應收款風(fēng)險控制策略探討論文

　　摘要：支付模式一旦發(fā)生改變，而建立在信用基礎上的賒銷(xiāo)，即應收款，也是科研單位中的一種重要支付方式。應收款支付方式的出現，促進(jìn)了科研單位資金管理效率，提高了競爭力，但是同時(shí)也增加了科研單位管理的成本，給科研單位帶來(lái)了一定的風(fēng)險。本文對應收款所產(chǎn)生的風(fēng)險及其原因進(jìn)行分析，提出了應收款風(fēng)險控制的策略，希望能對科研單位更好管理應收款提供一些借鑒。

　　關(guān)鍵詞：應收款；風(fēng)險控制；策略

　　應收款是企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn)之一，主要是指企業(yè)在對外銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，沒(méi)有立即實(shí)現資金的流入，交易費用通過(guò)賒賬的形式進(jìn)行事后付款。應收款在一定程度上反映了企業(yè)資金流動(dòng)的效率以及其經(jīng)營(yíng)管理的水平。在企業(yè)擴大規模、搶占市場(chǎng)份額的過(guò)程中，合理的應收款具有積極的促進(jìn)作用。但是應收款的存在也帶來(lái)了壞賬損失的風(fēng)險，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成威脅。因此，研究和探討應收款的風(fēng)險及其控制策略，對加強企業(yè)應收款管理、化解應收款的風(fēng)險具有重要意義。

　　一、應收款所產(chǎn)生的風(fēng)險

　　1.增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)成本的運用和管理水平對企業(yè)的發(fā)展壯大具有重要作用，而應收款的存在增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。首先，企業(yè)為了控制應收款的風(fēng)險，會(huì )通過(guò)一些措施來(lái)加以管理，例如，成立專(zhuān)門(mén)管理應收款的部門(mén)，設置相應的崗位，配備專(zhuān)業(yè)的人員，這些人力、物力、財力等資源的增加和消耗，會(huì )提高企業(yè)的管理成本。其次，雖然應收款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一部分，卻不能直接創(chuàng )造利潤，如果企業(yè)不進(jìn)行賒賬，而是將應收款的那部分資金拿去更新設備、研發(fā)新產(chǎn)品和技術(shù)，或者投資其他的項目，更能產(chǎn)生收益，可以說(shuō)，應收款在一定程度上加大了企業(yè)的機會(huì )成本。2.影響企業(yè)的資本周轉。企業(yè)在賒銷(xiāo)過(guò)程中，雖然產(chǎn)生了交易，但是卻沒(méi)有實(shí)際的現金流入，各種成本、產(chǎn)生的相關(guān)費用以及因銷(xiāo)售活動(dòng)產(chǎn)生的稅費等都需要墊付其中，在應收款收回之前，交易中只有現金的凈流出，而且應收款也不能進(jìn)行對外支付。如果企業(yè)的應付款較多，那么企業(yè)可以投入其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流動(dòng)資金就會(huì )減少，影響企業(yè)的資本周轉，而且如果應收款不能及時(shí)回收，企業(yè)將會(huì )面臨很大的資金周轉困難，為了解決問(wèn)題，企業(yè)就會(huì )通過(guò)貸款籌資等方式保證其正常運轉，這就使負債率上升，陷入資金周轉的惡循環(huán)中。3.出現壞賬損失的風(fēng)險。壞賬就是指基本上不可能被回收的應收款。壞賬的產(chǎn)生有客戶(hù)的原因，例如經(jīng)營(yíng)不善無(wú)力支付貨款，也有企業(yè)自身的原因，如不能按時(shí)按約交貨導致客戶(hù)拒絕付款等。壞賬的產(chǎn)生是應收款產(chǎn)生的風(fēng)險中最直接、影響最大的一個(gè)，不僅會(huì )直接導致企業(yè)貨款損失，影響企業(yè)的收益，嚴重的還會(huì )引發(fā)一系列危及企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展的事件，例如運營(yíng)資金運轉困難、融資成本增加等。

　　二、應收款風(fēng)險產(chǎn)生的原因

　　1.風(fēng)險意識相對薄弱。企業(yè)的風(fēng)險意識薄弱表現在兩個(gè)方面：一是沒(méi)有對應收款管理形成一定的認識。很多企業(yè)認為應收款是當前企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的普遍方式，為了擴大銷(xiāo)售量、搶占市場(chǎng)份額，往往只注重賬面上的利潤，在沒(méi)有了解清楚客戶(hù)的基本信息、信用及資金狀況、還款能力等情況下，就盲目進(jìn)行賒賬銷(xiāo)售來(lái)套住客戶(hù)，這樣的盲目性只會(huì )使企業(yè)自身的資本被套住。二是在財務(wù)管理上缺少一定的認識，例如成本意識、風(fēng)險意識等都比較弱。思想認識上的缺失使得企業(yè)的管理者不能正確看到應收款風(fēng)險管理的重要性，也就不能采取積極的手段和措施去加強應收款風(fēng)險的管理，最終導致應收款的風(fēng)險加劇，影響企業(yè)發(fā)展。2.沒(méi)有做好企業(yè)內部控制。當前，很多企業(yè)缺乏合理有效的內部控制機制，使得大量的應收款累積，增加了企業(yè)的負擔。一方面是缺乏健全的企業(yè)內部控制基礎，影響了后續工作的落實(shí)。例如，在應收款的合同協(xié)議方面，很多企業(yè)沒(méi)有擬定合理、完善的協(xié)議，無(wú)法為后續的收款工作提供法律保障。另一方面是缺乏合理的考核與約束機制。一些企業(yè)為了激發(fā)銷(xiāo)售人員的積極性，將員工工資與銷(xiāo)售量掛鉤，卻沒(méi)有考慮到賒賬、壞賬的問(wèn)題，這就使得一些銷(xiāo)售人員通過(guò)賒賬方式來(lái)促進(jìn)銷(xiāo)售。3.客戶(hù)信用體系不完善。對客戶(hù)進(jìn)行資信方面的調查和管理，不僅有助于企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的開(kāi)展，也有利于應收款的回收。但是，我國的信用管理體系建設剛剛開(kāi)始，還沒(méi)有制定出信用管理相關(guān)的法規制度，信用意識在社會(huì )上還沒(méi)有普遍形成，從整體來(lái)看，當前的信用環(huán)境還不是很好。而市場(chǎng)經(jīng)濟從一定程度上是信用經(jīng)濟，賒銷(xiāo)就是建立在商業(yè)信用的基礎上的�，F在許多企業(yè)對自身信用的重視程度還不高，在信用體系還不健全的情況下，不對客戶(hù)進(jìn)行資信調查就進(jìn)行賒銷(xiāo)，更會(huì )增加應收款回收的風(fēng)險。

　　三、應收款風(fēng)險控制策略

　　1.建立客戶(hù)資信檔案，健全客戶(hù)信用體系。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟不斷深化，商業(yè)信用對于企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越重要。要控制好應收款的風(fēng)險，就必須對客戶(hù)的資信情況有充分的、詳細的了解，在全面掌握企業(yè)狀況的情況下進(jìn)行賒銷(xiāo)，防患于未然，降低壞賬出現的可能性。首先，要建立健全客戶(hù)資信檔案，在交易前科學(xué)、全面、有效地對客戶(hù)進(jìn)行評估，明確其信用狀況和標準，挑選優(yōu)質(zhì)客戶(hù)資源。其次，就已交易客戶(hù)的應付款交付情況進(jìn)行建檔，并制定一套綜合、全面的信用評價(jià)體系，根據體系中的標準對客戶(hù)的付款情況進(jìn)行評估，建立信用等級。最后，還要嚴格地對企業(yè)的虛擬賬戶(hù)進(jìn)行審核、監督，對存在的壞賬和呆賬進(jìn)行及時(shí)處理，控制好企業(yè)的負債。還應該對客戶(hù)的資信檔案定期進(jìn)行審核、更新，及時(shí)掌握客戶(hù)發(fā)展動(dòng)態(tài)，根據企業(yè)發(fā)展情況不斷健全客戶(hù)信用體系。2.增強內部控制，完善相關(guān)機制。做好控制應收款風(fēng)險工作，需要加強企業(yè)的內部控制。首先，要讓企業(yè)的管理層提高對應收款風(fēng)險的認識，提高對應收款管理的重視，適當設置相應的機構和崗位，配備專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行應收款的風(fēng)險管理。其次，要建立相應的應收款責任制，將應收款回收納入銷(xiāo)售部門(mén)和人員的工作考核中，并引入激勵考核機制，根據銷(xiāo)售總額、應收款回收率和周轉率等制定考核指標，進(jìn)行獎懲。另外，也要建立審批責任制度，明確應收款的審批責任部門(mén)和具體人員，誰(shuí)審批，誰(shuí)負責追款，從制度上明確責任，保證應收款的回收率。3.制定收款策略，建立風(fēng)險預警系統。企業(yè)在賒銷(xiāo)時(shí)，一定要考慮到應收款所產(chǎn)生的各種風(fēng)險，針對不同的客戶(hù)實(shí)際情況及信用等級制定相應的收款策略，在約定好的付款期到之前適時(shí)進(jìn)行催款，對于信用度好的客戶(hù)，如出現資金短缺而無(wú)法按時(shí)付款的，可以適當放寬，而那些故意拖延或不配合的客戶(hù)則要采取法律手段來(lái)維護自身權益。另外，還應建立有效、完善的風(fēng)險預警系統，實(shí)時(shí)對應收款進(jìn)行監控，做好虛擬賬戶(hù)的監督、核查，以便及時(shí)發(fā)現其中的潛在風(fēng)險，針對應收款回收的進(jìn)度以及變化，及時(shí)調整策略，采取相應措施，保證應收款可以及時(shí)回籠。

　　四、結語(yǔ)

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境中，應收款對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一把雙刃劍，合理控制在一定范圍內可以促進(jìn)企業(yè)擴大經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)競爭力，而盲目的進(jìn)行賒銷(xiāo)則會(huì )危及企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，企業(yè)管理層及相關(guān)部門(mén)應該充分認識到應收款對于企業(yè)發(fā)展的重要性及其所帶來(lái)的風(fēng)險，建立健全相關(guān)制度，加強內部控制和管理，通過(guò)一系列措施，提高企業(yè)應收款風(fēng)險的控制和管理。

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