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風(fēng)險管理下的企業(yè)內部控制論文
一、加強審計質(zhì)量的控制，提高風(fēng)險管理能力
審計質(zhì)量是審計部門(mén)提出相關(guān)策略的落實(shí)程度，是企業(yè)對審查結果的認同度。要想提高審計結果的質(zhì)量，加強對審計質(zhì)量的控制，就要進(jìn)行動(dòng)態(tài)的審計，將審計工作落實(shí)到企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節。這主要包括以下幾個(gè)方面，一是審計人員要加強自我管理，審計部門(mén)在進(jìn)行審計工作時(shí)要嚴格按照相關(guān)規定執行任務(wù)，并且要做到職責明確，責任分明。二是加強對審計工作的引導。當在審計工作中遇到一些鮮少見(jiàn)到的問(wèn)題時(shí)，審計部門(mén)的領(lǐng)導人要及時(shí)的做出重要的決策，給予審計人員正確的幫助。由于審計工作并不參與企業(yè)的運行，因此這為保證企業(yè)的審計工作的質(zhì)量提供了一道屏障，在進(jìn)行審計時(shí)能夠更加的客觀(guān)對企業(yè)的現狀進(jìn)行分析和研究，及時(shí)的發(fā)現企業(yè)在運營(yíng)中存在的一些問(wèn)題，并且由于審計部門(mén)在審計時(shí)受到的制約程度比較小，所以審計部門(mén)可以將發(fā)現的風(fēng)險及在最短的時(shí)間內上報給管理者，對存在的風(fēng)險進(jìn)行及時(shí)的排查，以此來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險管理能力。另外，風(fēng)險審計參與審計工作能夠使整個(gè)企業(yè)建立起比較完善的風(fēng)險分析體系，對企業(yè)運行的各個(gè)環(huán)節進(jìn)行風(fēng)險的排查，在此基礎上建立起健全的風(fēng)險防范意識，使企業(yè)能夠做好充分的準備來(lái)應對風(fēng)險。
二、采用先進(jìn)的審計方式，堅實(shí)風(fēng)險管理基礎
創(chuàng )新是提高審計質(zhì)量的一個(gè)重要途徑，因此審計人員要學(xué)會(huì )在審計的過(guò)程中注意總結經(jīng)驗，探索出更加高效的審計方式。例如在內審的過(guò)程中加強對風(fēng)險預測等多個(gè)方面的方式創(chuàng )新，在創(chuàng )新的審計方式之下，能夠有效的提高企業(yè)應對風(fēng)險的能力。另外，在審計的過(guò)程中，可以利用計算機技術(shù)進(jìn)行數據的收集和整理，以此來(lái)提高工作效率。此外還要可以對遠程審計等先進(jìn)的審計方式進(jìn)行實(shí)踐，來(lái)不斷的提高審計的質(zhì)量。最后還要著(zhù)重建立起群眾監督等制度，利用群眾的輿論和社會(huì )各階層的力量來(lái)實(shí)現對企業(yè)的內審，增強企業(yè)的內審效果。隨著(zhù)企業(yè)的管理人員對審計工作的日漸重視，使得審計工作在不僅作為企業(yè)獨特的增值業(yè)務(wù)，同時(shí)也不斷的幫助企業(yè)尋找差異性的服務(wù)領(lǐng)域，內部審計的風(fēng)險審計在企業(yè)中越來(lái)越扮演著(zhù)不可替代的角色，推動(dòng)著(zhù)企業(yè)的風(fēng)險管理水平，使企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展中能夠有效的避免風(fēng)險，實(shí)現平穩、健康的提升。
三、加強內審人員素質(zhì)修養，爭鑄風(fēng)險管理典范
內審人員的素質(zhì)修養對于審計工作的質(zhì)量具有重要的影響作用。對于審計人員質(zhì)量的影響因素也是多種多樣的，主要的因素之一就是社會(huì )環(huán)境。在當今的社會(huì )中，社會(huì )的大部分成員都會(huì )認為企業(yè)的內審工作只與企業(yè)的管理高層有關(guān)，而與自己沒(méi)有任何關(guān)系，因此社會(huì )對于企業(yè)內審工作的不重視進(jìn)而導致企業(yè)本身對內審工作的重視程度也不高，因此在選擇審計人員時(shí)并不會(huì )進(jìn)行嚴格的審查和考核，導致審計人員的總體職業(yè)素質(zhì)不高。而審計人員的素質(zhì)不高使得在分析企業(yè)的運行狀況以及發(fā)現企業(yè)存在問(wèn)題等方面的深度不夠，對問(wèn)題的洞察能力不足，導致企業(yè)潛在風(fēng)險的擴大，因此加強企業(yè)審計人員素質(zhì)的培養成為一個(gè)迫在眉睫的問(wèn)題。企業(yè)要按時(shí)對審計人員進(jìn)行相關(guān)的培訓，不斷更新審計理念，使審計工作越來(lái)越有利于企業(yè)的發(fā)展。在審計的過(guò)程中，如果發(fā)現風(fēng)險的存在就要對其投入更多的審計工作，增大風(fēng)險分析的準確度。企業(yè)的風(fēng)險是一個(gè)客觀(guān)的存在，如果審計工作不能準確的反映企業(yè)的潛在危機，及時(shí)的上報企業(yè)存在的風(fēng)險，很有可能就會(huì )造成企業(yè)的損失。另外，企業(yè)風(fēng)險和審計的風(fēng)險在根本上一致的，因此最小程度的減少企業(yè)風(fēng)險的存在就是在減少審計工作風(fēng)險的存在，提高審計工作的質(zhì)量和效率，增強企業(yè)抗變能力，使企業(yè)一直具備充足的準備來(lái)面對各種風(fēng)險的發(fā)生。除了上述的策略之外，企業(yè)還要注重對內審隊伍的建設。一個(gè)集合了精英的團隊才能更好在隊伍之間實(shí)現配合，提高審計的工作效果。內部審計是企業(yè)進(jìn)行長(cháng)遠發(fā)展的基礎，它為企業(yè)提供了準確的分析結果，為企業(yè)進(jìn)行下一步戰略部署提供了前提。雖然內部審計已經(jīng)得到一些發(fā)展，但是在發(fā)展中仍然存在著(zhù)不足，因此要加強內審工作的規范化，提高企業(yè)的風(fēng)險防范水平
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