集團公司資金管理制度（通用16篇）

　　在現在社會(huì )，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編精心整理的集團公司資金管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　集團公司資金管理制度 1

　　1、主題與內容

　　本制度規定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現金管理。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于公司范圍內的資金管理。

　　3、管理原則

　　歸口管理、分部負責、限額使用

　　4、月度資金計劃管理

　　4.1月度資金計劃的編制

　　a.各部門(mén)根據本部門(mén)工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門(mén)下月度資金使用計劃、填寫(xiě)《月份資金計劃申請表》并于當月25日前提交財務(wù)部。

　　b.財務(wù)部匯總各部門(mén)資金計劃后呈交總經(jīng)理審批，并以審批后的資金使用計劃為依據進(jìn)行項目審定和資金使用監督。

　　c.資金計劃編制要求：具體、細致按部門(mén)分項目進(jìn)行；分清事情輕重緩急，按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進(jìn)行合理配置。

　　4.2.資金計劃的實(shí)施

　　a.財務(wù)總監應對各部門(mén)資金使用情況進(jìn)行監督，量入為出、按計劃使用；對于各部門(mén)的超支項目應及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提出意見(jiàn)，并有權拒絕付款。

　　b.對于資金計劃內沒(méi)有安排又必須要辦的`項目，項目經(jīng)辦部門(mén)應提出資金追補計劃報財務(wù)部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務(wù)部拒絕付款。

　　5、借款

　　5.1借款程序：申請人根據任務(wù)所需資金填寫(xiě)借支單，交部門(mén)經(jīng)理審核、財務(wù)總監復核、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務(wù)辦理相關(guān)手續。

　　5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時(shí)性借支人員應在帳目沖銷(xiāo)當日還清相應借支款項，經(jīng)核查未及時(shí)歸還的的個(gè)人借支于當月工資中扣除。

　　6、原材料、助劑等采購資金支付的管理

　　6.1供應部按月度資金計劃管理規定，根據下月的銷(xiāo)售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經(jīng)理審批。

　　6.2財務(wù)部根據總經(jīng)理審批的資金使用計劃和銷(xiāo)售周計劃報表合理地安排資金。供應部應及時(shí)追繳發(fā)票，月度內付款應在一個(gè)月內追繳發(fā)票。

　　6.3單次付款由供應部填寫(xiě)資金支付申請后，呈交部門(mén)負責人審核（根據已掌握的價(jià)格標準）、財務(wù)總監復核（根據是否符合財務(wù)紀律和制度）、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務(wù)辦理支付手續。

　　6.4采購人員報帳時(shí)經(jīng)濟業(yè)務(wù)在1000元以上的應采取轉帳結算方式，不得開(kāi)具現金支票或直接支付現金。

　　6.5財務(wù)部根據物管部提交的原料入庫數與回發(fā)票情況進(jìn)行核對，主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數量、價(jià)格是否相符，發(fā)票的真偽等等。

　　7、其他部門(mén)資金支付的管理

　　7.1申請人擬制費用申請報告，報告內容須注明申請資金原因，并寫(xiě)明各項使用資金的明細；

　　7.2報告提交部門(mén)負責人審核（根據月度資金計劃管理規定或根據臨時(shí)下達的任務(wù)）、財務(wù)總監復核（根據是否符合財務(wù)紀律和制度）、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務(wù)辦理支付 手續。

　　7.3財務(wù)部辦理支付手續時(shí)應遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則，合理配置資金。

　　8、在各經(jīng)濟活動(dòng)中盡量采取轉帳方式進(jìn)行結算，減少使用現金。

　　8.1允許使用現金的范圍如下：

　　a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等；

　　b.個(gè)人勞務(wù)報酬（包括稿費、講課費及其他專(zhuān)門(mén)工作報酬）；

　　c.支付給個(gè)人的各種獎金（包括頒發(fā)給個(gè)人的科技、質(zhì)量、生產(chǎn)及其他特殊貢獻的各種獎金）；

　　d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用；

　　e.結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　f.確需現金支付的其他現金支出。

　　8.2轉帳結算憑證在經(jīng)濟往來(lái)中具有同現金相同的支付能力，會(huì )計人員在公司購銷(xiāo)業(yè)務(wù)結算中不應區分結算形式的優(yōu)劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結算票據。

　　8.3根據業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部另設備用金領(lǐng)用制度：

　　a.出納人員按實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生在備用金限額內支付現金，同時(shí)建立備用金支付的臺帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)類(lèi)型、金額、經(jīng)辦人簽字等，并及時(shí)結算備用金往來(lái)，補充足額備用金。

　　b.原則上不允許以本單位名義開(kāi)具現金支票時(shí)，不允許開(kāi)具空頭支票。

　　8.4出納人員收到貨款現金、廢品收入現金、押金等應及時(shí)開(kāi)具收據，將現金按業(yè)務(wù)內容填制解款單存入就近開(kāi)戶(hù)行，不能擅自存入保險柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。

　　8.5營(yíng)銷(xiāo)分公司嚴禁坐支貨款。如發(fā)生費用支出時(shí)，應從營(yíng)銷(xiāo)公司核發(fā)的費用包干定額中支付，收到的貨款現金應及時(shí)存入專(zhuān)款戶(hù)，在一個(gè)工作日內及時(shí)匯回總公司指定的存款帳戶(hù)，否則按挪用公款論處。

　　8.6為保證現金和存取款人員的安全，凡公司一萬(wàn)元以上的現金存取款業(yè)務(wù)必須有陪同人員在場(chǎng)，同時(shí)，應安排使用本公司的交通工具進(jìn)行現金存取款業(yè)務(wù)。

　　8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當月考勤異動(dòng)，報財務(wù)總監審核、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后通過(guò)銀行轉帳發(fā)放至個(gè)人工資存折中，原則上不允許以現金方式發(fā)放。

　　9、其他

　　9.1為了加強資金使用的計劃性，便于平衡收支計劃，對各類(lèi)資金的支付應分別對待；

　　9.2各部門(mén)用款后月末應及時(shí)報銷(xiāo)，不按規定時(shí)限報銷(xiāo)的按挪用公款論處；

　　9.3市內采購及零星采購應在本月度以?xún)葓箐N(xiāo)發(fā)票，原則上不做暫估入帳，特殊情況書(shū)面說(shuō)明，否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。

　　9.4各部門(mén)或個(gè)人都必須無(wú)條件支持和配合財務(wù)部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計劃性，提高資金使用效率。

　　9.5費用超支部分由部門(mén)、個(gè)人自行承擔。

　　9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權利。

　　本制度自7月1日起執行。

　　集團公司資金管理制度 2

　　1、目的：

　　為保障公司資金安全，規范資金收支的管理，特制訂本制度。

　　2、主體內容：

　　資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

　　3、細則規定：

　�。ㄒ唬┵Y金日常管理

　　1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規定。

　　2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金余額不得超過(guò)銀行核實(shí)庫存限額規定�，F金的支出須符合現金使用范圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制現金日記賬，做到日清日結，賬實(shí)相符，財務(wù)經(jīng)理應至少每月對庫存現金進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)抽查。

　　3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表與銀行對賬單作為會(huì )計檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

　�。ǘ�）資金支出管理

　　1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的.合同或協(xié)議，應向財務(wù)部提交一份原件，以便根據有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續。無(wú)合同、協(xié)議的（或無(wú)有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權拒絕辦理。

　　2、資金支出必須依據審核完整無(wú)誤的單據中金額進(jìn)行支付，嚴禁“無(wú)票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

　　3、各項資金支出原則上需根據預算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門(mén)對于資金支出應提前與財務(wù)部進(jìn)行申請（1萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前一天申請，3萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前兩天申請，3萬(wàn)元以上的資金支付需前三天申請），以便財務(wù)部備款。

　　4、各類(lèi)支出相關(guān)細則管理如下：

　�。�1）、個(gè)人借款支出

　　a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫(xiě)借款單，部門(mén)負責人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據上述審核完整無(wú)誤的單據，向借支人支付款項。

　　b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含）以下，通過(guò)現金方式支付；個(gè)人借款為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付（轉入員工工資卡內）。

　�。�2）、零星費用報銷(xiāo)支出

　　a、操作流程根據公司費用報銷(xiāo)制度執行，出納人員根據審核完整無(wú)誤的單據，進(jìn)行款項支付。

　　b、零星費用報銷(xiāo)方式：原則上費用報銷(xiāo)為1000元（含）以下，通過(guò)現金方式支付；費用報銷(xiāo)金額為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付。

　�。�3）、商品采購貨款和大額行政采購支出

　　a、由采購人員填寫(xiě)采購申請單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項支付。

　　b、應依據我司與供應商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類(lèi)款項必須通過(guò)銀行轉賬支付。

　�。�4）內部轉款及其他支出

　　我司向關(guān)聯(lián)單位轉款，必須依據董事長(cháng)、總經(jīng)理審核的轉款單，進(jìn)行款項轉出。

　�。ㄈ�）資金收入管理

　　1、公司銷(xiāo)售收入原則上通過(guò)轉賬方式收取，各部門(mén)應提前向財務(wù)部了解“轉入戶(hù)”具體詳況。

　　2、對于少數客戶(hù)以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷(xiāo)售后勤人員向其收取現金。銷(xiāo)售后勤人員收取現金后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處，出納再向開(kāi)具收款票據。對于個(gè)別客戶(hù)需先行開(kāi)具票據再付現情況下，由銷(xiāo)售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開(kāi)票據，再由銷(xiāo)售后勤人員持該票據去完成收款后，于一個(gè)工作日內將款項交至財務(wù)部出納處。

　　3、對于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶(hù)現金情況重點(diǎn)說(shuō)明如下要點(diǎn)：

　　a、至客戶(hù)處收現，由銷(xiāo)售后勤人員收�。ǖ珣�至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷(xiāo)售后勤人員對資金的安全性負責。

　　b、銷(xiāo)售后勤人員收現后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處。

　　c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

　　4、附則

　　1、本制度由公司財務(wù)部負責解釋

　　2、本制度由各部門(mén)會(huì )簽后，正式發(fā)文之日起生效執行，修改亦同。4S店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場(chǎng)會(huì )上的發(fā)言

　　集團公司資金管理制度 3

　　第一條公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算；特殊情況下需要現金結算的，必須取得對方的收款收據。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。

　　公司應在下列范圍內支付現金：

　�。ㄒ唬┲Ц督o職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開(kāi)支；

　�。ǘ�）個(gè)人勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）報銷(xiāo)（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；

　�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；

　�。ㄎ澹┕�司董事長(cháng)、總裁批準的其他特別支出。

　　第二條各單位應核定庫存現金限額，庫存現金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準，凡超過(guò)庫存現金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛措施。

　　第三條收入的現金應及時(shí)送存銀行，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

　　第四條現金的管理必須嚴格執行錢(qián)、賬分管的原則。出納與會(huì )計人員必須分清責任，實(shí)行相互制約，加強現金管理。

　　第五條一切現金收入都應開(kāi)具收款收據；出納人員辦理收款手續后，應加蓋"現金收訖"字樣。

　　第六條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監及總裁批準后提取。

　　第七條一切現金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋"現金付訖"字樣，妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。

　　第八條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，并結出庫存余額。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。如出現長(cháng)短款，應向財務(wù)負責人匯報，查明原因后及時(shí)處理。

　　第九條不得用白條抵沖現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。

　　第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現金至少檢查核對一次，驗證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)應進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　第十一條銀行賬戶(hù)必須按照國家規定開(kāi)立和使用。銀行賬戶(hù)是公司為辦理結算業(yè)務(wù)、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開(kāi)設的基本帳戶(hù)、一般結算帳戶(hù)和專(zhuān)用帳戶(hù)�；�本帳戶(hù)：是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業(yè)務(wù)而開(kāi)立的主要帳戶(hù)；一般結算帳戶(hù)：是公司為方便資金結算業(yè)務(wù)而在就近的金融機構開(kāi)立的基本帳戶(hù)以外的輔助帳戶(hù)；專(zhuān)用帳戶(hù)：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)，按國家規定必須開(kāi)立的某些有特殊用途的補充帳戶(hù)。

　　第十二條銀行賬戶(hù)開(kāi)立的管理程序：由財務(wù)部門(mén)根據實(shí)際情況提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。

　　第十三條公司的銀行賬戶(hù)僅供本公司收支結算使用，不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳。

　　第十四條因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶(hù)辦理；一般結算賬戶(hù)原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來(lái)源可以根據需要由基本賬戶(hù)劃轉。專(zhuān)用賬戶(hù)是根據需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規定的專(zhuān)項業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結算業(yè)務(wù)，專(zhuān)用賬戶(hù)應做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立，因其結束而撤銷(xiāo)，且業(yè)務(wù)結束后一個(gè)月內必須清理完畢；

　　第十五條嚴格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

　　第十六條各子公司負責人和財務(wù)負責人必須加強對銀行賬戶(hù)的管理，定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況，在提報資金日報時(shí)，每周向本公司報送一次賬戶(hù)余額及使用情況。一旦發(fā)現問(wèn)題，應立即向本公司財務(wù)部匯報并妥善處理。

　　第十七條本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶(hù)管理情況進(jìn)行檢查或抽查，并將結果通報全公司。

　　第十八條各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。

　　第十九條銀行票據由出納員專(zhuān)門(mén)負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜。

　　第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據應嚴格審查，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。

　　第二十一條公司除現金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類(lèi)、非業(yè)務(wù)類(lèi)對外付款支出，應采用支票、匯票等銀行結算方式。

　　第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預先領(lǐng)用支票的`，須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導審批后，交由出納辦理，支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無(wú)法明確金額的，經(jīng)財務(wù)負責人審核，填寫(xiě)限額；暫無(wú)法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應分別加蓋財務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認。

　　第二十三條空白支票由出納統一保管，空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷(xiāo)毀清單，報財務(wù)負責人批準后予以銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀清單應存檔備查。

　　第二十四條如結算方式為匯票結算時(shí)，經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，交由出納辦理，填寫(xiě)銀行匯票申請書(shū)，填明收款人名稱(chēng)、支付金額、申請人和申請日期等事項，并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應及時(shí)將發(fā)票傳遞至財務(wù)部進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明�！躲y行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。

　　第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門(mén)的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。財務(wù)部門(mén)可根據業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。

　　第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫(xiě)"借款單"，注明備用金金額、預計還款時(shí)間等，各部門(mén)的負責人審簽后，由財務(wù)總監和總裁審批。

　　第二十八條各部門(mén)備用金支出后，將有關(guān)票據按照報銷(xiāo)程序交財務(wù)部報銷(xiāo)，補足備用金。

　　第二十九條至備用金使用期滿(mǎn)，各部門(mén)應將備用金足額交回財務(wù)部，并由財務(wù)部重新核定備用金限額。

　　第三十條職工出差及其他零星支出，可申請借款。

　　第三十一條借款申請的程序為：

　　1、經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款申請單》，注明借款人、借款部門(mén)、借款用途、借款金額、預計還款日期。

　　2、《借款申請單》須經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人審核后，交總裁審批。

　　3、出納根據審批后的《借款申請單》進(jìn)行付款。

　　第三十二條借支的款項應在業(yè)務(wù)完成后一周內報銷(xiāo)或清還，對未按規定及時(shí)清還者，財務(wù)部門(mén)應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。超過(guò)三個(gè)月仍未清還且欠款超過(guò)1，000元者，提交所在部門(mén)和有關(guān)部門(mén)處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。

　　第三十三條職員調離時(shí)，原所在部門(mén)應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門(mén)不得辦理調離手續。

　　第三十四條財務(wù)部門(mén)應逐月清理，并將借款結欠情況通報各有關(guān)部門(mén)和本人。

　　集團公司資金管理制度 4

　　1 總則

　　1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　1.2公司取得的各項收入均應納入公司賬內核算，任何單位或個(gè)人均不得私設小金庫，不得公款私存。

　　1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門(mén)負責人——經(jīng)辦會(huì )計——財務(wù)部負責人——公司分管領(lǐng)導——公司總經(jīng)理”的審批程序規定。業(yè)務(wù)涉及一個(gè)以上主管單位的需要進(jìn)行相應的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)“經(jīng)辦會(huì )計”審核后才能進(jìn)行后續審批。

　　1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復核人不能為同一人。

　　2 資金的管理原則

　　2.1公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理，統一調配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實(shí)行職責分工、實(shí)施內部稽核、實(shí)施定期輪崗制度的原則。

　　2.2公司應按照國家《票據法》、《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關(guān)現金使用規定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。

　　2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權限。

　　2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財會(huì )人員有權拒絕辦理。

　　2.5公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執行。

　　3 現金的管理

　　3.1公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》規定辦理，在規定的范圍內使用現金。

　　3.1.1現金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫療費、差旅費、福利補貼、轉賬金額在起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支，以及其他可以使用現金支付的款項。

　　3.1.2公司大額現金支出、特殊情況下的現金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。

　　3.2庫存現金應控制在銀行核定的限額內。

　　3.3現金必須日清月結，每日清點(diǎn)庫存，做到賬賬、賬實(shí)相符。若有不符，及時(shí)查明原因并處理。

　　3.4現金由財務(wù)機構的`出納人員專(zhuān)管，出納人員不準挪用現金，不能以白條抵庫。

　　3.5必須建立定期和不定期的現金盤(pán)庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性。

　　3.5.1財務(wù)部每月不少于一次的不定期現金盤(pán)點(diǎn)，并做好記錄。

　　3.5.2財務(wù)部負責人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查。

　　3.6庫存現金限額規定為2000元（含2000元），庫存現金不得超過(guò)公司核定庫存現金限額，超過(guò)時(shí)必須立即送存銀行。

　　3.7不能坐支現金，每日在上午和下午下班時(shí)核對準確后存放。

　　3.8到銀行提取現金，不準一個(gè)人去提取，提取額在5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上必須由公司派保衛人員參加護送。

　　3.9為確保公司資金安全，需要現金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現金報銷(xiāo)日，無(wú)特殊情況除禮拜四外均不辦理。

　　4銀行存款的管理

　　4.1按照國家《支付結算辦法》的規定，公司應在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉賬等結算。

　　4.2嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶(hù)，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無(wú)理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開(kāi)結算戶(hù)。

　　4.2.1公司只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，根據業(yè)務(wù)的需要公司可開(kāi)立一般存款賬戶(hù)或臨時(shí)存款賬戶(hù)。為加強專(zhuān)項資金的專(zhuān)戶(hù)存儲、使用和管理，根據有關(guān)規定可開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

　　4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時(shí)結算時(shí)，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，但須報財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

　　4.2.3不準以個(gè)人名義開(kāi)立公司的任何存款、結算賬戶(hù)。

　　4.2.4公司銀行賬戶(hù)只能用于結算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶(hù)不得出租，出借給其他單位和個(gè)人使用。

　　4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶(hù)上經(jīng)過(guò)。

　　4.3支付規定

　　4.3.1從公司賬戶(hù)上支付資金，出納人員必須根據會(huì )計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。

　　4.3.2網(wǎng)上銀行支付權限規定

　　4.3.1從公司賬戶(hù)上支付資金，出納人員必須根據相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。

　　4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

　　4.3.3銀行付款票據按規定進(jìn)行管理：

　　4.3.3.1空白銀行付款票據由出納人員妥善保管。

　　4.3.3.2空白銀行付款票據在簽發(fā)或填制使用前不得預蓋印鑒。

　　4.3.3.3因公申請借用轉賬支票的，經(jīng)財務(wù)部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內報銷(xiāo)清賬，不得轉借他人。因特殊原因不能在規定期限內報賬的，應書(shū)面向財務(wù)部說(shuō)明原因，否則前賬不清，后賬不借。

　　4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，同時(shí)報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應由支票借用人承擔全部經(jīng)濟責任。

　　4.4賬務(wù)核對規定

　　4.4.1銀行日記賬應按時(shí)逐筆登記，序時(shí)核算，做到賬賬相符。

　　4.4.2月末必須與銀行核對，按規定編制“銀行存款余額調節表”。

　　4.5財務(wù)機構在銀行的預留印鑒必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。

　　5附則

　　5.1本制度與國家法律法規和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規和相關(guān)制度為準。

　　5.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規的規定執行。

　　集團公司資金管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條為規范貴研鉑業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)募集資金的管理和運用，保護投資者的利益，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上海證券交易所股票上市規則》及其他有關(guān)法律、法規的規定，結合本公司實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)募集資金是指公司通過(guò)發(fā)行股票(包括首次公開(kāi)發(fā)行股票以及上市后配股、增發(fā)等再次發(fā)行股票)或發(fā)行可轉換公司債券的方式向社會(huì )公眾投資者募集用于特定用途的資金。

　　第三條募集資金的使用應堅持周密計劃，精打細算，規范運作，公開(kāi)透明的原則。

　　第四條非經(jīng)公司股東大會(huì )依法作出決議，任何人無(wú)權改變公司招股說(shuō)明書(shū)或募集資金說(shuō)明書(shū)公告的募集資金使用用途。

　　第五條公司應負責、謹慎使用募集資金，以最低投資成本獲取最大產(chǎn)出效益為原則，把握好投入時(shí)機、投入資金、投資進(jìn)度及項目效益間的關(guān)系。

　　第六條違反法律、法規、公司章程以及本辦法的規定使用募集資金，致使公司遭受損失的，應給予相關(guān)責任人以處分。

　　第二章募集資金存放

　　第七條募集資金到位后，公司應及時(shí)辦理驗資手續，由具有證券從業(yè)資格的會(huì )計師事務(wù)所出具驗資報告，并應由董事會(huì )按照招股說(shuō)明書(shū)所承諾的募集資金使用計劃，管理和使用募集資金。

　　第八條公司實(shí)行募集資金集中存儲管理。公司認為募集資金的數額大，并且結合投資項目的信貸安排確有必要在一家以上銀行開(kāi)設帳戶(hù)的，應堅持集中存放、便于監督的原則進(jìn)行存儲。

　　第三章募集資金的使用

　　第九條募集資金應按照招股說(shuō)明書(shū)或募集資金說(shuō)明書(shū)承諾的投資項目、投資金額安排使用，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。公司使用募集資金的具體依據是募集資金使用計劃書(shū)。

　　第十條募集資金使用計劃書(shū)由公司總經(jīng)理組織編制、實(shí)施，并報董事會(huì )備案。如出現本辦法第十一條的第4種情況時(shí)，需報經(jīng)董事會(huì )批準后實(shí)施。

　　第十一條募集資金使用計劃書(shū)依照下列程序編制和審批:

　　一、由公司項目實(shí)施部門(mén)根據相關(guān)文件和具體情況，本著(zhù)充分維護投資者利益和以最小投入獲取最大收益的原則，編制公司募集資金使用計劃書(shū)，公司募集資金使用計劃書(shū)應充分說(shuō)明各項投入的必要性和可行性以及預期的效果;

　　二、公司投資發(fā)展部根據本辦法第五條的原則對募集資金使用計劃書(shū)進(jìn)行審查、評價(jià)，并出具審查評價(jià)報告，需要時(shí)可要求募集資金使用計劃編制部門(mén)對計劃書(shū)進(jìn)行補充說(shuō)明或論證;

　　三、募集資金使用計劃書(shū)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議討論通過(guò);

　　四、因國家有關(guān)政策、市場(chǎng)環(huán)境、相關(guān)技術(shù)及合作方情形等因素發(fā)生變化，如果按原投資方案實(shí)施項目可能會(huì )不經(jīng)濟、或給股東帶來(lái)?yè)p失時(shí)，總經(jīng)理辦公會(huì )應按謹慎性原則從嚴或推遲審批并及時(shí)將相關(guān)情況報董事會(huì )。

　　五、董事會(huì )收到總經(jīng)理的相關(guān)報告后，認為需要對全部或單項的募集資金使用計劃書(shū)進(jìn)行審議時(shí)，應召開(kāi)董事會(huì )討論并審批募集資金使用計劃。

　　第十二條依據經(jīng)審批的募集資金使用計劃書(shū)使用募集資金時(shí)，應當按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司貨幣資金管理辦法》的規定，嚴格履行公司貨幣資金使用的申請和審批手續。

　　第十三條本辦法所稱(chēng)使用募集資金申請，是指使用部門(mén)或單位根據經(jīng)批準的募集資金使用計劃書(shū)，提出使用募集資金的報告，內容包括:申請用途、金額、款項提取或劃撥的時(shí)間等。

　　第十四條本辦法所稱(chēng)使用募集資金的審批手續，是指在募集資金使用計劃書(shū)或公司預算范圍內，針對使用部門(mén)的使用募集資金由財務(wù)部門(mén)審核，財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批，會(huì )計部門(mén)執行的程序。

　　在募集資金使用過(guò)程中如出現本辦法第二十八條規定的4種情況，財務(wù)負責人、總經(jīng)理有權根據具體情況暫停審批資金申請，要求項目實(shí)施部門(mén)采取補救措施，并將相關(guān)情況及時(shí)向董事會(huì )報告。

　　第十五條使用募集資金超出募集資金使用計劃書(shū)的'計劃額度時(shí)，超出額度在計劃額度20%以?xún)?含20%)時(shí)由總經(jīng)理辦公會(huì )決定;超出額度在計劃額度20%以上時(shí)，由董事會(huì )批準或授權董事長(cháng)批準。

　　第十六條募集資金投資項目應嚴格按工程預算投入或對外投資協(xié)議約定。因特別原因，必須超出預算時(shí)，按下列程序審批:

　　一、由公司項目負責部門(mén)編制投資項目超預算報告，詳細說(shuō)明超預算原因、新預算編制說(shuō)明及控制預算措施;

　　二、實(shí)際投資超出預算15%以?xún)?含15%)時(shí)，由公司總經(jīng)理辦公會(huì )議批準;

　　三、實(shí)際投資超出預算15%以上時(shí)，報由董事會(huì )決定;

　　第十七條在確保不影響募集資金投資項目建設進(jìn)度的前提下，募集資金可以暫時(shí)用于補充流動(dòng)資金，或者在法律、法規及證券監管部門(mén)規范性文件許可的范圍內，用于不超過(guò)一年的短期投資。

　　募集資金用于暫時(shí)補充流動(dòng)資金時(shí)，由公司財務(wù)部提出補充流動(dòng)資金計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議批準;

　　用于短期證券投資時(shí)，要由公司證券部提出投資報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議審議，報董事會(huì )決定。

　　第十八條公司不得將募集資金用于委托理財或其他變相改變募集資金用途的投資。禁止對公司具有實(shí)際控制權的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用募集資金。

　　第十九條實(shí)際募集資金超出項目投資計劃所需資金的部分，可作為補充流動(dòng)資金或其他項目投資的后備資金。

　　第二十條公司使用募集資金收購對公司具有實(shí)際控制權的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人的資產(chǎn)或股權的，應按照關(guān)聯(lián)交易的處理規定辦理。

　　第四章募集資金項目實(shí)施管理及監督

　　第二十一條募集資金投資項目由總經(jīng)理負責組織實(shí)施。具體工作由相關(guān)部門(mén)負責執行。

　　第二十二條在項目投資過(guò)程中，項目實(shí)施部門(mén)負責實(shí)施計劃的制定、質(zhì)量的控制、項目的實(shí)施組織、工程進(jìn)度跟蹤、建立項目管理檔案等。

　　第二十三條財務(wù)負責人負責對募集資金使用情況進(jìn)行監督和管理。財務(wù)部負責資金調度和安排，對涉及募集資金運用活動(dòng)應當設專(zhuān)人建立有關(guān)會(huì )計記錄和臺帳管理。

　　第二十四條項目完成后，由公司項目管理部門(mén)、項目實(shí)施單位、財務(wù)部門(mén)、審計單位及公司外聘機構進(jìn)行竣工驗收�？⒐を炇蘸�，項目管理部門(mén)或項目實(shí)施單位應及時(shí)編制項目評估報告，財務(wù)部牽頭組織工程決算和項目效益評價(jià)，并將評估報告、決算報告及效益評價(jià)報告及時(shí)提交董事會(huì )。

　　第二十五條若因國家有關(guān)政策、市場(chǎng)環(huán)境、相關(guān)技術(shù)及合作方情形等因素發(fā)生重大變化，發(fā)生需要終止項目實(shí)施、投資超預算、進(jìn)度延期等情況，有關(guān)部門(mén)應及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì )報告。需要終止項目實(shí)施、投資超預算20%以上的應向股東大會(huì )報告。經(jīng)股東大會(huì )批準后，項目終止實(shí)施、增加投資方能執行。

　　第二十六條項目交付使用后，項目使用單位須作好運行數據統計、建立臺帳、報表制度，財務(wù)部應定期提交項目投資評價(jià)報告。

　　第二十七條財務(wù)部須按定期報告有關(guān)規定向董事會(huì )提交募集資金運用情況的總結報告及已投運項目的效益核算情況。

　　第二十八條項目管理部門(mén)及項目實(shí)施單位應對以下情況作出詳細的書(shū)面解釋并及時(shí)報告總經(jīng)理，抄送董事會(huì )秘書(shū):

　　一、項目實(shí)際進(jìn)度達不到計劃進(jìn)度且無(wú)法按期完成;

　　二、項目所需的實(shí)際投資金額超出預算;

　　三、項目工程質(zhì)量不符合要求;

　　四、項目實(shí)際效益達不到估算或預測效益。

　　如果差異較大的，總經(jīng)理應當及時(shí)報告董事會(huì )。

　　第二十九條總經(jīng)理應當定期召開(kāi)辦公會(huì )議，聽(tīng)取和檢查募集資金使用情況。

　　第三十條總經(jīng)理應當定期以書(shū)面形式向董事會(huì )專(zhuān)項報告募集資金使用情況，并抄報公司監事會(huì )。

　　第三十一條公司審計委員會(huì )有權對募集資金使用情況進(jìn)行檢查可以聘請具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所對募集資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項審計。

　　第三十二條公司監事會(huì )有權對募集資金使用情況進(jìn)行監督。

　　第五章附則

　　第三十三條本辦法由公司財務(wù)部負責制定、修改和解釋。

　　第三十四條本辦法未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規及本公司章程的有關(guān)規定執行。

　　集團公司資金管理制度 6

　　在產(chǎn)權明晰的公司治理結構框架下，內部制度化管理主要從戰略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財務(wù)管理、審計管理、信息管理等方面，對母子公司責權利進(jìn)行界定，從而保障母子公司在程序化、規范化、法制化的環(huán)境下處于良性運行，規避子公司的逆向選擇和道德風(fēng)險。

　　一、某大型集團公司母子公司管理制度現狀

　　現以某特大型集團公司為例，分析集團母子公司管理制度現狀。

　�。ㄒ唬�戰略管理

　　集團公司強調母子公司戰略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰略均統一在集團公司的發(fā)展戰略之下。集團黨組發(fā)文提出了“深入實(shí)施大集團戰略，大力推進(jìn)戰略轉型，謀求集團價(jià)值最大化”的戰略發(fā)展思路以及“躋身世界500強”的戰略發(fā)展目標，要求狠抓該決定所提出的各項任務(wù)和措施的落實(shí)，強調各子公司的戰略服從。

　�。ǘ�）資產(chǎn)管理

　　集團公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過(guò)投資項目管理、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達到資本收益最大化、投資風(fēng)險最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實(shí)現保值增值。集團公司對下屬子公司流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行動(dòng)態(tài)監控考核，對于流動(dòng)資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報損制定了嚴格的審批、備案程序。為改善和加強資產(chǎn)管理，集團公司先后組織兩次企業(yè)財產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤(pán)活大量不良資產(chǎn)及賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)；在對外投資方面實(shí)施審批和備案相結合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規定程序決策和實(shí)施，并將項目經(jīng)濟性分析、過(guò)程節點(diǎn)、投資方案以及論證報告上報集團，集團公司對項目實(shí)施進(jìn)行檢查、考核和評估。

　�。ㄈ�）人事管理

　　母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責、權限、權利、義務(wù)等相關(guān)內容的規范化管理以及相應的管理程序。集團公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導人員任期、輪崗和交流制度以及財務(wù)總監（總會(huì )計師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時(shí)通過(guò)開(kāi)展“四好”領(lǐng)導班子活動(dòng)，對各下屬子公司整體經(jīng)營(yíng)班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績(jì)、團結協(xié)作、作風(fēng)形象四個(gè)方面進(jìn)行了全面的考核和評價(jià)，極大的促進(jìn)了下屬子公司管理層經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的提高。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)管理

　　目前集團公司財務(wù)模式為分權式，集團公司只保留對下屬子公司重大財務(wù)事項的決策權或審批權，而將日常財務(wù)事項的決策權與管理權下放到子公司，決策結果由子公司提交集團公司備案。各子公司相對獨立，集團公司不干預子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財務(wù)活動(dòng)。

　　1.強調對結果的評價(jià)。集團公司強調對子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核，并與主要經(jīng)營(yíng)者個(gè)人績(jì)效直接掛鉤。為此集團公司制定了詳細的考核指標體系，對子公司從科研任務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進(jìn)行考核。其中在財務(wù)方面主要從收入利潤計劃完成率、增長(cháng)率以及資產(chǎn)周轉率等方面進(jìn)行考核。

　　2.集團公司對子公司擁有重大財務(wù)事項決策權。集團公司對于子公司資本增減變動(dòng)、重大投資項目、重大貸款、擔保項目均擁有最后的審批權，對于非重大財務(wù)決策項目（如一定金額以下的投資項目、貸款、擔保項目等）實(shí)行備案制度。需報批的投資項目包括：項目投資超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負債率達80%以上，其中貿易類(lèi)達85%以上，多元業(yè)務(wù)75%以上；集團公司已有規劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設；可能引發(fā)內部無(wú)序競爭的項目；超出集團公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。

　　3.子公司財務(wù)機構具有相對獨立性。集團公司財務(wù)部負責集團公司財務(wù)工作戰略規劃與預算管理，負責制定并下發(fā)財務(wù)管理制度并監督財務(wù)制度的執行。子公司設置獨立財務(wù)機構，接受集團公司財務(wù)部的`業(yè)務(wù)指導，負責向集團財務(wù)部報送本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)情況，目前主要采取月度財務(wù)快報、旬報、季度經(jīng)濟運行情況分析等形式進(jìn)行反映。

　　4.財務(wù)主管備案制。各子公司財務(wù)負責人、會(huì )計機構負責人更換要求在集團公司備案，同時(shí)對部分較大的下屬企業(yè)實(shí)施了總會(huì )計師輪換。

　　5.全集團實(shí)施全面預算管理。預算管理是集團公司推行大集團戰略，實(shí)現集團戰略目標的重要手段，集團公司全面推行預算管理，下發(fā)了《全面預算管理辦法》并設計了集團公司全面預算編制體系。在編制年度預算的基礎上，開(kāi)始編制五年預算及三年滾動(dòng)預算，將集團公司的戰略目標通過(guò)預算落實(shí)到各子公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，實(shí)現“戰略落地”，對確保戰略目標的實(shí)現發(fā)揮了積極作用。

　�。ㄎ澹�審計管理

　　目前集團公司開(kāi)展的審計內容主要是以真實(shí)性、合規性為導向的財務(wù)審計，包括子公司經(jīng)營(yíng)者的任期經(jīng)濟責任審計、離任審計、年度決算審計、基本建設項目審計等，由于集團審計部人員較少，項目審計人員主要由集團審計部從各子公司財務(wù)人員或審計人員中選派，集團審計部工作人員負責審計項目過(guò)程監督、協(xié)調及結果確認。內部審計的開(kāi)展增強了子公司經(jīng)營(yíng)的透明度，促進(jìn)了子公司財務(wù)管理水平的提高，一定程度上減少了內控風(fēng)險的發(fā)生。

　�。�六）信息管理

　　目前集團公司正傾力打造“數字xx”，通過(guò)利用信息技術(shù)構建集團公司協(xié)同工作平臺，支撐集團公司的戰略發(fā)展。特別是財務(wù)信息化建設方面，在統一子公司財務(wù)軟件的基礎上，通過(guò)xx網(wǎng)實(shí)現了各單位與集團總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準確的財務(wù)信息，加強了集團總部對子公司的財務(wù)控制力度。

　　二、集團公司母子公司管理制度存在的問(wèn)題

　　自集團公司成立以來(lái)，在母子公司管理制度建設方面取得了顯著(zhù)的成效，為集團公司實(shí)施大集團戰略提供了良好的制度基礎。但是，由于集團本部是由原部委演變而來(lái)，集團公司的成立帶有濃厚行政干預色彩，國有產(chǎn)權“一股獨大”，沒(méi)有實(shí)現真正意義上的產(chǎn)權多元化，尚未真正建立現代企業(yè)制度，法人治理結構有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說(shuō)話(huà)。要實(shí)現戰略轉型，躋身世界500強，必須在完善公司治理結構的基礎上，認真分析管理制度安排方面存在的問(wèn)題，理順母子公司權責利關(guān)系，實(shí)現母子公司的戰略協(xié)同，使集團公司各子公司在母公司統一的戰略、資產(chǎn)、財務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場(chǎng)競爭力，使集團公司價(jià)值最大化。目前，集團公司在母子公司管理制度方面存在以下問(wèn)題：

　�。ㄒ唬�戰略管理方面集權不夠

　　由于集團公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現利益分歧和沖突，盡管集團公司強調戰略協(xié)同，但由于戰略管理方面集權不夠，缺少對子公司戰略制定、實(shí)施的監督以及實(shí)施效果的評估，可能導致子公司在制定戰略時(shí)存在本位主義，難以統一到集團戰略上，影響集團戰略目標的順利實(shí)施。

　�。ǘ�）財務(wù)管理方面有待加強

　　集團公司從財務(wù)人員管理以及財務(wù)資源控制方面對子公司實(shí)施了有效的控制和監督，但是筆者認為要適應大集團發(fā)展戰略，在財務(wù)管理方面應在保持子公司經(jīng)營(yíng)自主權的基礎上進(jìn)一步強調集權式管理，為集團戰略目標的實(shí)現提供有力的財務(wù)支持。

　　1.對財務(wù)負責人的管理。雖然在近幾年集團公司對部分單位的總會(huì )計師進(jìn)行了交流，但是對于財務(wù)負責人尚未實(shí)行委派制，各單位財務(wù)負責人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團戰略的決策，不利于集團公司通過(guò)對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團整體利益最大化的要求。

　　2.全面預算管理。集團公司在推行全面預算管理方面做了大量的工作，但從總體上來(lái)看，存在重預算編制、輕過(guò)程控制與考核的問(wèn)題。在預算執行過(guò)程中，沒(méi)有形成對預算偏離的定期分析匯報制度，預算執行結果未全面納入子公司的考核，削弱了預算對集團戰略目標實(shí)現的支持作用。

　　3.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)財務(wù)評價(jià)指標過(guò)于單一。目前集團公司主要采取收入、利潤指標對子公司進(jìn)行考核，采取此類(lèi)考核指標可能帶來(lái)的問(wèn)題是，子公司盲目追求收入規模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團公司整體經(jīng)濟運行質(zhì)量，不利于集團公司經(jīng)濟又快又好發(fā)展。

　　4.財務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團公司已全面實(shí)現各子公司的財務(wù)軟件的統一，并通過(guò)金xx網(wǎng)實(shí)現了與總部的連通，但是財務(wù)數據的集成化程度還不夠，不利于相關(guān)領(lǐng)導獲取實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、直觀(guān)的財務(wù)信息。

　�。ㄈ�）投資鏈管理需加強

　　為實(shí)現集團整體經(jīng)濟的快速增長(cháng)，鼓勵子公司培育更多的經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)，集團公司放寬了子公司自主發(fā)展項目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權，同時(shí)對集團控股公司的投資管理權放寬到集團公司以下第三級，上述措施充分調動(dòng)了各單位主動(dòng)率先發(fā)展的積極性、主動(dòng)性，但是由于子公司投資權過(guò)大，投資鏈延長(cháng)，帶來(lái)監管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴大經(jīng)營(yíng)規模的行為，存在投資監管失控的危險。

　�。ㄋ模�審計管理內容有待豐富

　　集團公司目前還停留在傳統的內部審計范疇上，審計內容有待進(jìn)一步完善和充實(shí)，同時(shí)審計人員存在缺失、以及結構不合理等問(wèn)題，不利于實(shí)施子公司審計控制。

　　三、集團公司母子公司管理制度安排相關(guān)建議

　　按照集團公司的發(fā)展戰略，通過(guò)“專(zhuān)業(yè)化整合、資本化運作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團公司本部將成為控股公司，整個(gè)集團通過(guò)整合，建立規范的公司治理結構，以資本為紐帶，實(shí)行資本授權經(jīng)營(yíng)，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎上，進(jìn)一步完善母子公司管理制度，將對實(shí)現集團公司的戰略目標起到有力的促進(jìn)作用。

　�。ㄒ唬�實(shí)行戰略管理集權式管理

　　在現代企業(yè)中，股東會(huì )、董事會(huì )、管理層在公司戰略管理中扮演不同的角色。董事會(huì )根據股東會(huì )的戰略發(fā)展要求制定相應戰略發(fā)展方案，經(jīng)股東會(huì )決議通過(guò)后，委托管理層實(shí)施戰略發(fā)展方案。在集團公司戰略發(fā)展中，母子公司都是獨立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團公司的戰略管理中，為保證集團整體的戰略協(xié)同性，筆者認為集團公司對戰略的管理應采取集權式。結合集團公司目前的戰略管理現狀，筆者建議具體做法如下：

　　在上述集權式管理模式下，可以督促子公司戰略發(fā)展方向統一到母公司發(fā)展戰略上，實(shí)現集團戰略發(fā)展的協(xié)同性以及集團整體資源配置的有效性，最終實(shí)現集團公司價(jià)值的最大化。

　�。ǘ�）強化投資鏈管理

　　在目前集團公司對子公司投資決策審批權放寬、投資鏈延長(cháng)的情況下，筆者建議必須強化對投資鏈上各控股公司的控制監管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現代企業(yè)制度建立完善的法人治理結構，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實(shí)際控制權利；各控股子公司、孫公司會(huì )計信息必須按照規定納入合并報表口徑進(jìn)行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項上報制度，對于影響公司經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況的重大事項及時(shí)逐級上報備案或審批；集團公司考核、審計延伸至投資鏈上所有控股公司。通過(guò)上述措施，防止因投資鏈較長(cháng)所導致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運作風(fēng)險，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基礎上，約束各子公司的經(jīng)濟行為。

　�。ㄈ�）實(shí)行財務(wù)主管委派制

　　實(shí)行財務(wù)主管委派制的主要目的是通過(guò)對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團公司整體利益最大化的要求。財務(wù)管理是母子公司管理的核心內容，而要實(shí)施對子公司的有效財務(wù)控制，必須在財務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團公司目前的分權式的財務(wù)管理模式下，筆者建議推行總會(huì )計師（財務(wù)總監）委派制。

　　3.財務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營(yíng)者的代表，貫徹執行母公司的財務(wù)目標、財務(wù)管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督；二是承擔子公司主管財務(wù)的負責人或總會(huì )計師的職責，建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營(yíng)者做好各項重大財務(wù)決策。

　�。ㄋ模�實(shí)施全面預算管理

　　全面預算管理是集團公司整合集團資源、強化內部控制、全面提升全集團管理能力、實(shí)施大集團戰略的主要手段，在下一步的預算管理改進(jìn)工作中，筆者認為應強調以下幾點(diǎn)：

　　1.強調預算編制的科學(xué)性。預算編制應與戰略目標相結合，由于戰略目標的確定是在系統分析宏觀(guān)經(jīng)濟政策、行業(yè)政策、外部市場(chǎng)競爭環(huán)境和未來(lái)發(fā)展趨勢以及集團公司現有資源能力和優(yōu)勢的基礎上提出的，從而可以確保預算編制的科學(xué)性。另外，由于松弛的預算會(huì )提高子公司經(jīng)營(yíng)者的工作回報和個(gè)人目標實(shí)現的概率，預算松弛的現象難以避免，因此母公司預算編制部門(mén)應積極與子公司進(jìn)行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，盡可能減少預算松弛的現象。

　　2.強調預算執行的動(dòng)態(tài)控制。預算管理的主要目的就是通過(guò)預算控制來(lái)掌握整個(gè)集團公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預算執行活動(dòng)與企業(yè)的總體戰略目標相一致。對于預算執行情況應建立定期（季度）匯報制度，各子公司應認真分析預算執行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團公司財務(wù)部匯總分析預算執行情況并向集團預算管理委員會(huì )匯報，從而動(dòng)態(tài)監控預算執行情況，及時(shí)采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營(yíng)行為始終統一在集團公司預算目標之上。

　　3.強調預算的考核與獎懲。預算考核應與經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jì)考核掛鉤。集團公司建立、完善預算考核獎懲辦法，全面考核子公司的預算管理工作（預算編制、預算執行、預算分析、預算控制、預算調整、例外事項的申請、執行預算的及時(shí)性、規范性和嚴肅性）以及預算執行效果，兩者在預算考核中所占的權重由集團公司全面預算管理委員會(huì )確定。

　�。ㄎ澹┘訌妼ψ庸�司的審計監控力度

　　在母子公司管理制度中，審計是母子公司自我約束機制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節，是保證子公司在母公司戰略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營(yíng)、規范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認為集團公司在母子公司管理中應該積極推進(jìn)內部審計由財務(wù)審計為主向與管理效益審計并重轉變，實(shí)現內部審計工作全面轉型與發(fā)展，支持和促進(jìn)集團公司經(jīng)濟增長(cháng)方式的轉變，實(shí)現集團公司整體健康和可持續發(fā)展。

　　建立相對垂直管理的內部審計組織體系，充實(shí)內部審計人員隊伍，改善母子公司審計隊伍素質(zhì)及知識結構，建立一支穩定的、結構合理的審計人員隊伍；審計觀(guān)念上由對內部審計本質(zhì)的認識是檢查系統向控制機制轉變；由內部審計注重結果、重在治標向注重過(guò)程、重在治本轉變。審計職能由單純監督向監督與服務(wù)并重轉變。審計目標從查錯糾弊向內部控制評價(jià)和風(fēng)險評估轉變。審計內容由財務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統控制轉變。審計方式由事后監督向事前、事中全過(guò)程監督轉變。審計手段由手工操作為主向利用計算機、網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)為主轉變。

　　集團公司資金管理制度 7

　　第一章 總 則

　　第一條為加強資金內部控制和管理，加強對公司資金使用的監督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)資金管理，是指公司的資金流入、流出等全過(guò)程的控制。

　　第三條 本制度適用于公司的資金管理和核算。

　　第四條 公司嚴格執行收支兩條線(xiàn)資金管理制度。

　　第五條 本制度所稱(chēng)資金包括投資資金、融資資金和運營(yíng)資金。日常費用由總經(jīng)理辦公會(huì )授權財務(wù)部另行制定管理辦法及報銷(xiāo)制度。

　　(一)投資資金指對外風(fēng)險投資和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。

　　(二)融資資金指公司為了彌補經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金缺額，向金融機構或其他法律允許的主體借入的資金。

　　(三)營(yíng)運資金指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負債后的余額，主要表現為貨幣資金、有價(jià)證券、應收款項、存貨等。

　　第二章 機構設置及職責

　　第六條 公司實(shí)行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會(huì )領(lǐng)導下的分級授權管理體系，各部門(mén)按照制度規定的授權及職責，履行資金管理權責。

　　第七條 財務(wù)部是公司資金核算的歸口管理部門(mén)。

　　第三章 預算的管理

　　第八條根據公司全面預算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發(fā)展規劃和下經(jīng)營(yíng)計劃做好公司下整體的資金預算，公司應根據自身的實(shí)際情況做好本單位資金預算，公司的資金預算應與公司的整體資金預算保持一致。

　　第九條 為提高公司經(jīng)營(yíng)效益，公司除應按編制資金預算外，還應逐月編列資金預算表上報總經(jīng)理，由公司統籌計劃使用。

　　第十條 資金預算的編制及審批

　　(一)每年末，各部門(mén)須根據資金預算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，編制下的《資金預算計劃》，并于每個(gè)財務(wù)的最后一月報送財務(wù)部由總經(jīng)理審批。

　　(二)每月末，財務(wù)部須根據資金預算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，編制下個(gè)月的《月度資金預算計劃》，并于月末一天報送總經(jīng)理審批;

　　(三)財務(wù)部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃及財務(wù)預算，本著(zhù)“量入為出，收支平衡”的原則，結合實(shí)際回款情況，根據資金支出的用途，審批各部門(mén)及月度可使用資金的額度。

　　(四)對于投資類(lèi)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)的資金支出，先審核業(yè)務(wù)的內容是否在投資計劃或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃的范圍內，再由公司財務(wù)部根據公司資金狀況審批可使用資金額度。

　　(五)在實(shí)際對外付款時(shí)，將參照本月的實(shí)際資金狀況，批復用款。

　　第四章 資金收入的管理

　　第十一條 資金收入分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入、投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的資金收入三類(lèi)。

　　第十二條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入的管理

　　(一)各單位所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入都應足額存入銀行賬戶(hù)。

　　(二)各單位財務(wù)部門(mén)負責監督本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入的入賬情況。

　　(三)營(yíng)運資金的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負責人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書(shū)記審核簽字同意后方可付款。

　　(四)財務(wù)部對公司單位設立的銀行賬戶(hù)開(kāi)設網(wǎng)上銀行查詢(xún)功能，對銀行賬戶(hù)資金收入、支出情況進(jìn)行監控，財務(wù)部門(mén)每月必須上報資金收支月報。

　　(五)關(guān)聯(lián)公司之間的內部資金劃撥，由財務(wù)部門(mén)負責人、財務(wù)負責人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書(shū)記簽字同意后方可付款。

　　第十三條 融資活動(dòng)的資金收入的管理

　　(一)公司融資事項，由財務(wù)部編制財務(wù)資金計劃需求，董事會(huì )審核同意后執行。

　　(二)總經(jīng)理辦公會(huì )在授權范圍內，對公司資產(chǎn)抵押、流動(dòng)資金貸款等事項做出決議。

　　(三)公司決議通過(guò)的總體授信范圍內的流動(dòng)資金貸款，由總經(jīng)理辦公會(huì )審批。

　　(四)由董事會(huì )授權總經(jīng)理簽署在流動(dòng)資金計劃內的短期流動(dòng)資金貸款協(xié)議。

　　第十四條 投資活動(dòng)的資金收入的管理

　　(一)公司在一年內購買(mǎi)重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%以上的事項需由總經(jīng)理辦公會(huì )通過(guò)，報股東會(huì )審批。

　　(二)公司占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%(含)至總資產(chǎn)30%(含)之間的投資事項，由總經(jīng)理辦公會(huì )通過(guò)，然后報股東會(huì )審批。

　　(三)公司董事會(huì )審議決定公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項。

　　(四)建立投資項目責任制，對于投資失誤或資金無(wú)法收回的項目投資責任人要承擔相關(guān)的責任。

　　(五)財務(wù)部負責公司對外投資項目資金收入管理，要根據投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益，督促投資收益按時(shí)收回。

　　(六)財務(wù)部負責監督投資活動(dòng)。要合理安排、監督資金及時(shí)入賬，確保資金流動(dòng)不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　第五章 資金支出的管理

　　第十五條 公司資金支出審批權限分為：

　　(一)審批：主管領(lǐng)導、資金使用部門(mén)負責人及財務(wù)部門(mén)負責人對該資金開(kāi)支的合理性和必要性進(jìn)行審批。

　　(二)審核：財務(wù)人員對已審批的支付款項從單據和數量上加以核準并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規定，各級審批人是否符合審批權限，經(jīng)辦人員是否在授權范圍內辦理業(yè)務(wù)。

　　(三)批準：公司總經(jīng)理、黨委書(shū)記結合公司實(shí)際，根據該資金開(kāi)支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。

　　第十六條 資金支付審批的基本程序：

　　見(jiàn)附件1。

　　第十七條 財務(wù)部負責調控整公司的資金收支情況，指導資金調撥計劃。第十八條 公司資金調撥計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審批后，各部門(mén)必須嚴格執行。第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過(guò)資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過(guò)財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)和審批，事后監督主要通過(guò)定期的財務(wù)分析和各種內外部審計完成。第二十條 公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　(一)支付申請：公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　(二)支付審批：審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　(三)支付復核：復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　　(四)辦理支付：出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

　　第二十一條 財務(wù)部付款時(shí)，應當要求收款人提供與該款項相關(guān)的手續，主要包括下列材料：

　　(一)已經(jīng)簽署的合同;

　　(二)支付工程進(jìn)度款的，應當提供監理公司認可的進(jìn)度證明，工程管理公司對監理公司認可的工程進(jìn)度及工程量進(jìn)行現場(chǎng)審核的書(shū)面材料;

　　(三)經(jīng)濟合同中對結算有明確規定的，按合同的相應條款執行。工程進(jìn)度款累計支付已達到合同金額80%的，再付款時(shí)應當提供工程竣工結算書(shū);

　　(四)竣工一次性付款的，應當辦理結算手續后才能支付工程款;

　　(五)付款三次以上的.，應當要求對方單位提供對賬單;

　　(六)設備、材料、辦公用品等采購類(lèi)付款，應當提供驗收單和入庫單;

　　(七)在付款審批表中有權簽字人已簽字;

　　(八)收款單位應當提供相應行業(yè)的正規發(fā)票;

　　(九)收款單位與合同單位不一致時(shí)，應當要求合同單位向我單位提供付款授權委托書(shū);

　　(十)特殊情況的，還應當要求對方單位提供完稅證明;

　　(十一)合同執行過(guò)程中存在爭議事項的，應當有同對方單位達成的補充協(xié)議;

　　(十二)其他能夠證明該項付款真實(shí)、準確或債權債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。

　　第二十二條 公司關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)定期匯報制度。

　　第二十三條財務(wù)部應根據自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規定權限和程序審批。對于未經(jīng)規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。

　　第二十四條 資金支出審批的其他特殊要求

　　(一)資金支出()萬(wàn)元或以上，由總經(jīng)理辦公會(huì )討論支付;

　　(二)資金支出()萬(wàn)元或以上重大資金，上報集團公司審批;

　　(三)設計費用付款，應當要求提供相關(guān)部門(mén)設計會(huì )審認可的書(shū)面材料;

　　(四)工程進(jìn)度付款，應當要求提供工程管理公司簽署的工程進(jìn)度證明，進(jìn)度款付到80%時(shí)應當進(jìn)行結算。同時(shí)提供工程管理公司進(jìn)度款審核意見(jiàn)、施工單位進(jìn)度報告、質(zhì)量認證書(shū)、監理單位審核意見(jiàn)。結算付款應當提供結算書(shū);

　　(五)甲方供料付款，應當提供驗收單、合同、以及定標意見(jiàn)等材料;

　　(六)采購部采購物資的付款，應當提供通過(guò)招投標程序簽訂的合同和工作成果驗收報告;

　　(七)辦公用品的付款，應當提供總經(jīng)理批準的辦公用品計劃;

　　(八)其他特殊費用付款，應當提供總經(jīng)理批準的一次性購買(mǎi)計劃。

　　第六章 資金監控管理

　　第二十五條 財務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作。

　　(一)通過(guò)網(wǎng)上銀行查詢(xún)系統，監控下屬單位資金收支情況。

　　(二)定期(月度)檢查下屬單位的現金庫存狀況。

　　(三)定期(月度)檢查下屬單位的結算情況。

　　(四)檢查下屬單位銀行存款的對賬工作。

　　(五)定期對下屬單位匯出的大額款項進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

　　(六)各單位財務(wù)部門(mén)應嚴格財務(wù)印章管理，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監督各項資金支出的執行。

　　(七)不得坐支、套取現金，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　(八)員工借款如未在規定時(shí)間內報銷(xiāo)還款，須繳納滯納金或直接從工資中進(jìn)行扣除。

　　第二十六條 財務(wù)部報送資現金流入、流出情況，銀行存款、結算業(yè)務(wù)統計表。

　　第二十七條 嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。

　　第二十八條不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金;不準無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。

　　第二十九條空白票據由專(zhuān)人保管，保管票據的人員不得同時(shí)保管銀行的全部印鑒章。設備查簿，連續記載票據的購買(mǎi)、使用和結存情況，票據領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫(xiě)錯誤而作廢的票據，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第三十條 定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

　　第三十一條設專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。

　　第三十二條 每月將票據的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據的遺失和被盜用。

　　第三十三條 按月檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況。

　　第三十四條加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內部審計。貨幣資金的管理納入公司內部審計的重要內容。定期審計貨幣資金內部控制制度的執行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。

　　第七章 附則

　　第三十五條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審批通過(guò)后實(shí)施。

　　第三十六條 本辦法由財務(wù)部負責解釋。

　　第三十七條 本制度自頒布之日起執行。

　　集團公司資金管理制度 8

　　第一章 總則

　　第一條 為規范公司募集資金的管理和使用，最大限度地保障投資者的利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司監管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監管要求》、《深圳證券交易所股票上市規則》、《深圳證券交易所主板上市公司規范運作指引》等有關(guān)法律、法規、規范性文件和公司章程的規定和要求，結合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)募集資金是指公司通過(guò)公開(kāi)發(fā)行證券（包括首次公開(kāi)發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉換公司債券、分離交易的可轉換公司債券、權證等）以及非公開(kāi)發(fā)行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。

　　第三條 公司應當審慎使用募集資金，保證募集資金的使用與招股說(shuō)明書(shū)或募集說(shuō)明書(shū)的承諾相一致，不得隨意改變募集資金的投向。

　　公司應當真實(shí)、準確、完整地披露募集資金的實(shí)際使用情況，并在審計的同時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況進(jìn)行鑒證。

　　第四條 公司董事會(huì )應當負責建立健全公司募集資金管理和使用制度，并確保該制度的有效實(shí)施。

　　第五條 募集資金投資項目通過(guò)公司的子公司或公司控制的其他企業(yè)實(shí)施的，公司應當確保該子公司或受控制的其他企業(yè)遵守本制度。

　　第二章 募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲

　　第六條 公司應當審慎選擇商業(yè)銀行并開(kāi)設募集資金專(zhuān)項賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)戶(hù)”），募集資金應當存放于董事會(huì )決定的專(zhuān)戶(hù)集中管理，專(zhuān)戶(hù)不得存放非募集資金或用作其它用途。募集資金專(zhuān)戶(hù)數量不得超過(guò)募集資金投資項目的個(gè)數。

　　公司存在兩次以上融資的，應當獨立設置募集資金專(zhuān)戶(hù)。同一投資項目所需資金應當在同一專(zhuān)戶(hù)存儲。

　　第七條 公司應當在募集資金到位后一個(gè)月內與保薦機構、存放募集資金的 商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“商業(yè)銀行”）簽訂三方監管協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)議”）。協(xié)議至少應當包括以下內容：

　�。ㄒ唬┕�司應當將募集資金集中存放于專(zhuān)戶(hù)中；

　�。ǘ�）募集資金專(zhuān)戶(hù)賬號、該專(zhuān)戶(hù)涉及的募集資金項目、存放金額；

　�。ㄈ�）公司一次或十二個(gè)月內累計從專(zhuān)戶(hù)中支取的金額超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣或該專(zhuān)戶(hù)總額的20%的，公司及商業(yè)銀行應當及時(shí)通知保薦機構；

　�。ㄋ模┥虡I(yè)銀行每月向公司出具銀行對賬單，并抄送保薦機構；

　�。ㄎ澹┍Ｋ]機構可以隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢(xún)專(zhuān)戶(hù)資料；

　�。�六）保薦機構每季度對公司現場(chǎng)調查時(shí)應當同時(shí)檢查募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲情況；

　�。ㄆ撸┍Ｋ]機構的督導職責、商業(yè)銀行的告知及配合職責、保薦機構和商業(yè)銀行對公司募集資金使用的監管方式；

　�。ò耍┕�司、商業(yè)銀行、保薦機構的權利、義務(wù)和違約責任；

　�。ň牛┥虡I(yè)銀行三次未及時(shí)向保薦機構出具對賬單或通知專(zhuān)戶(hù)大額支取情況，以及存在未配合保薦機構查詢(xún)與調查專(zhuān)戶(hù)資料情形的，公司可以終止協(xié)議并注銷(xiāo)該募集資金專(zhuān)戶(hù)。

　　公司應當在全部協(xié)議簽訂后及時(shí)報深圳證券交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“深交所”）備案并公告協(xié)議主要內容。

　　上述協(xié)議在有效期屆滿(mǎn)前提前終止的，公司應當自協(xié)議終止之日起一個(gè)月內與相關(guān)當事人簽訂新的協(xié)議，并及時(shí)報深交所備案后公告。

　　第三章 募集資金使用

　　第八條 公司應當按照招股說(shuō)明書(shū)或募集說(shuō)明書(shū)中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現嚴重影響募集資金投資計劃正常進(jìn)行的情形時(shí)，公司應當及時(shí)公告。

　　第九條 募集資金投資項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財等財務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

　　公司不得將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投 資。

　　第十條 公司應當確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，防止募集資金被控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關(guān)聯(lián)人利用募集資金投資項目獲取不正當利益。

　　第十一條 公司設立有關(guān)項目管理部門(mén)，項目管理部門(mén)根據項目進(jìn)展情況制定募集資金使用計劃書(shū)。

　　募集資金使用計劃書(shū)依照下列程序編制和審批：

　　(一)計劃書(shū)由項目管理部門(mén)根據募集資金投資項目的具體實(shí)施進(jìn)度編制。

　�。ǘ�）募集資金使用計劃書(shū)編制完成后，報公司總工程師、總會(huì )計師簽字后報公司總經(jīng)理審批。

　　(三)募集資金使用時(shí)，必須嚴格依照公司財務(wù)管理制度履行資金使用審批手續。凡涉及每一筆募集資金的支出均須由有關(guān)部門(mén)按照總經(jīng)理批準的募集資金使用計劃書(shū)的規定提出資金使用計劃，在董事會(huì )授權范圍內，經(jīng)主管經(jīng)理簽字后報財務(wù)部，由財務(wù)部審核后，逐級由項目負責人、總會(huì )計師及總經(jīng)理簽字后予以付款；凡超過(guò)董事會(huì )授權范圍的，應報董事會(huì )會(huì )議審批。

　　第十二條 募集資金投資項目應按公司董事會(huì )會(huì )議承諾的計劃進(jìn)度實(shí)施，用款部門(mén)要細化具體工作進(jìn)度，保證各項工作能按計劃進(jìn)度完成，并定期向董事會(huì )和財務(wù)部提供具體工作進(jìn)度計劃。

　　第十三條 公司應當在每個(gè)會(huì )計結束后全面核查募集資金投資項目的進(jìn)展情況。募集資金投資項目實(shí)際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計劃當年預計使用金額差異超過(guò)30%的，公司應當調整募集資金投資計劃，并在定期報告中披露最近一次募集資金投資計劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調整后預計分投資計劃以及投資計劃變化的原因等。

　　第十四條 募集資金投資項目出現以下情形的，公司應當對該項目的可行性、預計收益等進(jìn)行重新評估或估算，決定是否繼續實(shí)施該項目，并在最近一期定期報告中披露項目的進(jìn)展情況、出現異常的原因以及調整后的募集資金投資計劃（如有）：

　�。ㄒ唬┠技�資金投資項目市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

　�。ǘ�）募集資金投資項目擱置時(shí)間超過(guò)一年；

　�。ㄈ�）超過(guò)最近一次募集資金投資計劃的完成期限且募集資金投入金額未達到相關(guān)計劃金額50%；

　�。ㄋ模┠技�資金投資項目出現其他異常情形的。

　　第十五條 公司決定終止原募集資金投資項目的，應當盡快、科學(xué)地選擇新的投資項目。

　　第十六條 公司以自籌資金預先投入募集資金投資項目的，可以在募集資金到賬后6個(gè)月內，以募集資金置換自籌資金。置換事項應當經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)，會(huì )計師事務(wù)所出具鑒證報告，且由獨立董事、監事會(huì )、保薦機構發(fā)表明確同意意見(jiàn)并披露。

　　公司已在發(fā)行申請文件披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的，應當在置換實(shí)施前對外公告。

　　第十七條 暫時(shí)閑置的募集資金可進(jìn)行現金管理，其投資的產(chǎn)品須符合以下條件：

　�。ㄒ唬┌踩�性高，滿(mǎn)足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾；

　�。ǘ�）流動(dòng)性好，不得影響募集資金投資計劃正常進(jìn)行。

　　投資產(chǎn)品不得質(zhì)押，產(chǎn)品專(zhuān)用結算賬戶(hù)（如適用）不得存放非募集資金或用作其他用途，開(kāi)立或注銷(xiāo)產(chǎn)品專(zhuān)用結算賬戶(hù)的，公司應當及時(shí)報深交所備案并公告。

　　使用閑置募集資金投資產(chǎn)品的，應當經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，獨立董事、監事會(huì )、保薦機構發(fā)表明確同意意見(jiàn)。公司應當在董事會(huì )會(huì )議后2個(gè)交易日內公告下列內容：

　�。ㄒ唬┍敬文技�資金的基本情況，包括募集時(shí)間、募集資金金額、募集資金凈額及投資計劃等；

　�。ǘ�）募集資金使用情況；

　�。ㄈ�）閑置募集資金投資產(chǎn)品的額度及期限，是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項目正常進(jìn)行的措施；

　�。ㄋ模┩顿Y產(chǎn)品的收益分配方式、投資范圍及安全性；

　�。ㄎ澹┆毩⒍�事、監事會(huì )、保薦機構出具的意見(jiàn)。

　　第十八條 公司可以用暫時(shí)閑置的募集資金用于補充流動(dòng)資金。暫時(shí)補充流 動(dòng)資金，僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，不得通過(guò)直接或間接安排用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉換公司債券等的交易，并應當符合以下條件：

　�。ㄒ唬┎坏米兿喔淖兡技�資金用途；

　�。ǘ�）不得影響募集資金投資計劃的正常進(jìn)行；

　�。ㄈ�）單次補充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)12個(gè)月；

　�。ㄋ模﹩未窝a充流動(dòng)資金金額不得超過(guò)募集資金金額的50%；

　�。ㄎ澹┮褮w還前次用于暫時(shí)補充流動(dòng)資金的募集資金（如適用）；

　�。�六）不使用閑置募集資金進(jìn)行證券投資；

　�。ㄆ撸┍Ｋ]機構、獨立董事、監事會(huì )須單獨出具明確同意的意見(jiàn)。第十九條 公司用閑置募集資金補充流動(dòng)資金的，應當經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，超過(guò)本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補充流動(dòng)資金時(shí)，須經(jīng)股東大會(huì )審議通過(guò)，并提供網(wǎng)絡(luò )投票表決方式。公司用閑置募集資金補充流動(dòng)資金的，經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)后在二個(gè)交易日內公告下列內容：

　�。ㄒ唬┍敬文技�資金的基本情況，包括募集資金的時(shí)間、金額及投資計劃等；

　�。ǘ�）募集資金使用情況；

　�。ㄈ�）閑置募集資金補充流動(dòng)資金的金額及期限；

　�。ㄋ模╅e置募集資金補充流動(dòng)資金預計節約財務(wù)費用的金額、導致流動(dòng)資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項目正常進(jìn)行的措施；

　�。ㄎ澹┆毩⒍�事、監事會(huì )、保薦機構出具的意見(jiàn)；

　�。�六）深交所要求的其他內容。

　　補充流動(dòng)資金到期日之前，公司應將該部分資金歸還至募集資金專(zhuān)戶(hù)，并在資金全部歸還后二個(gè)交易日內公告。

　　第四章 募集資金用途變更

　　第二十條 公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：

　�。ㄒ唬┤∠�原募集資金項目，實(shí)施新項目；

　�。ǘ�）變更募集資金投資項目實(shí)施主體；

　�。ㄈ�）變更募集資金投資項目實(shí)施方式；

　�。ㄋ模┥罱凰�認定為募集資金用途變更的其他情形。

　　第二十一條 公司應當在董事會(huì )和股東大會(huì )審議通過(guò)變更募集資金用途議案后，方可變更募集資金用途。

　　第二十二條 公司董事會(huì )應當審慎地進(jìn)行擬變更后的新募集資金投資項目的可行性分析，確信投資項目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益。

　　變更后的募集資金用途原則上應當投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)。

　　第二十三條 公司擬變更募集資金用途的，應當在提交董事會(huì )審議后兩個(gè)交易日內報告深交所并公告以下內容：

　�。ㄒ唬┰�項目基本情況及變更的具體原因；

　�。ǘ�）新項目的基本情況、可行性分析、經(jīng)濟效益分析和風(fēng)險提示；

　�。ㄈ�）新項目的投資計劃；

　�。ㄋ模┬马椖恳呀�(jīng)取得或尚待有關(guān)部門(mén)審批的`說(shuō)明（如適用）；

　�。ㄎ澹┆毩⒍�事、監事會(huì )、保薦機構對變更募集資金用途的意見(jiàn)；

　�。�六）變更募集資金用途尚需提交股東大會(huì )審議的說(shuō)明；

　�。ㄆ撸┥罱凰�要求的其他內容。

　　第二十四條 公司擬將募集資金投資項目變更為合資經(jīng)營(yíng)的方式實(shí)施的，應當在充分了解合資方基本情況的基礎上，慎重考慮合資的必要性，并且公司應當控股，確保對募集資金投資項目的有效控制。

　　第二十五條 公司變更募集資金用途用于收購控股股東或實(shí)際控制人資產(chǎn)（包括權益）的，應當確保在收購完成后能夠有效避免同業(yè)競爭及減少關(guān)聯(lián)交易。

　　公司應當披露與控股股東或實(shí)際控制人進(jìn)行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據、關(guān)聯(lián)交易對公司的影響以及相關(guān)問(wèn)題的解決措施。

　　第二十六條 公司擬對外轉讓或置換最近三年內募集資金投資項目的（募集資金投資項目對外轉讓或置換作為重大資產(chǎn)重組方案組成部分的情況除外），應當在董事會(huì )審議通過(guò)后兩個(gè)交易日內公告下列內容并提交股東大會(huì )審議：

　�。ㄒ唬�對外轉讓或置換募集資金投資項目的具體原因；

　�。ǘ�）已使用募集資金投資該項目的金額；

　�。ㄈ�）該項目完工程度和實(shí)現效益；

　�。ㄋ模�換入項目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險提示（如適用）；

　�。ㄎ澹┺D讓或置換的定價(jià)依據及相關(guān)收益；

　�。�六）獨立董事、監事會(huì )、保薦機構對轉讓或置換募集資金投資項目的意見(jiàn)；

　�。ㄆ撸┥罱凰�要求的其他內容。

　　公司應當充分關(guān)注轉讓價(jià)款收取和使用情況、換入資產(chǎn)的權屬變更情況及換入資產(chǎn)的持續運行情況。

　　第二十七條 公司改變募集資金投資項目實(shí)施地點(diǎn)的，應當經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)，并在兩個(gè)交易日內公告，說(shuō)明改變情況、原因、對募集資金投資項目實(shí)施造成的影響以及保薦機構出具的意見(jiàn)。

　　第二十八條 單個(gè)募集資金投資項目完成后，公司將該項目節余募集資金（包括利息收入）用于其他募集資金投資項目的，應當經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)、保薦機構發(fā)表明確同意的意見(jiàn)后方可使用。

　　節余募集資金（包括利息收入）低于50萬(wàn)元人民幣或低于該項目募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應當在報告中披露。

　　公司將該項目節余募集資金（包括利息收入）用于非募集資金投資項目（包括補充流動(dòng)資金）的，應當按照第二十一條、第二十三條履行相應程序及披露義務(wù)。

　　第二十九條 全部募集資金投資項目完成后，節余募集資金（包括利息收入）占募集資金凈額10%以上的，公司使用節余資金應當符合下列條件：

　�。ㄒ唬┆毩⒍�事、監事會(huì )發(fā)表意見(jiàn)；

　�。ǘ�）保薦機構發(fā)表明確同意的意見(jiàn)；

　�。ㄈ�）董事會(huì )、股東大會(huì )審議通過(guò)。

　　節余募集資金（包括利息收入）低于募集資金金額10%的，應當經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)、保薦機構發(fā)表明確同意的意見(jiàn)后方可使用。節余募集資金（包括利息收入）低于300 萬(wàn)元人民幣或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應當在報告中披露。第三十條 公司實(shí)際募集資金凈額超過(guò)計劃募集資金金額的部分（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“超募資金”）可用于永久補充流動(dòng)資金和歸還銀行借款，每12個(gè)月內累計金額不得超過(guò)超募資金總額的30%。

　　超募資金用于永久補充流動(dòng)資金和歸還銀行借款的，應當經(jīng)公司股東大會(huì )審議批準，并提供網(wǎng)絡(luò )投票表決方式，獨立董事、保薦機構應當發(fā)表明確同意意見(jiàn)并披露。公司應當承諾在補充流動(dòng)資金后的12個(gè)月內不進(jìn)行高風(fēng)險投資以及為他人提供財務(wù)資助并披露。

　　第五章 募集資金管理與監督

　　第三十一條 公司財務(wù)部門(mén)應當對募集資金的使用情況設立臺賬，詳細記錄募集資金的支出情況和募集資金項目的投入情況。

　　公司內部審計部門(mén)應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向審計委員會(huì )報告檢查結果。

　　審計委員會(huì )認為公司募集資金管理存在違規情形、重大風(fēng)險或內部審計部門(mén)沒(méi)有按前款規定提交檢查結果報告的，應當及時(shí)向董事會(huì )報告。董事會(huì )在收到報告后兩個(gè)交易日內向深交所報告并公告。

　　第三十二條 公司應當真實(shí)、準確、完整地披露募集資金的實(shí)際使用情況。董事會(huì )應當每半全面核查募集資金投資項目的進(jìn)展情況，出具《公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專(zhuān)項報告》并披露。

　　募集資金投資項目實(shí)際投資進(jìn)度與投資計劃存在差異的，公司應當解釋具體原因。當期存在使用閑置募集資金投資產(chǎn)品情況的，公司應當披露本報告期的收益情況以及期末的投資份額、簽約方、產(chǎn)品名稱(chēng)、期限等信息。

　　審計時(shí)，公司應聘請會(huì )計師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。

　　會(huì )計師事務(wù)所應當對董事會(huì )的專(zhuān)項報告是否已經(jīng)按照《深圳證券交易所主板上市公司規范運作指引》及相關(guān)格式指引編制以及是否如實(shí)反映了募集資金實(shí)際存放、使用情況進(jìn)行合理保證，提出鑒證結論。

　　鑒證結論為“保留結論”、“否定結論”或“無(wú)法提出結論”的，公司董事會(huì )應當就鑒證報告中會(huì )計師事務(wù)所提出該結論的理由進(jìn)行分析、提出整改措施并在報 告中披露。保薦機構應當在鑒證報告披露后的十個(gè)交易日內對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行現場(chǎng)核查并出具專(zhuān)項核查報告，核查報告應當認真分析會(huì )計師事務(wù)所提出上述鑒證結論的原因，并提出明確的核查意見(jiàn)。公司應當在收到核查報告后兩個(gè)交易日內向深交所報告并公告。

　　第三十三條 公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買(mǎi)資產(chǎn)的，應當確保在新增股份上市前辦理完畢上述募集資產(chǎn)的所有權轉移手續，公司聘請的律師事務(wù)所應當就資產(chǎn)轉移手續完成情況出具專(zhuān)項法律意見(jiàn)書(shū)。

　　第三十四條 公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買(mǎi)資產(chǎn)或募集資金用于收購資產(chǎn)的，相關(guān)當事人應當嚴格遵守和履行涉及收購資產(chǎn)的相關(guān)承諾，包括實(shí)現該項資產(chǎn)的盈利預測以及資產(chǎn)購入后公司的盈利預測等。

　　第三十五條 獨立董事應當關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請會(huì )計師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。公司應當積極配合，并承擔必要的費用。

　　第三十六條 保薦機構應當至少每季度對公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現場(chǎng)核查。每個(gè)會(huì )計結束后，保薦機構應當對公司募集資金存放與使用情況出具專(zhuān)項核查報告并披露。

　　第三十七條 公司的董事、監事和高級管理人員應當勤勉盡責，督促公司規范使用募集資金，自覺(jué)維護公司募集資金安全，不得參與、協(xié)助或縱容上市公司擅自或變相改變募集資金用途。

　　第六章 附則

　　第三十八條 對違反本制度規定，造成公司募集資金使用違規的相關(guān)責任人，公司將給予相關(guān)責任人批評、警告，直至解除其職務(wù)的處分。致使公司遭受損失的，相關(guān)責任人應承擔包括但不限于民事賠償在內的法律責任。

　　第三十九條 本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律、法規、規范性文件和《公司章程》等相關(guān)規定執行；本制度如與新頒布的法律、法規、規范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按有關(guān)法律、法規、規范性文件和《公司章程》的規定執行。第四十條 本制度由公司董事會(huì )負責解釋。

　　第四十一條 本制度自公司股東大會(huì )審議通過(guò)之日起實(shí)施。

　　集團公司資金管理制度 9

　　1、目的:

　　為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規定用途使用，根據國家和公司的有關(guān)規定制定本辦法。

　　2、適用范圍:

　　本規定適用于公司。

　　3、募集資金使用有關(guān)規定:

　　3.1必須按公司募集項目承諾的用途使用募集資金。如募集資金實(shí)際用途有變更，必須事先按國家規定程序報批，經(jīng)董事會(huì )、股東大會(huì )通過(guò)，報政府有關(guān)部門(mén)和證監會(huì )審查批準。否則，不能變更募集資金用途。

　　3.2募集資金應在項目規定的額度和時(shí)間內使用。每個(gè)募集資金項目在實(shí)施前，都要拿出詳細的實(shí)施方案，規定項目所應達到的目標、總投資和完成時(shí)間。財務(wù)部按經(jīng)批準的實(shí)施方案、合同和工作進(jìn)度撥付資金。

　　3.3募集資金用于收購資產(chǎn)或權益時(shí)，應聘請有證券資格的中介機構對被收購資產(chǎn)或權益進(jìn)行評估和審計。董事會(huì )應按規定及時(shí)向社會(huì )公告。

　　3.4募集資金用于技改或新建工程的項目，應組建專(zhuān)門(mén)的工程管理班子。工程管理班子負責工程進(jìn)度和質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量并如期完成。重大項目的.施工應實(shí)行對外招標，在保證質(zhì)量的前提下，盡可能地節約資金，力爭用較少的投入達到更好的效果。

　　3.5募集資金使用的日常管理:

　　3.5.1由有關(guān)職能部門(mén)(如總工辦、項目實(shí)施小組等)根據募集資金項目的需要提出實(shí)施方案，報經(jīng)董事長(cháng)、總經(jīng)理審查批準，再與有關(guān)單位簽訂書(shū)面合同。重大合同的簽訂必須由董事長(cháng)簽字;

　　3.5.2財務(wù)部按募集項目專(zhuān)款專(zhuān)用。暫未使用的資金必須存入公司的銀行帳戶(hù)，一律不準擅自動(dòng)用。支付項目款時(shí)，應查驗合同、工作進(jìn)度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關(guān)領(lǐng)導和責任人簽注的意見(jiàn)。凡有關(guān)資料不齊和審批手續不全，財務(wù)部有權拒絕支付款項;

　　3.5.3公司指定專(zhuān)人負責對項目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監督，特別是對重大合同簽訂和執行情況的監督。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出處理意見(jiàn);

　　3.5.4對募集資金使用情況要進(jìn)行定期或不定期的審計。項目完成時(shí)，要進(jìn)行專(zhuān)項審計，審查該項目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預計總額內，項目效益是否達到預期的目標等;

　　3.5.5按有關(guān)規定及時(shí)批露募集資金使用情況、項目工作進(jìn)度和項目投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益等情況。

　　4、附則:

　　4.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

　　4.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

　　4.3本制度經(jīng)批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。

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　　第一章 總則

　　第一條：為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會(huì )計核算水平，逐步實(shí)現規范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達到對經(jīng)濟活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監控，同時(shí)提高財務(wù)運作效率的目的。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，結合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

　　第二條：本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動(dòng)全員積極性、創(chuàng )造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會(huì )效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條：本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動(dòng)中的財務(wù)管理與會(huì )計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條：本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(cháng)簽署轉發(fā)總經(jīng)理執行，并授權財務(wù)部負責具體解釋。

　　第二章 財務(wù)管理與會(huì )計核算體制

　　第五條：公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實(shí)行：越級任免、雙線(xiàn)考核;垂直管理、分級運作;賬款分管、相互監控的財務(wù)管理與會(huì )計核算機制。

　　第六條：財務(wù)管理與會(huì )計核算組織架構圖

　　(一)、改制期間財務(wù)組織架構圖

　　成本會(huì )、應收會(huì )計、應付會(huì )計、出納員、成本會(huì )計、應收會(huì )計、應付會(huì )計、出納員、財務(wù)會(huì )計、管理會(huì )計、出納員、財務(wù)會(huì )計、文秘員、會(huì )計主管、會(huì )計主管、會(huì )計主管、內賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉 庫

　　(二)、各崗位職責：

　　1、財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責：

　　(一) 崗位名稱(chēng)：財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)

　　(二) 直接上級：公司(公司)總經(jīng)理、董事會(huì )

　　直接下級：財務(wù)主管(財務(wù)部長(cháng))

　　(三) 本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作

　　(四) 直接責任：

　　(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導下全面負責公司的財務(wù)管理工作;

　　(2)編制各項目預算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(3)監督公司財務(wù)計劃的執行決算預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益;

　　(4)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析;

　　(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件;

　　(6)協(xié)調財務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系;

　　(7)及時(shí)與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　　(8)財務(wù)部與子公司負責人定期召開(kāi)例會(huì )，對本公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現薄弱環(huán)節，及時(shí)采取措施，妥善處理解決;

　　(9)審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進(jìn)行。另協(xié)調與其他單位的資金往來(lái)與結算。

　　(10)定期收集公司與子公司：會(huì )計月結報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。

　　(11)合理分配會(huì )計部門(mén)的人員的工作。

　　(12)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作;

　　2、 財務(wù)管理中心財務(wù)主管(部長(cháng))崗位描述

　　(一) 崗位名稱(chēng)：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(二) 直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　　(三) 直接下級：財務(wù)中心職員

　　(四)主要職責

　　(1)具體執行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作;

　　(2)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當好公司參謀;

　　(3)詳細審核財務(wù)會(huì )計每張憑證、有關(guān)的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無(wú)誤，簽名確認無(wú)誤才安排會(huì )計過(guò)帳;

　　(4)負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規定的時(shí)間內上交國家有關(guān)部門(mén)要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等);

　　(5)查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為;

　　(6)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);

　　(7)完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　3、成本會(huì )計崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：成本會(huì )計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(三)、本職工作：成本核算

　　(四)、直接職責：

　　(1) 成本核算資料的收集(材料、人工、工時(shí)、費用)

　　(2) 各部門(mén)相關(guān)報表的收集與審核

　　(3) 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

　　(4) 費用項目控制與相關(guān)憑證的填制

　　(5) 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

　　(6) 編制會(huì )計報表

　　(7) 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節數據處理

　　(8) 完成其他日常相關(guān)會(huì )計工作

　　4、材料會(huì )計崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：材料會(huì )計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(三)、本職工作：應付帳款的管理、材料核算

　　(四)、直接責任：

　　1、材料進(jìn)倉復核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結供應商對賬及結算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無(wú)誤、數據一致

　　5、確保庫存信息的準確、及時(shí);

　　6、采購部下來(lái)的供應商付款計劃及時(shí)整理報送上級審批

　　7、財務(wù)主管交待的其他工作。

　　5、應收會(huì )計崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：應收會(huì )計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(三)、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶(hù)往來(lái)帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　　(四)、直接責任：

　　1、領(lǐng)取出倉單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用;

　　2、收取送貨單，登記入帳;

　　3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對;

　　4、憑發(fā)貨單入銷(xiāo)售帳，(97，用友，手工帳三套)

　　5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷(xiāo)售月報表;

　　6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管;

　　7、審核收款單據，監督收款情況。

　　8、協(xié)助追收貨款;

　　9、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

　　5、出納崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：出納

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(三)、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

　　(四)、直接職責：

　　(1)認真執行現金管理制度;

　　(2)處理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”;

　　(3)一切結算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現金)都必需按照財務(wù)規定以及開(kāi)支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳;

　　(4)管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據及有價(jià)證券;

　　(5)協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用;

　　(6)堅持結算原則，必需做好下列三條：1.錢(qián)貨兩訖;2維護購銷(xiāo)雙方正當權益;3銀行不予墊款;

　　(7)協(xié)助主管會(huì )計辦理借貸款手續并記錄清楚;

　　(8)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過(guò)程;

　　(9)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　7、財務(wù)文員崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：文秘員

　　(二)、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　　(三)、本職工作：報銷(xiāo)單證初審、內部文件收發(fā)、會(huì )計檔案管理

　　(四)、直接職責：

　　1、財務(wù)文書(shū)、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例會(huì )等會(huì )議紀要處理工作;

　　2、財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度，會(huì )計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱工作;

　　3、協(xié)助主管會(huì )計開(kāi)展其他事務(wù)工作;

　　4、代表財務(wù)部對公司內、外聯(lián)絡(luò )工作;

　　5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會(huì )計交辦的其他工作。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議

　　8、辦稅會(huì )計崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：稅務(wù)會(huì )計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(三)、本職工作：開(kāi)具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

　　(四)、直接職責：

　　1.負責購買(mǎi)、填開(kāi)、核銷(xiāo)發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。

　　2.錄入當月開(kāi)票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會(huì )計核算。

　　3.負責抵扣聯(lián)認證數據錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票后臺認證。

　　4.填制相關(guān)科目的會(huì )計憑證。

　　5.計算各類(lèi)稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報。

　　6.及時(shí)向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

　　7.將要負責“免、抵、退“稅管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

　　第七條 財務(wù)組織隸屬關(guān)系

　　1、財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導;財務(wù)結果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì )(局)負責。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(cháng)當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結果、財務(wù)收支、預(決)算進(jìn)行總的控制和監督。

　　2、財務(wù)主管：財務(wù)管理與會(huì )計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責，財務(wù)結果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務(wù)負責總賬、報表、分析;并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。

　　3、財務(wù)一般會(huì )計：隸屬于財務(wù)主管會(huì )計管理，嚴格按財會(huì )制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

　　第八條 各級財務(wù)人員的任免權

　　下列職位人員由董事長(cháng)、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

　�、�、財務(wù)經(jīng)理由董事會(huì )決定任免，董事長(cháng)簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對其任免有建議權;

　�、�、主管會(huì )計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權;

　�、�、一般會(huì )計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會(huì )計對其任免有提名、考核、錄用建議權;

　　第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權

　　1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評;日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(cháng)對其錯誤的獎懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會(huì )或董事長(cháng)決定，董事會(huì )對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負責人的錯誤獎懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

　　2、控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評;日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長(cháng)決定。

　　3、企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進(jìn)行考評;日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據有關(guān)規定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(cháng)對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

　　4、財務(wù)除履行財務(wù)部門(mén)的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行指導、監督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專(zhuān)業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓。

　　5、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓。

　　第三章 財務(wù)計劃管理

　　計劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確�？毓晒�司既能靈活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務(wù)計劃管理。

　　控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預算和月度財務(wù)計劃。

　　第十條 年度財務(wù)預算的編制

　　1、控股公司及子公司均應根據其年度經(jīng)營(yíng)計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預算的執行情況和當時(shí)內部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預算。

　　2、年度財務(wù)預算的內容：編制程序和時(shí)間�？毓晒�司在編制年度財務(wù)預算時(shí)必須以穩健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實(shí)融資計劃后方可進(jìn)行。

　　第十一條 月度計劃的編制

　　根據上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計劃的執行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)預算為基礎，編制當月計劃。

　　1、 月度計劃包括以下幾項：

　�、�、資金收支計劃;

　�、�、物料(物品)采購計劃;

　�、�、物料(物品)領(lǐng)用計劃。

　　2、 月度計劃編制的程序

　�、�、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送控股財務(wù)部，經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準執行，并抄報總裁備案;控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月5日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于8日前批準執行，并抄報董事局備案。

　�、�、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核后報總經(jīng)理批準執行�？毓晒�司的物品采購計劃由總裁辦根據各部門(mén)的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁批準執行并備案。

　�、�、企業(yè)本月物料(物品)的領(lǐng)用，均須使用部門(mén)于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核同意后報總經(jīng)理批準后執行�？毓晒�司同期由各部門(mén)匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執行。

　�、�、物料(物品)的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實(shí)現零庫存時(shí)，也應追求最合理的'庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營(yíng)銷(xiāo)主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執行。

　　3、 計劃的實(shí)施管理

　�、�、根據年度經(jīng)營(yíng)預算和財務(wù)收支預算，給多經(jīng)營(yíng)部門(mén)下達經(jīng)營(yíng)指標，同時(shí)對各部門(mén)下達費用控制指標，與各部門(mén)的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來(lái)，實(shí)行責、權、利互為一體，獎懲分明。

　�、�、每月初必須對上月的計劃執行情況進(jìn)行分析比較，對各指標的執行結果闡明原因，并提出本月計劃實(shí)施所采取的措施，編制計劃執行報告。

　　4、計劃及其執行結果的上報和審計

　�、�、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預算和財務(wù)收支預算中的各項計劃指標與執行結果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務(wù)部，控股審計專(zhuān)員室�？毓韶攧�(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局;審計專(zhuān)員室需在元月31日前對 各企業(yè)上年度的經(jīng)營(yíng)結果審計完畢，并報總裁及董事局。

　�、�、月度報表：

　　A、月度會(huì )計報表內容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預算執行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷(xiāo)售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等文字分析材料。

　　B、企業(yè)每月的會(huì )計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長(cháng)、控股財務(wù)部、審計專(zhuān)員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構等部門(mén)于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表(年報加多現金流量表);控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

　　C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來(lái)源(本月銷(xiāo)售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用、歸還借入籌措資金等資金去向)本月資金結余。

　　D、本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執行。

　　第四章 資金管理

　　第十二條 貨幣資金的管理

　　1、控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過(guò)限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)批準，并采取特別措施確�，F款安全。但任何情況下不得超過(guò)20000元，如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。

　　2、必須加強對營(yíng)業(yè)現金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的現金中直接開(kāi)支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以?xún)缺仨毥?jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準，超過(guò)部分必須經(jīng)總裁批準。

　　3、 個(gè)人因公借款管理

　�、�、嚴格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(cháng)期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以?xún)鹊�，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。

　�、�、所有個(gè)人因公借款均需統一使用專(zhuān)用借款借據。在辦理還款手續時(shí)，由財務(wù)部出納員開(kāi)啟有財務(wù)專(zhuān)用章的收款收據，會(huì )計員同時(shí)填制收款憑證，詳細列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項。

　　4、 合理控制現金支付的范圍和限額

　�、�、 現金支付的范圍：

　　A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項;

　　B、 支付給城鄉居民個(gè)人勞動(dòng)報酬費，(如搬運費、其他服務(wù)費);

　　C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。

　�、�、現金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。(后補)

　　5、現金付款的手續和規定

　�、�、在收付現金時(shí)必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開(kāi)支標準，主管人員審核、財務(wù)部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。

　�、�、所收付的現金必須認真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數也要點(diǎn)小數。

　�、�、要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷(xiāo)單據和報批手續，具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

　�、�、支付現金時(shí)原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

　�、�、出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會(huì )計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發(fā)現庫存現金的長(cháng)余或短缺，應立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導報告。

　�、�、存取現金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車(chē)前往，無(wú)車(chē)輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔損失。

　　第十三條 銀行存款的管理

　　1、凡公司開(kāi)設的銀行賬戶(hù)，嚴禁以私人名義開(kāi)設，切防出現漏洞。

　�、�、凡公司開(kāi)設的銀行基本結算支票賬戶(hù)，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準后開(kāi)設，已開(kāi)設的須報控股財務(wù)部備案。

　�、�、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設的銀行賬戶(hù)，須公司申請，報請董事長(cháng)聯(lián)批后方能開(kāi)設，并應切實(shí)做到賬款分人管理，達到相互監控的目的。

　　2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

　　3、到銀行提取款項或轉出款項時(shí)，應開(kāi)出“現金支票”或其他結算憑證，并及時(shí)根據支票存根，結算憑證付款聯(lián)登記入賬。

　　4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領(lǐng)用半空白結算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱(chēng)、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)，一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。 5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應認真查明原因及時(shí)處理。

　　6、各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關(guān)制度并結合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結算方法，對實(shí)施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長(cháng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。

　　7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統一收付，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自收付(包括員工各種按金、處罰款等)。

　　8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經(jīng)外幣結算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。

　　9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對外借款時(shí)，由公司提出申請報董事長(cháng)批準后，方可借款。

　　10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現納員專(zhuān)人保管，由會(huì )計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀;印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。

　　填寫(xiě)支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會(huì )計更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財務(wù)部崗位責任制》和《企業(yè)會(huì )計制度》執行。

　　第五章 固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)的界定：

　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。

　　不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

　　第十四條 固定資產(chǎn)的管理

　　1. 固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統一分類(lèi)編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。

　　2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負責，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負責(部門(mén)負責人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn))，應建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續，企業(yè)內部轉移由企業(yè)自行調整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉移和增減手續。

　　3. 公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專(zhuān)人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉移、增減及時(shí)掌握，變更相應的登記資料。

　　4. 各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責任人。

　　5. 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。

　　6. 企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，控股財務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報總裁及時(shí)處理。對于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門(mén)負責人和實(shí)物管理責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負責人和實(shí)物管理責任人寫(xiě)出書(shū)面解釋?zhuān)�同時(shí)查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責任。

　　7. 對專(zhuān)業(yè)性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專(zhuān)人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對不允許操作;汽車(chē)原則上一人一車(chē)，專(zhuān)人負責，不允許非專(zhuān)職司機駕駛，對已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。

　　第十五條 固定資產(chǎn)的增減 1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)提出當事人應該賠償的金額，并填寫(xiě)余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務(wù)部備案;屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(cháng)、總裁審批，控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調整賬面記錄。

　　2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元以?xún)扔煽偨?jīng)理批準辦理，超過(guò)部分報經(jīng)總裁或董事長(cháng)批準后辦理，合同報財務(wù)備案。

　　3. 凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉移，調出調入(含內部調動(dòng))，原值在10000元以?xún)鹊�，�?jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準后辦理;超過(guò)部分需報董事長(cháng)、總裁批準;超過(guò)100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內部轉移由總經(jīng)理審定。

　　4. 控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實(shí)施細則時(shí)，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷(xiāo)程序。

　　第六章 低值易耗品及印刷品管理

　　低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品;

　　第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用

　　1. 月前，各使用部門(mén)必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準后執行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。

　　2. 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　3. 超計劃領(lǐng)用的，應由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準，方可領(lǐng)取。

　　4. 對報廢低值品的，財務(wù)部設相應賬簿進(jìn)行數量反映，隨時(shí)記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門(mén)直接負責人責任。

　　第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理

　　1.凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續，財務(wù)部方能給予結算工資。

　　2. 財務(wù)部應認真稽核各部門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項目、各部門(mén)低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責任的應如實(shí)上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。

　　第十八條 印刷品的管理

　　1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報總裁)批準，影響面廣且使用時(shí)間較長(cháng)的尚需報控股策劃推廣專(zhuān)業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

　　2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權限報批，經(jīng)批準后統一交由采購供應部承印。

　　第七章 費用開(kāi)支管理

　　目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話(huà)費、車(chē)輛費等。

　　第十九條 差旅費開(kāi)支標準

　　1. 伙食、住宿費標準

　�、倏毓晒�司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒(méi)有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的部門(mén)負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒(méi)有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。

　�、� 其余人員的標準見(jiàn)下表：(單位：人民幣)

　　住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

　�、奂最�(lèi)指控股公司一級部門(mén)經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會(huì )計師、高級經(jīng)濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營(yíng)業(yè)額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)部門(mén)經(jīng)理及以上人員;乙類(lèi)指控股公司二級部門(mén)正副職，企業(yè)一級部門(mén)正副職、工程師、會(huì )計師、經(jīng)濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員;丙類(lèi)指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門(mén)經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員;其余為丁類(lèi)。

　　改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類(lèi)執行。

　　2. 出差交通標準

　�、倏毓晒�司助理總裁及以上人員可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車(chē)軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車(chē)。

　　改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。

　�、� 甲類(lèi)人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車(chē)軟臥，在住宿地可乘短程出租車(chē)(每天50元內)。

　�、� 乙類(lèi)人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車(chē)硬臥、在住宿地可乘出租車(chē)、摩托車(chē)(每天30元內)。

　�、� 丙、丁類(lèi)人員出差外地，可乘火車(chē)硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車(chē)，但可報市內公共汽車(chē)、摩托車(chē)費(每天20元內)。

　�、� 凡超標準，控股公司人員需事前續主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷(xiāo)超標準部分交通。

　　3. 差旅費報銷(xiāo)程序及有關(guān)規定

　�、偈袃瘸霾钊�天之內、省內市外一天之內經(jīng)部門(mén)經(jīng)理(主管)批準即可出差;市內4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過(guò)上述天數的，一律報總裁、董事長(cháng)批準后方能出差。

　�、诓盥觅M的報銷(xiāo)，一律憑有效票據，由部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報總裁(董事長(cháng))、企業(yè)的報總經(jīng)理(分管副總)批準;控股公司及子公司高層人員報銷(xiāo)，一律經(jīng)總裁(董事長(cháng))核批。

　�、鄯渤�支的差旅費一律由個(gè)人承擔。人員趁出差機會(huì )，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪(fǎng)友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀論處，并以相應工資及浮動(dòng)工資處罰。

　�、芤陨蠘藴手幌抻诙唐诠�差，不適宜銷(xiāo)售人員及長(cháng)期住勤、學(xué)習和會(huì )議。長(cháng)期住勤、學(xué)習及會(huì )議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　�、� 市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外(時(shí)間緊迫或來(lái)回費用高出酒店費用的)。

　�、薷闹破陂g公司參照上述程序及規定辦理。

　　第二十條 探親費用報銷(xiāo)標準

　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷(xiāo)標準(略)

　　第二十一條 員工教育經(jīng)費

　　1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開(kāi)支�？毓晒�司及子公司應根據培訓要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開(kāi)支不得低于10萬(wàn)元。

　　2、教育經(jīng)費開(kāi)支范圍：

　�、俟珓�(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實(shí)驗和購置講義、資料等費用。

　�、诩嬲n酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長(cháng)專(zhuān)業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。

　�、墼O備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書(shū)、電器設備等所需費用。

　�、艽�培訓費：由控股及子公司選派人員到院�；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査�支付的培訓費。

　�、輪T工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開(kāi)支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開(kāi)支，超限額和控股公司由總裁(董事長(cháng))批準后方可開(kāi)支。

　　第二十二條 宣傳廣告費

　　1.宣傳廣告費的開(kāi)支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

　　2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開(kāi)支要有透明度和有力的監管措施，總經(jīng)辦必須參與詢(xún)價(jià)談價(jià)、評估結算的全過(guò)程，當客觀(guān)條件不便參與時(shí)，可委托或授權其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢(xún)價(jià)、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

　　3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內。

　　第二十三條辦公用品管理

　　1.辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導審批后，統一交由采購部門(mén)購進(jìn)，由倉庫保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購。

　　2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門(mén)，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領(lǐng)。

　　3.各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導批準，經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。

　　4.各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門(mén)對辦公用品在管理費用中列支，并按部門(mén)設立賬戶(hù)。

　　第二十四條員工福利費

　　1.按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提;其開(kāi)支范圍包括：

　�、俟�司集體福利活動(dòng)開(kāi)支;

　�、趩T工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修;

　�、蹎T工醫療費;

　�、苡糜趩T工其他方面的福利及設施開(kāi)支。

　　第二十五條交際應酬費

　　1、交際應酬費的開(kāi)支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內部消費。

　　2、各職務(wù)權限每次開(kāi)支最高標準

　　3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷(xiāo)售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過(guò)3‰。對外辦事處與個(gè)人激勵掛鉤部分除外。

　　第二十六條 其他費用規定

　　其他費用包括郵電費、水電費、小車(chē)費、報刊費等，這些費用的開(kāi)支應大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節約。

　　1、郵電費的開(kāi)支做到通話(huà)時(shí)長(cháng)話(huà)短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話(huà)閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話(huà)費限額包干，超支自付，改制期間手機話(huà)費原則補貼標準為：

　　特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷(xiāo)單據。

　　2、水電費的開(kāi)支：必須加強管理，防止浪費，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺(jué)性。

　　3、小車(chē)費的開(kāi)支：小車(chē)費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車(chē)輛必須嚴格按照有關(guān)規定進(jìn)行管理和支付費用，降低車(chē)輛費用開(kāi)支。

　　4、報刊費的開(kāi)支：公司訂購報刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準，訂購時(shí)應以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂(lè )性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著(zhù)公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

　　第八章 財務(wù)開(kāi)支的控制及審批權限

　　為了有效合理地控制財務(wù)開(kāi)支，各級人員必須嚴格執行財務(wù)計劃，審批手續及審批權限。

　　第二十七條 嚴格執行財務(wù)計劃

　　1、月度計劃內的開(kāi)支：

　　(1)、控股公司由使用部門(mén)申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁(董事長(cháng))批準用款，財務(wù)部執行。

　　(2)、子公司企業(yè)由使用部門(mén)申請，財務(wù)經(jīng)理審核后，x元以?xún)鹊挠煽偨?jīng)理批準報銷(xiāo)。超過(guò)部分一律經(jīng)董事長(cháng)審批后報銷(xiāo)入賬。

　　2、月度計劃外的開(kāi)支：

　　(1)、凡超計劃的開(kāi)支在x元以?xún)鹊挠韶攧?wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁(董事長(cháng))批準后才能用款。

　　(2)、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過(guò)批準：x元以?xún)扔韶攧?wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁(董事長(cháng))批準方能用款。嚴格控制白頭單開(kāi)支，對原已形成無(wú)票的由財務(wù)部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。

　　第二十八條 規范費用報審手續

　　目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話(huà)費、差旅費、車(chē)輛費及報銷(xiāo)等。

　　費用報銷(xiāo)憑《支付證明單》及《費用報銷(xiāo)單》核報，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

　　1、報銷(xiāo)流程：

　　財務(wù)主管會(huì )計復核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。(當日完成轉出)

　　財務(wù)文秘收齊單據

　　統一報總經(jīng)理審批。

　　(次日完成轉出)

　　經(jīng)辦人填寫(xiě)，該部門(mén)主管簽字，報財務(wù)部附單據及發(fā)票等。(當日完成轉出)

　　總經(jīng)辦文秘收齊單據統一報董事長(cháng)核批。(次日完成轉出)

　　總經(jīng)辦文秘轉財務(wù)部各主管會(huì )計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。(收單即日辦理)

　　各主管會(huì )計轉出納復核并付款，(收單即日完成)首尾三天內完成全部流程

　　2、全公司均采用三級審批制度權限：

　　基層部門(mén)、報銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理或主管初批復核

　　財務(wù)經(jīng)理、主管會(huì )計復核(中級)審批完畢轉呈

　　總經(jīng)理或董事長(cháng)(高級)核批簽署意見(jiàn)。

　　中間環(huán)節由各自文秘轉發(fā)財務(wù)部與執行

　　3、費用報銷(xiāo)實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節的運作效率，所有的費用報銷(xiāo)單據應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節完成。

　　4、借款管理：

　�、�、借款程序

　　歸屬部門(mén)主管審簽

　　總經(jīng)理審批(1000元以?xún)?

　　文秘回轉財務(wù)制證

　　出納憑會(huì )計憑證付款

　　超限額報董事長(cháng)(總裁)核準

　　財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

　　借款人填寫(xiě)借款單

　　借款人領(lǐng)款簽字

　�、�、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(cháng)或總裁核批后，轉財務(wù)部安排資金。

　�、�、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內歸還或報賬，(含出差人員，節假日順延)，對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責令歸還(或報賬);因費用報銷(xiāo)不及時(shí)或報銷(xiāo)單填寫(xiě)不規范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報銷(xiāo)部門(mén)(借款人)負責。

　�、�、出納員應嚴格按財務(wù)制度規定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。

　�、�、審批權限(單位：人民幣xxxx元)

　�、挢攧�(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門(mén)負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì )計100元。

　�、邌T工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負責人追索欠款;如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務(wù)主管。

　　第二十九條 物料(費用)報審程序

　　1、報銷(xiāo)程序：

　　借款人與會(huì )計出納結賬、入賬

　　總經(jīng)理或董事長(cháng)(總裁)核批

　　文秘回轉會(huì )計制證

　　歸屬部門(mén)主管或經(jīng)理簽字

　　財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

　　倉庫填寫(xiě)入(進(jìn))倉單(憑計劃、發(fā)票送貨單等)

　　借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報銷(xiāo)單、物料(費用)單、粘貼單

　　2、費用報銷(xiāo)不需辦理入庫手續，差旅費報銷(xiāo)需另填差旅費報銷(xiāo)單，附后票據還需有粘貼單規范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請單。

　　3、備用金核定：

　�、�、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(cháng)(總裁)終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時(shí)備用結算手續，方能辦理離辭職手續。

　�、�、對業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(cháng)期占用備用金未予報銷(xiāo)的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

　　4、報批原則：

　�、�、原始單據必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務(wù)部有權拒絕報銷(xiāo);對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳;對手續不全、不完整的要求更正、完善和補充。

　�、�、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷(xiāo)，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續，方能報賬。

　�、�、有關(guān)報銷(xiāo)單據均由報銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內容完整、數據真實(shí)，符合財務(wù)制度規定。填寫(xiě)報銷(xiāo)單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門(mén)和用途等，附件分類(lèi)粘貼。

　�、�、當月費用當月報銷(xiāo)，凡發(fā)票日期與報銷(xiāo)日期相隔30天以上者，不予報銷(xiāo)，特殊情況，須經(jīng)董事長(cháng)特批。

　�、�、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷(xiāo)時(shí)間定為：每周二和周五上午。其他時(shí)間不接受報銷(xiāo)或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。

　　第三十條 報批管理辦法

　　1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門(mén)必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責籌措資金。

　　2、報銷(xiāo)依據：

　�、�、原始稅務(wù)發(fā)票(盡可能開(kāi)具增值稅進(jìn)項抵扣發(fā)票)，原則上不受理收款收據;

　�、�、入(進(jìn))倉單(一式四聯(lián)，按入庫規范驗收簽收);即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字;

　�、�、采購計劃書(shū)(按程序審批執行);

　�、�、采購合同或合約、協(xié)議書(shū);

　�、�、物料(費用)報銷(xiāo)單(經(jīng)辦人親自填寫(xiě));

　�、�、送貨單(供應商提供)及其他有效憑據。

　　3、生產(chǎn)廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據放行。

　　員工宿舍的物品、水電費用核定，飯堂物品及伙食費等行政后勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務(wù)部監控執行。

　　4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統一采購，入庫核報，財務(wù)部監控執行。

　　5、辦公用設備、車(chē)輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料(費用)統一歸人力資源部管理。

　　上述各條款報銷(xiāo)參照本條款2項辦理。

　　第九章 物資采購管理

　　第三十一條：凡公司需購物品(料)一律由專(zhuān)職采購人員購買(mǎi)，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領(lǐng)導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導許可，擅自購買(mǎi)公司物品(料)的，財務(wù)部不得予以報銷(xiāo)。

　　第三十二條：為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實(shí)行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應，企業(yè)自身不再設采購人員，客觀(guān)原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。

　　第三十三條：采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用;物美價(jià)廉，調價(jià)確認”原則。以不盲目購買(mǎi)，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿(mǎn)意為已任。

　　第三十四條：由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運作需要，另行制定控股公司物資管理實(shí)施細則，經(jīng)董事會(huì )批準施行。

　　第三十五條 改制期間采購部重點(diǎn)工作：

　�、�、應付賬款月末余額及賬齡分析;

　�、�、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開(kāi)發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同(協(xié)議)歸檔、訂立、完善與跟進(jìn);

　�、�、采購計劃價(jià)格制定及明細表呈報;

　�、�、供應商應付賬款月結對賬單與財務(wù)部對賬;(無(wú)月結單的財務(wù)不安排采購資金付款)

　�、�、供應商詳細檔案異動(dòng)明細表(分控股公司與子公司及物品采購分庫分類(lèi));

　�、�、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價(jià)明細表呈報;

　�、�、所有物料(物品、物資)實(shí)際價(jià)格、計劃價(jià)格編碼明細表建立健全等。

　　上述條款月報時(shí)間確定為次月10日前、報價(jià)當月25日前;補開(kāi)發(fā)票按財務(wù)部提供明細清單及時(shí)間辦理，計劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執行起30日內完成;其他相關(guān)事宜按財務(wù)規定辦理。

　　第三十六條：為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調查小組。該小組負責人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理?yè)�任�？偨?jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門(mén)派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2003(02)號文件執行。

　　第三十七條：為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進(jìn)行核定。專(zhuān)項工作由倉庫負責跟進(jìn)，達到或低于最低儲存量時(shí)，及時(shí)呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點(diǎn)補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。

　　1.最低儲存量計算：

　　采購最低儲存量=采購周期x日均耗用量—倉庫儲存量

　　采購周期=供應商生產(chǎn)天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數+入庫驗收天數+其他合理耗用天數等

　　日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

　　2.責任劃分：

　　最低儲存數量由倉庫提供;其采購周期由采購部提供;日均耗量由生產(chǎn)部提供。統一由采購部匯總按審批程序報批。

　　第十章 合同管理

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第三十八條：控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學(xué)習合同法規，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問(wèn)參與起草擬定工作。

　　第三十九條：財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監督機構，控股公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟合同進(jìn)行審核管理;具體合同按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據和監控依據。

　　第四十條：簽訂經(jīng)濟合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷(xiāo)售合同等。

　　第四十一條：凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第四十二條：合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以?xún)鹊挠晒�司總�?jīng)理簽署或授權總經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權他人簽署的合同，需經(jīng)授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。

　　公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)控股公司法律專(zhuān)員(律師)審核簽名確認，再呈報董事長(cháng)(總裁)或其授權人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(cháng)(總裁)親自審定簽署。

　　第四十三條：對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專(zhuān)員聯(lián)系，并盡快報告董事長(cháng)(總裁)備案后，由法務(wù)人員會(huì )同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第四十四條：凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司文控中心檔案室存檔;財務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任�？偨�(jīng)辦為文控中心的責任部門(mén)，負責合同的存檔管理與審擬工作。

　　集團公司資金管理制度 11

　　1、主題與內容

　　本制度規定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現金管理。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于公司范圍內的資金管理。

　　3、管理原則

　　歸口管理、分部負責、限額使用

　　4、月度資金計劃管理

　　4.1月度資金計劃的編制

　　a.各部門(mén)根據本部門(mén)工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門(mén)下月度資金使用計劃、填寫(xiě)《月份資金計劃申請表》并于當月25日前提交財務(wù)部。

　　b.財務(wù)部匯總各部門(mén)資金計劃后呈交總經(jīng)理審批，并以審批后的資金使用計劃為依據進(jìn)行項目審定和資金使用監督。

　　c.資金計劃編制要求：具體、細致按部門(mén)分項目進(jìn)行；分清事情輕重緩急，按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進(jìn)行合理配置。

　　4.2.資金計劃的實(shí)施

　　a.財務(wù)總監應對各部門(mén)資金使用情況進(jìn)行監督，量入為出、按計劃使用；對于各部門(mén)的超支項目應及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提出意見(jiàn)，并有權拒絕付款。

　　b.對于資金計劃內沒(méi)有安排又必須要辦的項目，項目經(jīng)辦部門(mén)應提出資金追補計劃報財務(wù)部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務(wù)部拒絕付款。

　　5、借款

　　5.1借款程序：申請人根據任務(wù)所需資金填寫(xiě)借支單，交部門(mén)經(jīng)理審核、財務(wù)總監復核、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務(wù)辦理相關(guān)手續。

　　5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時(shí)性借支人員應在帳目沖銷(xiāo)當日還清相應借支款項，經(jīng)核查未及時(shí)歸還的.的個(gè)人借支于當月工資中扣除。

　　6、原材料、助劑等采購資金支付的管理

　　6.1供應部按月度資金計劃管理規定，根據下月的銷(xiāo)售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經(jīng)理審批。

　　6.2財務(wù)部根據總經(jīng)理審批的資金使用計劃和銷(xiāo)售周計劃報表合理地安排資金。供應部應及時(shí)追繳發(fā)票，月度內付款應在一個(gè)月內追繳發(fā)票。

　　6.3單次付款由供應部填寫(xiě)資金支付申請后，呈交部門(mén)負責人審核（根據已掌握的價(jià)格標準）、財務(wù)總監復核（根據是否符合財務(wù)紀律和制度）、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務(wù)辦理支付手續。

　　6.4采購人員報帳時(shí)經(jīng)濟業(yè)務(wù)在1000元以上的應采取轉帳結算方式，不得開(kāi)具現金支票或直接支付現金。

　　6.5財務(wù)部根據物管部提交的原料入庫數與回發(fā)票情況進(jìn)行核對，主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數量、價(jià)格是否相符，發(fā)票的真偽等等。

　　7、其他部門(mén)資金支付的管理

　　7.1申請人擬制費用申請報告，報告內容須注明申請資金原因，并寫(xiě)明各項使用資金的明細；

　　7.2報告提交部門(mén)負責人審核（根據月度資金計劃管理規定或根據臨時(shí)下達的任務(wù)）、財務(wù)總監復核（根據是否符合財務(wù)紀律和制度）、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務(wù)辦理支付 手續。

　　7.3財務(wù)部辦理支付手續時(shí)應遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則，合理配置資金。

　　8、在各經(jīng)濟活動(dòng)中盡量采取轉帳方式進(jìn)行結算，減少使用現金。

　　8.1允許使用現金的范圍如下：

　　a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等；

　　b.個(gè)人勞務(wù)報酬（包括稿費、講課費及其他專(zhuān)門(mén)工作報酬）；

　　c.支付給個(gè)人的各種獎金（包括頒發(fā)給個(gè)人的科技、質(zhì)量、生產(chǎn)及其他特殊貢獻的各種獎金）；

　　d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用；

　　e.結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　f.確需現金支付的其他現金支出。

　　8.2轉帳結算憑證在經(jīng)濟往來(lái)中具有同現金相同的支付能力，會(huì )計人員在公司購銷(xiāo)業(yè)務(wù)結算中不應區分結算形式的優(yōu)劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結算票據。

　　8.3根據業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部另設備用金領(lǐng)用制度：

　　a.出納人員按實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生在備用金限額內支付現金，同時(shí)建立備用金支付的臺帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)類(lèi)型、金額、經(jīng)辦人簽字等，并及時(shí)結算備用金往來(lái)，補充足額備用金。

　　b.原則上不允許以本單位名義開(kāi)具現金支票時(shí)，不允許開(kāi)具空頭支票。

　　8.4出納人員收到貨款現金、廢品收入現金、押金等應及時(shí)開(kāi)具收據，將現金按業(yè)務(wù)內容填制解款單存入就近開(kāi)戶(hù)行，不能擅自存入保險柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。

　　8.5營(yíng)銷(xiāo)分公司嚴禁坐支貨款。如發(fā)生費用支出時(shí)，應從營(yíng)銷(xiāo)公司核發(fā)的費用包干定額中支付，收到的貨款現金應及時(shí)存入專(zhuān)款戶(hù)，在一個(gè)工作日內及時(shí)匯回總公司指定的存款帳戶(hù)，否則按挪用公款論處。

　　8.6為保證現金和存取款人員的安全，凡公司一萬(wàn)元以上的現金存取款業(yè)務(wù)必須有陪同人員在場(chǎng)，同時(shí)，應安排使用本公司的交通工具進(jìn)行現金存取款業(yè)務(wù)。

　　8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當月考勤異動(dòng)，報財務(wù)總監審核、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后通過(guò)銀行轉帳發(fā)放至個(gè)人工資存折中，原則上不允許以現金方式發(fā)放。

　　9、其他

　　9.1為了加強資金使用的計劃性，便于平衡收支計劃，對各類(lèi)資金的支付應分別對待；

　　9.2各部門(mén)用款后月末應及時(shí)報銷(xiāo)，不按規定時(shí)限報銷(xiāo)的按挪用公款論處；

　　9.3市內采購及零星采購應在本月度以?xún)葓箐N(xiāo)發(fā)票，原則上不做暫估入帳，特殊情況書(shū)面說(shuō)明，否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。

　　9.4各部門(mén)或個(gè)人都必須無(wú)條件支持和配合財務(wù)部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計劃性，提高資金使用效率。

　　9.5費用超支部分由部門(mén)、個(gè)人自行承擔。

　　9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權利。

　　10.本制度自7月1日起執行。

　　集團公司資金管理制度 12

　　1、目的：

　　為保障公司資金安全，規范資金收支的管理，特制訂本制度。

　　2、主體內容：

　　資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

　　3、細則規定：

　�。ㄒ唬┵Y金日常管理

　　1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規定。

　　2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金余額不得超過(guò)銀行核實(shí)庫存限額規定�，F金的支出須符合現金使用范圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制現金日記賬，做到日清日結，賬實(shí)相符，財務(wù)經(jīng)理應至少每月對庫存現金進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)抽查。

　　3、銀行存款、其他貨幣資金的.管理：遵照銀行相關(guān)規定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表與銀行對賬單作為會(huì )計檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

　�。ǘ�）資金支出管理

　　1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務(wù)部提交一份原件，以便根據有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續。無(wú)合同、協(xié)議的（或無(wú)有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權拒絕辦理。

　　2、資金支出必須依據審核完整無(wú)誤的單據中金額進(jìn)行支付，嚴禁“無(wú)票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

　　3、各項資金支出原則上需根據預算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門(mén)對于資金支出應提前與財務(wù)部進(jìn)行申請（1萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前一天申請，3萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前兩天申請，3萬(wàn)元以上的資金支付需前三天申請），以便財務(wù)部備款。

　　3、各類(lèi)支出相關(guān)細則管理如下：

　�。�1）、個(gè)人借款支出

　　a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫(xiě)借款單，部門(mén)負責人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據上述審核完整無(wú)誤的單據，向借支人支付款項。

　　b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含）以下，通過(guò)現金方式支付；個(gè)人借款為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付（轉入員工工資卡內）。

　�。�2）、零星費用報銷(xiāo)支出

　　a、操作流程根據公司費用報銷(xiāo)制度執行，出納人員根據審核完整無(wú)誤的單據，進(jìn)行款項支付。

　　b、零星費用報銷(xiāo)方式：原則上費用報銷(xiāo)為1000元（含）以下，通過(guò)現金方式支付；費用報銷(xiāo)金額為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付。

　�。�3）、商品采購貨款和大額行政采購支出

　　a、由采購人員填寫(xiě)采購申請單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項支付。

　　b、應依據我司與供應商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類(lèi)款項必須通過(guò)銀行轉賬支付。

　�。�4）內部轉款及其他支出

　　我司向關(guān)聯(lián)單位轉款，必須依據董事長(cháng)、總經(jīng)理審核的轉款單，進(jìn)行款項轉出。

　�。ǘ�）資金收入管理

　　1、公司銷(xiāo)售收入原則上通過(guò)轉賬方式收取，各部門(mén)應提前向財務(wù)部了解“轉入戶(hù)”具體詳況。

　　2、對于少數客戶(hù)以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷(xiāo)售后勤人員向其收取現金。銷(xiāo)售后勤人員收取現金后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處，出納再向開(kāi)具收款票據。對于個(gè)別客戶(hù)需先行開(kāi)具票據再付現情況下，由銷(xiāo)售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開(kāi)票據，再由銷(xiāo)售后勤人員持該票據去完成收款后，于一個(gè)工作日內將款項交至財務(wù)部出納處。

　　3、對于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶(hù)現金情況重點(diǎn)說(shuō)明如下要點(diǎn)：

　　a、至客戶(hù)處收現，由銷(xiāo)售后勤人員收�。ǖ珣�至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷(xiāo)售后勤人員對資金的安全性負責。

　　b、銷(xiāo)售后勤人員收現后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處。

　　c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

　　4、財務(wù)部出納人員每日向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。

　　5、附則

　　1、本制度由公司財務(wù)部負責解釋

　　2、本制度由各部門(mén)會(huì )簽后，正式發(fā)文之日起生效執行，修改亦同。4S店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場(chǎng)會(huì )上的發(fā)言

　　集團公司資金管理制度 13

　　一、基本制度

　　1、開(kāi)立兩個(gè)賬戶(hù)，基本戶(hù)用來(lái)付款，一般戶(hù)用來(lái)收款。建立健全現金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。

　　2、嚴格審核現金收付憑證，嚴格執行現金等管理制度，不得坐支現金，不用白條抵庫。

　　二、現金管理制度

　　1、所有現金收支專(zhuān)人(出納)負責。

　　2、出納根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆按順序登記現金日記賬(流水賬)，每天結出余額并核對實(shí)存。做到日清日結，賬實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)一定數額(建議5000元，且是收入額)時(shí)必須存入銀行(一般戶(hù))。

　　4、出納收取銷(xiāo)售現金時(shí)，須立即登記現金日記賬并開(kāi)具一式至少兩聯(lián)的銷(xiāo)售單據，一聯(lián)銷(xiāo)售留存，一聯(lián)會(huì )計處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序審批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)相關(guān)人員(如總經(jīng)理)簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。

　　三、支票和網(wǎng)銀管理制度

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。

　　2、出納根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬(流水賬)，結出余額，每天登錄網(wǎng)銀核對銀行存款實(shí)存。作到日清日結，賬實(shí)相符。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式至少三聯(lián)的收據，繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的`使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關(guān)程序審批(詳見(jiàn)支出審批制度)。所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。支出支票時(shí)，由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認可，并及時(shí)登記支票備查簿。

　　5、基本戶(hù)余額不足時(shí)，申請按支出預算從一般戶(hù)轉過(guò)來(lái)(建議半月一次)。

　　四、印鑒的保管

　　銀行印鑒原則上必須分人保管。財務(wù)專(zhuān)用章和法人印鑒分別派其他專(zhuān)人和出納負責保管。

　　五、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納至少每半月應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“半月報表”，并對由出納保管的庫存現金，指定人員于每半月終了進(jìn)行定期對賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行不定期抽查。

　　2、會(huì )計根據實(shí)際情況做好每月現金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。

　　六、支出審批制度

　　購買(mǎi)日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會(huì )務(wù)費、差旅費、工資與獎金等任何支出都要相應審批。為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高效率，負責人可適當將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給指定專(zhuān)人。

　　七、差旅費報銷(xiāo)規定

　　報銷(xiāo)人持原始憑證簽字，報負責人、會(huì )計簽字認可，交會(huì )計報銷(xiāo)。

　　集團公司資金管理制度 14

　　為了規范財政性資金管理，確保財政資金安全，實(shí)現資源優(yōu)化配置和依法理財，提高財政資金使用效益，根據國家有關(guān)規定，結合本地實(shí)際，特制定本制度。

　　一、本制度適用于鄉鎮財政管理的所有政府性資金（本級財政預算內安排的資金、預算外資金，上級財政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)下?lián)艿母黝?lèi)專(zhuān)項資金，政府性貸款，其他資金）。

　　二、財政性資金管理原則

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)合理、公開(kāi)透明的原則。符合國家有關(guān)方針政策，符合地方經(jīng)濟發(fā)展和公共財政的要求，提高財政性資金使用的透明度。

　�。ǘ�）量入為出、統籌安排的原則。根據財力情況，統籌安排，突出重點(diǎn)，集中使用，注重效益。

　�。ㄈ�）明確職責、嚴格審批的原則。嚴格按照權限和程序審批，不允許越權超范圍審批。

　�。ㄋ模┮幏哆\作、嚴格監管的原則。嚴格按規定的用途、范圍和程序使用財政性資金，切實(shí)加強對財政性資金的'監督和檢查，促進(jìn)國民經(jīng)濟和各項社會(huì )事業(yè)持續、穩步、健康發(fā)展。

　　三、財政性資金實(shí)行“集中管理、計劃調度、先批后支、量入為出、專(zhuān)款專(zhuān)用、權責結合”管理。

　　四、各項財政性資金支出應嚴格按照支出范圍、標準和財務(wù)審批程序辦理。

　　五、預算資金必須按照本級人大常委會(huì )審議批準的部門(mén)預算和申報核定的用款計劃安排支出，追加指標按程序辦理。

　　六、非稅收入嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理有關(guān)規定，收入全額上繳，支出由財政審核后下?lián)�。使用預算外資金要遵循相關(guān)政策文件，不得隨意改變資金用途。財政所對各單位非稅收入的上繳，進(jìn)行監督和檢查，對隱瞞收入、滯留、挪用、坐支等問(wèn)題要依據相關(guān)法規嚴肅處理。

　　七、單位往來(lái)結算資金要全額繳入財政過(guò)渡賬戶(hù)，由財政所按期集中匯繳區財政局財政專(zhuān)戶(hù)，按程序申報后撥回到相關(guān)單位使用。

　　八、專(zhuān)項資金按用途申報、按項目進(jìn)度撥款，實(shí)行“三專(zhuān)”管理，跟蹤問(wèn)效，嚴禁擠占、挪用�；�本建設和維修等方面的專(zhuān)項支出實(shí)行工程預決算制度，先審核后入賬。涉及政府采購的專(zhuān)項資金必須報請區財政采購辦批準，按照批復采購。

　　九、強化監督管理。嚴禁銀行印鑒一人保管，嚴禁在空白銀行支付憑證上加蓋銀行印鑒，嚴禁一人辦理財政撥款手續，真正做到用戶(hù)密碼本人知，人在印在，人走印鎖。建立財政資金的會(huì )計核算信息報告制度、日常檢查制度和網(wǎng)上實(shí)時(shí)監控制度。堅持做到預算與執行分開(kāi)、錢(qián)賬分開(kāi)、章證分開(kāi)，形成分工明確、層層監督制約的工作流程，保證財政資金安全有效運營(yíng)。

　　十、加強現金管理，嚴格按照現金使用范圍支取現金。核定現金庫存限額，嚴格按限額支取備用金，其中限額超過(guò)3萬(wàn)元的，須報區財政局審查批準。

　　十一、加強用款計劃支付方式審核，嚴格控制財政授權支付范圍和金額，提高財政直接支付率。

　　集團公司資金管理制度 15

　　酒店資金管理制度是企業(yè)運營(yíng)的核心部分，它涵蓋了資金的.籌集、使用、控制和管理等多個(gè)環(huán)節。這項制度旨在確保酒店的資金流動(dòng)健康有序，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益。

　　內容概述：

　　1、資金預算與計劃：制定年度和季度的資金收支預算，明確收入目標和成本支出，為決策提供依據。

　　2、資金籌集：規定如何通過(guò)各種渠道如銀行貸款、股東投資等方式獲取資金，以及相關(guān)的審批流程。

　　3、資金使用：設定資金使用標準，如日常運營(yíng)費用、資本支出、應急儲備等，明確資金分配規則。

　　4、資金監控：設立內部控制系統，定期進(jìn)行財務(wù)審計，確保資金安全和有效使用。

　　5、財務(wù)報告與分析：定期編制財務(wù)報表，分析資金狀況，為管理層提供決策參考。

　　6、應收應付管理：規范應收賬款和應付賬款的管理，降低壞賬風(fēng)險，保障現金流穩定。

　　7、風(fēng)險管理：評估和應對可能影響資金安全的風(fēng)險，如市場(chǎng)波動(dòng)、信貸風(fēng)險等。

　　集團公司資金管理制度 16

　　資金使用管理制度是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，它涉及企業(yè)日常運營(yíng)、投資決策、風(fēng)險管理等多個(gè)環(huán)節。這樣的制度旨在確保資金的有效利用，防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的穩定發(fā)展。

　　內容概述：

　　1、預算管理：明確資金的收入與支出預算，合理分配資源，防止過(guò)度消費或資金閑置。

　　2、審批流程：設立嚴格的`審批程序，控制每一筆資金的動(dòng)用，防止濫用職權。

　　3、賬戶(hù)監控：定期審計賬戶(hù)，確保資金流向清晰，防止欺詐和挪用。

　　4、風(fēng)險評估：對投資項目進(jìn)行風(fēng)險分析，制定相應的風(fēng)險應對策略。

　　5、財務(wù)報告：定期編制和審核財務(wù)報表，反映企業(yè)資金狀況，為決策提供依據。

　　6、內部控制：建立內部控制機制，確保資金使用的合規性和透明度。

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