2015注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》復習題
一、單項選擇題
1、下列關(guān)于賬簿設置的表述，正確的是( )。
A.扣繳義務(wù)人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計算機記賬的，應當在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內將會(huì )計電算化系統的會(huì )計核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查
C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì )計制度健全，能夠通過(guò)計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會(huì )計記錄可視同會(huì )計賬簿，不必打印成書(shū)面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請專(zhuān)業(yè)機構或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者安裝稅控裝置
2、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是( )。
A.甲企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方
B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司
C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元
D.丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴大，總機構從河北遷至北京
3、以下說(shuō)法錯誤的是( )。
A.除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會(huì )計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應當保存15年
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照之日起15日內按照有關(guān)規定設置賬簿
C.納稅人會(huì )計制度健全，能夠通過(guò)計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書(shū)面會(huì )計記錄，可視同會(huì )計賬簿
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內，將其財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法和會(huì )計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案
4、稅務(wù)機關(guān)實(shí)施保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施之內的物品是( )。
A.被執行人擁有的豪華住宅
B.單價(jià)10000元的生活用品
C.被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品
D.被執行人所扶養親屬維持生活的必需品
5、下列有關(guān)稅款征收措施說(shuō)法錯誤的是( )。
A.扣押后繳納應納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物
B.扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)省以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所扣押的商品、貨物，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款
C.納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費用
D.不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權進(jìn)行合理調整
6、根據《稅收征管法》的規定，稅務(wù)檢查的范圍不包括( )。
A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
B.到車(chē)站、碼頭、機場(chǎng)、郵政、電信企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關(guān)單據、憑據和有關(guān)資料
C.到扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況
D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶(hù)
7、下列納稅人享有的權利中，說(shuō)法錯誤的是( )。
A.納稅人由于客觀(guān)原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報
B.納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務(wù)機關(guān)賠償
C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽(tīng)證的權利
D.納稅人不得要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密
8、《征管法實(shí)施細則》第十四條規定： 納稅人稅務(wù)登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。未按照規定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以( )的罰款。
A.20000元
B.2000元以上
C.2000元以下
D.2000-5000元
9、扣繳義務(wù)人采取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務(wù)機關(guān)可以處以不繳或少繳稅款( )的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。
A.50%以上3倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
10、由國家稅務(wù)局系統負責征收的稅種范圍不包括( )。
A.增值稅、消費稅
B.外商投資企業(yè)所得稅
C.土地增值稅
D.中央稅的滯補罰收入
11、根據相關(guān)法律和法規的規定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.某公司職員李某，2011年2月將家中的舊汽車(chē)處置
B.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場(chǎng)銷(xiāo)售
C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課
D.某學(xué)校校長(cháng)的夫人，在校內開(kāi)設一家超市
12、以下說(shuō)法不正確的是( )。
A.某商業(yè)企業(yè)當期購進(jìn)商品取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元，當期銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)項稅為25萬(wàn)元，無(wú)期初留抵稅額，當期可以不辦理納稅申報
B.某工業(yè)企業(yè)當期因故辦理了延期納稅申報，也應當在納稅期內按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算
C.某扣繳義務(wù)人因洪災，不能按期報送代扣代繳報告表，可以延期辦理，但是應當在洪災造成的影響消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告
D.某個(gè)體工商戶(hù)實(shí)行定期定額方式繳納稅款，可以實(shí)際簡(jiǎn)易申報、簡(jiǎn)并征期申報納稅方式
13、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應該按照國家有關(guān)規定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，自開(kāi)立賬戶(hù)之日起( )日內向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告其全部賬號。
A.10
B.15
C.30
D.45
14、對于匯總合并申報繳納所得稅的企業(yè)的分支機構的納稅評估，由( )的主管稅務(wù)機關(guān)實(shí)施。
A.總機構所在地
B.分支機構所在地
C.如果屬于是不同省份的，由國家稅務(wù)總局實(shí)施，如果屬于是同一省的，由所在省的省級稅務(wù)機關(guān)實(shí)施
D.由企業(yè)自己選擇，并報主管稅務(wù)機關(guān)批準后確定
二、多項選擇題
1、注冊稅務(wù)師的稅務(wù)代理范圍包括以下( )方面。
A.辦理退稅申報
B.代辦稅務(wù)登記
C.稅務(wù)咨詢(xún)
D.替小規模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
E.代理稅務(wù)行政訴訟
2、下列事項中屬于注冊稅務(wù)師的義務(wù)有( )。
A.注冊稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應當回避;委托人有權要求其回避
B.注冊稅務(wù)師應當在對外出具的涉稅文書(shū)上簽字蓋章，并對其真實(shí)性、合法性負責
C.注冊稅務(wù)師對執業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)
D.注冊稅務(wù)師應當對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導與審核，并對其工作結果負責
E.注冊稅務(wù)師可以自行更新執業(yè)所需的專(zhuān)業(yè)知識，提高執業(yè)技能，自學(xué)能夠完成的，可以不接受專(zhuān)門(mén)的后續教育培訓
3、注冊稅務(wù)師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)有( )。
A.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
B.財產(chǎn)損失的鑒證
C.稅前彌補虧損鑒證
D.建賬記賬
E.所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證
4、稅務(wù)代理關(guān)系變更的原因有( )。
A.委托代理項目發(fā)生變化的
B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷(xiāo)資格
C.由于客觀(guān)原因，需要延長(cháng)完成協(xié)議時(shí)間的
D.注冊稅務(wù)師發(fā)生變化的
E.以上都是
5、稅務(wù)師事務(wù)所有下列( )行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上一萬(wàn)元以下罰款，責令其限期改正;逾期不改正或者情節嚴重的，向社會(huì )公告。
A.未按規定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的
B.與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務(wù)不收費的
C.出具虛假涉稅文書(shū)，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的
D.采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價(jià)收費等不正當方式承接業(yè)務(wù)的
E.出具虛假涉稅文書(shū)，造成委托人未繳或者少繳稅款的
6、下列屬于注冊稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求的有( )。
A.遵法守規
B.誠實(shí)信用
C.專(zhuān)業(yè)勝任
D.一切以委托方的利益為準繩
E.盡職盡責
7、注冊稅務(wù)師有下列( )行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責令其限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務(wù)師簽字權;逾期不改正或者情節嚴重的，應當向社會(huì )公告。
A.執業(yè)期間買(mǎi)賣(mài)委托人股票、債券的
B.以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或者收費的
C.在一個(gè)會(huì )計年度內違反《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》規定1次以上的
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