2017年的稅務(wù)師《財務(wù)與會(huì )計》專(zhuān)項題
導讀：對于稅務(wù)師的考試，平時(shí)的試題肯定是少不了的。下面是應屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來(lái)的有關(guān)于2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會(huì )計》專(zhuān)項題!
1.甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司于2014年12月以一項非專(zhuān)利技術(shù)換入乙公司的一批原材料。交換日甲 公司非專(zhuān)利技術(shù)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為250萬(wàn)元，增值稅稅額15萬(wàn)元。乙公司用于交換的該批原材料成本為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為220萬(wàn) 元，增值稅稅額37.40萬(wàn)元。交換日乙公司另向甲公司支付補價(jià)7.6萬(wàn)元。乙公司為換入非專(zhuān)利技術(shù)發(fā)生相關(guān)費用1萬(wàn)元。該項資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。不考 慮其他因素，甲公司換入原材料的入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。
A.227.5B.200C.220D.228.5
2.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年6月20日，購入D材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn) 元，增值稅稅額51萬(wàn)元。取得貨物運輸行業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運輸費為10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項稅額為1.1萬(wàn)元。6月25日，E產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中領(lǐng)用了上述購 買(mǎi)的全部D材料，另發(fā)生加工費40萬(wàn)元，包裝費用5萬(wàn)元，發(fā)生超定額廢品損失2萬(wàn)元。E產(chǎn)品當月加工完畢，并驗收入庫。則E產(chǎn)品入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。
A.351B.354.3C.352.3D.353
3.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。本期購入原材料500公斤，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅稅 額為170萬(wàn)元，包裝費3萬(wàn)元，途中保險費用2萬(wàn)元。原材料運抵企業(yè)后，驗收入庫原材料為495公斤，運輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5公斤。甲公司該批原材料的實(shí) 際單位成本為( )萬(wàn)元。
A.2.03B.2.04C.2.05D.2.06
4在制造業(yè)中，對于不能替代使用的存貨，為特定項目專(zhuān)門(mén)采購或制造的存貨，通常采用的是( )確定發(fā)出存貨的成本。
A.先進(jìn)先出法
B.移動(dòng)加權平均法
C.個(gè)別計價(jià)法
D.月末一次加權平均法
5.A公司庫存A產(chǎn)成品的月初數量為1000臺，月初賬面余額為8000萬(wàn)元;A在產(chǎn)品的月初數量為400臺，月初賬面余額為600萬(wàn)元。當月 為生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用原材料、發(fā)生直接人工和制造費用共計15400萬(wàn)元，其中包括因臺風(fēng)災害而發(fā)生的停工損失300萬(wàn)元。當月，A公司完成生產(chǎn)并入庫A產(chǎn)成 品2000臺，銷(xiāo)售A產(chǎn)成品2400臺。當月末A公司庫存A產(chǎn)成品數量為600臺，無(wú)在產(chǎn)品。A公司采用月末一次加權平均法按月計算發(fā)出A產(chǎn)成品的成本。 不考慮其他因素的影響，A公司當月發(fā)出A產(chǎn)品的成本為( )萬(wàn)元。
A.23700B.18960C.19200D.24000
6.大河公司采用移動(dòng)加權平均法計算發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本。2014年12月月初甲產(chǎn)品的數量為200個(gè)，賬面余額為50000元;本月5日和 25日分別完工入庫甲產(chǎn)品300個(gè)和600個(gè)，單位成本分別為254元和258元;本月10日和28日分別銷(xiāo)售產(chǎn)品280個(gè)和200個(gè)。則大河公司12月 因銷(xiāo)售甲產(chǎn)品而應結轉的成本總額為( )元。
A.70672B.121152C.123120D.121972
7.甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，存貨采用售價(jià)金額法進(jìn)行核算。該商場(chǎng)2015年2月月初庫存日用百貨的進(jìn)貨成本為 24萬(wàn)元，售價(jià)為32萬(wàn)元，本期購入日用百貨的進(jìn)貨成本為216萬(wàn)元，售價(jià)為288萬(wàn)元，本期銷(xiāo)售收入為272萬(wàn)元。則該商場(chǎng)2015年2月已銷(xiāo)日用百貨 的實(shí)際成本為( )萬(wàn)元。
A.68B.242.08C.204D.255
8.甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年9月20日甲公司與乙公司簽訂一項資產(chǎn)交換協(xié)議。協(xié)議約定，甲 公司以一項可供出售金融資產(chǎn)換入乙公司的一批存貨。資產(chǎn)交換日，甲公司換出可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元(成本500萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)100 萬(wàn)元)，公允價(jià)值為800萬(wàn)元;乙公司換出存貨的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元(不含增值稅)，甲公司另支付補價(jià)136萬(wàn)元。假定該項非貨 幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。則交換日，甲公司換出可供出售金融資產(chǎn)應確認的投資收益金額為( )萬(wàn)元。
A.200B.300C.336D.436
9.甲公司銷(xiāo)售商品時(shí)，領(lǐng)用不單獨計價(jià)的包裝物，其計劃成本為1200萬(wàn)元，成本差異率為0.3%，則甲公司應進(jìn)行的會(huì )計處理為( )。
A.借：銷(xiāo)售費用 1200
貸：周轉材料——包裝物 1200
B.借：其他業(yè)務(wù)成本 1200
貸：周轉材料——包裝物 1200
C.借：銷(xiāo)售費用 1203.6
貸：周轉材料——包裝物 1200
材料成本差異 3.6
D.借：其他業(yè)務(wù)成本 1203.6
貸：周轉材料——包裝物 1200
材料成本差異 3.6
10.企業(yè)盤(pán)盈的存貨，報經(jīng)批準后，應轉入( )科目。
A.營(yíng)業(yè)外收入
B.管理費用
C.資產(chǎn)減值損失
D.營(yíng)業(yè)外支出
11.黃河公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，對原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行核算。2015年4月1日，黃河公司與長(cháng)江公司簽訂協(xié) 議，委托長(cháng)江公司加工一批應稅消費品。黃河公司于當日發(fā)出A材料，實(shí)際成本為240萬(wàn)元，黃河公司收回后的應稅消費品準備直接對外出售(以不高于受托方的 計稅價(jià)格出售)。4月30日，黃河公司收回長(cháng)江公司加工的應稅消費品并驗收入庫。黃河公司根據長(cháng)江公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票向長(cháng)江公司支付加工費12萬(wàn) 元，增值稅稅額2.04萬(wàn)元，另支付消費稅稅額28萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，黃河公司收回該批應稅消費品的入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。
A.252B.254.04C.280D.282.04
12.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。本月領(lǐng)用的材料如下：基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用5000元，輔助生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用2000元， 車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用1000元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用500元，月終計算出的材料成本差異率為-2%。則下列相關(guān)會(huì )計處理中正確的是( )。
A.借方結轉“材料成本差異”的金額為170元
B.貸方結轉“材料成本差異”的金額為170元
C.借方記入“管理費用”的金額為30元
D.借方記入“生產(chǎn)成本”的金額為160元
多選題
1.下列各項費用應當在發(fā)生時(shí)計入存貨成本的有( )。
A.非正常消耗的制造費用
B.生產(chǎn)過(guò)程中為達到下一生產(chǎn)階段所必須的倉儲費用
C.采購過(guò)程中的保險費
D.為特定客戶(hù)設計產(chǎn)品所發(fā)生的設計費用
E.不能歸屬于使存貨達到目前場(chǎng)所和狀態(tài)的其他支出
2.下列會(huì )計處理中，正確的有( )。
A.為特定客戶(hù)設計產(chǎn)品發(fā)生的可直接確定的設計費用計入相關(guān)產(chǎn)品的成本
B.因簽訂采購原材料購銷(xiāo)合同而支付的采購人員的差旅費應計入原材料成本
C.非常原因造成的存貨凈損失計入營(yíng)業(yè)外支出
D.以存貨抵償債務(wù)結轉的相關(guān)存貨跌價(jià)準備沖減資產(chǎn)減值損失
E.商品流通企業(yè)采購商品過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費用應計入采購存貨的成本
3.下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的表述中，正確的有( )。
A.只要非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，就應當以公允價(jià)值模式進(jìn)行計量
B.若換入資產(chǎn)的未來(lái)現金流量在風(fēng)險、時(shí)間和金額方面與換出資產(chǎn)顯著(zhù)不同，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)
C.若換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)的預計未來(lái)現金流量現值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值相比是重大的，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)
D.在確定非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)時(shí)，企業(yè)應當關(guān)注交易各方之間是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在可能導致發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)
E.換出資產(chǎn)的未來(lái)現金流量在風(fēng)險、時(shí)間、金額方面與換入資產(chǎn)相同時(shí)，則該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)
4.下列各項情況中，表明存貨的可變現凈值為零的情況有( )。
A.已霉爛變質(zhì)的存貨
B.該存貨的市價(jià)持續下跌，并且在可預見(jiàn)的未來(lái)無(wú)回升的希望
C.生產(chǎn)中已不再需要，并且無(wú)使用價(jià)值和轉讓價(jià)值的存貨
D.已到期且無(wú)轉讓價(jià)值的存貨
E.企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格
5.下列關(guān)于原材料采購過(guò)程中短缺和毀損的處理中，正確的有( )。
A.定額內非合理的途中損耗，計入材料的采購成本
B.由供貨單位、運輸單位、保險公司或其他過(guò)失人負責賠償的，將其損失轉入“應付賬款”或“其他應收款”科目
C.由自然災害造成的損失，應按扣除殘料價(jià)值和保險公司賠償后的凈損失，轉入“營(yíng)業(yè)外支出”科目
D.由管理原因導致的無(wú)法收回的其他損失，報經(jīng)批準后，將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉入“管理費用”科目
E.短缺和毀損的材料所負擔的增值稅稅額和準予抵扣的消費稅稅額應自“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”和“應交稅費——應交消費稅”科目隨同“在途物資”科目轉入相對應科目
6.下列各項中，企業(yè)在判斷存貨成本與可變現凈值孰低時(shí)，可作為存貨成本確鑿證據的有( )。
A.外來(lái)原始憑證
B.生產(chǎn)成本資料
C.生產(chǎn)預算資料
D.生產(chǎn)成本賬簿記錄
E.銷(xiāo)售存貨的合同價(jià)格
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