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注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試專(zhuān)項練習
注冊稅務(wù)師考試離我們越來(lái)越近了，僅剩的備考時(shí)間里我們不能忽視試題與練習。下面是小編分享的注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試專(zhuān)項練習，一起來(lái)看一下吧。
一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個(gè)最符合題意)
1、行政復議期間，下列情形中，行政復議終止的是( )。
A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B.作為申請人的公民被宣告失蹤
C.申請人的法人資格終止
D.申請人死亡，無(wú)近親屬
2、甲因未按規定提供納稅擔保，稅務(wù)機關(guān)依法對其采取稅收保全措施時(shí)，下列財產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內是( )。
A.甲居住的豪華住宅
B.甲母親家中的衣柜
C.甲擁有的古玩字畫(huà)
D.甲接送小孩上學(xué)必需的小汽車(chē)
3、下列業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應交稅費一應交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目進(jìn)行核算的是( )。
A.將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
4、某外貿企業(yè)2012年10月外購商品一批，支付價(jià)款(價(jià)稅合計)7000萬(wàn)元，其中40%內銷(xiāo)，取得不含稅收入3000萬(wàn)元，外銷(xiāo)60%，取得收入6000萬(wàn)元。則稅務(wù)機關(guān)核定的應退稅款是( )萬(wàn)元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)
A.77778
B.742
C.780
D.46
5、某國有企業(yè)2012年境內所得1200萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來(lái)自甲國有兩筆所得，分別為120萬(wàn)元和51萬(wàn)元，稅率分別為40%和15%，來(lái)自乙國所得42.5萬(wàn)元。已納稅7.5萬(wàn)元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收協(xié)定)。則2012年該國有企業(yè)應納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.300
B.305
C.308
D.316
6、某生產(chǎn)企業(yè)2012年8月內銷(xiāo)貨物600萬(wàn)元，當月取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票10張，經(jīng)過(guò)認證當月可以抵扣的進(jìn)項稅額是200萬(wàn)元，當月外銷(xiāo)貨物離岸價(jià)為1000萬(wàn)元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%�？赡苌婕暗臅�(huì )計分錄是( )。
A.借：其他應收款 130
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
B.借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額) 72
其他應收款 58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
C.借：庫存商品40
貸：應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出) 40
D.借：應交稅費——未交增值稅 58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 58
7、注冊稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問(wèn)題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是( )。
A.將超過(guò)貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用中扣除
B.企業(yè)開(kāi)發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借入，財務(wù)上將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用時(shí)，采用了“(地價(jià)款+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5%以?xún)?全部借款利息支出”的公式計算
C.企業(yè)在計算開(kāi)發(fā)成本時(shí)，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
D.將未計入房?jì)r(jià)的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
8、根據有關(guān)稅收法律、法規的規定，以下需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.某公司職員李平在單位從事銷(xiāo)售工作
B.某工商局王局長(cháng)的夫人，在市區開(kāi)設餐廳
C.某市審計局張處長(cháng)，受審計局領(lǐng)導委派去下屬審計機構講課
D.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場(chǎng)銷(xiāo)售
9、甲公司發(fā)生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說(shuō)法正確的是( )。
A.A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務(wù)，由甲公司股東繼續履行
B.由甲公司股東繼續履行，A公司與B公司承擔連帶責任
C.A公司和B公司對未履行的納稅義務(wù)承擔連帶責任
D.A公司和B公司履行未履行的納稅義務(wù)，甲公司股東承擔連帶責任
10、臨時(shí)到本省、自治區、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，可以( )領(lǐng)購開(kāi)具發(fā)票。
A.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)申請
B.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)申請
C.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和2萬(wàn)元的保證金，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)申請
D.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》在經(jīng)營(yíng)地報驗后，向注冊地稅務(wù)機關(guān)申請
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項得0.5分)
11、行政復議期間允許行政復議中止的情形有( )。
A.作為申請人的公民下落不明的
B.案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結的
C.申請人與被申請人按規定達成和解
D.申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的
E.因自然災害，致使復議機關(guān)暫時(shí)無(wú)法調查了解情況的
12、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.單位為職工個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)性保險
B.集體企業(yè)改制時(shí)，對職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)
C.個(gè)人獨資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買(mǎi)的住房
D.個(gè)人在任職單位取得公務(wù)交通、通訊補貼收入
E.個(gè)人取得的公司股票分紅收入
13、以下作為業(yè)務(wù)招待費的扣除限額的計算基數的有( )。
A.甲企業(yè)將外購設備用于捐贈給養老院
B.乙生產(chǎn)企業(yè)處置不使用的房產(chǎn)取得的凈收益
C.丙汽車(chē)服務(wù)公司出租汽車(chē)
D.丁高新技術(shù)企業(yè)取得的政府補助
E.戊生產(chǎn)企業(yè)出租倉庫給外單位使用
14、下列個(gè)人收入，符合個(gè)人所得稅法的有關(guān)規定的有( )。
A.王某不在A(yíng)公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務(wù)報酬所得”征稅
B.任職于B報社的編輯因在本報社發(fā)表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅
C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅
D.張某是個(gè)體工商戶(hù)，2012年12月為兒子結婚購奧迪轎車(chē)一輛，價(jià)值40萬(wàn)元，購車(chē)款應按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”計稅
E.劉某承包一國有餐飲企業(yè)，飯店不變更工商登記，應先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅
15、下列選項中，應繳納印花稅的有( )。
A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B.采用分級核算的單位，財會(huì )部門(mén)設置在車(chē)間的明細賬
C.張某將自己的財產(chǎn)贈送給學(xué)校所立的書(shū)據
D.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同
E.企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
16、某注冊稅務(wù)師在對某企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現企業(yè)涉及企業(yè)重組業(yè)務(wù)，以下說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)法律形式改變屬于企業(yè)重組
B.非股權支付對應的資產(chǎn)轉讓所得或損失=(被轉讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉讓資產(chǎn)的計稅基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)
C.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續企業(yè)合并當年的應納稅所得額(虧損計為零)計算
D.在企業(yè)存續分立中，分立后的存續企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續企業(yè)資產(chǎn)占分立前該企業(yè)全部資產(chǎn)的比例計算
E.在特殊性稅務(wù)處理下，企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定
17、下列業(yè)務(wù)中，應當填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營(yíng)業(yè)成本”中的有( )。
A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費附加
B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售對應的成本
C.某商業(yè)企業(yè)用于對外捐贈的產(chǎn)品成本
D.用于抵債的貨物成本
E.生產(chǎn)企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)的累計攤銷(xiāo)
18、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，符合發(fā)票管理規定的有( )。
A.銷(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項目者不得領(lǐng)購開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
B.自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票
C.某企業(yè)當期增值稅專(zhuān)用發(fā)票不夠開(kāi)具，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借用專(zhuān)用發(fā)票
D.某企業(yè)按實(shí)際金額在發(fā)票聯(lián)開(kāi)具，存根聯(lián)及記賬聯(lián)的數據小于實(shí)際金額的方式開(kāi)具發(fā)票
E.某商業(yè)企業(yè)零售勞保用品，應購貨方的要求，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票
19、下列關(guān)于稅收規定說(shuō)法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應當向稅務(wù)機關(guān)報告
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使撤銷(xiāo)權
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權
D.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務(wù)
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依法行使撤銷(xiāo)權
20、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶(hù)，當月應納稅款10萬(wàn)元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。
A.若該納稅人被稅務(wù)機關(guān)有根據認為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅款
B.若納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o(wú)力提供納稅擔保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施
C.扣押納稅人價(jià)值10萬(wàn)元的燈具系稅收保全措施
D.查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬(wàn)元的住房用于稅收保全
E.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結納稅人銀行賬戶(hù)內全部的20萬(wàn)元存款用于稅收保全
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