2015年銀行從業(yè)資格考試教材詳解（一）

　　不良貸款管理

　　13.1.1 不良貸款的處置方式

　�、俨涣假J款的處置方式一：現金清收

　�、诓涣假J款的處置方式二：重組

　�、鄄涣假J款的處置方式三：呆賬核銷(xiāo)

　�、懿涣假J款的處置方式四：金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉讓管理---2013年新版教材新增內容

　　13.1.2 不良貸款的成因

　　1. 社會(huì )融資結構的影響

　　2. 宏觀(guān)經(jīng)濟體制的影響

　　3. 社會(huì )信用環(huán)境影響

　　4. 商業(yè)銀行自身及外部監管問(wèn)題

　　【例題】(2009年真題)下列屬于不良貸款的有(　)。

　　A.正常類(lèi)貸款

　　B.損失類(lèi)貸款

　　C.次級類(lèi)貸款

　　D.可疑類(lèi)貸款

　　E.關(guān)注類(lèi)貸款

　　【解析】從2002年起，我國全面實(shí)行貸款五級分類(lèi)制度，該制度按照貸款的風(fēng)險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類(lèi)，即：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。不良貸款指次級類(lèi)貸款、可疑類(lèi)貸款和損失類(lèi)貸款。故本題正確答案為BCD

　　1.現金清收準備

　　(1). 債權維護

　�、偻咨票９苣軌蜃C明主債權和擔保債權客觀(guān)存在的檔案材料

　�、诖_保主債權和擔保權利具有強制執行效力

　�、鄯乐箓鶆�(wù)人逃廢債務(wù)

　　向人民法院申請保護債權的訴訟時(shí)效期間通常為 2年。訴訟時(shí)效屆滿(mǎn)，人民法院不會(huì )強制債務(wù)人履行債務(wù)，但債務(wù)人自愿履行債務(wù)的,不受訴訟時(shí)效的限制。從中斷時(shí)起，重新計算訴訟時(shí)效期間 (仍然為2 年) 。

　　從借款企業(yè)償還借款的期限屆滿(mǎn)之日起的 6個(gè)月內,債權銀行應當要求保證人履行債務(wù)， 否則保證人可以拒絕承擔保證責任。

　　(2). 財產(chǎn)清查

　　2 常規清收

　　包括直接追償、協(xié)商處置抵質(zhì)押物、委托第三方清收等方式。

　　3 依法清收

　　向人民法院提起訴訟 (或向仲裁機關(guān)申請仲裁)，勝訴后向人民法院申請強制執行

　　(1) 提起訴訟

　　人民法院審理案件， 在立案之日起 6 個(gè)月內作出判決。銀行有權在判決書(shū)送達之日起 15 日內向上一級人民法院提起上訴。

　　(2)財產(chǎn)保全

　　(3)申請支付令

　　債權人請求債務(wù)人給付金錢(qián)和有價(jià)證券， 債務(wù)人應當自收到支付令之日起 15 日內向債權人清償債務(wù)，債務(wù)人在收到支付令之日起 15 日內既不提出異議又不履行支付令的，債權人可以向人民法院申請執行。

　　(4) 申請強制執行

　�、偃嗣穹ㄔ喊l(fā)生法律效力的判決、裁定和調解書(shū);

　�、谝婪ㄔO立的仲裁機構的裁決;

　�、酃�證機關(guān)依法賦予強制執行效力的債權文書(shū)。

　�、�2008 年 4 月 1 日起施行的修正后的《民事訴訟法》規定申請強制執行的法定期限為 2 年

　　13.2.2 不良貸款的處置方式二：重組

　　將債務(wù)重組劃分為：自主型和司法型債務(wù)重組

　　(二)重組的方式

　　貸款重組方式主要有六種，即變更擔保條件、調整還款期限、調整利率、借款企業(yè)變更、債務(wù)轉為資本和以資抵債。但在實(shí)務(wù)中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨使用，也可以結合使用。

　　(三)重組方式中的“以資抵債”相關(guān)規定

　　1、抵債資產(chǎn)的范圍

　　(1)動(dòng)產(chǎn)：包括機器設備、交通運輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等;

　　(2)不動(dòng)產(chǎn)：包括土地使用權、建筑物及其他附著(zhù)物等;

　　(3)無(wú)形資產(chǎn)：包括專(zhuān)利權、著(zhù)作權、期權等;

　　(4)有價(jià)證券：包括股票和債券等;

　　(5)其他有效資產(chǎn)

　　2、下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù)：

　　(1)抵債資產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費，接近、等于或超過(guò)該財產(chǎn)價(jià)值的;

　　(2)所有權、使用權不明確或有爭議的;

　　(3)資產(chǎn)已經(jīng)先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的;

　　(4)依法被查封、扣押、監管的資產(chǎn);

　　(5)債務(wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設施、教育設施和醫療衛生設施;

　　(6)其他無(wú)法變現或短期難以變現的資產(chǎn)。

　　其一、抵債資產(chǎn)的管理原則

　　(1)嚴格控制原則

　　(2)合理定價(jià)原則

　　(3)妥善保管原則

　　(4)及時(shí)處置原則

　　其二、抵債資產(chǎn)的保管方式P295

　　(1)上收保管

　　(2)就地保管

　　(3)委托保管

　　其三、抵債資產(chǎn)的處置方式

　　不動(dòng)產(chǎn)和股權應自取得日起2年內予以處置;動(dòng)產(chǎn)應自取得日起1年內予以處置。

　　拍賣(mài)地址金額1000萬(wàn)元以上的單項抵債資產(chǎn)應通過(guò)公開(kāi)招標方式確定拍賣(mài)機構。抵債資產(chǎn)拍賣(mài)原則上應采用有保留價(jià)拍賣(mài)的方式。

　　(1)協(xié)議處置

　　(2)招標處置

　　(3)打包出售

　　(4)委托銷(xiāo)售

　　(二)重組的種類(lèi)

　　1、自主型重組

　　2、司法型重組，具體包括：

　　(1)破產(chǎn)重整--為了避免債務(wù)人立即破產(chǎn)，重組失敗以后債務(wù)人通常都會(huì )轉入破產(chǎn)程序，因此這類(lèi)重組被稱(chēng)為"破產(chǎn)重整"

　　(2)和解

　　人民法院受理債權人提出的破產(chǎn)申請后三個(gè)月內， 債務(wù)人的上級主管部門(mén)申請整頓， 經(jīng)債務(wù)人與債權人會(huì )議就和解協(xié)議草案達成一致， 由人民法院裁定認可而中止破產(chǎn)程序的過(guò)程。

　　把和解與整頓結合起來(lái)， 則為我國破產(chǎn)法的獨創(chuàng )。

　　現行《企業(yè)破產(chǎn)法》中規定的和解與整頓制度有以下三個(gè)特點(diǎn):

　　第一， 和解與整頓融為一體

　　第二， 和解與整頓又是兩個(gè)相互獨立的程序

　　第三， 和解與整頓由政府行政部門(mén)決定和主持

　　13.2.3 呆賬核銷(xiāo)

　　2010 年財政部為了進(jìn)一步規范金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理，又發(fā)布了《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法( 2010 年修訂版)》 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)《呆賬核銷(xiāo)管理辦法》) 。

　　1 呆賬的認定

　　(11) 已連續停止經(jīng)營(yíng) 3 年以上， 且無(wú)重新恢復經(jīng)營(yíng)改組計劃的;或被投資企業(yè)財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過(guò) 3 年以上的;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、 關(guān)閉、 解散或撤銷(xiāo)， 但銀行對被投資企業(yè)不具有控制權， 投資期限屆滿(mǎn)或者投資期限超過(guò) 10 年，且被投資企業(yè)因連續 3 年以上經(jīng)營(yíng)虧損導致資不抵債的

　　(13)對于余額在 50 萬(wàn)元( 含 50 萬(wàn)元) 以下[ 農村信用社、村鎮銀行為 5 萬(wàn)元(含 5萬(wàn)元)以下]的公司類(lèi)貸款，經(jīng)追索 2 年以上，仍無(wú)法收回的債權。

　　(14)因借款人、擔保人或其法定代表人( 主要負責人) 涉嫌違法犯罪， 或因銀行內部案件，經(jīng)公安機關(guān)立案 2 年以上，仍無(wú)法收回的債權。

　　(15)銀行對單筆貸款額在 500 萬(wàn)元及以下的， 經(jīng)追索 1 年以上， 確實(shí)無(wú)法收回的中小企業(yè)和涉農不良貸款，可按照賬銷(xiāo)案存的原則自主核銷(xiāo);

　　(16)經(jīng)國務(wù)院專(zhuān)案批準核銷(xiāo)的債權。

　　2 呆賬核銷(xiāo)的申報與審批

　　(2)呆賬核銷(xiāo)的審批

　　呆賬核銷(xiāo)審查要點(diǎn)主要包括呆賬核銷(xiāo)理由是否合規;銀行債權是否充分受償;呆賬數額是否準確;貸款責任人是否已經(jīng)認定、追究。

　　其他任何機構和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預、 參與銀行呆賬核銷(xiāo)運作;同時(shí)，下列債權或者股權不得作為呆賬核銷(xiāo)(多選):

　　3.呆賬核銷(xiāo)后的管理

　　(1)檢查工作

　　(2)抓好催收工作

　　呆賬核銷(xiāo)是銀行內部的賬務(wù)處理，并不視為銀行放棄債權。(判斷)

　　(3)認真做好總結

　　13.2.4金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉讓管理

　　資產(chǎn)管理公司含義

　　批量轉讓是指金融企業(yè)對一定規模的不良資產(chǎn)(10戶(hù)/項以上)進(jìn)行組包，定向轉讓給資產(chǎn)管理公司的行為。不良資產(chǎn)批量轉讓工作應堅持依法合規、公開(kāi)透明、競爭擇優(yōu)、價(jià)值最大化原則。

　　3、不良資產(chǎn)批量轉讓工作的管理

　　(1)不良資產(chǎn)批量轉讓的金融企業(yè)在每次轉讓工作結束后30個(gè)工作日內，向同級財政部門(mén)和銀監會(huì )報告轉讓方案及處理結果;

　　(2)不良資產(chǎn)批量轉讓的金融企業(yè)應于每年2月20日前向同級財政部門(mén)和銀監會(huì )保送上年度批量轉讓不良資產(chǎn)情況報告

　　(3)省級財政部門(mén)和銀監局于每年3月30日前分別將轄區內金融企業(yè)上年度批量轉讓不良資產(chǎn)匯總情況報財政部和銀監會(huì )。

　　(4)上市金融企業(yè)應嚴格遵守證券交易所有關(guān)信息披露的規定，及時(shí)充分披露不良資產(chǎn)成因和處置結果等信息。

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