1、個(gè)人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時(shí)計算代扣的，不是在提取時(shí)計算的。
2、會(huì )計分錄
(1)計提工資時(shí)：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--工資
(2)發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--個(gè)人所得稅
貸：其他應付款--社保(個(gè)人)
貸：庫存現金
(3)交納社保時(shí)：
借：管理費用--社保(公司承擔)
借：管理費用--公積金(公司)
借：其他應付款--社保(個(gè)人)
借：其他應付款--公積金(個(gè)人))
貸：銀行存款
那要如何調整呢?
1、先沖銷(xiāo)錯誤憑證。
2、然后，按正確分錄編制憑證。
工資薪金所得個(gè)人所得稅計算方法
工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得。
工資薪金，以每月收入額減除費用扣除標準后的余額為應納稅所得額(從2011年9月1日起，起征點(diǎn)為3500元)。適用七級超額累進(jìn)稅率(3%至45%)計繳個(gè)人所得稅。
三費一金是指社保費、醫保費、養老費和住房公積金
計算公式是：
工資、薪金所得個(gè)人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
| 級數 | 含稅級距 | 不含稅級距 |
稅率 |
速算 扣除數 |
| 1 | 不超過(guò)1500元的 | 不超過(guò)1455元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過(guò)1500元至4500元的部分 | 超過(guò)1455元至4155元的部分 | 10 | 105 |
| 3 | 超過(guò)4500元至9000元的部分 | 超過(guò)4155元至7755元的部分 | 20 | 555 |
| 4 | 超過(guò)9000元至35000元的部分 | 超過(guò)7755元至27255元的部分 | 25 | 1005 |
| 5 | 超過(guò)35000元至55000元的部分 | 超過(guò)27255元至41255元的部分 | 30 | 2755 |
| 6 | 超過(guò)55000元至80000元的部分 | 超過(guò)41255元至57505元的部分 | 35 | 5505 |
| 7 | 超過(guò)80000元的部分 | 超過(guò)57505元的部分 | 45 | 13505 |
注：①表中所列含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關(guān)費用后的所得額。②含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
例：王某當月取得工資收入9400元，當月個(gè)人承擔住房公積金、基本養老保險金、醫療保險金、失業(yè)保險金共計1000元，費用扣除額為3500元，則 王某當月應納稅所得額=9400-1000-3500=4900元。應納個(gè)人所得稅稅額=4900×20%-555=425元。