企業(yè)資產(chǎn)剝離專(zhuān)項審計報告范文

　　篇一：專(zhuān)項審計報告模板

公司：

　　我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的審計事項說(shuō)明。

　　————————（以下內容略）

　　XXXX 年X月X日

　　一、公司概況

　　要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營(yíng)范圍等內容。

　　二、資本金來(lái)源及到位情況

　　要求披露公司設立及歷次增資時(shí)資本金來(lái)源及到位情況。

　　三、2010年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》頒布后，擔保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規性、客戶(hù)保證金管理、風(fēng)險拔備情況

　　業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規性

　　要求：業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規性應披露公司業(yè)務(wù)有哪些、是不是以融資性擔保業(yè)務(wù)為主業(yè)、有無(wú)吸收存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規行為；《實(shí)施細則》出臺前是否存在超范圍經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，《實(shí)施細則》施行后是否已將其剝離。

　　客戶(hù)保證金收取和管理

　　要求：客戶(hù)保證金收取和管理應區分兩段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客戶(hù)保證金收取情況、客戶(hù)保證金管理有無(wú)簽訂三方托管協(xié)議專(zhuān)戶(hù)管理等情況。

　　3.風(fēng)險拔備

　　要求：重點(diǎn)披露2010年3月8日之后，未到期責任準備金、擔保賠償準備金提取情況。

　　四、融資性擔保業(yè)務(wù)審慎性指標達標情況

　　要求按照審慎性指標的規定逐一披露，如存在差距應說(shuō)明原因。

　　五、公司內部治理和制度建設情況

　　要求：披露公司組織架構、授權分責情況，及現有制度（尤其是風(fēng)險控制制度）情況

　　六、業(yè)務(wù)情況

　　1、融資擔保業(yè)務(wù)

　　要求按對公（包含個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款擔保）、對個(gè)人（主要為個(gè)人房貸、車(chē)貸、消費性貸款）兩方面披露擔保家數、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔保貸款實(shí)行分類(lèi)管理，則應標明每類(lèi)（參照金融企業(yè)貸款分類(lèi)標準）擔保貸款的比例及相應情況。

　　2、其他業(yè)務(wù)

　　要求披露其他業(yè)務(wù)（包括兼營(yíng)非融資性擔保業(yè)務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)等）的'種類(lèi)、規模、收入等情況。

　　七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項）

　　1、應收款項情況

　�、僖�求詳細披露占公司5%以上股權股東占款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占款情況（請列表顯示）；

　�、谝�求披露與應收代償款相關(guān)的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。

　�、垡�求詳細披露其他數額較大應收款項情況；

　　2、對外投資情況

　�。�1）債權投資

　　要求披露債權投資的種類(lèi)、利率及期限、起止日期、金額

　�。�2）股權投資

　　要求披露被投資方名稱(chēng)、注冊資本、占被投資方股權比例等

　　3、融資情況

　　要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額

　　4、不動(dòng)產(chǎn)權屬情況

　　要求披露賬面不動(dòng)產(chǎn)（含房屋及土地）的權屬是否明確。

　　5、或有事項

　　披露包括但不限于需由公司未來(lái)承擔償款義務(wù)的事項。

　　篇二：資產(chǎn)清查專(zhuān)項審計報告

xxxxx公司：

　　受xxxx公司的委托，我們審計了xx公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx公司）截至2013年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對其單位的現行內部控制制度及其執行情況進(jìn)行了解，并在xx公司資產(chǎn)清查的基礎上，對xxx公司資產(chǎn)清查結果進(jìn)行了專(zhuān)項財務(wù)審計。在審計過(guò)程中，我們本著(zhù)獨立、客觀(guān)、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計程序，現將以2013年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結果報告如下：

　　一、資產(chǎn)清查工作范圍

　�。ㄒ唬﹛xx公司基本情況

　　xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)?1994?53號文”批準成立，由xx公司、中國農業(yè)銀行xx支行和xx工商局共同出資設立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南5003840000076761號營(yíng)業(yè)執照，公司注冊地址：xxxxxx1號。 2002年6月，原股東農行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權570萬(wàn)以250萬(wàn)元的價(jià)格轉讓給xx公司；公司法定代表人：xx。

　　xxx公司經(jīng)營(yíng)范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險化學(xué)品）、土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機械電器設備，市場(chǎng)內門(mén)面、設施出租；目前公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為市場(chǎng)內門(mén)面、設施出租。

　　xx公司財務(wù)會(huì )計核算執行執行《企業(yè)會(huì )計準則》（2006）、其后頒布的企業(yè)會(huì )計準則應用指南、企業(yè)會(huì )計準則解釋以及其它相關(guān)規定。

　�。ǘ�）資產(chǎn)清查工作范圍

　　按照xxx公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負債。

　　xx公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會(huì )計報表編制范圍共計1戶(hù)，按xxx公司資產(chǎn)核實(shí)工作方案的要求及xxx公司的請示，實(shí)際進(jìn)行本次資產(chǎn)核實(shí)的單位共計1戶(hù)。

　　xx公司2013年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額7,558,926.69元，負債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元。（其中：實(shí)收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤-5,016,024.17元）

　　二、資產(chǎn)清查依據

　�。ㄒ唬┓�律、法規依據

　　1．國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )于2003年9月9日頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》 （國資委令第1號）；

　　2．2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規則的通知》 （國資評價(jià)[2003]72號）；

　　3．2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規程的通知》 （國資評價(jià)[2003]73號）；

　　4．2003年9月18日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規定的通知》 （國資評價(jià)[2003]78號）；

　　5．國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（一）的通知》  （國資廳評價(jià)[2003]53號）；

　　6．國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（二）的通知》  （國資廳評價(jià)[2004]8號）；

　　7．國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（三）的通知》  （國資廳評價(jià)[2004]220號）；

　　8．《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定；

　　9．.企業(yè)會(huì )計準則；

　　10．《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》；

　　11．《中國注冊會(huì )計師審計準則》；

　　12．資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規定。

　�。ǘ�）行為依據

　　1．xx公司清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計業(yè)務(wù)約定書(shū)。

　　2.  xx公司關(guān)于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續工作有關(guān)事項的`通知。

　　三、資產(chǎn)清查過(guò)程及實(shí)施情況

　　1．資產(chǎn)清查工作基準日：2013年12月31日。

　　2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。

　　3．組織實(shí)施情況：

　�。�1）根據國家和xx市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對xx公司充分調查了解的基礎上編制此次資產(chǎn)清查專(zhuān)項財務(wù)審計的實(shí)施方案；

　�。�2）培訓參加專(zhuān)項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查基礎工作；

　�。�3）對xxx公司資產(chǎn)清查基準日的會(huì )計報表進(jìn)行審計，以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準日賬面數的準確性；

　�。�4）核對、詢(xún)證、查實(shí)xx公司債權、債務(wù)，監盤(pán)xxx公司現金；

　�。�5）勘察、抽查xxx公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權；

　�。�6）協(xié)助xxx公司按照企業(yè)會(huì )計準則、《企業(yè)會(huì )計制度》和資產(chǎn)清查的要求對單位有關(guān)會(huì )計科目進(jìn)行調整；

　�。�7）按照國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，對xxx公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；

　�。�8）復核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎上編制的資產(chǎn)清查報表；

　�。�9）出具資產(chǎn)清查專(zhuān)項審計報告。

　　四、資產(chǎn)清查專(zhuān)項審計情況

　�。ㄒ唬�會(huì )計技術(shù)性差錯調整情況

　　本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過(guò)賬務(wù)清理，對發(fā)現的會(huì )計技術(shù)性差錯事項進(jìn)行了調整，其中資產(chǎn)總額調減98,190.70元，負債調增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調減1,124,085.13元，調整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元（具體調整明細見(jiàn)附件三“會(huì )計技術(shù)性差錯調整表”）。主要調整事項說(shuō)明如下：

　　1、以前年度發(fā)生福利費未入當期損益，調減未分配利潤59,908.67元，調增應付職工薪酬（福利費）59,908.67元。

　　2、固定資產(chǎn)盤(pán)虧調減672,565.38元，累計折舊調減544,374.68元，營(yíng)業(yè)外支出調增128,190.70元。

　　3、根據合同租賃期限，2014年租金收入應調整為預收賬款，調增預收賬款1,023,290.00元，調減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,023,290.00元。

　　4、調整2014年租金相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加，調減應交稅金57,304.24元，調減營(yíng)業(yè)稅金及附加57,304.24元。

　　5、預付2014年衛生費應作待攤費用于2014年攤銷(xiāo)，調增其他流動(dòng)負債30,000.00元，調減管理費用30,000.00元。

　�。ǘ�）申報處理的資產(chǎn)損失情況 無(wú)。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)盤(pán)虧情況說(shuō)明

　　在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中，通過(guò)對xxx公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場(chǎng)、河堤未辦理產(chǎn)權并已劃入xxxx城市管委會(huì )。盤(pán)虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中已進(jìn)行了調整。盤(pán)虧資產(chǎn)明細如下：

　　資產(chǎn) 垃圾站 公廁 廣場(chǎng) 河堤 合計

　　五、資產(chǎn)清查情況

　　1、公司資產(chǎn)清查情況

　　本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審核確認的xxx公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細如下：

　　單位：元

　　項目

　　流動(dòng)資產(chǎn)

　　其中：貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)總額

　　2、公司負責清查情況

　　賬面數

　　3,483,549.88 3,483,549.88

　　4,075,376.81 7,558,926.69

　　原值

　　27,748.65 180,572.82 57,191.92 407,051.99 672,565.38

　　累計折舊

　　16,699.21 108,709.42 51,606.82 367,359.23 544,374.68

　　凈值

　　11,049.44 71,863.40 5,585.10 39,692.76 128,190.70

　　基準數

　　3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99

　　清查數

　　3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99

　　本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審核確認的xxx公司負責1,600,737.78元，本次清查負責總額調增1,025,894.43元。負責主要明細如下：

　　3、公司所有者權益清查情況

　　本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審核確認的xx公司所有者權益5,859,998.21元，本次清查所有者權益總額調減1,124,085.13元。所有者權益主要明細如下：?jiǎn)挝唬涸?/p>

　　項目

　　實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權益

　　六、重大事項專(zhuān)項說(shuō)明

　　1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國農業(yè)銀行xx市支行和xx市xx工商局以其對xxx市場(chǎng)的投資出資設立，截至2013年12月31日，公司實(shí)收資本1,200.00萬(wàn)元未經(jīng)具備相關(guān)資質(zhì)機構審驗出具驗資報告。

　　2、xxx市場(chǎng)于1994年竣工，1995年辦理決算及資產(chǎn)移交，2013年1月5日取得房地產(chǎn)權證，證載建筑面積13,259.95平方米，與竣工決算資料中交付使用房屋建筑面積15,936.43平方米相差2,676.48平方米。

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