財務(wù)審計報告經(jīng)典[15篇]
在當下社會(huì )，報告的使用頻率呈上升趨勢，報告中涉及到專(zhuān)業(yè)性術(shù)語(yǔ)要解釋清楚。我們應當如何寫(xiě)報告呢？下面是小編收集整理的財務(wù)審計報告，希望能夠幫助到大家。
![財務(wù)審計報告經(jīng)典[15篇]](/pic/00/l/b2c6cef13_2.jpg)
財務(wù)審計報告1
根據水利部《關(guān)于召開(kāi)臨淮崗洪水控制工程竣工技術(shù)預驗收會(huì )議的。通知》（辦建管[20xx]號）文件的要求，臨淮崗洪水控制工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)臨淮崗工程）竣工技術(shù)預驗收財務(wù)審計組于20xx年6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行了預驗收。財審組由名專(zhuān)家組成（名單附后）；水利部淮河水利委員會(huì )，水利部淮委臨淮崗工程建設管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會(huì )議。
財審組專(zhuān)家觀(guān)看了臨淮崗工程建設錄像，聽(tīng)取了竣工財務(wù)決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務(wù)管理、會(huì )計核算、審計、專(zhuān)項檢查等有關(guān)資料，依據基本建設財務(wù)管理、竣工財務(wù)決算編制規程等有關(guān)規定，對《臨淮崗工程竣工財務(wù)決算》進(jìn)行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術(shù)預驗收財務(wù)審計組報告。一、概算批復情況
水利部水總[20xx]187號文批復臨淮崗工程概算投資萬(wàn)元，中央投資70%，為萬(wàn)元，安徽省投資30%，為68006萬(wàn)元；國家發(fā)展改革委員會(huì )以《關(guān)于下達20xx年第三批治淮骨干工程中央預算內專(zhuān)項資金投資計劃的通知》（發(fā)改投資[20xx]1781號）將中央投資調整為萬(wàn)元，占投資80%，安徽省投資調整為45349萬(wàn)元，占投資20%。其中：主體工程投資為萬(wàn)元，安徽省淹
沒(méi)影響處理工程投資為18694萬(wàn)元，河南省淹沒(méi)影響處理工程投資為26353萬(wàn)元，壩區占地及移民安置工程投資為41929萬(wàn)元，耕地占用稅為5808萬(wàn)元。投資來(lái)源為：非經(jīng)營(yíng)性基金、財政預算內專(zhuān)項資金、中央水利建設基金、安徽省預算內投資和安徽省水利建設基金。工程建設內容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒(méi)影響處理工程等，其中主體工程包括：填筑主壩7.34km、副壩69.06km，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進(jìn)洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河14.39km。規劃安置人口25635人，永久占地1.92萬(wàn)畝，臨時(shí)占地1.74萬(wàn)畝。主體工程施工總工期5年。
二、計劃下達及資金到位情況(一)計劃下達
1、水利部淮委于20xx-2023年分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表：
2、安徽省水利廳于1999-20xx年分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表：
中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位
累計到位資金萬(wàn)元，其中：中央投資到位為萬(wàn)元（非經(jīng)營(yíng)性資金為89187萬(wàn)元，財政預算內專(zhuān)項資金為73250萬(wàn)元，水利建設基金為18900萬(wàn)元），安徽省投資到位為45349萬(wàn)元（預算撥款為30149.70萬(wàn)元，水利建設基金為15199.30萬(wàn)元）。見(jiàn)下表：
中央基建基金撥款到位情況表
單位：萬(wàn)元
安徽省地方配套投資到位情況表
單位：萬(wàn)元
中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。三、投資完成及交付資產(chǎn)情況
截止到20xx年12月31日，臨淮崗工程共完成投資萬(wàn)元。其中：建筑安裝工程投資.02萬(wàn)元，設備投資12321.58萬(wàn)元，待攤投資91742.49萬(wàn)元，其他投資894.91萬(wàn)元。淹沒(méi)影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復概算86976萬(wàn)元，由項目法人分別與
豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負責組織實(shí)施，投資全部完成（其中3147.74萬(wàn)元列入未完工程）。
截止200年月日，已形成交付使用資產(chǎn)萬(wàn)元，其中淮委建管局實(shí)施部分（主體工程）萬(wàn)元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程27976萬(wàn)元，安徽省淹沒(méi)影響處理工程18694萬(wàn)元，河南省淹沒(méi)影響處理工程26353萬(wàn)元，占地拆遷及移民安置41929萬(wàn)元。
四、投資包干節余
臨淮崗工程共形成節余資金5783.44萬(wàn)元，占概算總投資的2.55%。其中：淮委建管局實(shí)施部分（主體工程）實(shí)現投資包干節余為4542.16萬(wàn)元，占對應概算4.07%；安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為1050.44萬(wàn)元，占對應概算3.75%；安徽省淹沒(méi)影響處理工程為190.85萬(wàn)元，占對應概算1.02%。
五、預計未完工程投資及預留費用
截止到20xx年12月31日，未完工程及預留費用合計為9,599.80萬(wàn)元，其中：未完工程為5,090.43萬(wàn)元，預留費用為4,509.37萬(wàn)元，未完工程及預留費用占概算總投資的4.23 %。經(jīng)審計確認，截止20xx年3月17日，臨淮崗工程未完工程及預留費用總額為6,355.87
萬(wàn)元，其中：未完工程3,016.65萬(wàn)元，預留費用3,339.22萬(wàn)元，未完工程及預留費用占概算總投資的2.80%，符合驗收規程要求。未完工程投資及預留費用完成情況詳見(jiàn)下表。
臨淮崗工程未完工程投資及預留費用表
單位：元
六、財務(wù)管理情況
為做好臨淮崗工程的`財務(wù)管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳
高度重視，加強監督指導�；次ü芫肿鳛轫椖糠ㄈ�，在嚴格按照國家關(guān)于水利建設資金使用的管理規定使用建設資金的基礎上，結合臨淮崗工程建設實(shí)際情況制定了一系列內部控制制度，會(huì )計核算及財務(wù)管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。
七、審計檢查情況臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自20xx年正式開(kāi)工建設以來(lái)，經(jīng)歷了國家審計署南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會(huì )計師事務(wù)所的財務(wù)檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務(wù)檢查中發(fā)現的問(wèn)題，淮委建管局均按有關(guān)要求進(jìn)行了整改。
水利部委托北京萬(wàn)隆松德會(huì )計師事務(wù)所于20xx年3月12日至4月16日對總體竣工決算進(jìn)行了審計。出具了（審計報告）。審計認為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準的建設內容和標準完成建設任務(wù)，投資控制在批準概算范圍內，并形成一定節余，項目建設過(guò)程中認真執行項目法人責任制、招投標制、建設監理制和合同管理制。認真按照建設單位會(huì )計制度和財務(wù)管理辦法進(jìn)行財務(wù)管理，內部控制制度健全有效。積極順應國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點(diǎn)成功項目，國庫集中支付改革成功實(shí)踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財
務(wù)決算報告符合《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據。
八、竣工財務(wù)決算報告編制情況
20xx年1月，項目法人就開(kāi)始著(zhù)手臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制工作。根據水利部《關(guān)于臨淮崗洪水控制工程驗收有關(guān)問(wèn)題的批復》（辦建管[20xx]123號）精神，依照水利部《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》(SL19-20xx)（水國科[20xx]39號），結合臨淮崗工程建設管理的特點(diǎn)和實(shí)際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務(wù)決算編制方案》（臨建管[20xx]2號），該方案包括編制依據，結構體系，編制主體、對象及分工，組織實(shí)施及編制進(jìn)度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務(wù)決算編制工作中遇到的技術(shù)難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制質(zhì)量和編制進(jìn)度。
臨淮崗洪水控制工程是國家重點(diǎn)治淮工程，建設周期長(cháng)、單項工程多、管理要求高。主管部門(mén)及項目法人高度重視竣工財務(wù)決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務(wù)決算編制工作進(jìn)行了業(yè)務(wù)指導。
20xx年10月至20xx年12月，先后編制完成主體工程（分淮委實(shí)施部分和安徽省實(shí)施部分）竣工財務(wù)決算、河南省淹沒(méi)影響處理工程竣工財務(wù)決算、安徽省淹沒(méi)影響處理工程竣工財務(wù)決算和壩區占地及移民安置工程竣工財務(wù)決算等5個(gè)單項竣工財務(wù)決算，并通過(guò)了竣工決算審計。20xx年2月，在統一調整竣工決算基準日為20xx年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務(wù)決算。20xx年4月，根據北京萬(wàn)隆松德會(huì )計師事務(wù)所對總體工程竣工決算審計意見(jiàn)，對總體竣工財務(wù)決算進(jìn)行了調整。20xx年6月，淮委組織相關(guān)專(zhuān)家對總體竣工決算進(jìn)行了審核，認為總體決算編制內容全面、數據準確、資料完整、重點(diǎn)突出，符合竣工財務(wù)決算編制規程規定，總體竣工財務(wù)決算如期編制完成并通過(guò)審計，為總體工程竣工驗收創(chuàng )造了條件。
九、意見(jiàn)和建議
�。ㄒ唬﹪栏癜凑栈ǔ绦蚣涌煳赐旯こ痰氖┕みM(jìn)度，對預留費用本著(zhù)節儉原則使用。
�。ǘ�)該項目共實(shí)現包干節余元，其中：淮委建管局實(shí)施部分為元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為元，安徽省淹沒(méi)影響處理工程為元。包干節余資金的處理應嚴格按照《基本建設財務(wù)管理若干規定》(財建[1998]4號）執行。
�。ㄈ┳ゾo清理、結清往來(lái)款項。十、驗收結論
臨淮崗工程是國家重點(diǎn)水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設高度重視。項目法人、各建設主體嚴格管理，工程已按批準的內容完成，工程竣工財務(wù)決算已通過(guò)審計。
財審組認為臨淮崗工程財務(wù)管理、會(huì )計核算規范，投資控制有效�？⒐へ攧�(wù)決算編制符合《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》(SL19-20xx)。同意提請竣工驗收委員會(huì )驗收。
臨淮崗工程竣工驗收技術(shù)預驗收財務(wù)審計組
二○○七年六月
附件：臨淮崗工程竣工驗收技術(shù)預驗收財務(wù)審計組專(zhuān)家簽字表
財務(wù)審計報告2
在最近紐約證券交易（NYSE）委員會(huì )提出的一項建議里指出，董事會(huì )的審計委員會(huì )應該獨立于公司內部的高層管理者，并且擁有多于外部審計人員的權力。其中，尤其應該著(zhù)重指出的是，審計委員會(huì )應該擁有雇傭和解雇公司獨立審計人員的權力。
為了實(shí)施他們的新權力，審計委員會(huì )的成員需要與公司保持密切的合作，同時(shí)，需要收集可靠的財務(wù)數據。這種對合作和數據要求的提高也增強了公司內部審計人員的地位，因為直到最近，公司內部審計團隊的成員才逃脫了需要匿名工作的命運，才可以完全把注意力放到更寬泛的公司內部控制和風(fēng)險管理項目中來(lái)。但是，隨著(zhù)安然、施樂(lè )和World com丑聞的暴露，內部審計人員將要承擔很多附加責任。
同審計委員會(huì )的成員們一樣，公司的管理者們也渴望提高內部審計人員的影響，實(shí)際上，現在很多財務(wù)總監都把內部審計人員作為對付公司內部設計精密的會(huì )計陰謀的預警系統，“如果一個(gè)公司致力于一些連公司審計部門(mén)都無(wú)法理解的活動(dòng)，這就是危險信號”，First Energy公司的'CFO Richard Marsh警告公司。
和財務(wù)分家
但是，對于大多數大公司來(lái)講，問(wèn)題并不是是否設置內部審計，而是審計人員的老板是誰(shuí)，對誰(shuí)負責的問(wèn)題。
管理者和投資者們發(fā)現一個(gè)問(wèn)題：內部審計部門(mén)通常是從董事會(huì )的審計委員會(huì )接受任務(wù)。但是，審計部門(mén)又是財務(wù)部門(mén)的一部分，因此需要定時(shí)向CFO報告。此外，公司的審計委員會(huì )還包括一些公司外部的理事，而這些理事卻無(wú)法監督內部審計員的日常工作。
一般的做法應該是兩個(gè)審計執行官，一個(gè)在審計委員會(huì )負責政策制定，一個(gè)是公司的高級執行官，通常是CFO或者其他高級財務(wù)執行官，負責日常事務(wù)。
根據最近國際審計協(xié)會(huì )（IIA）的一項調查表明，在42家公司中，在“功能性”事務(wù)（大方向和政策制定）上，大約有一半的審計執行官是直接向審計委員會(huì )匯報。但是，有1/4的審計報告或者是給CFO，或者是給CEO。對于IIA的另一個(gè)問(wèn)題，即，誰(shuí)對首席審計執行官的預算和業(yè)績(jì)表現有最終判斷權，在74家公司中有42%認為是CFO，5%認為是管理者，僅有2%的被訪(fǎng)者會(huì )向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告預算和業(yè)績(jì)表現。
基于這種現狀，改革倡導者們認為，內部審計員應該經(jīng)常向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告，而無(wú)需向CFO和管理者匯報，因為他們會(huì )對內部審計員施加壓力，進(jìn)而美化財務(wù)報表�！癈FO不可能喜歡讓內部審計情況外傳”，IIA的主席William Bishop說(shuō)。因此，審計應該與財務(wù)分開(kāi)。這場(chǎng)改革將意味著(zhù)CFO們權力的削弱。
但是，一些內部審計負責人卻習慣性地喜歡把審計與財務(wù)放在一起，他們認為向CFO報告比較方便，因為通常CFO比CEO更容易接近，而且他們在賬目審計方面更加老練，First Energy公司的內部審計部經(jīng)理Richards就是這樣認為。Richards聲稱(chēng)他與公司財務(wù)總監Marsh是一種合作關(guān)系，肩并肩地工作，然后把內部審計的問(wèn)題報告給審計委員會(huì )。剛剛在7月份，由于Marsh的介入，Richards收回了一項原本準備向審計委員會(huì )的費用縮減計劃。
許多公司的首席審計執行官和CFO關(guān)系都很鐵，審計與財務(wù)的真正分家不會(huì )是一日之功。
與外審區隔
對于很多內部審計人員來(lái)說(shuō)，除了在匯報等級上有一些變化以外，更重要的是要對公司內部的財務(wù)進(jìn)行更加嚴格的監控。尤其對于一些小公司，內審人員還要負責很多細節上的工作，甚至要撰寫(xiě)財務(wù)報告，以保證財務(wù)數據的可信度，并要求及時(shí)發(fā)現財務(wù)數據的錯誤。
IIA的Bishop認為，多年來(lái)，這些團隊一直在致力于保持情報系統的正常工作和有效運營(yíng)，“這是一種宏觀(guān)面上的工作，不必像大多數會(huì )計師那樣，需要去驗證年度財務(wù)報表和資產(chǎn)平衡表是否真實(shí)”。畢竟，內部審計人員不是CPA。
但內部審計人員認為，他們在做一些與外部審計同樣的工作，“內部審計需要跟獨立審計人員做同樣的事情嗎？”Richards這樣問(wèn)，“我認為那是在浪費公司資源�！�
實(shí)際上，很多公司的內部審計員在工作上與他們的獨立審計公司關(guān)系都非常密切。而且，有些零售商企圖利用內部審計人員來(lái)幫助他們確認財務(wù)數據是否準確。
財務(wù)審計報告3
我們審計了后附的____股份有限公司財務(wù)報表，包括20____年12月31日的資產(chǎn)負債表，20____年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《________會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是____公司管理層的責任。這種責任包括：設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。選擇和運用恰當的會(huì )計政策。做出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的.并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和做出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、導致保留意見(jiàn)的事項
根據____公司存貨會(huì )計政策，我們認為，____公司在20____年度少結轉產(chǎn)品銷(xiāo)售成本____萬(wàn)元，少計提存貨跌價(jià)準備____萬(wàn)元。相應地，____公司20____年12月31日的存貨應當減少____萬(wàn)元，20____年度凈利潤減少____萬(wàn)元。
四、審計意見(jiàn)
我們認為，除了前段所述存貨計價(jià)不當產(chǎn)生的影響外，____公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《________會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了____公司20____年12月31日的財務(wù)狀況以及20____年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
____會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師：________
中國____市 中國注冊會(huì )計師：________
二○____年____月____日
財務(wù)審計報告4
自xxx年1月新聘期以來(lái)，審計處xxx校區審計部在學(xué)校和校區各級領(lǐng)導的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門(mén)老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》和國家相關(guān)法律法規，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結合內部審計工作實(shí)際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟風(fēng)險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開(kāi)展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟衛士和參謀助手的作用。
一、積極主動(dòng)、扎實(shí)有效地開(kāi)展部門(mén)工作
1、貫徹落實(shí)好學(xué)校決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學(xué)校和校區(學(xué)院)組織開(kāi)展的各項學(xué)習和教育活動(dòng)。
始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個(gè)人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門(mén)的工作協(xié)調與溝通。
2、堅持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。
內審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監督與服務(wù)并重，寓監督于服務(wù)之中，必須著(zhù)眼于為學(xué)校和校區的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù)，在做好監督的同時(shí)為領(lǐng)導提供可靠的決策依據。
實(shí)際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設，嚴格落實(shí)“首問(wèn)負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏(yíng)得了對審計工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(學(xué)院)工作中心和工作思路，按照國家審計署提出的積極穩妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險的內部審計原則，牢牢樹(shù)立服務(wù)意識，堅持以審計工作制度建設和維護為基點(diǎn)，加強組織協(xié)調，嚴格貫徹學(xué)校和校區的各項審計規章制度，穩步推進(jìn)審計工作的深入開(kāi)展，以監督形式促進(jìn)完善內部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設。
實(shí)際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動(dòng)的審計監督，盡力做到事前、事中和事后的全過(guò)程參與，為學(xué)校爭取最大的經(jīng)濟和管理效益。
所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計處派出的審計工作組對xxx、xxx、xxx等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟責任審計。
為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時(shí)間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來(lái)的財務(wù)賬目，抱著(zhù)對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實(shí)的審計報告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(學(xué)院)和繼續教育學(xué)院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過(guò)程進(jìn)行審計監督，從技術(shù)上、程序上等各個(gè)方面及時(shí)提出合理化建議，避免出現重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規避了部分風(fēng)險。
(3)參與了校區(學(xué)院)、繼續教育學(xué)院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢(xún)價(jià)及所有現場(chǎng)驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計鑒證。
認真審查單據的完整性、真實(shí)性和合理性，對出現的問(wèn)題及時(shí)提出修改意見(jiàn);會(huì )同其他部門(mén)對所要報廢處置的.固定資產(chǎn)種類(lèi)和數量等進(jìn)行嚴格核實(shí)，一律通過(guò)比價(jià)方式選擇收購廠(chǎng)家，保證資產(chǎn)最優(yōu)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達xxx萬(wàn)元。
通過(guò)嚴格細致的現場(chǎng)審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒(méi)有招投標定價(jià)的增加項目進(jìn)行充分的市場(chǎng)調研和多次詢(xún)價(jià)，做到合理合規，全年共審減工程造價(jià)xxx萬(wàn)元，為學(xué)校節約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時(shí)做好各類(lèi)審計檔案的歸檔管理工作。
對外送審的工程，審計報告及時(shí)留存，內審項目原件入財務(wù)檔案，部門(mén)留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門(mén)審計工作實(shí)際情況，堅持內部審計與社會(huì )審計相結合的原則，適當引入社會(huì )資源參與，將運動(dòng)場(chǎng)改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著(zhù)。
同時(shí)，社會(huì )審計力量的參與，可以相互學(xué)習，促進(jìn)和推動(dòng)了校區(學(xué)院)審計隊伍建設和審計工作的深入開(kāi)展。
(8)繼續做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。
按照校區領(lǐng)導的安排，自xxx年至今一直負責除現場(chǎng)施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過(guò)程。
本年度主要工作是向規劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進(jìn)行規劃驗收、節能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區指派，完成了花園街校園和光明大街校園與相鄰單位的土地確界工作。
認真細致地核實(shí)相關(guān)文件，多次到現場(chǎng)踏勘和丈量，與相鄰單位數次溝通，全面、及時(shí)地向主管和分管領(lǐng)導匯報，征求每一位相關(guān)見(jiàn)證人的意見(jiàn)，做到準確無(wú)誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認真開(kāi)展自查自評
在認真聽(tīng)取了校區《關(guān)于進(jìn)一步加強機關(guān)作風(fēng)建設的實(shí)施意見(jiàn)》以后，按照本部門(mén)的工作職責，仔細對照有關(guān)要求，從政治思想、部門(mén)工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個(gè)方面進(jìn)行了自查和自評。
本部門(mén)整體政治思想素質(zhì)較高，嚴格遵守勞動(dòng)紀律，工作認真負責，工作效率高，無(wú)推諉現象，嚴格執行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規定，倡導節約，無(wú)鋪張浪費現象，沒(méi)有涉及安全穩定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施
1、到集中結算時(shí)，部門(mén)審計力量稍顯不足，平時(shí)對現場(chǎng)的跟蹤審計有不到位的地方。
工作中力求從時(shí)間上加以保證，加班加點(diǎn)，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門(mén)的工作和學(xué)校的財務(wù)結算。
2、促進(jìn)職能部門(mén)對程序和制度上的遵守有不到位的地方。
工作中注意加強與職能部門(mén)的及時(shí)溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調。
3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿(mǎn)足學(xué)�？焖侔l(fā)展的內部審計工作需要。
平時(shí)注意加強各類(lèi)業(yè)務(wù)學(xué)習，參加高水平培訓班，進(jìn)一步增強了創(chuàng )新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
財務(wù)審計報告5
一、對財務(wù)報表出具的審計報告
我們審計了后附的____有限公司財務(wù)報表，包括 20____年12月31日的資產(chǎn)負債表、20____年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
、管理層對財務(wù)報表的責任
編制和公允列報財務(wù)報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現公允反映;設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的`基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則，計劃和執行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，注冊會(huì )計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表保留意見(jiàn)提供了基礎。
、導致保留意見(jiàn)的事項
貴公司于20____年12月31日資產(chǎn)負債表中反映的應收賬款產(chǎn)為_(kāi)___元，應收賬款中部分賬齡已超過(guò)三年，貴公司管理層對這些應收賬款未計提壞賬準備，這不符合企業(yè)會(huì )計準則的規定。如果計提壞賬準備，貴公司20____年度利潤表中資產(chǎn)減值損失將增加____元，20____年12月31日資產(chǎn)負債表中應收賬款凈額將減少____元，相應是所得稅、凈利潤和股東權益將分別減少
____元、____元和____元。
、保留意見(jiàn)
我們認為，除“、導致保留意見(jiàn)的事項”段所述事項產(chǎn)生影響外，貴公司的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，公允反映了貴公司20____年12月31日的財務(wù)狀況以及20____年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
二、按照相關(guān)法律法規的要求報告的事項
____會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師：________
中國____市 中國注冊會(huì )計師：________
二○____年____月____日
財務(wù)審計報告6
一、財務(wù)審計職能
�。ㄒ唬┍O督職能的實(shí)施企業(yè)內部財務(wù)審計制度的有效實(shí)施，離不開(kāi)企業(yè)的監督。首先，應對其經(jīng)濟活動(dòng)的合法性進(jìn)行監督。在進(jìn)行審計過(guò)程中，要監督其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合國家的相關(guān)規定；對于企業(yè)的方針、政策及工作程序進(jìn)行必要的監督，進(jìn)而保證經(jīng)濟運行的通暢；其次，對企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性實(shí)行必要的監督。在進(jìn)行審計過(guò)程中，應考察其財務(wù)收支統計是否真實(shí)，進(jìn)而保證審計結果的真實(shí)性；再次，對經(jīng)濟活動(dòng)有效性進(jìn)行監督；最后，監督企業(yè)是否履行其經(jīng)濟責任。
�。ǘ┰u價(jià)職能的實(shí)施首先，應對企業(yè)內部控制進(jìn)行評價(jià)。內部審計工作是內部控制系統的一個(gè)重要環(huán)節，能夠有效控制其他要素。為實(shí)現內部的有效控制，應加強對薄弱環(huán)節的內部控制。其次，對企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益做出公正的評價(jià)。應加強對收支狀況和生產(chǎn)經(jīng)濟活動(dòng)的審計，對企業(yè)的業(yè)績(jì)做出客觀(guān)、公正的評價(jià)，通過(guò)對影響企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的因素進(jìn)行分析，制定相應的對策，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。
二、存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)審計缺乏獨立性獨立性是財務(wù)審計工作的基本特征。我國企業(yè)財務(wù)審計部門(mén)由企業(yè)內部設立，因此，受本企業(yè)、本部門(mén)的直接領(lǐng)導，缺少有力的監督。獨立性不強，阻礙了企業(yè)財務(wù)審計作用的發(fā)揮。
�。ǘ⿲徲嫹秶芟尬覈髽I(yè)內部財務(wù)審計僅僅局限于財務(wù)會(huì )計方面的審計，財務(wù)審計的實(shí)施也是從財務(wù)這方面開(kāi)始的，無(wú)論是財務(wù)審計的隸屬還是歸屬都經(jīng)財務(wù)部門(mén)領(lǐng)導。雖然企業(yè)也進(jìn)行財務(wù)與審計的分離，但在公正性方面就受到很大的質(zhì)疑，因而不能有效地施展開(kāi)來(lái)。而且我國企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)審計時(shí)往往只針對已發(fā)生的事件進(jìn)行審計，涉及面不廣。雖然我國對財務(wù)審計機構進(jìn)行了改制，但財務(wù)審計仍處于較低的層次上。
�。ㄈ┴攧�(wù)審計執行力度不夠我國企業(yè)在財務(wù)審計方面往往有馬后炮的現象，通常在問(wèn)題出現后再進(jìn)行查錯補漏工作，缺乏有效的事前預警機制。企業(yè)只有提前做好預測，才能提高管理水平，進(jìn)而提高經(jīng)濟效益。企業(yè)雖然在財務(wù)審計方面制定了相關(guān)的規定，但是在執行上卻缺乏相應的落實(shí)，影響了財務(wù)審計工作的有效性。
�。ㄋ模┤狈Ω咚刭|(zhì)的審計人員，審計手段落后部分企業(yè)審計人員由于缺乏專(zhuān)業(yè)的培訓，在經(jīng)營(yíng)管理方面沒(méi)有足夠的經(jīng)驗支撐，難以適應發(fā)展趨勢，進(jìn)而不利于財務(wù)審計的高效實(shí)施；企業(yè)管理人員也缺乏對審計人員的重視，使其業(yè)務(wù)能力難以提高；隨著(zhù)信息化管理手段的不斷運用，運用計算機技術(shù)進(jìn)行財務(wù)審計工作已成為一種趨勢，部分企業(yè)審計手段落后，影響了財務(wù)審計的效果。
三、財務(wù)審計改進(jìn)措施
�。ㄒ唬⿲�(shí)現審計工作的獨立性要充分發(fā)揮財務(wù)審計工作的職能，有效監督企業(yè)資本運營(yíng)，確保財務(wù)審計的獨立性是必不可少的。應建立相應的產(chǎn)權機制，使內審機構置身于產(chǎn)權主體的領(lǐng)導下，提高其權威性和獨立性，改變內審無(wú)力的局面。依據我國企業(yè)現狀，確立以董事會(huì )、監事會(huì )為主導的內審機構，有利于實(shí)現其財務(wù)審計工作的獨立性和權威性。
�。ǘ┩貙拰徲嫹秶獙�(shí)現有效的財務(wù)審計管理，就必須拓展審計領(lǐng)域，不能只局限于財務(wù)會(huì )計這一方面。首先，應由財務(wù)審計向管理審計方面拓展，展開(kāi)對內部控制的審計，并評價(jià)其有效性。還要開(kāi)展專(zhuān)項業(yè)務(wù)的審計，并監督其是否達到預期的目的；其次，變事后審計為事前、事中及事后相結合的審計方法，實(shí)現企業(yè)全方位、全過(guò)程的管理。這種審計方法還有利于問(wèn)題的及時(shí)發(fā)現與解決，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；最后，財務(wù)審計工作逐漸實(shí)現由分散式管理向行業(yè)管理轉變。設立內部審計機構和審計人員對行業(yè)進(jìn)行管理，有效監督審計工作的實(shí)施。
�。ㄈ┙∪攧�(wù)審計機構，加大執行力度首先，應逐漸完善財務(wù)內部審計制度。內審制度有利于提高財務(wù)審計工作的'強制性和權威性，也有利于監督審計人員，保證審計工作的真實(shí)準確性，真正發(fā)揮財務(wù)審計工作的實(shí)際功效；其次，加強內部財務(wù)審計人員的隊伍建設。內審人員只有不斷拓寬自己的視野，才能有效地進(jìn)行審計。
�。ㄋ模┬畔⒒夹g(shù)的廣泛應用企業(yè)在財務(wù)審計中，應逐漸轉變傳統的審計技術(shù)，采用現代化的審計手段，通過(guò)控制會(huì )計的信息系統，查閱相關(guān)的會(huì )計信息，實(shí)現多元化的審計程序，能夠高效、及時(shí)的發(fā)現財務(wù)會(huì )計中的相關(guān)問(wèn)題，但是在使用網(wǎng)絡(luò )技術(shù)進(jìn)行審計時(shí)應做好數據加密工作，還應注意防范計算機隨時(shí)出現的狀況，保證財務(wù)審計工作的有序進(jìn)行。
�。ㄎ澹┨岣邔徲嬋藛T的素質(zhì)伴隨現代技術(shù)的不斷應用，傳統的審計方法已不能適應各種需求，這需要專(zhuān)業(yè)技能高、熟練掌握現代化技術(shù)的審計人員。還應加強審計人員的繼續教育，以適應不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，使其專(zhuān)業(yè)水平始終處于最前列。
財務(wù)審計報告7
各位代表：
我受總經(jīng)理的委托，現將財務(wù)管理工作情況報告如下，請審議。
一、完成的主要工作
1、完成有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作
國家電網(wǎng)公司多經(jīng)體制改革主要工作是完成有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作。根據國家電網(wǎng)公司、省公司的布置，集團公司在哈局直接領(lǐng)導下，積極參與有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作，制定方案，配合局有關(guān)部門(mén)組織落實(shí)并實(shí)施。經(jīng)過(guò)半年的工作，確定六家企業(yè)應在“五分開(kāi)”范圍之內，并制定了“五分開(kāi)”具體實(shí)施方案，經(jīng)局及省公司批準后，完成了我局有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作，得到了省公司的肯定。
2、加強會(huì )計基礎工作，規范經(jīng)營(yíng)管理工作
國家財政法規的不斷完善，對集團公司財務(wù)規范管理工作提出了更高的要求。集團公司根據新近不斷出臺的財政法規，組織有關(guān)人員認真研究各項政策，指導集團公司多經(jīng)企業(yè)的財務(wù)管理工作，以便適應改革形勢。特別是國家執行新的《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，因其變化較大，給集團公司的財務(wù)管理及其直所屬各企業(yè)的財務(wù)核算帶來(lái)很大的困擾和困難。據此，集團公司財務(wù)部及時(shí)對直所屬企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)輔導，理清工作思路，幫助各企業(yè)順利完成年終決算；隨著(zhù)國家新財政法規的不斷出臺，財務(wù)人員對許多核算方法必須進(jìn)行及時(shí)調整。集團公司財務(wù)部及時(shí)請市稅務(wù)局的有關(guān)專(zhuān)家對基層財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，掌握不斷變化的稅收政策，以減少企業(yè)因政策變化而出現的損失；集團公司財務(wù)部門(mén)和工程部門(mén)認真清理債權、債務(wù)，解決歷史遺留問(wèn)題，為進(jìn)一步規范經(jīng)營(yíng)打下良好的基礎
3、認真研究政策，完成迎檢工作
稅務(wù)部門(mén)、電監會(huì )、上級審計部門(mén)和勞動(dòng)保障部門(mén)先后對集團公司本部及下屬企業(yè)進(jìn)行了檢查。集團公司財務(wù)部門(mén)及時(shí)掌握檢查信息、溝通情況，幫助基層企業(yè)解決迎檢中出現的問(wèn)題。各單位也從思想上端正認識，積極配合，經(jīng)集團公司各單位的`共同努力，較好地完成了上述各項檢查工作，維護了集團公司的整體利益。特別是市勞動(dòng)保障局5月至10月對集團公司下屬單位失業(yè)保險繳納情況進(jìn)行的拉網(wǎng)式檢查，涉及的單位多，時(shí)間長(cháng)。由于多年前國家有關(guān)政策不完善和對政策的理解問(wèn)題，致使市勞動(dòng)保障部門(mén)欲對集團公司下屬企業(yè)追繳失業(yè)保險金達340萬(wàn)元，在局領(lǐng)導的大力支持下，集團公司財務(wù)部、人勞部和基層單位相互配合，主動(dòng)、積極同市勞動(dòng)保障部門(mén)領(lǐng)導和檢查人員交涉，在政策面前擺事實(shí)、講道理，在原則問(wèn)題上據理力爭不讓步，最終得到了勞動(dòng)保障部門(mén)的理解，僅失業(yè)保險基金繳納一項就使集團公司減少損失300萬(wàn)元，維護了企業(yè)的利益。
4、財務(wù)資金集約化管理效果顯著(zhù)
集團公司在xx97年成立了結算中心，將部分基層單位銀行賬戶(hù)資金納入結算中心賬戶(hù)統一管理和監控，結算中心作用沒(méi)有顯現。根據國家電網(wǎng)公司“三清理一規范”的要求，集團公司將基層單位銀行賬戶(hù)資金全部納入結算中心賬戶(hù)統一管理和監控，實(shí)行資金集約化管理，充分發(fā)揮資金規模優(yōu)勢，形成財務(wù)管理以資金管理為中心，帶動(dòng)和促進(jìn)多經(jīng)企業(yè)資金整體管理水平提高和良性循環(huán)的管理模式。
5、加強財務(wù)隊伍建設，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平
為了提高財會(huì )人員整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，組織召開(kāi)了五次財務(wù)專(zhuān)業(yè)會(huì )議對財務(wù)管理、財務(wù)核算、規范經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面布置同時(shí)進(jìn)行崗位培訓。特別是新的《企業(yè)所得稅法》的實(shí)施給企業(yè)財務(wù)人員帶來(lái)新的課題，集團公司財務(wù)部及時(shí)與市地稅局進(jìn)行溝通，把握政策調整的差異用于指導全集團公司財務(wù)核算工作，并請市地稅局專(zhuān)家到集團公司對全集團公司財務(wù)人員進(jìn)行稅法知識輔導和稅收疑難問(wèn)題解答，使財務(wù)人員能很好地掌握新《企業(yè)所得稅法》的精神實(shí)質(zhì)，適應稅務(wù)制度改革需要，效果良好，為完成財務(wù)決算創(chuàng )造條件；組織集團公司財務(wù)人員參加省公司舉辦的《財務(wù)人員崗位培訓班》學(xué)習，并配合省公司完成了集團公司財務(wù)人員《會(huì )計人員從業(yè)資格證書(shū)》資格年檢和財務(wù)人員繼續教育培訓工作；集團公司選派幾批優(yōu)秀財務(wù)骨干外出學(xué)習培訓，開(kāi)拓了視野。通過(guò)上述各種形式的培訓提高了財務(wù)人員整體素質(zhì)，規范了財務(wù)人員工作行為，使財務(wù)管理工作逐步實(shí)現制度化、規范化。
二、工作中存在的不足
近幾年來(lái)集團公司在抓財務(wù)管理工作方面做了許多工作，經(jīng)過(guò)多年努力，會(huì )計基礎工作有了很大提高，但仍存在許多薄弱環(huán)節。財務(wù)人員的綜合素質(zhì)、技能、責任心、主動(dòng)性有待提高，不能滿(mǎn)足集團公司日益增長(cháng)的財務(wù)管理要求；資金短缺仍然是制約集團公司發(fā)展的瓶頸；個(gè)別單位仍存在不遵守各項財務(wù)紀律現象，沒(méi)有完全按照財務(wù)制度進(jìn)行會(huì )計核算；工程不是按進(jìn)度進(jìn)行決算，成本分攤不合理，造成工程成本不實(shí)。
三、財務(wù)重點(diǎn)工作
1、確保實(shí)現經(jīng)營(yíng)指標，全面完成年度經(jīng)營(yíng)目標
哈局職代會(huì )局長(cháng)的工作報告對集團公司20xx年經(jīng)營(yíng)目標已經(jīng)下達，為確保完成全年經(jīng)營(yíng)任務(wù)，各單位要強化概、預算控制，密切跟蹤和分析概、預算執行情況，及時(shí)研究和解決預算執行中出現的問(wèn)題。結合哈爾濱市實(shí)施的《新建住宅供電設施工程管理辦法》及省公司新建220千伏電網(wǎng)工程下放各電業(yè)局管理的契機，要加強市場(chǎng)研究，努力拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，提高市場(chǎng)占有率，實(shí)現產(chǎn)值和利潤的持續快速增長(cháng)，努力實(shí)現增收節支，確保經(jīng)營(yíng)指標的實(shí)現，全面完成局確定的多種經(jīng)營(yíng)年度經(jīng)營(yíng)目標。
2、繼續做好規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作，勤儉節約辦企業(yè)
各單位要繼續做好規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作，嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅決執行集團公司下發(fā)的有關(guān)資金管理、預算管理、外雇勞動(dòng)力管理、合同管理等規定；所有收入必須全部納入財務(wù)管理；嚴禁設立小金庫，嚴禁亂擠亂攤成本，保證集團公司所有企業(yè)財務(wù)工作按規章、按程序運行，確保經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現。國家電網(wǎng)公司提出的開(kāi)展“三節約”（節約一分錢(qián)、節約一張紙、節約一寸導線(xiàn)）活動(dòng)要求，根據哈局職代會(huì )的部署，集團公司各單位要結合本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及管理的要求，樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，努力增收節支，全面開(kāi)展“三節約”活動(dòng)，要求財務(wù)人員準確進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)發(fā)現、解決問(wèn)題，強化預算的剛性管理，使施工成本、管理費用、財務(wù)費用的支出得到控制；加強會(huì )計監督檢查，及時(shí)發(fā)現虛列成本、虛盈實(shí)虧，工程欠款不及時(shí)清收等現象，使企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)核算中存在的問(wèn)題得到逐步解決。同時(shí)，要求各企業(yè)財務(wù)人員及時(shí)核對往來(lái)賬務(wù)，降低不良資產(chǎn)占用，對往來(lái)賬務(wù)必須建立每年一次的定期對賬制度，及時(shí)發(fā)現業(yè)務(wù)往來(lái)中是否存在的損害企業(yè)利益的行為，防范資金風(fēng)險；分析不良資產(chǎn)形成的原因，對能處置的不良資產(chǎn)盡快處理，對不負責任給企業(yè)造成的損失要堅決追究有關(guān)責任人的責任。
3、規范經(jīng)濟合同和法律事務(wù)，依法治理企業(yè)勢在必行
幾年來(lái)通過(guò)集團公司下屬單位與外部企業(yè)法律糾紛來(lái)看，雖然合同是幾年甚至十年前簽訂的，但由于合同簽訂得不規范給企業(yè)造成不必要的損失，集團公司領(lǐng)導為此花費了很大的精力處理法律糾紛。市場(chǎng)經(jīng)濟的規則，要求我們必須不斷強化經(jīng)濟合同和法律事務(wù)管理，合同和法律事務(wù)工作的特點(diǎn)，要求我們具有前瞻性、預見(jiàn)性。 20xx年要求各單位對合同要進(jìn)行分類(lèi)和動(dòng)態(tài)管理。從合同的計劃、談判、簽訂、審查到履行、結算環(huán)節，實(shí)施全過(guò)程管理，有效地防范法律風(fēng)險。
4、穩步推進(jìn)資金集約化管理工作，提高資金綜合利用效果
根據國家電網(wǎng)公司、省公司和哈局提出的“資金集約化管理”總體要求，我們要進(jìn)一步完善集團公司內部資金統一控制制度，建立資金逐級審批制度，防范資金風(fēng)險，提高資金綜合利用效果、積極籌集資金，保證集團公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運行和內部融資需求。集團公司自實(shí)施資金的集約化管理以來(lái)，經(jīng)過(guò)完善內部結算程序、開(kāi)發(fā)核算軟件，簡(jiǎn)化結算、支付、周轉等環(huán)節，資金發(fā)揮的作用和效果是任何單個(gè)企業(yè)所無(wú)法達到的，在實(shí)際操作過(guò)程中效果顯著(zhù)。集團公司結算中心要繼續發(fā)揮集中管理資金的作用，使各企業(yè)的資金快速融入到集團公司資金整體中，最大限度地降低集團公司整合成本，使各項費用支出的隨意性和額度降低；簡(jiǎn)化結算手續、減少結算次數，縮短內部融資的準備時(shí)間，使基層企業(yè)能節約財力、人力，提高經(jīng)濟效益。
5、高度重視資金安全工作，防范資金風(fēng)險
各單位要切實(shí)提高安全意識，高度重視資金安全工作。一是加強對現金流量的管理和控制，全面加強和落實(shí)現金流量預算管理，要圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標，細化現金流量預算，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節的現金流入流出全部納入預算管理；二是貫徹落實(shí)資金授權分級管理制度，做到所有的資金支出都有控制和監督；三是完善結算辦法，提高結算速度。各單位要把結算工作作為一項日常重要工作，保證及時(shí)回款，保證資金安全；四是強化風(fēng)險管理，規范資金流程，堵塞管理漏洞；五要加強組織領(lǐng)導，加大監督檢查力度，全面落實(shí)資金安全管理責任；六要加快建立事前、事中、事后全方位、全過(guò)程的資金風(fēng)險管控體系，牢固樹(shù)立風(fēng)險意識，穩健經(jīng)營(yíng)，規范發(fā)展。
6、大力推進(jìn)財務(wù)管理信息化建設，提升財務(wù)管理手段
按照集團公司財務(wù)工作總體目標，要繼續推進(jìn)財務(wù)信息化建設，深入開(kāi)展信息化建設的研究，統一。
財務(wù)審計報告8
該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷(xiāo)，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構思是：
一、對前三年的`收支作一總結，到底收支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。
二、事務(wù)所非國家審計，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深，但必需提出問(wèn)題。
三、該企業(yè)已封賬，調賬不能進(jìn)行。
財務(wù)狀況按調賬前敘述。審計報告ABC有限公司:因對貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責,我們的責任是發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于19xx年xx月xx日領(lǐng)取號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。
二、審計情況
(一)財務(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147,054,元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入72,526,元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67,487,元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6,636,元，20xx年1至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404,元。
收入組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計收入34,087,元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,元，③物管收入250,元,④委托代辦收入1,135,元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,元，營(yíng)業(yè)費用6,155,元，管理費用5,558,元，財務(wù)費用-204,元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,元，所得稅2,123,元。
銷(xiāo)售成本組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計成本29,272,元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代辦成本1,050,元。
3、利潤實(shí)現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3,623,元。其中：
�、�20xx年實(shí)現凈利潤3,988,元，②20xx年實(shí)現凈利潤630,元，③20xx年實(shí)現凈利潤322,元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元。
其中：貨幣資金428,元，應收賬款7,127,元，其他應收款3,103,元,壞賬準備1,元，長(cháng)期投資2,000,元，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈1,368,元，土地使用權5,386,元。
固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見(jiàn)附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,元。
其中：應付賬款4,270,元，應付福利費228,元，未交稅金86,元,其他應交款3,元,其他應付款7,971,元。
應付賬款及其他應付款明細表見(jiàn)附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,元。其中實(shí)收資本2,180,元，資本公積3,121,元，盈值余公積906,元，未分配利潤2,446,元。
資本公積的形成情況:
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,元，系勞服司遺留。
三、存在問(wèn)題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,元,工會(huì )經(jīng)費248,元，教育經(jīng)費202,元，勞動(dòng)保險費1,102,元，福利費147,元，共計6,351,元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155,元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2,750,元，兩者不一致。
四、審計意見(jiàn)
1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。
2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。
附送：
1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表;
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表;
3、固定資產(chǎn)明細表;
4、應收賬款及其他應收款明細表;
5、應付賬款及其他應付款明細表。
財務(wù)審計報告9
審計報告是注冊會(huì )計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū)，因此，注冊會(huì )計師應當將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務(wù)報表。
一、審計概況
依公司總經(jīng)理給內部審計工作安排，審計部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對國際營(yíng)銷(xiāo)部、財務(wù)部、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產(chǎn)生的物流費用進(jìn)行了專(zhuān)項審計。
本次審計的主要發(fā)現如下：
1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問(wèn)題;
2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬(wàn)元)未收回的問(wèn)題。
項目概況
20xx年01月-06月內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的物流費用，依據合同報價(jià)單核算運輸費用(拖車(chē)、貨車(chē))，查閱物流商招投標資料及合同條款。
對各部門(mén)產(chǎn)生的快遞費用與需求進(jìn)行核實(shí)，查閱快遞公司簽訂合同情況。
二、本期審計發(fā)現
1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問(wèn)題;
(1)審計中，我們調出有發(fā)生快遞費用的`二家快遞商的合同，見(jiàn)行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務(wù)合同，未見(jiàn)有**速遞相關(guān)合同及協(xié)議;
(2)調出**價(jià)格與**提供的電子檔報價(jià)單比對，發(fā)現**首重價(jià)比**平均高36%;
快遞單價(jià)比對(二家)
目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 價(jià)差率
同城 12.00 8.00 33%
省內 13.00 8.00 38%
溫州、臺州 16.00 12.00 25%
華東 22.00 12.00 45%
小計 36%
(3)我們對20xx年01月-06月實(shí)際產(chǎn)生的國內快遞費用進(jìn)行計算，共發(fā)生快遞費用68，798元，**快遞費占總費用96%;
20xx年01-06月快遞費用情況
月份 **金額
(RMB) **金額
(RMB)
1月寄付 619 9,024
1月到付 - 532
2月寄付 136 4,133
2月到付 - 1,536
3月寄付 1,752 8,317
3月到付 - 1,011
4月寄付 144 8,999
4月到付 - 1,234
5月寄付 72 17,128
5月到付 - 2,643
6月寄付 164 10,556
6月到付 - 799
小計 2,886 65,912
(4)在審計時(shí)問(wèn)詢(xún)行政負責快遞窗口人員，各部門(mén)有快遞業(yè)務(wù)由各部門(mén)自行聯(lián)絡(luò )快遞公司來(lái)公司前臺取貨。
審計建議：
我們建議由行政部統一進(jìn)行招標或采用比價(jià)形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續每年定期更新運費標準。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付，且計算費用標準一致。
2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬(wàn)元)未收回的問(wèn)題(數據截止20xx年06月30日)：
20xx年上半年代墊支付情況
月份 代墊金額(RMB) 收回金額(RMB) 未收回金額(RMB)
1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27
2 19,20xx75 1,846 17,358.75
3 56,623.42 27,268.52 29,354.9
4 16,425.21 4,699.27 11,725.94
5 33,616.30 16,632.43 16,983.87
6 36,232.30 27,972.9 8,259.4
小計 229,554.18 137,321.05 92,233.13
審計建議：
我們建議代墊費用，應控制在三個(gè)月內收回，銷(xiāo)售會(huì )計定期將超期信息提供給營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，由營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)開(kāi)出催款單提醒客戶(hù)進(jìn)行付款。促進(jìn)公司資金合理循環(huán)和周轉，提高資金使用的效率。
3、其他問(wèn)題
1、代墊支付快遞費未見(jiàn)在貨款中扣除：
部門(mén) 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內容
采購 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波 ￥61 **寄材料，運費從貨款中扣除
采購 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費用由**支付
采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承擔，貨款中扣除
采購 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承擔，貨款中扣除
采購 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承擔
采購 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **來(lái)料，從**貨款中扣除
采購 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波 ￥28 **寄材料，運費從貨款中扣除
小計 1,634
(1)部分快遞業(yè)務(wù)申請單為事后申請審批，未做到先申請后執行;在審計時(shí)，我們發(fā)現有13筆快遞費用單次超過(guò)500元，隨機抽了一筆采購在2月份支付的**材料快遞費，采購負責人回復發(fā)生時(shí)間比較長(cháng)，無(wú)法提供相關(guān)來(lái)料無(wú)法滿(mǎn)足生產(chǎn)急改由公司自行承擔快遞費用的相關(guān)依據。
部門(mén) 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內容
國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392
國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327
國際營(yíng)銷(xiāo) 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229
采購 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生產(chǎn)急需，原定物流無(wú)法滿(mǎn)足生產(chǎn)
國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東 ￥1,029
國際營(yíng)銷(xiāo) 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928
采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承擔，貨款中扣除
國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714
國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692
國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692
國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東 ￥689
國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東 ￥686
LED技術(shù) 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622
審計建議：
我們建議單筆快遞費用超過(guò)1,000元，應由中心總監審批后再執行，由各級負責人嚴格把關(guān)審批環(huán)節, 審批費用支出的真實(shí)性與合理性，審核所發(fā)生的業(yè)務(wù)是否符合厲行節約，有利于提高公司經(jīng)濟效益。
財務(wù)審計報告10
關(guān)于對南通市通州區xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月財政財務(wù)收支情況的審計報告
根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(jiàn)(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年xx月xx日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行了審計，并延伸審計了學(xué)校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》(教育部17號令)，實(shí)施了必要的審計程序。我們的審計以學(xué)校提供的`有關(guān)財務(wù)賬目、會(huì )計憑證、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據，xx學(xué)校對提供資料的真實(shí)性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長(cháng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計果如下：
一、被審計單位基本情況
二、審計期間被審計單位財政收支及資產(chǎn)負債情況
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況
(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況
(三)基建維修工程和大型物資采購情況
(四)食堂及小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)情況
三、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財務(wù)管理能執行國家的財經(jīng)法規，會(huì )計核算基本符合《事業(yè)單位會(huì )計制度》的規定，學(xué)校的財務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟活動(dòng)基本合法。內部控制制度基本健全，學(xué)校財務(wù)管理做到民主、公開(kāi)，經(jīng)費使用實(shí)行一支筆審核，內審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長(cháng)本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律，重大事項做到集體決策，財務(wù)支出公開(kāi)透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。
四、審計中發(fā)現的問(wèn)題
五、審計意見(jiàn)及建議
為了進(jìn)一步規范xx學(xué)校的財務(wù)管理工作，我們提出如下審計意見(jiàn)和建議：
針對本次審計所反映的問(wèn)題，學(xué)校應按照有關(guān)制度規定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報告之日起二個(gè)月內報教育審計辦公室。
xx審計組
二Oxx年xx月xx日
財務(wù)審計報告11
根據《中華人民共和國審計法》第十六條和市本級財政預算執行情況審計要求，我局派出審計組于20xx年5月4日-13日、6月8日-10日對你局20xx年度預算執行及財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，并按方案要求延伸審計了你局下屬市水利水電建設監理有限責任公司、市水利水電規劃設計院、水電管理局、市水利水電建筑公司4個(gè)單位。你局及下屬單位對所提供的會(huì )計資料、其他證明材料的真實(shí)性、完整性負責。依據《中華人民共和國審計法》第四十一條及關(guān)于法律法規，現出具如下審計報告：
一、基本情況
市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規、方針和政策，擬定并組織實(shí)施全市水利工作的發(fā)展戰略和中長(cháng)期規劃，統一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規劃等。局機關(guān)執行行政事業(yè)單位會(huì )計核算制度，在農行開(kāi)設賬戶(hù)4個(gè)(零余額賬戶(hù)、基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和一般賬戶(hù)各1個(gè))。
你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實(shí)行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實(shí)行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人�，F局機關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內設計財科、辦公室、人教科、水政科、水�？�、建管科、農水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個(gè)科室。
二、預算收支和財務(wù)收支情況
市本級水利系統20xx年度總的經(jīng)費收入合計1703.74萬(wàn)元，其中：市財政預算安排經(jīng)費總額675.42萬(wàn)元，年度追加經(jīng)費408.52萬(wàn)元，規費返還180萬(wàn)元，上級撥入專(zhuān)項資金439.80萬(wàn)元(水庫10萬(wàn)元，水庫429.80萬(wàn)元)。當年總的經(jīng)費支出1782.13萬(wàn)元，當年結存-78.39萬(wàn)元，加上上年結轉506.70萬(wàn)元，累計結存428.31萬(wàn)元。市水利局局機關(guān)20xx年經(jīng)費收入487.90萬(wàn)元，經(jīng)費支出398.45萬(wàn)元，當年結余89.45萬(wàn)元。
20xx年總的經(jīng)費收入中，財政年初預算安排和年度追加兩項合計1083.94萬(wàn)元，占當年整個(gè)經(jīng)費來(lái)源的64%。從審計的情況來(lái)看，由于年初預算安排的公用經(jīng)費較少，在年度追加的經(jīng)費中，除一部分帶帽的.資金外，有相當一部分是彌補機關(guān)公用經(jīng)費。但局機關(guān)因近幾年來(lái)為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經(jīng)費往往捉襟見(jiàn)肘，從而擠占專(zhuān)項資金已成不爭的事實(shí)。預算收支詳見(jiàn)附表。
三、20xx年專(zhuān)項資金撥付情況
上年結轉2072397.17元，當年撥入5425000元(其中：特大防汛經(jīng)費447000元，水利基金780000元，病險水庫配套4198000元)，當年撥出6100000元(其中：特大防汛937000元，小農水205000元，水利基金610000元，水政補助150000元，病險水庫配套4198000元)，年末結余1397397.17元。
四、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
1、市水利水電規劃設計院和水電管理局兩單位20xx、20xx年度共漏繳水利建設基金25420元。
2、抽逃注冊資本金。經(jīng)審計核實(shí)，你局下屬水利水電建設監理有限責任公司在20xx年有1574010.68元注冊資本金被抽回。該公司成立時(shí)注冊資本為200萬(wàn)元(其中：市水利協(xié)會(huì )出資120萬(wàn)元，占60%;市水電公司出資60萬(wàn)元，占30%;市水務(wù)局出資20萬(wàn)元，占10%)。抽逃注冊資本金違反了《公司法》的有關(guān)規定。
以上問(wèn)題依據國家財經(jīng)法規另行下達審計決定。
五、審計建議
1、市水利水電規劃設計院、市水利水電建設監理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場(chǎng)經(jīng)濟緊密關(guān)聯(lián)的單位應在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時(shí)切實(shí)規范各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)操作，不能違背國家的法規法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門(mén)應進(jìn)一步加強對下屬單位財務(wù)和經(jīng)濟事項的監管。
2、積極爭取上級部門(mén)和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費支出，杜絕擠占專(zhuān)項資金。
3、下屬個(gè)企事業(yè)單位應進(jìn)一步增強納稅意識，及時(shí)足額繳納各項稅費。
財務(wù)審計報告12
一、內部控制審計概述
《企業(yè)內部控制配套指引》連同20xx年5月發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》構建了我國企業(yè)內部控制規范體系的雛形，自20xx年1月1日起首先在境內外同時(shí)上市的公司中實(shí)行，20xx年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實(shí)行;在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng )業(yè)板上市公司實(shí)行，同時(shí)鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執行。隨著(zhù)內部控制審計在我國受到越來(lái)越廣泛的關(guān)注時(shí)，對于企業(yè)內部控制和會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)也提出了更高的要求。
我國《企業(yè)內部控制審計指引》中將內部控制定義為：“會(huì )計師事務(wù)所接受企業(yè)委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進(jìn)行審計�！逼渲�，特定基準日的考量不僅僅是一個(gè)時(shí)點(diǎn)當天的內控情況，而是一個(gè)區間概念，體現一種內部控制的一貫性和延續性。指引中所涉及的內部控制僅僅指與財務(wù)報告相關(guān)的，而非企業(yè)全部的內部控制。內控審計的對象是企業(yè)內控設計與運行的有效性，目標是對基準日企業(yè)內控設計與運行有效性獲取合理保證。
在內控審計中，我國規定可以單獨進(jìn)行內部控是審計，也可以將內部控制審計與財務(wù)柏高審計結合起來(lái)，采取整合審計的方法，應同時(shí)實(shí)現獲取充分、適當的證據，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)和支持其在財務(wù)報告審計中對控制風(fēng)險的評估結果的目標。
根據我國內控指引的有關(guān)規定，內部控制審計主要分為以下幾個(gè)步驟：計劃審計工作、實(shí)施審計工作、評價(jià)控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。
目前《企業(yè)內部控制審計指引》中提出的內部控制審計應按照自上而下的方法，具體步驟如下：
1.從財務(wù)報表層次初步了解內部控制整體風(fēng)險。
2.識別企業(yè)層面控制。
3.識別重要賬戶(hù)、列報及其相關(guān)認定。
4.了解錯報的可能來(lái)源。
5.選擇擬測試的控制。
在財務(wù)報告內控審計中，自上而下的方法始于報表層次，以注冊會(huì )計師對財務(wù)報告內部控制整體風(fēng)險的了解開(kāi)始。然后，注冊會(huì )計師將關(guān)注重點(diǎn)放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶(hù)、列報及相關(guān)的認定。這種方法引導注冊會(huì )計師將注意力放在顯示有可能導致財務(wù)報表及相關(guān)列報發(fā)生重大錯報的賬戶(hù)、列報及認定上。之后，注冊會(huì )計師驗證其了解到的業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險，并就已評估的每個(gè)相關(guān)認定的錯報風(fēng)險，選擇足以應對這些風(fēng)險的業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行測試。在非財務(wù)報告內控審計中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務(wù)層面控制。
二、內部控制審計在我國的發(fā)展現狀
我國內部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國對于內部控制的研究只要集中在內部控制評價(jià)的主體、內容、審核及報告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國SOX法案的出臺，我國的內部控制及內控審計的相關(guān)問(wèn)題才逐漸成為了焦點(diǎn)。
20xx年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》是我國內部控制審計時(shí)間過(guò)程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內部控制審計的步伐更加靠攏。
我國目前對于內部控制的理論研究主要集中在內部控制和內部控制審計的相關(guān)理論、標準、方法和國際比較，以及內部控制審計和財務(wù)報告審計兩者關(guān)系方面的內容。但與國外比較，我國內部控制及內部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先，內部控制框架的制定主要借鑒COSO的內部控制框架，而這個(gè)框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對財務(wù)報告審計和內部控制審計的評價(jià)標準和流程方面，主要借鑒西方國家相關(guān)標準。第三，對于財務(wù)報告審計和內部控制審計的整合方面沒(méi)有提出具體的整合措施和標準。
總體而言，內部控制審計的理論在我國尚處于探索階段，理論和實(shí)務(wù)都需要進(jìn)行更加深入的研究。
三、內部控制審計與財務(wù)報告審計整合的可行性分析
隨著(zhù)《指引》的出臺，執行企業(yè)內部控制規范體系的企業(yè)必須對本企業(yè)內部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)和披露，同時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所對其財務(wù)報表內部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告。由此舉不難看出，我國在內部控制審計的
實(shí)踐上開(kāi)始了探索。從國際內部控制審計的實(shí)踐來(lái)看，雙重審計制度的實(shí)施，在帶來(lái)巨大收益和社會(huì )利益的同時(shí)，也是對被審計單位和會(huì )計師事務(wù)所的一個(gè)挑戰。在這個(gè)實(shí)施過(guò)程中我們也可以看出，進(jìn)行內部控制審計和財務(wù)報告審計的整合的必然趨勢。
《指引》第五條規定，注冊會(huì )計師可以單獨進(jìn)行內部控制審計，也可以將內部控制審計與財務(wù)報表審計整合進(jìn)行。這兩項審計業(yè)務(wù)相互之間有著(zhù)緊密的聯(lián)系，一個(gè)是對過(guò)程進(jìn)行鑒證，另一個(gè)是對結果進(jìn)行鑒證，將兩者整合進(jìn)行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。
財務(wù)報告反映了企業(yè)財務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果以及現金流量的情況，由外部第三方進(jìn)行審計，目的在于保證財務(wù)報告的真實(shí)可靠;而內部控制是財務(wù)報告真實(shí)可靠的一種保障機制和程序，內部控制審計則是為了使內部控制發(fā)揮應有效果的監督手段。內部控制審計報告和財務(wù)報告審計報告之間存在著(zhù)相互印證、相互利用的關(guān)系。即若注冊會(huì )計師對內部控制審計報告發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，則我們可以得出企業(yè)財務(wù)報告存在重大錯報的可能性很低的結論，反之亦然。
財務(wù)報告審計和內部控制審計在執行過(guò)程中存在很多重合。兩種業(yè)務(wù)都要求整體了解企業(yè)內部控制的設計及運行情況，在出具報告時(shí)也需要在同一時(shí)間發(fā)布，如果兩項審計業(yè)務(wù)分別聘請不同的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，無(wú)論是從審計的時(shí)間、成本、協(xié)調和溝通方面來(lái)看都是不經(jīng)濟的。
四、內部控制審計與財務(wù)報告審計整合的實(shí)施分析
內部控制審計與財務(wù)報告審計的整合實(shí)施首先需要明確兩者在內涵外延上的契合點(diǎn)，并在此基礎上在實(shí)務(wù)中進(jìn)行整合。關(guān)鍵整合點(diǎn)有以下幾項：
1.審計目標
財務(wù)報表的審計目標是檢查財務(wù)報表在所有重大方面是否按照公認會(huì )計原則公允反應了公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，體現了公允性的審計目標。內部控制審計的目標是對于企業(yè)內部控制設計與有效性的有效性提供合理保障，體現了有效性的審計目標。
兩者在審計目標的表述上存在著(zhù)一定的差異，但無(wú)論是財務(wù)報表審計還是內部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實(shí)可靠的信息。
2.業(yè)務(wù)類(lèi)型
財務(wù)報告審計和內部控制審計都是合理保證的.鑒證業(yè)務(wù)，但財務(wù)報告審計的需求更加強烈，審計人員的專(zhuān)業(yè)能力和標準更加明確，因此其保證程度更高。而內部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統一標準和注冊會(huì )計師專(zhuān)業(yè)能力培養方面還存在欠缺，保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進(jìn)行，要達到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務(wù)中是相同的，保證程度的差異是可以通過(guò)內部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。
3.審計計劃
兩種設計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時(shí)考慮的內容有很多相似之處。例如計劃財務(wù)報告審計階段，需要初步識別重大錯報風(fēng)險，而對于重大錯報風(fēng)險的判斷很大程度上取決于內部控制審計過(guò)程中發(fā)現的控制上的缺陷;在內部控審計的計劃中，對于高風(fēng)險的判定也會(huì )根據財務(wù)報表所反映的信息進(jìn)行判斷。
4.審計方法
財務(wù)報告審計采用的是風(fēng)險導向的審計方法，而內部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著(zhù)很多相同之處。財務(wù)報告審計中的風(fēng)險評估方法，特別是對被審計單位的性質(zhì)、行業(yè)的了解對注冊會(huì )計師進(jìn)行內部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時(shí)內部控制審計中對內部控制的了解也有助于財務(wù)報告審計中對風(fēng)險的認識。
5.審計證據收集
兩種審計在證據需求方面存在比較大的差異，即使是針對內部控制的證據，財務(wù)報告審計收集的是整個(gè)時(shí)間段內的，而內部控制審計只收集期末的時(shí)點(diǎn)數據。但兩種審計的證據是可以相互利用的。在財務(wù)報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據、通過(guò)審計程序法先的具體錯報都可以被內部控制審計所利用;內部控制過(guò)程中發(fā)現的控制缺陷也可以為注冊會(huì )計師在報表審計中對重大風(fēng)險領(lǐng)域關(guān)注提供參考。
根據以上關(guān)鍵整合點(diǎn)的分析，可以得出，對于內部控制審計和財務(wù)報告審計的整合，關(guān)鍵在于對內部控制的了解和測試。美國公眾公司會(huì )計檢查委員會(huì )(PCAOB)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、審計計劃、風(fēng)險評估、風(fēng)險應對、審計結論及出具審計報告，我們可以借鑒這種活動(dòng)劃分來(lái)。具體分析內部控制報告審計和財務(wù)報告審計的整合的實(shí)務(wù)程序。
1.審計計劃工作
在審計計劃階段，注冊會(huì )計師應當初步確定重要性水平，判斷內部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時(shí)防止餓發(fā)現財務(wù)報告出現的重大錯報為依據，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進(jìn)行的。
2.風(fēng)險評估程序
風(fēng)險評估程序是審計中非常重要的一個(gè)程序，財務(wù)報告審計中，注冊會(huì )計師應充分識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險，并據此設計和實(shí)施進(jìn)一步的審計程序應對評估的錯報風(fēng)險。在內部控制審計過(guò)程中，注冊會(huì )計師應使用風(fēng)險導向，進(jìn)行自上而下的審計程序進(jìn)行控制測試。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內部控制的有效性起到了決定性作用，內部控制審計業(yè)務(wù)層面的控制測試直接可以確定財務(wù)報告審計中實(shí)質(zhì)性測試的范圍。
3.審計風(fēng)險應對
注冊會(huì )計師進(jìn)行的風(fēng)險應對包括實(shí)質(zhì)性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時(shí)，注冊會(huì )計師應考慮證據的性質(zhì)及獲得的難易程度，并不需要對所有的控制進(jìn)行測試。當存在重大缺陷時(shí)，內部控制即被認定為無(wú)效。因此如果識別出控制缺陷，即使在財務(wù)報表審計講一個(gè)或多個(gè)認定的控制風(fēng)險評價(jià)為高水平，也有可能在出具報告是給出無(wú)保留意見(jiàn)。這種情況下，注冊會(huì )計師在認定內部控制無(wú)效時(shí)會(huì )直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試程序。而整合審計下，注冊會(huì )計師還需要進(jìn)一步對內部控制進(jìn)行評價(jià)，進(jìn)行控制測試程序，確定該控制缺陷是否應在內部控制審計中構成重大缺陷，以獲取足夠的證據對內部控制發(fā)布審計報告。
4.審計結論及出具審計報告
在審計結論和出具報告階段，注冊會(huì )計師應綜合的評價(jià)發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中，兩項審計結果會(huì )相互支持其結論。但還應在各自的報告中說(shuō)明同時(shí)進(jìn)行的另一項審計發(fā)表的意見(jiàn)類(lèi)型。在實(shí)務(wù)中，整合審計的具體表現則是由同一會(huì )計師事務(wù)所的不同項目組執行兩項審計。由同一會(huì )計師事務(wù)所來(lái)執行注冊會(huì )計師之間的溝通，協(xié)調工作進(jìn)度，互相利用對方的工作成果。不同的項目組來(lái)執行也可以保持一定的獨立性，有利于互相檢查股票作結果，降低了同時(shí)出具錯誤報告的可能性。
五、整合審計中應注意的問(wèn)題
我國的《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》著(zhù)眼于全面提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，要求公司圍繞著(zhù)內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等要素，對內部控制進(jìn)行有效性進(jìn)行全面評價(jià)。按照指引要求，
1.提高注冊會(huì )計師的專(zhuān)業(yè)能力
將內部控制審計和財務(wù)報告審計整合實(shí)施，在編制審計計劃、風(fēng)險評估、控制測試和評價(jià)過(guò)程中都對注冊會(huì )計師的執業(yè)判斷能力和專(zhuān)業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會(huì )計師不斷自我完善，運用風(fēng)險導向審計思路，重視企業(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續審計中還要關(guān)注公司控制與風(fēng)險的變化，注意適當調整每年審計的范圍。
2.審計獨立性
內部控制報告審計和財務(wù)報告審計的整合并不能和咨詢(xún)業(yè)務(wù)有所交叉�！镀髽I(yè)內部控制基本規范》對此有明確的規定：“為企業(yè)內部控制提供咨詢(xún)的會(huì )計師事務(wù)所，不得同時(shí)為統一企業(yè)提供內部控制審計服務(wù)�！贝送�，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關(guān)人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性，才能擺正審計質(zhì)量，維護廣大信息使用者的利益。
3.引導報告信息使用者正確認識整合報告
財務(wù)報告是企業(yè)財務(wù)信息的載體，而內部審計報告則是財務(wù)報告真實(shí)可靠的保障機制的評價(jià)結果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關(guān)系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)信息，輔助做出合理的決策。
六、結論
綜上所述，隨著(zhù)我國對于內部控制審計的重視和出臺的政策指引來(lái)看，將財務(wù)報告審計和內部控制審計整合進(jìn)行，必然將有利于提高審計效率、發(fā)揮審計的協(xié)同效應并最終提高財務(wù)信息的質(zhì)量。在提高財務(wù)信息質(zhì)量的目標指引下，整合風(fēng)險導向和自上而下的審計方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據、出具審計報告等環(huán)節，達到指引所要求的標準。將內部控制審計和財務(wù)報告審計進(jìn)行結合是保證上市公司財務(wù)報告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運行過(guò)程中的風(fēng)險低水平，提高上市公司的綜合競爭力。
財務(wù)審計報告13
根據醫院內部審計工作計劃，于20xx年12月9日對設備科20xx年的設備采購、驗收結算，對藥庫的材料采購進(jìn)行內部專(zhuān)項審計。審計目標是否建立了完善的設備采購制度，設備采購是否按照當年度《湖州市人民政府集中采購目錄標準》、《湖州市衛生系統協(xié)議采購目錄》、《湖州市衛生系統部門(mén)集中采購限額標準以下醫療設備采購管理措施》和醫院有關(guān)設備、藥品采購相關(guān)法律法規或政策規定執行等。
一、 審計總體情況
已建立《設備采購管理制度》、《設備驗收制度》、《設備調劑調撥制度》、《設備檔案管理制度》、《設備科人員分工制度》等制度，明確設備采購過(guò)程的程序和流程和各人員崗位職責。設備采購年度計劃由醫院設備管理委員會(huì )討論形成紀要、醫院設備年度采購計劃請示、衛生局的`指示等文件。
20xx年度設備采購入庫合計金額2248228元。
設備抽查，通過(guò)招投標方法購入設備：排隊叫號系統、數字X線(xiàn)設備成像系統、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續齊全，設備采購的付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續齊全，發(fā)票及時(shí)準確，付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
二、 審計中發(fā)現的問(wèn)題
1、 根據設備采購制度能進(jìn)行設備采購前的市場(chǎng)調查論證工作，但個(gè)別設備缺科室采購申請論證及市場(chǎng)調查資料。
2、 能對數字X線(xiàn)設備成像系統、血氣分析儀等大型設備利用效果進(jìn)行評價(jià)，缺少對新增的小型設備利用效果評價(jià)資料。
三、 審計建議
1、 對已建立的設備管理制度進(jìn)行完善，加強設備采購過(guò)程中，科室采購申請論證及市場(chǎng)調查環(huán)節的實(shí)施，資料整理保管完整。
2、 健全設備利用效果評價(jià)制度，對新增中、小型設備利用效果的評價(jià)。
財務(wù)審計報告14
xx市審計局：
貴局《審計報告》(莆市審責報〔20xx〕1號)于20xx年5月30日收悉，現將整改情況報告如下：
一、預算資金結余結轉下年度數額較大
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財政統一清理財政結余結轉資金的規定進(jìn)行清理，并在以后加強管理，科學(xué)、合理編制預算，提高資金使用效率。
二、部分單位人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費支出擠占項目經(jīng)費
(一)市本級“由項目支出列支車(chē)輛運行費52.09萬(wàn)元、出國費8.06萬(wàn)元�！避�(chē)輛運行費和出國費屬于專(zhuān)項業(yè)務(wù)開(kāi)支，資金來(lái)源為公用經(jīng)費和項目經(jīng)費，該支出從省財政下?lián)芙o我局的項目經(jīng)費列支。我局將加強對項目資金管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。
(二)支付中心“由項目支出列支住房公積金1.09萬(wàn)元�！笔胸斦䦟ψ》抗e金統一沒(méi)有按實(shí)結算，國庫支付中心住房公積金預算安排不足部分從項目經(jīng)費中列支。
(三)培訓中心列支車(chē)輛運行費5.92萬(wàn)元等。20xx年度培訓中心不再向市財政申請下?lián)芨黝?lèi)培訓經(jīng)費，中心所承擔的財政業(yè)務(wù)培訓支出從中心自身經(jīng)費結余中列支。
三、從零余額賬戶(hù)劃撥資金到本單位其他賬戶(hù)或相關(guān)單位賬戶(hù)
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴格按照國庫集中支付暫行規定，加強對零余額賬戶(hù)劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類(lèi)問(wèn)題。
四、超標準發(fā)放考試考務(wù)費
整改情況：20xx年局本級及財會(huì )培訓中心超標準發(fā)放會(huì )計考試考務(wù)費問(wèn)題，我局已在20xx年4月份審計期間，按照《關(guān)于規范市直單位考試考務(wù)費講課費補貼標準的'通知》(莆市財綜[20xx]44號)的規定，收回超標準發(fā)放的考務(wù)費5.14萬(wàn)元，并加強對會(huì )計考試考務(wù)費資金管理使用的監督。
財務(wù)審計報告15
隨著(zhù)企業(yè)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理工作的重要性日益凸顯。財務(wù)收支審計作為財務(wù)管理的重要組成部分，其工作底稿的編制和管理對于確保審計工作的準確性和完整性至關(guān)重要。本文將探討財務(wù)收支審計工作底稿的概念、重要性、內容和方法，以便更好地完成這一任務(wù)。
一、背景
財務(wù)收支審計工作底稿是指在進(jìn)行財務(wù)收支審計過(guò)程中所編制的與審計事項有關(guān)的文字、圖表等記錄和資料的統稱(chēng)。這些記錄和資料包括但不限于審計計劃、審計記錄、審計工作底稿、審計證據、意見(jiàn)函等。通過(guò)建立完善的財務(wù)收支審計工作底稿管理制度，可以確保審計工作的連續性和完整性，為企業(yè)的財務(wù)管理提供有力保障。
二、重要性
財務(wù)收支審計工作底稿是財務(wù)收支審計工作的基礎，其重要性體現在以下幾個(gè)方面：
1、確保審計工作的準確性和完整性：財務(wù)收支審計工作底稿是對審計工作的記錄和整理，通過(guò)對這些底稿的管理和歸檔，可以確保審計工作的準確性和完整性，避免遺漏和錯誤。
2、為決策提供依據：財務(wù)收支審計工作底稿可以為企業(yè)管理層提供決策依據，幫助企業(yè)了解自身的`財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，從而做出正確的決策。
3、防范財務(wù)風(fēng)險：財務(wù)收支審計工作底稿通過(guò)對企業(yè)各項經(jīng)濟活動(dòng)的監督和審查，可以及時(shí)發(fā)現和糾正企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，避免潛在損失的發(fā)生。
三、內容與方法
財務(wù)收支審計工作底稿的內容與方法應根據不同的審計項目和不同的審計對象而有所不同。一般而言，財務(wù)收支審計工作底稿應包括以下內容：
1、審計計劃：包括審計目的、范圍、時(shí)間安排等。
2、審計記錄：包括對被審計單位經(jīng)濟活動(dòng)的記錄和整理，如憑證、賬簿、報表等。
3、審計工作底稿：包括對被審計事項的評估和判斷，如審計報告、審計建議等。
4、審計證據：包括證明被審計事項真實(shí)性和合法性的材料，如憑證、合同、發(fā)票等。
5、意見(jiàn)函：包括對被審計單位提出的整改意見(jiàn)和建議，以及與被審計單位達成的共識或協(xié)商結果。
為了更好地編制和管理財務(wù)收支審計工作底稿，企業(yè)可以采用以下方法：
1、制定詳細的編制規則和歸檔標準，確保所有底稿的內容和格式符合相關(guān)法規和企業(yè)內部管理規定。
2、采用信息化手段，建立電子化的財務(wù)收支審計工作底稿管理系統，提高工作效率和管理水平。
3、定期對財務(wù)收支審計工作底稿進(jìn)行復核和審查，確保其準確性和完整性。
4、建立完善的保密機制，確保財務(wù)收支審計工作底稿的保密性，避免泄露企業(yè)機密。
總之，財務(wù)收支審計工作底稿是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，其編制和管理對于確保審計工作的準確性和完整性至關(guān)重要。通過(guò)建立完善的財務(wù)收支審計工作底稿管理制度和方法，可以提高工作效率和管理水平，為企業(yè)的財務(wù)管理提供有力保障。
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