酒店審計報告模板

　　內部審計是酒店任命的審計人員對酒店一定時(shí)期內的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益從真實(shí)、合法、效益三方面進(jìn)行審查和評價(jià)的活動(dòng)，有關(guān)酒店審計報告模板，請參考下面

　　酒店內部審計報告模板【1】

　　一、酒店資產(chǎn)的審計

　　1、驗證酒店各項資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)、盤(pán)點(diǎn)和報廢等環(huán)節的內部控制是否健全、合理和有效，有無(wú)貪索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費等問(wèn)題。

　　如酒店存貨的采購、登記、領(lǐng)用是否有嚴格的內控制度，包括采購價(jià)格、采購質(zhì)量的審批和驗收權限界定，存貨領(lǐng)用的簽字制約機制，存貨報廢是否符合酒店規定審批手續等。

　　2、審查各項資產(chǎn)的計價(jià)、核算是否正確、合規，資產(chǎn)是否完整，質(zhì)量是否符合規定和要求，有無(wú)隨意改變計算方法，任意攤列成本費用等問(wèn)題。

　　如對固定資產(chǎn)計價(jià)是否合理，核算是否正確。

　　從理論上講，固定資產(chǎn)的價(jià)值應包括酒店為購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如固定資產(chǎn)的價(jià)款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應分攤的借款利息，外幣借款折合差額和應分攤的其他間接費用等，酒店是否根據固定資產(chǎn)不同的來(lái)源，所涉及不同的費用支出，采用不同的具體計價(jià)。

　　3、審查各項資產(chǎn)的賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符，有無(wú)漏計多計資產(chǎn)等問(wèn)題。

　　4、審查應收賬款是否清楚。

　　酒店應根據由夜審轉來(lái)的“應收賬”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細審查和計算，審核其報表上的總計數字是否與原始單總計相符，并根據營(yíng)業(yè)部或預訂部的有關(guān)資料，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱(chēng)以及客人簽字進(jìn)行審查。

　　另外，酒店是否建立了壞賬審批制度，壞賬準備金的提取和壞賬損失的核銷(xiāo)是否正確、合規。

　　5、審查酒店長(cháng)期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計價(jià)、核算是否正確、合規，有無(wú)將短期有價(jià)證券和投資收益，包括其他投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)等問(wèn)題。

　　6、審查固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確、合規，有無(wú)多提少提，人為地調節利潤。

　　酒店在計提折舊時(shí)，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為依據，當月增加的固定資產(chǎn)，當月是否不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月是否照提折舊，固定資產(chǎn)的預計殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的3%-5%范圍內，酒店是否根據財務(wù)制度中對各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規定，結合自身的具體情況，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提，其計算及核算是否正確。

　　二、酒店負債的審計

　　1、驗證酒店有關(guān)負債的內部控制是否行之有效，各項債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續是否齊全完備。

　　2、審查酒店預提費用的計提是否正確、合規，有無(wú)利用預提費用人為地調節利潤。

　　3、審查酒店各項債務(wù)的來(lái)源是否正確、合規，有無(wú)將有關(guān)收入轉移、隱匿于應付賬款問(wèn)題，福利基金、工會(huì )經(jīng)費、養老保險基金的計提是否合規。

　　4、審查長(cháng)期借款的利息支出和有關(guān)費用以及外幣折合差額的計算是否正確、合規，有無(wú)將應當計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的利息支出計入當期損益。

　　酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應計入固定資產(chǎn)造價(jià)，酒店是否將其計入當期損益。

　　辦理竣工決算之后發(fā)生的，則計入當期損益，酒店是否將其計入固定資產(chǎn)。

　　5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規，應付債券價(jià)值的計算是否正確，利息費用和應計利息的計算是否正確、合規，有無(wú)將應計入開(kāi)辦費和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費用計入財務(wù)費用等問(wèn)題。

　　酒店發(fā)行債券應按國家有關(guān)規定辦理，向有關(guān)部門(mén)上報有關(guān)正式文件，經(jīng)批準后發(fā)行，應付債券計價(jià)是債券面額回應付利息之和的現值，記賬時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應付利息分項記錄，本期合并列入資產(chǎn)負債表中。

　　三、酒店所有者權益的審計

　　1、審核酒店資本是否真實(shí)、合規、財產(chǎn)估價(jià)是否合規、合理，有無(wú)通過(guò)財產(chǎn)估價(jià)侵犯法人合法權益問(wèn)題。

　　酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無(wú)形資產(chǎn)投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數額列賬，如果投入的資本與記賬本位幣種不一致，應在賬上同時(shí)注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額，對于應按規定的匯率分別對投入資本賬戶(hù)進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額，應在“資本公積”賬戶(hù)核算。

　　除國家另有規定外，酒店的注冊資本應與實(shí)際資本相一致，在“實(shí)收資本”、賬戶(hù)核算，注冊資本一經(jīng)確認，就不能隨意改變。

　　以房屋、設備等實(shí)物投資的，應以有法律效力的評估機構給出的確認價(jià)格或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格作為酒店記賬的依據。

　　2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規，有無(wú)多提少提。

　　酒店組織形式不同，對法定盈余公積金提取的要求也不同，股份制酒店按國家規定，酒店有利潤，就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利。

　　法定盈余公積金已達到注冊資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。

　　3、審查酒店應繳所得稅的計算是否正確、合規，有無(wú)漏繳或少繳問(wèn)題。

　　廣州地區中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%.酒店是否正確計算應納稅所得額，減免的稅款是否符合稅收政策規定并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準。

　　4、審查酒店彌補以前年度虧損的核算程序是否正確、合規，有無(wú)將應在稅后彌補的虧損在稅前彌補。

　　酒店可以后年度稅前利潤彌補以前年度虧損，但從獲利年度起彌補虧損的期限不得超過(guò)五年，超過(guò)稅收規定的稅前利潤彌補期限，未彌補的以前年度虧損只能用稅后利潤彌補。

　　5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規，有無(wú)擅自發(fā)放和同股不同利。

　　四、酒店成本費用的審計

　　1、審查構成酒店成本的直接材料和計價(jià)是否正確、合規，有關(guān)支出憑證是否手續清楚，有無(wú)超過(guò)計劃或定額，領(lǐng)用是否合理。

　　根據酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，酒店的營(yíng)業(yè)成本與制造業(yè)成本相比，有其鮮明特點(diǎn)。

　　酒店費用開(kāi)支有直接的認定對象，一般不存在費用分攤問(wèn)題，酒店各部門(mén)的人工費用直接計入部門(mén)費用，不需要分攤計入營(yíng)業(yè)成本。

　　酒店審計實(shí)習報告模板【2】

　　一、實(shí)習概況

　　20xx年2月9日，我正式以一個(gè)新人的面孔朝氣蓬勃的到北京亞太花園酒店財務(wù)總監的面前，開(kāi)始了我為期一個(gè)月的實(shí)習。

　　總監順利的同意了我的實(shí)習要求，并對我說(shuō):“在我們公司，你一定能夠學(xué)到不少東西，好好干!”簡(jiǎn)短的一句話(huà)，給了原本對實(shí)際的工作還有些茫然的我很大鼓勵。

　　二、實(shí)習內容

　　收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進(jìn)行審核、分類(lèi)、匯總，最終反映到財務(wù)賬戶(hù)中。

　　它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營(yíng)業(yè)收入情況，并將應收款及時(shí)收回，使資金得到正常使用。

　　其工作內容主要包括:

　　(一)夜審班前準備

　　班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜，檢查打印機和電腦是否正常，從審箱中將各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的繳款憑證和賬單分類(lèi)，主要有三部分:

　　1、前臺客房結賬單及收銀日報表。

　　2、餐廳繳款憑證及賬單包括:東園餐廳、西園餐廳。

　　3、其它部門(mén)繳款憑證及附件單:游泳館、游泳保艦保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂(lè )商品、游藝廳、商務(wù)中心。

　　(二)夜審工作流程

　　1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對:審計員要查看繳款憑證的各類(lèi)明細填寫(xiě)同電腦報表是否一致，如果數據有修改，收銀員應說(shuō)明原因。

　　沒(méi)有收銀機的繳款憑證，要統計附件單的數據與收銀員填寫(xiě)的繳款憑證是否相符。

　　2、打印出“今日入住客人報告”，根據入住報告，審核今日入住的每一間房房?jì)r(jià)輸入與開(kāi)房單上的價(jià)格是否一致，折扣房手續是否完整。

　　如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫(xiě)入夜審報告交日審處理。

　　3、打印出“今日非平賬離店報表”，審核非平賬離店的原因，確認責任人。

　　4、打印出“今日調整賬目表”審核調整賬目的原因，調整賬目單需負責人簽字。

　　5、查詢(xún)各收費點(diǎn)轉賬是否正確:將每一筆轉賬(未結賬部分)賬單上的客人簽名同開(kāi)房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結賬時(shí)注意;如果是轉錯房間，則要立刻調整。

　　6、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。

　　7、夜審審計資料維護:將當日數據復制到“c”盤(pán)或“d”盤(pán)，為夜審順利進(jìn)行做好準備。

　　8、進(jìn)入夜審數據統計:營(yíng)業(yè)組審核(打印出營(yíng)業(yè)點(diǎn)總班結賬表)，完成預審報告，完成自動(dòng)過(guò)費，審核賬務(wù)報告兩遍，終審。

　　9、數據整理。

　　10、出具夜審報表:

　　A、編制“××賓館營(yíng)業(yè)日報表”。

　　B、編制“今日非平賬離店報表”、“今日調整報表”各一份。

　　C、填寫(xiě)“夜間審計報告表”:將夜審過(guò)程中發(fā)生的每件事記錄下來(lái)，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫(xiě)時(shí)要認真。

　　11、當班結束:各項工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類(lèi)后，交到日審辦公室。

　　(三)日審工作流程

　　1、處理夜間遺留問(wèn)題，負責落實(shí)通知書(shū)內容

　　每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問(wèn)題要及時(shí)處理;及時(shí)填寫(xiě)審計通知書(shū)，通知責任人所在的部門(mén)主管，并負責落實(shí)解決，然后將解決的情況寫(xiě)在通知書(shū)的第一聯(lián)上，最后將通知書(shū)編號存檔，月底統計后，注上處理意見(jiàn)報財務(wù)送經(jīng)理處理。

　　2、賬單核銷(xiāo):接到收銀員的結賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號碼，在票證核對表上按號劃銷(xiāo)。

　　如有缺號，調整作廢單據手續不齊，要寫(xiě)入夜審報告交日審處理。

　　3、核對前臺結賬處的結賬單及收銀員個(gè)人報表

　　客房結賬單是由前臺收銀員為住店客人結賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。

　　收銀員收銀明細表是反映當天所結房客賬(包括向客人收取的現金、信用卡、支票、外匯、轉會(huì )議賬)的匯總表。

　　4、核對餐廳結賬單:

　　1)核對餐廳結賬單時(shí)應注意;賬單與附件單的核對，點(diǎn)菜單中每一項都要同電腦結賬單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。

　　附件單如有修改，應由修改人在單上說(shuō)明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實(shí)，收銀員應起監督作用。

　　2)核對營(yíng)業(yè)對賬表:要查看表中填寫(xiě)的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫(xiě)的數據與廳面其它相關(guān)人員填寫(xiě)的數據是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時(shí)做出處理，確保營(yíng)業(yè)收入的正確反映。

　　3)打折手續應完整:用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在賬單上注明卡號及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。

　　審計員在核對時(shí)，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時(shí)做出處理。

　　4)免費接待是否符合標準:各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。

　　查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發(fā)現接待超標，應立即找其補辦手續，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。

　　5、核對其他部門(mén)的繳款憑證及收費單:

　　其他部門(mén)(包括康樂(lè )中心的游泳館、保齡球館、臺球廳，商務(wù)中心，咖啡廳等)的收銀員在營(yíng)業(yè)結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相符。

　　1)收費單的核銷(xiāo)及管理:收費單必須按號順序使用，審計員對各部門(mén)每日交來(lái)的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷(xiāo)，發(fā)現不聯(lián)碼使用的，應向收費單使用人查詢(xún)原因，及時(shí)催交。

　　作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。

　　2)核對商務(wù)中心繳款憑證:要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機器上的數據，做到賬實(shí)相符。

　　6、檢查夜間審計人員制作的各項營(yíng)業(yè)報表:

　　負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。

　　7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營(yíng)業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查:

　　檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規范程序操作，營(yíng)業(yè)款是否如實(shí)反映，現金是否如實(shí)上繳。

　　如果發(fā)現收銀員或其他操作人員不按規范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見(jiàn)及時(shí)反映到部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門(mén)，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。

　　8、報表裝訂:

　　按日期順序將“收銀員操作記錄”、“各收費點(diǎn)繳款憑證”以及各收費點(diǎn)原始賬單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

　　(四)賬務(wù)處理工作流程

　　1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制

　　編制收入傳票的依據是每日銷(xiāo)售總結報告表和試算平衡表。

　　收入憑證的編制方法是:

　　借:應收賬款--客賬

　　應收賬款--街賬--明細

　　應收賬款--團隊

　　銀行存款

　　貸:營(yíng)業(yè)收入

　　應付賬款--電話(huà)費

　　2、街賬、客賬分配表統計

　　街賬、客賬包含外單位宴會(huì )掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫(xiě)街賬、客賬統計表，進(jìn)行分配。

　　及時(shí)準備將費用記錄到每一賬戶(hù)中。

　　作到日清月結，為月末填寫(xiě)街賬、客賬匯總表做準備。

　　3、客人清算應收款后賬務(wù)處理

　　客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。

　　當客人付款時(shí)，賓館應開(kāi)正式收據呈交客人，作為結算憑證。

　　收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理:在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫(xiě)在每日現金收入記錄表中。

　　4、超60天應收款掛賬催款

　　根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。

　　對凡是超60天以上應收款掛賬客戶(hù)，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。

　　由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。

　　三、總結

　　我從個(gè)人實(shí)習意義及對會(huì )計工作的認識作以下總結:

　　一，作為一個(gè)會(huì )計人員，工作中一定要就具有良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。

　　會(huì )計部門(mén)作為現代企業(yè)管理的核心機構，對其從業(yè)人員，一定要有很高的素質(zhì)要求。

　　二、作為一個(gè)會(huì )計人員要有嚴謹的工作態(tài)度。

　　會(huì )計工作是一門(mén)很精準的工作，要求會(huì )計人員要準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個(gè)公式。

　　會(huì )計不是一件具有創(chuàng )新意識的工作，它是靠一個(gè)又一個(gè)精準的數字來(lái)反映問(wèn)題的。

　　所以我們一定要加強自己對數字的敏感度，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題解決問(wèn)題彌補漏洞。

　　三、作為一名會(huì )計人員要具備良好的人際交往能力。

　　會(huì )計部門(mén)是企業(yè)管理的核心部門(mén)，對下要收集會(huì )計信息，對上要匯報會(huì )計信息，對內要相互配合整理會(huì )計信息，對外要與社會(huì )公眾和政府部門(mén)搞好關(guān)系。

　　在于各個(gè)部門(mén)各種人員打交道時(shí)一定要注意溝通方法，協(xié)調好相互間的工作關(guān)系。

　　這二個(gè)月的實(shí)習給我的感觸太深了，仿佛一下子長(cháng)大成人，懂得了更多地做人與做事的道理，真正懂得學(xué)習的意義，時(shí)間的寶貴，和人生的真諦。

　　讓我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。

　　這次的實(shí)習經(jīng)歷讓我終生受益匪淺。

　　走向社會(huì )，人際關(guān)系有時(shí)真的比工作能力還要重要，良好的人際能給我們的工作帶來(lái)順利，帶來(lái)成功，帶來(lái)機遇。

　　在工作中把每個(gè)人都當作良師益友，那么才有可能在工作中收獲的更多。

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