最新專(zhuān)項審計報告模板
專(zhuān)項審計報告是指注冊會(huì )計師根據中國注冊會(huì )計師審計準則的規定，在實(shí)施審計工作的基礎上對被審計單位的專(zhuān)門(mén)某一項目款項的財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。你知道最新專(zhuān)項審計報告模板是怎樣的嗎?以下是小編整理的最新專(zhuān)項審計報告模板，僅供參考。
最新專(zhuān)項審計報告模板【1】
天門(mén)市天德環(huán)保材料科技有限公司:
我們接受委托，審計了貴公司20XX年9月至20XX年9月“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)科技部創(chuàng )新基金)”的收支使用情況以及“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金無(wú)償資助項目合同”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)項目合同)中“經(jīng)濟指標”的執行情況。
貴公司的責任是提供真實(shí)、合法、完整的審計資料，我們的責任是對科技部創(chuàng )新基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標的執行情況發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》與項目合同進(jìn)行的。
在審計過(guò)程中，我們結合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下:
一、企業(yè)及項目基本情況
天門(mén)市天德環(huán)保材料科技有限公司系2007年2月13日注冊成立的有限責任公司，由天門(mén)市工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊號429006000004810;注冊資本:人民幣500萬(wàn)元;法定代表人:毛雙輝;公司住所:天門(mén)市仙北工業(yè)園區。
公司經(jīng)營(yíng)范圍:廢舊橡膠輪胎的回收與加工，膠粉、改性粉及其橡膠制品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售(涉及許可的憑許可證經(jīng)營(yíng))。
項目基本情況: 二、基金合同有關(guān)規定
(一)貴公司于20XX年9月申報“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項目，并與科技部科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金管理中心、湖北省科學(xué)技術(shù)廳于20XX年6月23日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金貸款貼息項目合同》，獲得科技部創(chuàng )新基金總額為70萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助、用于“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項目的投入。
(二)項目投資總額為1450萬(wàn)元，在科技部創(chuàng )新基金合同簽訂時(shí)，已完成投資額500萬(wàn)元，計劃新增投資950萬(wàn)元，其科技部創(chuàng )新基金資助70萬(wàn)元(先行撥付49萬(wàn)元，剩余的21萬(wàn)元將視項目進(jìn)展及驗收情況再予撥付。)。
(三)科技部創(chuàng )新基金用途規定:科技部創(chuàng )新基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。
(四)項目執行階段的經(jīng)濟指標:
合同規定，項目執行期內，本項目累計實(shí)現銷(xiāo)售收入3500萬(wàn)元，累計交稅508萬(wàn)元，累計凈利潤615萬(wàn)元。
三、項目合同中各項經(jīng)濟指標的執行情況 經(jīng)審計，合同執行情況如下: (一) 項目投資到位情況:
我們根據銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下:
截止到20XX年9月30日已到位的總投資額為1465萬(wàn)元，其中立項時(shí)已完成投資500萬(wàn)元，新增投資965萬(wàn)元，其中: 科技部創(chuàng )新基金 49萬(wàn)元
企業(yè)自籌資金916萬(wàn)元
(二) 項目資金支出情況:
我們根據相關(guān)賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下: 1、截止20XX年7月31日，本項目實(shí)際支出資金1465 萬(wàn)元， 其中:
項目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及試制 215萬(wàn)元
其中:購置儀器、設備 80萬(wàn)元 購置生產(chǎn)設備 254萬(wàn)元 流動(dòng)資金 250萬(wàn)元 銷(xiāo)售費用 60萬(wàn)元 基建費用 156萬(wàn)元 其他
30萬(wàn)元
合 計 965萬(wàn)元 (三) 經(jīng)濟指標完成情況:
截止20XX年7月31日，貴公司各項經(jīng)濟指標完成情況如下: 1、 項目實(shí)現收入:
經(jīng)審計貴公司提供的科技部創(chuàng )新基金資助項目“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的收入明細清單等資料，項目實(shí)現收入為貴公司“利用
廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的銷(xiāo)售收入，項目實(shí)現收入總額為
3581,6萬(wàn)元，其中:
1、 項目成本:
根據貴公司提供的銷(xiāo)售成本總賬、明細賬及相關(guān)資料，確認項目成本總額為2537.53元，其中:
3、 項目稅金
根據項目應計繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共應計繳稅金的總額為206.24元，稅項及對應稅額明細如下:
4、 項目應承擔的期間費用:
貴公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項目包含的產(chǎn)品。
根據貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執行期間共發(fā)生期間費用合計257.64元，其中(科技部創(chuàng )新基金資助項目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費用分攤為219.08元):
5、項目實(shí)現利潤:
項目執行期間共累計實(shí)現利潤總額824.99元，其中:
(四)企業(yè)成長(cháng)情況
經(jīng)審計貴公司提供的項目立項(申請)時(shí)至驗收時(shí)的企業(yè)會(huì )計報表，確認在項目執行期內企業(yè)成長(cháng)情況如下:
注:增長(cháng)率=((項目驗收時(shí)值-項目立項時(shí)值)÷項目立項時(shí)值)*100%
四、審計意見(jiàn)
我們認為，貴公司已在企業(yè)會(huì )計準則框架下編制的創(chuàng )新基金支出明細表和項目產(chǎn)品(服務(wù)等)收入明細表，在所有重大方面公允反映了貴公司項目資金支出和收入情況。
五、使用限制
本報告是按照《專(zhuān)項審計報告編制要求》出具的，不適用于其它目的，僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金資助項目合同”驗收使用。
附送:科技部創(chuàng )新基金申請項目財務(wù)報告附注
湖北鑫盛會(huì )計師事務(wù)有限公司 中國注冊會(huì )計師:金建平
中國 武漢 中國注冊會(huì )計師:梁協(xié)成
二0一X年八月五日
最新專(zhuān)項審計報告模板【2】
xxxx有限公司XXX:
我們接受委托,對貴公司《 》項目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進(jìn)行專(zhuān)項審計。
我們審閱了貴公司該項目執行期間的資產(chǎn)負債表、損益表以及相關(guān)會(huì )計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結、項目投資決算等文件，并通過(guò)詢(xún)問(wèn)、調查、檢查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、管理層的責任
嚴格按照四川省商務(wù)廳、省財政廳批準的項目?jì)热菁翱偼顿Y實(shí)施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》(或XXXX制度)的規定真實(shí)完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。
中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范,嚴格按照審計準則的有關(guān)規定制定審計計劃、實(shí)施審計工作并發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
現將審計意見(jiàn)發(fā)表如下: 1、公司基本情況
貴公司系經(jīng)××批準，由××發(fā)起設立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業(yè)法
人營(yíng)業(yè)執照》，現有注冊資本××元。
本公司屬××行業(yè)。
經(jīng)營(yíng)范圍:××。
主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù):××。
[本公司下設××、××等分支機構。] 項目基本情況:[此處簡(jiǎn)要敘述項目情況]
2、貴公司《 》項目總投資的申報和實(shí)際執行情況 貴公司《 》項目于200 年 月 日申報、實(shí)際執行期為200 年 月 日至200 年 月 日。
項目已經(jīng)于200 年 月竣工。
項目總投資的申報及實(shí)際執行情況如下:
(下表數據單位至少應精確到元)
總投資 其中:企業(yè)自籌
財政補助 其中:省財政補助 市縣區鄉財政補助
投資內容:
土建工程 設備購置 研發(fā)費用 XX費用 … 合 計
申 報 數
實(shí) 際 數
差 異
差異情況說(shuō)明: ……
3、《 》項目實(shí)施前后經(jīng)濟效益及社會(huì )效益
《 》項目于200 年 月正式生產(chǎn)銷(xiāo)售。
根據貴公司提供的財務(wù)會(huì )計報表和統計報表反映的數據顯示，截止200年 月，《 》項目實(shí)施前后的有關(guān)經(jīng)濟指標如下:
銷(xiāo)售收入、利潤、稅收、出口等等…… 《 》項目實(shí)施后的社會(huì )效益反映在:
……(內容應與申報材料所列社會(huì )效益指標相對應) 4、審計結論 包括:
1、對被審計單位的財務(wù)管理、會(huì )計核算以及內部控制制度的制定和執行情況的評價(jià);
2、對項目資金的到位情況(包括財政資金)、是否做到專(zhuān)款專(zhuān)用、是否納入專(zhuān)項資金核算、賬務(wù)處理是否規范、原始憑證是否合法完整等內容進(jìn)行評價(jià);
3、對項目建成前后的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益進(jìn)行評價(jià)。
4、……
附送:《 》項目財務(wù)報告附注
附:審計過(guò)程中應該注意的幾個(gè)問(wèn)題(對項目承擔單位的要求)
1、 對項目資金的到位和實(shí)際支付情況應該要求項目承擔單位財務(wù)部門(mén)在“在建工程”科目下設立明細科目逐筆核算。
屬于研發(fā)費用的支出應該在“管理費用”科目下設立專(zhuān)項明細科目逐筆核算。
2、 項目資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現金應該符合《現金管理條例》的相關(guān)規定。
3、項目土建工程、安裝工程和設備購置應有甲乙雙方簽訂的合同。
4、項目土建工程的承建方、設備的供應方均應提供真實(shí)合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
少量由地方稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)發(fā)票應該符合相關(guān)規定。
5、被審計單位應提供設備的詳細的入庫驗收單據。
6、土建工程應提供甲乙雙方簽字認可的工程結算報告和中介機構出具的工程決算審計報告。
7、項目經(jīng)濟效益分析采用的指標應該與申報材料所列指標一一對應。
相關(guān)閱讀-專(zhuān)項審計報告編制要求【3】
報告內容
專(zhuān)項審計報告應包括以下主要內容:
一.說(shuō)明部分
1.說(shuō)明委托方名稱(chēng)(被審計企業(yè)名稱(chēng))及委托目的(審計目的);
2.說(shuō)明會(huì )計責任、審計責任、審計依據。
二.企業(yè)及項目基本情況
1.企業(yè)基本情況，包括:公司名稱(chēng)、注冊日期、營(yíng)業(yè)執照頒發(fā)機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營(yíng)范圍。
2.簡(jiǎn)述項目情況。
三.基金項目合同及相關(guān)規定
1.項目申報時(shí)間、項目名稱(chēng)、合同簽訂時(shí)間、立項代碼、取得創(chuàng )新基金資助金額及資助方式。
2.項目投資總額。
3.創(chuàng )新基金用途。
4.項目合同規定的各項經(jīng)濟指標情況。
四.合同執行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況
1.資金到位情況
2.資金支出情況
3.項目各項經(jīng)濟指標完成情況
(1)項目實(shí)現銷(xiāo)售收入情況(按年度分列)
(2)項目成本情況
(3)項目繳納稅金情況
(4)項目應承擔的期間費用
(5)項目實(shí)現利潤
五.報告附注
1、會(huì )計政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3.主要財務(wù)指標注釋。
基本要求
一.審計報告必須由具有資格的會(huì )計師事務(wù)所出據;
二.審計報告必須由兩名注冊會(huì )計師簽字、蓋章和加蓋事務(wù)所公章;
三.審計報告必須加蓋齊縫章或每頁(yè)加蓋專(zhuān)用章;
四.上報的審計報告必須是原件;
五.必須附事務(wù)所營(yíng)業(yè)執照副本(復印件)。
專(zhuān)項審計報告是政府部門(mén)對投資項目等支助審核其情況
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