企業(yè)內部審計報告范文,企業(yè)內部審計報告模板
單位內部審計報告范文【1】
不參與內部審計部門(mén)的運作和管理，但規模的公司，作為公司的內部審計的經(jīng)濟監督機構，其越來(lái)越重要的作用。
該公司的內部審計，內部審計報告，有不同的社會(huì )審計和社會(huì )審計報告是一個(gè)很大的區別，社會(huì )審計是由獨立審查的基礎上，通過(guò)內部審計，內部審計基準。
雙方的核數師的獨立性，審計方法，重點(diǎn)審計目的，審計的作用，對審計職能不同，在這個(gè)集團的內部控制健全和有效地在現實(shí)，在法律會(huì )計內部審計報告的完整性?xún)炔繉徲媹蟾孀鳛閰⒖夹畔�，�?jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，財務(wù)責任和遵守的操作，檢查，監督，評估，該獎項的糾正措施和建議，以提高該公司的內部管理，對股東負責的部門(mén)單位和保持秘密。
圍繞社會(huì )審計，會(huì )計報表，會(huì )計報表的意見(jiàn)，外部審計報告發(fā)出后，法醫的作用，在股東，債權人和公眾對社會(huì )審計管理的負責人發(fā)出的建議需要使用書(shū)中唯一的內部控制制度和缺乏實(shí)施和提出建議。
然而，內部審計和社會(huì )審計是相同的，審計的內容，按照與審計方法，審計。
獨立審計具體準則第7號 - 審計報告的要求，是值得我們學(xué)習，我們編寫(xiě)內部審計報告，審計目的，審計對象審計的基礎上，審計職責，實(shí)施內部審計報告在審計過(guò)程中還需要反映。
應當指出，內部控制，缺乏內部控制制度，并落實(shí)具體的審計意見(jiàn)和建議處罰為重點(diǎn)的內部審計報告，社會(huì )審計管理信“是也很常見(jiàn)。
農行審計出具報告的一個(gè)分支，部分的目的是討論機密的內部審計報告，報告名稱(chēng)：報告“(ABC)的：ABC集團的內部審計字[200X]第一0xX可以在這個(gè)問(wèn)題上可以報告的審計報告的封面***：200X。
第XX月XX消委會(huì )：總統，副總裁，董事長(cháng)助理，財務(wù)總監，二十部，分行農行農行集團的內部審計字[200X] 0XX第XX 200X“的第XX農行XX審計報告的報告一個(gè)月的身體XX，分公司審計。
農行分行，并準備建立健全內部控制制度，以保障安全和財務(wù)管理的責任和xx分公司的資產(chǎn)的完整性，我們的責任是對審計的審計意見(jiàn)的基礎上，我們計劃按照內部審計準則的有關(guān)規定執行審計，審計是要把握分支操作，內部控制制度的執行情況進(jìn)行分析，評估業(yè)務(wù)的空白，并揭示出的主要問(wèn)題，審計意見(jiàn)的主要缺陷。
在審計報告和審計意見(jiàn)，有關(guān)部門(mén)認真的自我檢查，在此基礎上，各部門(mén)和企業(yè)提出的問(wèn)題，提高發(fā)現被處罰農行法規和審計意見(jiàn)等問(wèn)題。
整改，在審計意見(jiàn)的審計和后續審計中發(fā)現的中國分公司農業(yè)銀行分行中國農業(yè)銀行的基金管理是沒(méi)有標準的時(shí)期。
隨機性工人的借款人，貸款金額的期間，一些借款人無(wú)正當理由，甚至一些舊帳和不進(jìn)行填寫(xiě)審核日期，貸款金額...借用超三月一個(gè)新的帳戶(hù)...借款人不允許超借款的運作。
超三月借用它無(wú)條件地，不被支付給分行經(jīng)理，為4:6的責任不允許三月超辭職進(jìn)行清理，或分公司經(jīng)理，問(wèn)責制的其他原因，借款人的帳戶(hù)，根據審核意見(jiàn)：為4:6，并從每一個(gè)月的利息借款，借款，1%的利率20%的日期。
然后根據并處罰款兩個(gè)XX金不能及時(shí)支付的現象，比如農業(yè)銀行，中國分公司200X年XX月XX，二十黃金abcx，美元開(kāi)封200X第XX個(gè)月內第XX公司帳目審計意見(jiàn)歷時(shí)近二十個(gè)月。
嚴格的財務(wù)控制系統，分公司經(jīng)理的財務(wù)執行情況的規定，每個(gè)負責侵犯，庫存管理，圖書(shū)館，年齡結構，小于推銷(xiāo)員借貸的處罰金額的25%的份額是廣泛存在，長(cháng)令人費解的天數。
借給審核日期XX股票，并轉換成XX的XX%的庫存量。
3月超20件金額超XX將XX轉換為XX人離開(kāi)后，去年辭職的轉換，如意見(jiàn)，推銷(xiāo)員在第XX借款XX金額的轉換金額：現有的非超一月無(wú)損的貸款，以加強收集，回收盡快;超一月。
貨物損壞，7%的銷(xiāo)售價(jià)格，有關(guān)負責人介紹，去追回這筆現金，分公司經(jīng)理(或前任經(jīng)理)，會(huì )計，保管，3時(shí)03分04秒扣除人員的比例負責人。
全面清理后，借款人的原因，分公司經(jīng)理批準的會(huì )計分支接受監督，并沒(méi)有允許借出超過(guò)一個(gè)月，雇員辭職清理借款，否則，改善和加強管理控制，分支經(jīng)理人員的零售價(jià)計算保管承擔的3:3:4責任。
2，股票帳戶(hù)是不值得認真清查，旨在發(fā)現錯誤，指出，根據這一原則的重要性的問(wèn)題，該帳戶(hù)是不值得的，不考慮成本效益審計的定義錯誤是：只要成品，并進(jìn)行實(shí)盤(pán)不匹配類(lèi)似的合并審查和調整。
特定的金融服務(wù)，審計存貨(1)必須根據總數的庫存和解類(lèi)型的錯誤XX偏移量計算錯誤率的具體情況，仔細計算，合并，調整調整。
%帳戶(hù)和無(wú)法調和：品種的總利潤和虧損(2)通過(guò)調查絕對值盤(pán)盈的存貨損失，我們的理解，分析，原因如下...三個(gè)年齡估計，根據最后一次購買(mǎi)，超個(gè)月的庫存，庫存總量的XX%;
超6個(gè)月的庫存，占所有股票XX%;一年多的股票，所有股票的XX盤(pán)盈的存貨%，不僅每年的資本成本的成本，更重要的是，已成為困擾現金流量的桎梏中解放出來(lái)，騰出庫年齡313型：總月1日到3月3-6品種，6至12個(gè)月1-2年2-3年3，分析原因...
4，按照營(yíng)業(yè)額的股權結構分析，去年所有的XX股票第XX農業(yè)中國銀行分行去年同期，在XX月XX上半年的銷(xiāo)售額估計二十售罄的審計意見(jiàn)，庫存的銷(xiāo)售。
企業(yè)內部審計報告范文【2】
內部審計雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著(zhù)集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經(jīng)濟監督機構，其作用越來(lái)越重要。
集團公司的內部審計不同與社會(huì )審計，同樣內部審計報告與社會(huì )審計報告存在較大差別，社會(huì )審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。
因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點(diǎn)、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會(huì )計信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jì)效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營(yíng)合規性等進(jìn)行檢查、監督、評價(jià)、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進(jìn)內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門(mén)、股東負責并對外保密。
而社會(huì )審計主要圍繞會(huì )計報表進(jìn)行，對會(huì )計報表發(fā)表意見(jiàn)，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會(huì )公眾使用人負責，社會(huì )審計出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會(huì )審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。
因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫(xiě)內部審計報告時(shí)參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實(shí)施過(guò)程等在內部審計報告中也需要體現。
需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關(guān)注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì )審計的《管理建議書(shū)》也有相同之處。
以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內部審計報告
報告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時(shí)間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長(cháng)、各副總裁、董事長(cháng)助理、財務(wù)總監、xx部門(mén)
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。
abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門(mén)的責任，我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照《內部審計準則》有關(guān)規定計劃和實(shí)施審計工作，通過(guò)審計目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內部控制制度執行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對重大缺陷提出審計意見(jiàn)。
本審計報告中提出的問(wèn)題及審計意見(jiàn)，請各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎上認真進(jìn)行自查、完善、整改，后續審計中再發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題按abc規定及本次審計意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現的問(wèn)題及審計意見(jiàn)
一、abc分公司資金管理不規范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(cháng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。
借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見(jiàn)：對超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任。
以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(cháng)達近xx個(gè)月。
審計意見(jiàn)：嚴格財務(wù)控制制度，對不執行財務(wù)規定的分公司經(jīng)理、會(huì )計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長(cháng)令人費解。
截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。
而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見(jiàn)：現有不超一月無(wú)損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責任人按售價(jià)的7折收回現金，沒(méi)有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì )計、保管人員按3：3：4的比例扣款。
通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì )計隨時(shí)監督，不準出現一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。
否則分公司經(jīng)理會(huì )計保管人員分別按零售價(jià)承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴重
存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。
根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí) 盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調整。
具體的財務(wù)操作必須根據本次審計盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調整的進(jìn)行調整。
(1)盤(pán)點(diǎn)對賬具體情況
按總數種類(lèi)差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實(shí)核對不符情況:
品種
盤(pán)盈
盤(pán)虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過(guò)調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。
超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類(lèi)明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
審計意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎上，對現有庫存進(jìn)行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務(wù)軟件或xx系統對存貨的實(shí)時(shí)監控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。
同時(shí)為盤(pán)活庫存，加強資金流轉，節約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷(xiāo)售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(cháng)期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷(xiāo)不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無(wú)法界定是否合理合法。
審計意見(jiàn)……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無(wú)規格型號、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購入日期或調入日期等，不詳細、不及時(shí)、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
審計意見(jiàn)：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
五、銷(xiāo)售審計情況分析
1、x-x月銷(xiāo)售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(cháng)xx%。
從構成情況看……
2、x-x月銷(xiāo)售量分析
從銷(xiāo)量及增長(cháng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(cháng)較快，xx銷(xiāo)售增長(cháng)緩慢，具體分析……
審計意見(jiàn)……
六、1-6月銷(xiāo)售費用構成及銷(xiāo)售費用率分析
分公司費用構成及銷(xiāo)費用率對比情況……
七、店面門(mén)頭形象、店內布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全
……
審計意見(jiàn)……
九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財務(wù)收支明細賬記錄不規范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細賬沒(méi)有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調貨不經(jīng)倉庫調賬;財務(wù)收支明細賬無(wú)月結、累計，有的不按財務(wù)記賬規則涂改……
審計意見(jiàn)……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(cháng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問(wèn)題……
3、禮品卡注明一次消費，但實(shí)際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計意見(jiàn)：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴格按卡面上標注執行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價(jià)后換卡消費，分公司無(wú)權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長(cháng)批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì )計各50%的責任。
本次審計查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財務(wù)基礎薄弱，不能適應財務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫齡、庫存結構的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見(jiàn)：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務(wù)管理工作……
十二、分公司財務(wù)核算架構不合理
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。
目前分公司大多有獨立的營(yíng)業(yè)執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營(yíng)、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì )計行使的職責相當于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì )計……
審計意見(jiàn)：……
附注：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細表;
4.abc分公司銷(xiāo)售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：xxx
助理審計員：xxx
審計部200x年xx月xx日
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會(huì )審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。
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