透過(guò)不良貸款看銀行不規范的經(jīng)濟論文

　　近年來(lái),我們在對商業(yè)銀行審計過(guò)程中,通過(guò)對不良貸款的審計及重點(diǎn)對不良貸款戶(hù)的延伸調查,發(fā)現存在因銀行違法放貸、賬外經(jīng)營(yíng)、盲目投資房地產(chǎn)、挪用投資于自辦經(jīng)濟實(shí)體等不規范經(jīng)營(yíng)行為形成不良貸款的現象,暴露出銀行在資金投向及管理方面的一些弊端。

　　一、資金投向失誤,甚至存在明知不可為而為之現象

　　有些貸款項目在立項時(shí)即“先天不足”而導致風(fēng)險的必然發(fā)生。如,某廠(chǎng)擬從國外引進(jìn)技術(shù)生產(chǎn)纖維板,實(shí)際上該種技術(shù)尚不成熟,缺乏可靠的工藝。銀行未進(jìn)行嚴謹充分的項目論證,在有關(guān)方面的“關(guān)心”下,貸款上億元引進(jìn)生產(chǎn)線(xiàn),由于試產(chǎn)不成功,企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現危機,貸款形成呆滯。又如國家三令五申禁止建樓堂管所,而某市行以投資、貸款方式投入上千萬(wàn)元建度假村,現該度假村經(jīng)營(yíng)困難,貸款歸還無(wú)望。

　　二、以多種形式搞賬外經(jīng)營(yíng),使貸款形成損失

　　表現之一:捏造企業(yè)名稱(chēng)或與企業(yè)簽定虛假合同套出資金,用于投資房地產(chǎn)或購建自用固定資產(chǎn)等賬外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如,某行貸款給某公司２千余萬(wàn)元,此筆資金實(shí)際由該行用于開(kāi)發(fā)房地產(chǎn),由于多種原因,現已形成損失。

　　表現之二:利用所辦經(jīng)濟實(shí)體違規經(jīng)營(yíng),造成損失。如在對某縣支行審計時(shí),發(fā)現該行一筆貸款在該行的報表中無(wú)結息記錄。審計查明,該行少報基建規模,差額部分通過(guò)三產(chǎn)開(kāi)具假貸款合同套取資金,而此筆貸款在清分時(shí)被列為損失類(lèi);又如某行辦事處所屬三產(chǎn)從該辦借款４００萬(wàn)元,拆給某鋼廠(chǎng),現該廠(chǎng)停產(chǎn),借款無(wú)法歸還,該辦事處向所屬三產(chǎn)的貸款項實(shí)際已形成損失。銀行向所辦實(shí)體的貸款往往存在手續不完善、貸款不合規、貸款利息少收、不收等問(wèn)題,對貸款本息管理失控,使金融資產(chǎn)受損失。目前,人行要求清理三產(chǎn),銀行與經(jīng)濟實(shí)體的脫鉤工作已基本結束。

　　三、對貸款企業(yè)財務(wù)資料審核不利

　　我們在對某行２８家企業(yè)延伸審計時(shí),發(fā)現其中１２家企業(yè)提供的會(huì )計報表與銀行提供的企業(yè)會(huì )計報表嚴重不符。如,銀行掌握的某貸款戶(hù)１９９８年總資產(chǎn)３４９萬(wàn)元,總負債５３２萬(wàn)元,權益-１８３萬(wàn)元,經(jīng)審計,該單位１９９８年總資產(chǎn)為４１９９萬(wàn)元,總負債１８１７ ７萬(wàn)元,權益２８８１ ３萬(wàn)元。企業(yè)會(huì )計報表是銀行了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、贏(yíng)利水平等信息的依據,是銀行對貸款進(jìn)行管理的重要資料。有些信貸管理人員責任心不強,未對企業(yè)提供的會(huì )計報表認真核實(shí),導致對貸款企業(yè)經(jīng)濟狀況了解的失實(shí),從而削弱對貸款的有效管理。

　　四、以物抵貸資產(chǎn)管理漏洞大,造成較大損失

　　目前,一些貸款企業(yè)以車(chē)輛、土地、房屋、機器設備等固定資產(chǎn)抵頂銀行的債權,從而形成大量的抵貸資產(chǎn)。以物抵貸資產(chǎn)降低了貸款損失的金額,但由于銀行對抵貸資產(chǎn)管理的漏洞使可避免的損失重新形成損失。其主要表現是:

　�。�、管理不善,形成損失。如某辦事處收來(lái)抵貸汽車(chē)１２輛,除１輛拍賣(mài)變現外,由于管理不善已丟失５輛;

　�。�、相當一部分抵貸資產(chǎn)被銀行自用。如某市行收到抵資土地,該行未拍賣(mài)以?xún)斶�貸款,而是利用土地建宿舍樓;某行賬外抵貸汽車(chē)６９輛,其中６３輛自用;

　�。�、抵貸審批手續執行不嚴格,形成賬外資產(chǎn)。部分行、處抵貸資產(chǎn)未經(jīng)批準或已批準但未入賬。企業(yè)抵貸后,一方面貸款企業(yè)不負有償債責任,另一方面,銀行的貸款仍未沖銷(xiāo),但實(shí)際已不能再收回。這就使銀行貸款及抵貸資產(chǎn)處于失控狀態(tài)。如某市行未在賬內反映已經(jīng)省行批準的抵貸資產(chǎn)１１３７萬(wàn)元。

　　五、指標化管理帶來(lái)的負面效果

　　為完成任務(wù)指標,應付考核、檢查,銀行用倒借據方式掩蓋貸款真實(shí)狀況,人為提高資產(chǎn)質(zhì)量。某市行為掩蓋一筆逾期２年,金額７００萬(wàn)元的貸款,將原來(lái)期限為１９９３至１９９５年技術(shù)改造貸款的借據換掉,取而代之一張期限為１９９７年至１９９９年的新借據。

　　六、貸款“三查”制度流于形式

　　一些銀行未建立切實(shí)可行的債權管理責任制,銀行有些信貸員、管理人員責任心不強,綜合素質(zhì)低。如:某市纖維板廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況惡化,虧損嚴重,已資不抵債,銀行借款高達１ ５億元,根本無(wú)力代償,該市行竟認可它為該市化肥廠(chǎng)擔保,保額達３千余萬(wàn)元。又如,某廠(chǎng)１９９７年從該市某行貸款５筆,其中４筆為同一擔保人,而可笑的是這家擔保單位不同時(shí)期的財務(wù)數據居然完全一樣。另外,企業(yè)間互相擔保,形成“連環(huán)�！�,而這些企業(yè)均已資不抵債。對于此類(lèi)現象,銀行在貸前調查時(shí),如能?chē)栏裰贫?切實(shí)把關(guān),一部分貸款的損失是可以避免的。

　　上述銀行不規范經(jīng)營(yíng)行為而導致的不良貸款大都發(fā)生在前幾年,近年銀行在規范化管理方面有了很大發(fā)展,但仍存在不少問(wèn)題。中國加入世界貿易組織已取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,中國正式成為ＷＴＯ成員已指日可待,面對對外開(kāi)放的金融市場(chǎng),國有商業(yè)銀行將承擔巨大的挑戰和壓力,如何在管理上做文章,向管理要效益,將是銀行長(cháng)抓不懈的課題。

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