私人銀行會(huì )計論文

　　一、私人銀行會(huì )計的特征

　�。ㄒ唬┧饺算y行會(huì )計與各項業(yè)務(wù)都是緊密聯(lián)系在一起的

　　私人銀行需為私人銀行客戶(hù)的家庭和個(gè)人管理財富，為其商業(yè)活動(dòng)提供金融和發(fā)展支持，可提供資金結算、投資理財、保險、貴金屬、訂制化服務(wù)方案、綜合理財計劃等，這一系列程序的業(yè)務(wù)活動(dòng)和會(huì )計核算過(guò)程由私人銀行會(huì )計完成。因此，私人銀行各項業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險由會(huì )計體現出來(lái)，稱(chēng)為“銀行會(huì )計風(fēng)險”。

　�。ǘ�）私人銀行會(huì )計具有較強的政策性

　　私人銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有社會(huì )性特征，包括國民經(jīng)濟部門(mén)和個(gè)人。銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應嚴格按照國家金融政策、法律法規進(jìn)行，受到國家相關(guān)政策和法律的約束，特別是反洗錢(qián)相關(guān)業(yè)務(wù)，任何違反法律法規的業(yè)務(wù)或活動(dòng)都會(huì )給私人銀行的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的風(fēng)險。

　�。ㄈ�）私人銀行會(huì )計核算流程與其他業(yè)務(wù)存在差距

　　私人銀行與傳統業(yè)務(wù)流程存在一定的差異性，主要表現為服務(wù)對象、服務(wù)方式的不同，以及私行規章制度的細化，每一個(gè)服務(wù)環(huán)節都不可忽視，否則造成客戶(hù)無(wú)法正常周轉資金，最終給銀行帶來(lái)風(fēng)險。

　　二、私人銀行會(huì )計風(fēng)險控制現狀

　�。ㄒ唬┤狈�總體規劃

　　私人銀行的會(huì )計風(fēng)險控制建設一直處于被動(dòng)局面，其中案件觸發(fā)型制度較多，雖然這一制度在案發(fā)時(shí)具有針對性，能夠抑制許多類(lèi)似案件事故的發(fā)生，但是實(shí)際上，私人銀行的點(diǎn)多面廣，各種形式的案件層出不窮，會(huì )計風(fēng)險控制制度無(wú)疑不能滿(mǎn)足私人銀行的發(fā)展現狀，存在控制滯后問(wèn)題。

　�。ǘ�）內部控制制度不合理

　　私人銀行的風(fēng)險范防意識雖然在不斷的強化當中，但是部分銀行的風(fēng)險防范措施卻與其初衷有所背離。傳統銀行會(huì )計控制設計階段陷入了一個(gè)誤區，即“控制得越多越好”，但往往與現在私人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展不相適應。過(guò)多過(guò)嚴的傳統會(huì )計制度往往使私人銀行業(yè)務(wù)無(wú)法正常開(kāi)展，而基層工作人員在面對多重管理時(shí)，容易出現兩難的局面，因而形成較大的心理壓力，近而產(chǎn)生抵觸情緒，如此一來(lái)更容易造成案件事故的發(fā)生，另外，過(guò)于繁瑣的制度也不利于提高工作效率，只有符合實(shí)際工作內部控制制度才有利于私人銀行的健康發(fā)展。

　�。ㄈ�）控制方式過(guò)于單一

　　銀行會(huì )計風(fēng)險控制可分為事前控制、過(guò)程控制與事后控制，這是根據其控制的方式與時(shí)點(diǎn)的不同進(jìn)行劃分的�，F階段，私人銀行會(huì )計風(fēng)險控制主要方式為會(huì )計主管人員在現場(chǎng)進(jìn)行檢查、指導與授權，并且在差錯發(fā)生之后進(jìn)行稽核、檢查與規范，這種控制方式屬于過(guò)程控制與事后控制，缺乏事前控制。如果只是單一的用這兩種方式對銀行會(huì )計風(fēng)險進(jìn)行控制，則控制效率極容易受到管理者業(yè)務(wù)水平、專(zhuān)業(yè)素養的限制。并且現場(chǎng)控制容易導致管理者與員工處于對立的尷尬局面，而事后控制時(shí)案件已經(jīng)發(fā)生，由此可見(jiàn)私人銀行現階段的控制效率較低。

　　三、提高私人銀行會(huì )計風(fēng)險控制效率的相關(guān)對策

　�。ㄒ唬�營(yíng)造良好的內部控制環(huán)境

　　私人銀行要強化其會(huì )計風(fēng)險控制效率，首先需要將控制環(huán)境進(jìn)行改造，增強內部控制的動(dòng)力。第一，應重視銀行會(huì )計內控文化建設。在進(jìn)行會(huì )計風(fēng)險控制時(shí)，應堅持以人為本的原則，加強管理者與基層員工之間思想情感的溝通與交流，讓銀行員工自愿配合會(huì )計內部控制行為，從而促使銀行員工進(jìn)行自我管理、自我控制，一同致力于銀行內控目標的實(shí)現；第二，要建立健全的會(huì )計崗位體系，使之能高效、科學(xué)、合理的運轉。各層會(huì )計管理部門(mén)都應該嚴格按照相關(guān)規定，結合銀行員工及銀行設施等實(shí)際情況，對會(huì )計崗位進(jìn)行合理分工，細化崗位職責，保證內部控制的有力進(jìn)行；第三，要全面提高會(huì )計人員的整體素質(zhì)。建立一支高素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)化、敬職愛(ài)崗的私人銀行隊伍，通過(guò)制定和完善私人銀行風(fēng)險管理制度，加強風(fēng)險指導、培訓、檢查和監督流程，營(yíng)造全員、全過(guò)程、全方位的私人銀行風(fēng)險管理氛圍。

　�。ǘ�）強化內部控制管理制度

　　私人銀行應在關(guān)注宏觀(guān)金融政策的同時(shí)，致力于自身風(fēng)險控制能力的提升，強化內部控制管理制度。一方面應改革現有的內部稽查制度，重新整合各項管理部門(mén)的職能，督促其發(fā)揮自身的保障作用，制定完善的內部控制制度，發(fā)揮全體員工的控制作用；另一方面應建立健全檢查責任制度，強化各崗位間的相互監督，保證內部控制制度的落實(shí)，并將各項職責落實(shí)到個(gè)人或部門(mén)，實(shí)現銀行利潤的最大化，保障銀行資產(chǎn)的安全性。與此同時(shí)，還應遵循交叉檢查的原則，促使銀行各項業(yè)務(wù)、活動(dòng)都處于檢查范圍內。

　�。ㄈ�）堅持以人為本的管理模式

　　近年來(lái)，由于私人銀行進(jìn)行了人事制度改革，導致各干部人員缺乏對各類(lèi)制度的重視，工作較為隨意，沒(méi)有正確的制度意識，針對這一現象，私人銀行應堅持以人為本的管理理念和經(jīng)營(yíng)思想，積極開(kāi)展員工培訓活動(dòng)，強化員工思想政治、職業(yè)道德等教育工作，增強員工的風(fēng)險控制意識和防范意識，從根本上提升員工的自覺(jué)意識，

　　四、結語(yǔ)

　　綜上所述，私人銀行會(huì )計風(fēng)險控制是一項十分重要且復雜的工作，直接關(guān)系到私人銀行的發(fā)展方向，迫切需要私人銀行會(huì )計人員加強對其的重視，在完善銀行內部風(fēng)險控制制度的同時(shí)，強化對銀行內部組織結構的控制，嚴格按照相關(guān)制度和標準構建銀行組織體系，并付諸實(shí)踐，從細節著(zhù)手，提高私人銀行會(huì )計風(fēng)險控制效率。

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