試論跨國公司法律規制研究
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論文摘要 當今世界經(jīng)濟的一大特點(diǎn)是跨國公司在經(jīng)濟發(fā)展中的核心作用日益突出�？鐕灸軌蚶闷滟Y本優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢，從事一些不法行為和法律規避行為，損害東道國的利益，因而有必要對跨國公司進(jìn)行有效的規制。在規制跨國公司的過(guò)程中，我們不能以貿易保護主義為訴求，而是通過(guò)完善本國相關(guān)法律制度，優(yōu)化本國法律環(huán)境的方法，一方面遵守WTO相關(guān)規則，一方面規范跨國公司的經(jīng)營(yíng)行為，提升規制跨國公司的綜合能力。
論文關(guān)鍵詞 跨國公司 法律規制 法律環(huán)境
跨國公司在全球經(jīng)濟一體化中扮演者重要的角色，是全球經(jīng)濟一體化進(jìn)程中最活躍的主體。在我國改革開(kāi)放過(guò)程中，跨國公司在我國經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了巨大的作用，他們帶來(lái)了大量的資本與技術(shù)，促進(jìn)了我國改革開(kāi)放進(jìn)程，但是跨國公司由于經(jīng)濟實(shí)力雄厚，且擁有技術(shù)、管理等方面的優(yōu)勢，其跨國屬性也決定了它們能夠以更為靈活的方式實(shí)現市場(chǎng)策略，因而跨國公司極有可能會(huì )實(shí)施侵害東道國利益的行為，這就需要對跨國公司進(jìn)行法律規制，使其經(jīng)營(yíng)行為符合東道國的法律和政策。本文主要從跨國公司的法律規制這一角度就跨國公司法律規制的必要性、跨國公司法律規制的重點(diǎn)以及跨國公司法律規制的對策三個(gè)方面展開(kāi)論述。
一、跨國公司法律規制的必要性
(一)跨國公司可能侵害東道國利益
跨國公司作為民商事主體，同樣有著(zhù)追求經(jīng)濟利益的強烈渴求，或者說(shuō)，資本在國際間流動(dòng)，本身就是以逐利為最終目的的，而資本在國際間的流動(dòng)正是以跨國公司為主要載體的�？鐕究赡軙�(huì )利用發(fā)展中國家相對寬松的法律環(huán)境，以損害東道國利益的方式，滿(mǎn)足自身的逐利需求。例如，利用發(fā)展中國家環(huán)境法制不完善，以犧牲發(fā)展中國家的環(huán)境利益為代價(jià)，實(shí)現自身的逐利目的，最典型的案例就是康菲溢油案。2011年6月，蓬萊19-3油田C平臺附近海域發(fā)現大量溢油�？捣乒窘o予的解釋是，在其進(jìn)行注水作業(yè)時(shí)，對油藏層施壓激活了天然斷層，導致原油從斷層裂縫中溢出來(lái)。2011年11月，聯(lián)合調查組公布了事故原因調查結論，指出漏油事故是一起造成重大海洋溢油污染的責任事故。此外，“跨國公司通過(guò)國際經(jīng)濟合作或經(jīng)營(yíng)的途徑，將污染密集型產(chǎn)業(yè)，特別是發(fā)達國家已淘汰的技術(shù)、設備、生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品、危險廢物等，通過(guò)投資方式轉移到發(fā)展中國家”，更是一種常見(jiàn)的形式。
(二)跨國公司法律規制屬于東道國國內事務(wù)
跨國公司進(jìn)入東道國經(jīng)營(yíng)后，往往采取設立分公司的方式進(jìn)入東道國，此時(shí)跨國公司的在東道國的經(jīng)營(yíng)機構應接受東道國的管轄與規制，這是經(jīng)濟主權的體現。因此，對跨國公司的法律規制，本身就屬于東道國的國內事務(wù)，跨國公司不會(huì )由于其跨國身份而游離于法律規制之外。例如，跨國公司在東道國的子公司或分支機構侵犯雇員正當工作權利或其生命健康、對東道國環(huán)境造成嚴重損害或侵犯少數群體權利的案件時(shí)有發(fā)生。此時(shí)，東道國應通過(guò)本國的執法機制，糾正跨國公司子公司或分支機構的違法行為，以實(shí)現法律治理目的。
二、跨國公司法律規制的重點(diǎn)
跨國公司法律規制的對象是跨國公司在東道國的經(jīng)營(yíng)行為，筆者認為跨國公司法律規制的重點(diǎn)應在于避稅行為、商業(yè)hui賂、并購行為以及環(huán)境侵權行為等方面。
(一)避稅行為
跨國公司能夠利用其跨國身份輕易地實(shí)現避稅，從而侵害了東道國政府的稅收權益。當前跨國公司的避稅手段非常多，主要表現為利用商品交易不合理價(jià)格避稅，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)間固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)和轉讓避稅，利用提供不合理的勞務(wù)避稅。
避稅行為嚴格來(lái)說(shuō)并沒(méi)有違反稅收法律法規，但是避稅行為是避稅人利用稅法漏洞，實(shí)現減輕或減除稅負的目的，其直接的結果是造成了國家財政收入的流失�？鐕镜谋芏愋袨�，使東道國利用外資的代價(jià)增高，破壞了公平合理的稅收環(huán)境，甚至會(huì )形成國內公司仿效。東道國和跨國公司之間所開(kāi)展的避稅與反避稅博弈，在本質(zhì)上是一種利益博弈，東道國政府完全有權通過(guò)完善法律、強化稅收執法機制等一系列措施實(shí)現反避稅。
(二)商業(yè)hui賂
跨國公司的商業(yè)hui賂行為也是跨國公司法律規制的重點(diǎn)。所謂商業(yè)hui賂，是指利用hui賂這一方式獲得交易機會(huì )，破壞了公平誠信的市場(chǎng)環(huán)境，是各國刑法打擊的對象。在國外，商業(yè)稅率整治手段嚴厲，如，2009年12月31日，美國司法部以斯達康違反《反海外hui賂法》在華行hui，向其開(kāi)具了一張300萬(wàn)美元的刑事和解罰單。2009年8月3日《中國青年報》報道，最近幾年在麥肯錫、朗迅、大摩、IBM等財富巨頭身上發(fā)生的商業(yè)hui賂事件一定程度上還原與厘清了跨國公司的本來(lái)面目。
可見(jiàn)，商業(yè)hui賂極易在跨國公司身上發(fā)生，其原因何在?筆者認為，跨國公司的一些特點(diǎn)決定了其極易成為商業(yè)hui賂者。首先，跨國公司為了能夠進(jìn)入東道國并獲得市場(chǎng)份額，在主觀(guān)上存在以商業(yè)hui賂獲得交易機會(huì )的愿望;其次，跨國公司會(huì )面臨諸多的審批與審核，這決定了跨國公司與東道國政府人員走得比較緊;最后，跨國公司的雄厚財力、社會(huì )關(guān)系的運用能力等也決定了跨國公司有能力實(shí)施巨額的商業(yè)hui賂，這是國內小企業(yè)所望塵莫及的。
(三)并購行為
跨國公司的并購行為可以依法進(jìn)行，但是跨國公司的并購行為可能會(huì )損害東道國的經(jīng)濟利益，甚至會(huì )對東道國的經(jīng)濟安全造成影響，主要表現為跨國公司能夠利用其雄厚的經(jīng)濟實(shí)力，大規模地實(shí)現并購，最終形成市場(chǎng)壟斷，或者對東道國的產(chǎn)業(yè)形成毀滅性打擊。如有學(xué)者認為，“跨國公司在全球擴張的過(guò)程中，通過(guò)直接并購、合資、品牌再定位等策略蠶食我國民族知名品牌，對我國本土企業(yè)的品牌塑造及發(fā)展形成極大沖擊”。此類(lèi)并購會(huì )導致?lián)碛袎艛鄡?yōu)勢的跨國公司跨越歧視市場(chǎng)壁壘，保持穩定的加工市場(chǎng)集中度和寡頭競爭穩定性，排斥中小規模廠(chǎng)商，一旦它控制市場(chǎng)就可能壓制競爭，降低市場(chǎng)效率，破壞市場(chǎng)結構，最終損害消費者福利。
(四)環(huán)境侵權行為
跨國公司將大規模地向發(fā)展中國家轉移，其中很重要的一個(gè)原因是發(fā)展中國家在環(huán)境保護的力度上相對較弱，這樣跨國公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中就會(huì )節省一大筆的環(huán)境開(kāi)支。在著(zhù)名的印度博帕爾案中就可以看出，跨國公司利用國內外環(huán)境保護標準不同，滿(mǎn)足自身的逐利需求。在中國，一些跨國公司進(jìn)入中國時(shí)，除了帶來(lái)先進(jìn)的技術(shù)和管理，也將高污染、高危險的行業(yè)或生產(chǎn)環(huán)節轉移進(jìn)來(lái)了，如橡膠、塑料、印染、制革、電鍍、制鞋、電池等行業(yè)屬于高污染型企業(yè)，而鋼鐵、有色金屬、電力、建材、造紙和化工六大產(chǎn)業(yè)則是高耗能產(chǎn)業(yè)，可以說(shuō)，中國在迎接跨國公司來(lái)華投資帶來(lái)的機遇的同時(shí)，也面臨著(zhù)對環(huán)境和資源的空前挑戰。
(五)其他行為
跨國公司的其他行為如社會(huì )責任承擔、勞工保護、人權保障等也屬于東道國法律規制的內容。例如，跨國公司利用發(fā)展中國家勞動(dòng)者保護程度低實(shí)現經(jīng)營(yíng)成本的降低，在本國勞動(dòng)者與外國勞動(dòng)者的保護程度上采取雙重標準，甚至由于在發(fā)展中國家的跨國公司普遍未達到國際勞工組織規定的核心標準，致使產(chǎn)品的勞動(dòng)力成本很低，這種因低工資而形成的出口競爭優(yōu)勢被發(fā)達國家稱(chēng)為“勞動(dòng)力傾銷(xiāo)”，導致產(chǎn)品易遭反傾銷(xiāo)之訴，值得關(guān)注。
三、跨國公司法律規制的對策
跨國公司法律規制目的的實(shí)現，不能一味地要求跨國公司承擔過(guò)多的義務(wù)或者對其進(jìn)行道德指責，更不能因為跨國公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現的一些違法違規現象而拒絕跨國公司進(jìn)入本國經(jīng)營(yíng)而設置不合理的準入壁壘。相反，跨國公司的法律規制，需要加強本國的法律制度建設，優(yōu)化法律環(huán)境，加強執法能力，促使跨國公司在經(jīng)營(yíng)中遵守東道國的法律法規和公共政策。
(一)完善法律制度
東道國需要加強相關(guān)法律制度建設，使跨國公司的經(jīng)營(yíng)行為有法可依。如針對跨國公司的避稅行為，需要加強稅收法律制度建設;針對跨國公司的商業(yè)hui賂行為，需要完善反商業(yè)hui賂法律體系;針對跨國公司的并購行為，需要完善與并購相關(guān)的法律制度，尤其需要完善反壟斷審查法律制度;針對跨國公司的環(huán)境侵權行為，需要完善環(huán)境保護法律制度。其他相關(guān)法律制度如勞動(dòng)者權利保護制度等，也需要加以完善。簡(jiǎn)言之，跨國公司的出現是全球經(jīng)濟一體化的體現，東道國政府應加強法律制度建設，使本國法制能夠與國際接軌，避免國際經(jīng)濟交往中出現雙重標準，這將有助于跨國公司經(jīng)營(yíng)行為的規范化，同時(shí)也有助于東道國本國法律制度在品質(zhì)上的提升。
(二)加強執法能力
跨國公司法律規制除了需要立法層面的努力之外，還需要在執法層面有所體現。執法是將靜態(tài)的法律規定轉化為現實(shí)的法律秩序，從而實(shí)現法律的調整目的，在法律秩序的實(shí)現過(guò)程中具有重要意義。當前跨國公司法律規制之不足，固然存在立法層面的漏洞與缺失，但是與執法機制不夠完善也存在密切的關(guān)聯(lián)。建議我國加強跨國公司執法機制建設，提升執法者的執法能力，從而更好地規范跨國公司的經(jīng)營(yíng)行為。
四、結語(yǔ)
跨國公司的出現對于全球經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義，它們是全球經(jīng)濟中最活躍的部分。但是跨國公司的逐利本性會(huì )使跨國公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能會(huì )采取一些損害東道國利益的行為，導致東道國利益受損。鑒于此，需要采用法律規制的方式構建跨國公司規制體系，促使跨國公司合法經(jīng)營(yíng)。本文強調，應在避稅、商業(yè)hui賂、并購、環(huán)保等領(lǐng)域加強立法與執法建設，實(shí)現跨國公司規制的目的。
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