關(guān)于股權激勵方案（精選9篇）
為了確保工作或事情有序地進(jìn)行，往往需要預先制定好方案，方案是有很強可操作性的書(shū)面計劃。怎樣寫(xiě)方案才更能起到其作用呢？下面是小編為大家收集的股權激勵方案，僅供參考，歡迎大家閱讀。
股權激勵方案 1
摘要：
股權激勵對于企業(yè)改善其治理結構，提高自身管理效率，降低其代理成本，增強凝聚力和競爭力可以起到非常積極的作用。作為一種有效的長(cháng)期激勵方法，股權激勵對于上市公司的薪酬制度的改善，推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著(zhù)至關(guān)重要的作用。本文主要探索我國上市公司股權激勵方案存在的問(wèn)題，分析我國上市公司股權激勵現狀，為怎樣解決面臨的問(wèn)題提出建議措施。
關(guān)鍵詞：
上市公司;股權激勵;長(cháng)期激勵
隨著(zhù)經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者的矛盾不斷涌現，對經(jīng)營(yíng)者的監管激勵問(wèn)題也越來(lái)越引起所有者的重視。很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現內部人控制和道德風(fēng)險的問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)者的代理控制偏離所有者的目標，造成企業(yè)資產(chǎn)流失、效率低下等問(wèn)題。如何解決兩者的矛盾，使其目標統一起來(lái)，是所有企業(yè)必須解決的問(wèn)題。本文旨在分析我國上市公司股權激勵方案在設計與實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，為其提出解決措施：一方面為我國政府管理機構提供決策依據，規范和引導上市公司實(shí)施股權激勵;另一方面為準備實(shí)施股權激勵的上市公司提供借鑒，有助于和指引其根據實(shí)際情況設計合適的激勵方案。
一、股權激勵方案設計與實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題
1、股權激勵對象受限
隨著(zhù)我國經(jīng)濟飛速發(fā)展，越來(lái)越多的國際化人才把中國作為其發(fā)展的平臺，但是根據我國法律規定，外籍人士不能在A(yíng)股開(kāi)戶(hù)，這就限制了上市公司對上述人員進(jìn)行股權激勵。
2、股權激勵額度設置不當
股權激勵額度設置的比例對于股權激勵實(shí)施的效果有著(zhù)較大的影響，據實(shí)證研究激勵效果最好的比例為5%左右，偏離此比例較多，就會(huì )出現激勵不足或過(guò)度。股權激勵不足或過(guò)度對實(shí)施效果都會(huì )有不利影響，部分上市公司在確定方案時(shí)對此兩種影響因素未充分考慮。
3、行權條件設置不完善
績(jì)效考核指標通常包含財務(wù)指標和非財務(wù)指標，財務(wù)指標一般采用凈利潤或增加值，有些公司采用扣除非經(jīng)常損益后的指標;非財務(wù)指標一般包括市值指標和公司治理指標。目前我國上市公司股權激勵行權條件以財務(wù)指標為主，存在激勵條件設置過(guò)低與只看重短期財務(wù)指標不考慮公司長(cháng)遠利益的現象。
4、激勵股份授予過(guò)于集中
目前我國股權激勵授予方式多以一次授予為主，問(wèn)題是實(shí)施股權激勵方案的公司只能在股價(jià)波動(dòng)中鎖定一個(gè)授予價(jià)格，此種方式既無(wú)法應對市場(chǎng)對股價(jià)的影響，又可能會(huì )導致長(cháng)期激勵效果不足。
5、違規行權
有些公司為了達到行權條件，在有效期內做虛假財務(wù)信息或其他違規行為，通過(guò)操縱會(huì )計利潤來(lái)達到行權的條件，謀取不當利益。在日常監督中，存在一定的滯后性，發(fā)現虛假財務(wù)信息或違規行為時(shí)已經(jīng)行權，公司可能就是利用“時(shí)間差”來(lái)行權。
6、激勵對象稅賦高
我國現在的股票期權薪酬按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅，并且是按行權日二級市場(chǎng)的股價(jià)和行權價(jià)的差額來(lái)計算，稅率最高可達45%，稅收負擔較重。
二、針對設計與實(shí)施方面問(wèn)題的解決措施
1、豐富股權激勵形式
在西方國家，股權激勵一般有三種主要形式：股票期權、員工持股計劃和管理層收購。股票期權又包括法定股票期權、股票增值權、激勵性股票期權、限制性股票期權和可轉讓股票期權等多種形式。我國證監會(huì )頒布的股權激勵管理辦法中，僅重點(diǎn)對限制性股票和股票期權這兩種較為成熟的激勵工具作了規定，由于這兩種激勵形式成為目前我國上市公司實(shí)施股權激勵方案的主要激勵形式。隨著(zhù)我國股權激勵需求的多樣化和不斷完善的相關(guān)法規，建議豐富股權激勵形式在我國推廣使用。
2、擴大股權激勵范圍和對象
在西方發(fā)達國家的公司中，股權激勵最初的激勵對象主要是公司經(jīng)理即管理層，后逐步擴展到公司的骨干技術(shù)人員，再后來(lái)發(fā)展到外部管理人員如董事、關(guān)聯(lián)公司員工，最后擴展到重要的客戶(hù)單位等;而我國目前對于股權激勵的對象主要是上市公司的董事（不包括獨立董事）、高級管理人員以及公司核心技術(shù)和業(yè)務(wù)人員，范圍仍較狹窄，建議擴大激勵范圍和對象。
3、逐步放開(kāi)股權激勵額度
西方發(fā)達國家股權激勵的額度是由企業(yè)的薪酬委員會(huì )自行決定的，而我國目前由證監會(huì )會(huì )、國資委對股權激勵額度的最高上限進(jìn)行規定，激勵額度不能超過(guò)發(fā)行股票總數的10%。隨著(zhù)市場(chǎng)機制有效性的不斷提升、機構投資者的大力發(fā)展、上市公司治理狀況的改善以及上市公司自治機制的.完善，建議逐步放開(kāi)股權激勵額度的限制，讓上市公司自主決策。
4、設置恰當的績(jì)效指標
股權激勵的績(jì)效考核一定要與目標管理緊密結合。畢竟股權激勵只是一個(gè)手段，完成公司的經(jīng)營(yíng)目標、實(shí)現公司長(cháng)遠發(fā)展才是目的。如果不能實(shí)現股權激勵的實(shí)施與公司價(jià)值的增值同步，再好的激勵方案也不可能產(chǎn)生令人滿(mǎn)意的激勵效果。對于股權激勵指標選取而言，在發(fā)達國家也經(jīng)歷了從股票價(jià)格到每股收益，再到權益回報率、經(jīng)濟價(jià)值增加值等過(guò)程。上市公司在激勵指標的選取上應考慮所在行業(yè)和公司的實(shí)際情況，考慮業(yè)績(jì)和公司的價(jià)值等綜合因素，使得激勵指標的選取更為客觀(guān)合理，根據各公司所處的不同行業(yè)、公司具體特性呈現多樣化的特點(diǎn)，這也是我國上市公司股權激勵績(jì)效指標選擇上的發(fā)展趨勢。
5、改善我國資本市場(chǎng)的弱效率
股權激勵是一個(gè)能促進(jìn)被激勵對象更好地為企業(yè)、為股東服務(wù)，能減少代理成本，能將其個(gè)人發(fā)展與企業(yè)的生存、發(fā)展緊密結合在一起的機制。但是這種有效的股權激勵機制需要具備下面的條件：公司的股價(jià)能夠真正反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況，且與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)緊密聯(lián)系。實(shí)施股權激勵需要一個(gè)良好的市場(chǎng)環(huán)境，即要有一個(gè)高度有效、結構合理的股票市場(chǎng)為基礎，股權激勵才能發(fā)揮作用，這個(gè)市場(chǎng)存在缺陷或者不存在，都會(huì )影響甚至阻礙股權激勵的激勵效力。因此，我國在加快經(jīng)濟改革步伐的同時(shí)，應當按市場(chǎng)規律辦事，減少不必要的行政干預;制定市場(chǎng)規則，明確市場(chǎng)主體的行為規范，對惡意炒作行為加強監管和懲罰，引導投資者樹(shù)立正確的投資理念。
6、解決稅收障礙
國外股權激勵的實(shí)施往往有稅收方面的優(yōu)惠，而我國目前對于股票的交易行為一般征收證券交易印花稅之外，還對個(gè)人的激勵所得、紅利所得等征收個(gè)人所得稅，對由于行使股票認股權取得的價(jià)差收益也要視同工資性收入征稅。這些規定在無(wú)形中加大了上市公司的負擔，減少了激勵對象的收益，長(cháng)遠來(lái)看不利于股權激勵在我國的實(shí)施和發(fā)展。因此解決高稅率，降低被激勵對象的稅收應列入考慮范疇內。
7、增加激勵股份的授予次數
多次授予是一種較為合理的激勵方式，能夠給予上市公司和激勵對象一定時(shí)間和空間的選擇機會(huì )，能夠有效降低股權激勵的風(fēng)險及提高長(cháng)期激勵效果。為了實(shí)現股權激勵的長(cháng)效性，減少市場(chǎng)對股價(jià)波動(dòng)而帶來(lái)的行權價(jià)格影響，應當鼓勵股權激勵的多次授予，且一次授予不宜過(guò)多。
綜上所述，針對我國上市公司股權激勵方案的問(wèn)題應從股權激勵方案設計與實(shí)施兩個(gè)方面加以解決。相信隨著(zhù)我國資本市場(chǎng)及公司治理結構的逐步完善，股權激勵的廣泛應用，其方案設計與實(shí)施將更加貼合公司需要，為公司長(cháng)遠發(fā)展起到積極作用。
股權激勵方案 2
一、方案目的
本方案的目的是通過(guò)將公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“公司”）的部分股權（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“激勵股權”）獎勵給部分員工的方式以激勵員工為公司做出更大貢獻。
二、取得激勵股權的前提和資格
1、持股者應當是公司的員工（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“高管”）。
2、持股者承諾為公司服務(wù)滿(mǎn)一定年限并遵守競業(yè)限制等相關(guān)規定。
3、持股者必須經(jīng)激勵股權的授予方進(jìn)行資格授予后，方具有持股資格。
4、被授予持股資格的員工在方案上簽字并與公司簽訂《服務(wù)期協(xié)議》后方可獲得激勵股權，成為公司股東（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“股東”）。
三、激勵股權的來(lái)源
員工可取得的激勵股權主要來(lái)源于公司股東xx先生（即“授予方”）實(shí)際持有的公司的股權，包括：
1、授予方經(jīng)工商登記注冊的股權；
2、雖未經(jīng)工商登記注冊，但根據法律規定以及相關(guān)協(xié)議的約定，由授予方實(shí)際持有的股權；
3、授予方已授予員工的激勵股權；
4、經(jīng)授予方同意由持有激勵股權的股東轉讓給其他股東或員工的激勵股權；
5、其他授予方認為可以用于股權激勵的股權。
四、激勵股權的取得方式
員工通過(guò)以下方式獲得激勵股權：
1、授予方無(wú)償贈送或以特定價(jià)格轉讓?zhuān)?/p>
2、授予方指定其他公司股東無(wú)償贈送或以特定價(jià)格轉讓?zhuān)?/p>
3、經(jīng)授予方同意，股東之間相互或向非公司股東贈送或以特定價(jià)格轉讓?zhuān)?/p>
4、其他授予方認為合適的方式。
五、取得激勵股權的股東享有的權利
1、可以依照法律或公司章程的規定行使股東權利，包括但不限于取得公司紅利、按照持股比例參與決策等。本方案另有規定除外。
2、可以通過(guò)轉讓、質(zhì)押等方式處置激勵股權，但須經(jīng)授予方同意。
3、經(jīng)授予方同意，激勵股權可以由其合法繼承人繼承。
4、服務(wù)期滿(mǎn)后，股東即可根據法律及公司章程的規定享有激勵股權的所有股東權利。
六、持有激勵股權的股東應遵守的義務(wù)
1、遵守服務(wù)期約定
股東應遵守與公司簽訂的《服務(wù)期協(xié)議》。服務(wù)期內，應全職為公司服務(wù)，遵守公司規章制度，不以任何方式或手段損害公司利益，不從事任何兼職，服務(wù)期結束前不離開(kāi)公司（因病、傷、亡、退休等原因不能工作或經(jīng)公司董事會(huì )同意除外），從REFCO交易和成功風(fēng)險管理中借力提升。
2、遵守競業(yè)限制
�。�1）股東在服務(wù)期內以及自公司離職后兩年內均不以任何方式從事任何與公司相同或相似業(yè)務(wù)的投資或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不在任何經(jīng)營(yíng)與公司相同或相似業(yè)務(wù)的企業(yè)擔任任何職務(wù)或領(lǐng)取報酬，該限制同樣適用于其直系親屬、近親屬等。
�。�2）股東在持股期間所享受到的股東利益（包括但不限于其依據激勵股權所取得的股東紅利）已包含公司對股東遵守競業(yè)限制的經(jīng)濟補償。
3、股東將持有的激勵股權經(jīng)授予方同意全部或部分進(jìn)行轉讓后，仍應遵守本條服務(wù)期及競業(yè)限制的規定。
七、違反第六條約定義務(wù)的處置
1、返還股權，股東違反服務(wù)期或者競業(yè)限制約定的，授予方有權立即將激勵股權無(wú)償收回。股東應積極協(xié)助辦理有關(guān)工商變更登記手續，將該部分股權變更至授予方或其指定的`第三方名下。
2、返還已取得股利并賠償損失，如違規行為在授予方或公司發(fā)現之前已經(jīng)發(fā)生的，股東還應將其自違規行為發(fā)生之年至被發(fā)現之年已經(jīng)取得的股東紅利返還給授予方，并足額賠償因此所導致的公司的損失。
八、激勵股權的回購
1、發(fā)生以下情形之一的，股東或其合法繼承人可提出書(shū)面請求，要求授予方對激勵股權進(jìn)行回購：
�。�1）股東服務(wù)期滿(mǎn)后或因退休、生病等法定事由離開(kāi)公司的，在繼續持有激勵股權兩年后（經(jīng)授予方同意，可以不受前述兩年的限制）；
�。�2）持有可繼承股權的員工死亡后，其合法繼承人不愿繼承激勵股權的；
�。�3）其他經(jīng)股東申請、授予方同意的情形。
2、回購方式為股東與授予方或其指定的第三方簽訂股權轉讓協(xié)議，將其持有的激勵股權轉讓給授予方或其指定的第三方�；刭弮r(jià)格應不高于回購時(shí)公司最近一期審計報告中認定的凈資產(chǎn)值乘以回購股權比例所得出的股權價(jià)值�；刭弮r(jià)款可由授予方分兩年向股東支付。
3、授予方如決定不回購激勵股權的，應在股東或其合法繼承人提出書(shū)面回購申請的一個(gè)月內作出不予回購的書(shū)面答復。股東或其合法繼承人即可將激勵股權轉讓給第三方，同等條件下，授予方仍享有優(yōu)先受讓權。
4、股東如在服務(wù)期內或因服務(wù)期滿(mǎn)、因退休、生病等法定事由離開(kāi)公司后兩年內死亡的，其激勵股權應由授予方無(wú)償收回。經(jīng)授予方同意可由其合法繼承人繼承的除外。
股權激勵方案 3
為了調動(dòng)員工積極性，提高公司經(jīng)濟效益，公司特制定本方案，以便讓員工與公司共同發(fā)展、共享公司經(jīng)營(yíng)成果。具體內容如下：
一、名詞釋義
除非本方案明確指出，下列用語(yǔ)含義如下：
1、股東：指出資成立公司的自然人或法人，股東享有股權。
2、股權：指公司在工商部門(mén)登記的注冊資本金，總額為人民幣 萬(wàn)元，一定比例的股權對應相應金額的注冊資本金。
3、虛擬股權：指公司對內名義上的股權，虛擬股權擁有者不是指公司在工商注冊登記的實(shí)際股東，虛擬股權的擁有者僅享有參與公司年終凈利潤的分配權，而無(wú)所有權和其他權利。此虛擬股權對內、對外均不得轉讓?zhuān)坏美^承。
4、分紅：指公司按照《中華人民共和國公司法》及公司章程的規定可分配的稅后凈利潤總額，各股東按所持股權比例進(jìn)行分配所得的紅利。
二、股權及性質(zhì)
經(jīng)過(guò)公司全體股東一致同意，公司決定授予員工 %或 萬(wàn)元的虛擬股權，每股為人民幣一元整。
1、員工取得的 %的虛擬股權不變更公司章程，不記載在公司的股東名冊，不做工商變更登記。員工不得以此虛擬股權對外作為擁有公司資產(chǎn)的依據。
2、每年度會(huì )計結算終結后，公司按照相關(guān)法律法規及公司章程之規定計算出上一年度公司可分配的稅后凈利潤總額。
3、員工可得分紅為其持有的虛擬股比例乘以可分配的凈利潤總額。
三、股權的執行
1、公司應在每年的 月份進(jìn)行上一年度會(huì )計結算，得出上一年度稅后凈利潤總額，并將此結果及時(shí)通知員工。
2、員工在每年度的 月份享受分紅。公司應在確定員工可得分紅后的 個(gè)工作日內，將可得分紅的 50 %（暫定）支付給員工。
3、員工的可得分紅應當以人民幣形式支付，除非員工同意，公司不得以其它形式支付。
4、員工可得分紅的其他部分暫存公司賬戶(hù)并按同期銀行利息計，按照下列規定支付或處理：
a．勞動(dòng)合同期滿(mǎn)時(shí)，公司與員工均同意不再繼續簽訂勞動(dòng)合同的，員工未提取的可得分紅在合同期滿(mǎn)后的三年內，由公司按每年5%（暫定）的額度支付給員工。
b．勞動(dòng)合同期滿(mǎn)時(shí)，公司要求續約而員工不同意的，員工未提取的可得分紅的50%（暫定）由公司在合同期滿(mǎn)后的五年內按分五期（暫定）支付；可得分紅的剩余50%歸屬公司。
c．員工提前終止勞動(dòng)合同或者員工違反勞動(dòng)合同的有關(guān)規定、公司規章制度而被公司解職的.，員工未提取的可得分紅全部歸屬公司，員工無(wú)權再提取。
5、員工在獲得公司授予的虛擬股權之后，仍可根據其簽訂的勞動(dòng)合同享受公司給予的其他待遇。
四、方案的實(shí)施期限
1、員工在本方案實(shí)施期限內可享受此 %虛擬股權的分紅權。
本方案實(shí)施期限為 年，于 年 月 日起至 年 月 日止。
2、方案期限的續展：
本方案于到期日自動(dòng)終止，除非公司于本方案到期日之前書(shū)面通知員工延續實(shí)施本方案。
五、注意事項
1、公司應當如實(shí)計算年度稅后凈利潤，員工對此享有知情權。
2、公司應當及時(shí)、足額支付員工可得分紅。
3、員工對公司負有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得有任何損害公司利益和形象的行為。
4、員工對本方案的內容承擔嚴格保密義務(wù)，不得向任何第三人泄露本方案中員工所得虛擬股及股數以及分紅等情況，除非事先征得公司書(shū)面許可。
5、若員工離開(kāi)公司的，員工仍應遵守本條第3、4項約定。
6、公司可根據員工的工作情況將授予員工的 xx%虛擬股權部分或者全部轉化為實(shí)際股權，但雙方應協(xié)商一致并簽署股權轉讓協(xié)議。
7、若員工存在損害公司利益情形的，公司有權書(shū)面通知員工終止本方案的實(shí)施。
8、公司解散、注銷(xiāo)或者員工死亡的，本方案自行終止。
9、本方案于到期日終止；若員工的勞動(dòng)合同終止的，本方案也隨之終止。
六、方案的修訂及解釋權
公司董事會(huì )對本方案的修訂及實(shí)施享有最終解釋權。
股權激勵方案 4
一、股權激勵計劃的宗旨：
xx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xx公司”）創(chuàng )建于20xx年7月20日，主要經(jīng)營(yíng)xx生產(chǎn)業(yè)務(wù)。公司注冊資本1000萬(wàn)元。出于公司快速、穩定發(fā)展的需要，也為更好地調動(dòng)公司關(guān)鍵崗位員工的積極性，使其與公司保持一致發(fā)展觀(guān)與價(jià)值觀(guān)，決定實(shí)施員工股權激勵計劃。
二、企業(yè)發(fā)展規劃：
企業(yè)發(fā)展愿景：成為xx品牌
企業(yè)使命：xx
企業(yè)的中長(cháng)期發(fā)展戰略：xx
三、股權激勵的目的：
1、建立長(cháng)期的激勵與約束機制，吸引和凝聚一批高素質(zhì)的、高層次的、高效率的，非急功近利的事業(yè)型員工投身科翰發(fā)展事業(yè)。讓公司經(jīng)營(yíng)管理骨干轉化角色，分享公司發(fā)展的成果，與原始股東在公司長(cháng)遠利益上達成一致，有利于公司的長(cháng)遠持續發(fā)展及個(gè)人價(jià)值的提升。
2、理順公司治理結構，促進(jìn)公司持續健康發(fā)展。
四、股權激勵計劃實(shí)施辦法：
為實(shí)現上述目標，根據公司的自身情況，股權激勵計劃依據以下方式進(jìn)行：
1、經(jīng)股東大會(huì )同意，由公司大股東方（出讓方）同公司被激勵員工（受讓方）商定：在一定的期限內（如：5年內），受讓方按既定價(jià)格購買(mǎi)一定數量的成都科翰公司股份并相應享有其權利和履行相應的義務(wù)；
2、受讓方可以以期股紅利、實(shí)股紅利以及現金方式每年購買(mǎi)由《員工持股轉讓協(xié)議書(shū)》規定的期股數量；
3、各股東同股同權，利益同享，風(fēng)險同擔；
4、受讓方從協(xié)議書(shū)生效時(shí)起，即對其受讓的期股擁有表決權和收益權，但無(wú)所有權；
5、此次期股授予對象限在成都科翰公司內部。
五、公司股權處置：
1、xx公司現有注冊資本1000萬(wàn)元，折算成股票為1000萬(wàn)股。目前公司的股權結構為：
2、在不考慮公司外部股權變動(dòng)的情況下，期股計劃完成后公司的股權結構為：
3、在公司總股份10%的員工股權比例中拿出30%即30萬(wàn)股用作留存股票，作為公司將來(lái)每年業(yè)績(jì)評定后有資格獲得期股分配的員工授予期股的股票來(lái)源，留存帳戶(hù)不足時(shí)可再通過(guò)增資擴股的方式增加。
六、員工股權結構
1、根據員工在企業(yè)中的崗位分工和工作績(jì)效，員工激勵股分為兩個(gè)層次，即核心層（高級管理人員、高級技術(shù)人員）、中層（部門(mén)經(jīng)理、中級技術(shù)人員）。
2、層次界定：核心層為公司董事長(cháng)、總裁、副總裁、總監、總工；中層為各部門(mén)經(jīng)理、中級技術(shù)人員。
3、期股分配比例：核心層為中層的兩倍。根據公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況可逐步擴大持股員工的人數和持股數量。
4、員工激勵股內部結構：
4、公司留存帳戶(hù)中的留存股份用于公司員工薪酬結構中長(cháng)期激勵制度期股計劃的期股來(lái)源。公司可結合每年的業(yè)績(jì)綜合評定，給予部分員工期股獎勵。
5、由于員工期股計劃的實(shí)施，公司的股權結構會(huì )發(fā)生變化，通過(guò)留存股票的方式可以保持大股東的相對穩定股權比例，又能滿(mǎn)足員工期股計劃實(shí)施的靈活性要求。
七、操作細則：
1、成都科翰公司聘請具有評估資格的專(zhuān)業(yè)資產(chǎn)評估公司對公司資產(chǎn)進(jìn)行評估，期股的每股原始價(jià)格按照公式計算：
期股原始價(jià)格=公司資產(chǎn)評估凈值/公司總的股數
2、期股是xx公司的原股東與公司員工（指核心層和中層的員工）約定在一定的期限（5年）內按原始價(jià)格轉讓的股份。在按約定價(jià)格轉讓完畢后，期股即
轉就為實(shí)股，在此之前期股所有者享有表決權和收益權，但無(wú)所有權，期股收益權不能得到現金分紅，其所得的紅利只能購買(mǎi)期股。
3、公司董事會(huì )下設立“員工薪酬委員會(huì )”，具體執行操作部門(mén)為公司行政人事部，負責管理員工薪酬發(fā)放及員工股權運作。
4、公司設立留存股票帳戶(hù)，作為期股獎勵的來(lái)源。在員工期股未全部轉為實(shí)股之前，統一由留存帳戶(hù)管理。同時(shí)留存帳戶(hù)中預留一部分股份作為員工持續性期股激勵的來(lái)源。
5、員工薪酬委員會(huì )的運作及主要職責：
�。�1）薪酬委員會(huì )由公司董事長(cháng)領(lǐng)導，公司行政人事部負責其日常事務(wù)；
�。�2）薪酬委員會(huì )負責期股的發(fā)行和各年度轉換實(shí)股的.工作；負責通過(guò)公司留存帳戶(hù)回購離職員工的股權及向新股東出售公司股權等工作。
6、此次期股計劃實(shí)施完畢后（5年后），xx公司將向有關(guān)工商管理部門(mén)申請公司股權結構變更。
7、公司每年度對員工進(jìn)行綜合評定（評定辦法公司另行制定），對于符合公司激勵要求的員工給予其分配公司期股的權利。具體操作可將其根據評定辦法確定的年終獎金的30%不以現金的方式兌付，而是根據公司當年的凈資產(chǎn)給予相應數量的期股的方式兌現，而期股的運作辦法參見(jiàn)本次期股辦法。
8、公司董事會(huì )每年定期向持股員工公布企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況（包括每股盈利）。
9、對于公司上市后，企業(yè)員工股的處置，將按證監會(huì )的有關(guān)規定執行。
10、如公司在期股計劃期限內（5年內）上市，期股就是員工股，但在未完全轉化為實(shí)股之前，持股職工對其無(wú)處置權，而如果期股已經(jīng)全部?jì)冬F，則應當作發(fā)起人股。
八、行為要求：
有下列情形之一的取消激勵資格：
1、嚴重失職，瀆職或嚴重違反公司章程、規章制度及其他有損公司利益的行為。
2、個(gè)人違反國家有關(guān)法律法規，因此被判定刑事責任的。
3、公司有足夠的證據證明激勵對象在任職期間，有受賄、挪用、貪污盜竊、泄漏公司商業(yè)秘密、嚴重損害公司聲譽(yù)與利益等行為，給公司造成損失的。
4、為取得公司利益，采取短期行為虛報業(yè)績(jì)、進(jìn)行虛假會(huì )計記錄的。
九、其他股權激勵方式：
以上采取的為期股激勵方式，根據公司實(shí)際情況，也可采用現金購買(mǎi)實(shí)股、虛擬股權等方式對重要階程員工進(jìn)行激勵。具體方案另行制定。
股權激勵方案 5
一、股權激勵原則
1、對入股前的公司經(jīng)營(yíng)不享受權益，不承擔風(fēng)險；入股后與公司股東的股份融合一起，共享收益，共擔風(fēng)險。
2、激勵股權不得以任何形式轉讓給公司股東和公司員工以外的人，員工解除勞動(dòng)合同以后其所持股權可內部轉讓。
3、股權激勵員工（以下簡(jiǎn)稱(chēng)激勵對象）不參與公司股東會(huì )，不參與公司經(jīng)營(yíng)管理，不享有公司章程規定的股東權力。
4、在工商登記中，并不進(jìn)行注冊資本和股東的變更登記，股權激勵不影響股東結構改變，不影響公司注冊資本改變。
二、股權激勵方案
1、經(jīng)員工認可，公司從現有的收入和業(yè)務(wù)中調劑部分現金以及挑選部分業(yè)務(wù)，合計1000萬(wàn)元。該部分業(yè)務(wù)和現金與激勵對象的出資融合一起，從20xx年1月1日起共同經(jīng)營(yíng)，共享收益，共擔風(fēng)險。
公司此前的融資款形成的業(yè)務(wù)一并劃轉過(guò)來(lái)，與激勵對象的出資融合一起共同經(jīng)營(yíng)。
2、前款融合一起的資金，由財務(wù)單獨建賬，單獨核算，與未劃轉過(guò)來(lái)的業(yè)務(wù)和資金不發(fā)生法律關(guān)系。未劃轉過(guò)來(lái)的業(yè)務(wù)和資金由公司原有股東承擔收益和風(fēng)險。
3、公司分配給激勵對象的股權暫定為300萬(wàn)股。經(jīng)公司股東會(huì )
討論通過(guò)，可以根據公司發(fā)展情況增加激勵股權。
4、激勵對象在認購激勵股權的同時(shí)，應按照公司規定向公司融資。融資款原則上不低于激勵股權，融資款按照0.5%計付月利息。
三、股權激勵對象
首先由公司員工自行申請認購股份，經(jīng)公司股東會(huì )研究后確定可以認購并明確認購數額的員工為激勵對象。股東不屬于激勵對象。
經(jīng)董事會(huì )同意的員工，自行申報認購股份數額。
四、股權激勵條件
1、激勵對象按照一元一股，自行出資購買(mǎi)公司股份；
2、激勵對象認購的股權以一萬(wàn)股為起點(diǎn)，最高認購數額不超過(guò)50萬(wàn)股；
3、激勵對象與公司解除勞動(dòng)關(guān)系，即喪失激勵條件，不享有股權激勵權利，不承擔激勵股權產(chǎn)生的風(fēng)險。
五、股權激勵標準
1、每位員工可認購股權不超過(guò)五十萬(wàn)股（50萬(wàn)股），員工的認購股權數額由股東會(huì )決定；
2、經(jīng)公司股東會(huì )討論通過(guò)，可以根據公司經(jīng)營(yíng)情況增加員工激勵股權的認購數額。
六、激勵股權的風(fēng)險承擔和收益分配
1、入股后，激勵對象的股份與公司股東的股份融合一起，共享收益，共擔風(fēng)險。
2、激勵對象對入股前的`公司經(jīng)營(yíng)、公司資產(chǎn)、公司負債不享受權益，不承擔風(fēng)險。
七、激勵股權的收益分配
公司所有出資（含股東的出資和激勵對象的出資）所產(chǎn)生的收益，每年度結算一次。每年的利潤在扣除公司經(jīng)營(yíng)管理成本、5%的法定公積金、15%的呆壞賬準備金之后按照出資比例（包含股東的出資以
及激勵對象的出資）進(jìn)行分配。
八、激勵股權轉讓、退出
1、激勵對象出現辭職、辭退或因其他原因導致勞動(dòng)合同終止時(shí)，其所持激勵股權只能轉讓給公司內部員工或股東，在同等條件下，員工比股東享有優(yōu)先受讓權。轉讓方與受讓方自行結算股權受讓費用。員工受讓他人的股權后，其所持激勵股權總額不能超過(guò)100萬(wàn)股。
2、激勵對象勞動(dòng)合同終止后將其股權轉讓給公司股東，受讓激勵股權的股東的表決權仍按照公司章程辦理。
3、公司股東和員工均不愿意受讓勞動(dòng)合同終止后的激勵股權，激勵對象有權請求公司按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行結算，公司應在勞動(dòng)合同解除后一個(gè)月內與激勵對象完成結算。結算按照本辦法確定的原則進(jìn)行。結算后公司分兩次平均退還出資，第一次為結算后的第30天，第二次為結算后的第180天。期間不計息。
九、股權激勵的規范化
在條件成熟的時(shí)候，公司股東會(huì )可考慮激勵股權實(shí)行股權代理或委托制，由激勵對象委托他人代為持股，進(jìn)入工商登記，真實(shí)行使股東權益。具體期限和實(shí)施細則由股東會(huì )決定。
股權激勵方案 6
摘 要：
股權激勵方案僅針對中小型非上市民營(yíng)企業(yè)。對于大型企業(yè)以及上市企業(yè)來(lái)說(shuō)，有條件及可能性去實(shí)施或者模擬實(shí)施股票期權模式，而在中小型非上市民營(yíng)企業(yè)一般只能選擇現股或期股獎勵類(lèi)型。在中小企業(yè)中，總經(jīng)理對于企業(yè)中層部門(mén)經(jīng)理的委托一代理關(guān)系，更應該納入內部管理監督范疇。本方案僅考慮“非風(fēng)險創(chuàng )投企業(yè)”的股權激勵情況。所謂“非風(fēng)險創(chuàng )投企業(yè)”，這是相對于經(jīng)理人利用風(fēng)險資金組建創(chuàng )辦的創(chuàng )投公司而言的。非風(fēng)險創(chuàng )投企業(yè)體現的是非人力資本雇傭人力資本，風(fēng)險創(chuàng )投企業(yè)則是人力資本雇傭非人力資本，準確區分兩種情況的區別對民營(yíng)企業(yè)正確理解股權激勵機制有重要意義。
方案設計原則：
�。�、方案要具備有效性。
方案的有效性主要體現在五個(gè)方面：第一，真實(shí)的激勵導向要符合委托人動(dòng)機，即將經(jīng)理人引導至股東關(guān)注的方向努力；第二，要符合企業(yè)實(shí)際情況，使經(jīng)理人產(chǎn)生合適的期望及達成期望的效價(jià)，即具有較大的激勵力；第三，能夠體現人力資本價(jià)值，并實(shí)現人力資本的升值；第四，能夠降低總體委托代理成本，杜絕或明顯減少內部人控制行為；第五，在使經(jīng)理人得到激勵的前提下，能夠避免企業(yè)的其他員工乃至整個(gè)企業(yè)的激勵總量損失。
�。�、方案要具備可操作性。
主要從六個(gè)方面進(jìn)行判斷：第一，在促使經(jīng)理人承受風(fēng)險抵押功能的同時(shí)，是否能夠兼顧經(jīng)理人的承受能力，避免經(jīng)理人承擔過(guò)大的風(fēng)險，以防止經(jīng)理人主導需求的扭曲；第二，是否符合國家的法律規章，以防出現法律瑕疵；第三，有沒(méi)有建立合理的、成本較低的激勵性股權退出機制；第四，激勵成本是不是合理適宜；第五，是否能夠妥善解決資金來(lái)源；第六，股權定價(jià)方法是否合理清晰。
�。�、方案要具備可持續性。
方案應該做到：第一，避免股權固化以致激勵性股權枯竭；第二，要有調整彈性；第三，要設定合理的'股權收益結算周期�？傊�，股權激勵方案要具備可行性、可操作性、可持續性是我們設計方案時(shí)應考慮的基本原則，也是我們衡量方案的應用價(jià)值以及預判方案能不能成功實(shí)施的重要依據。
方案的要素：
�、偌顚ο螅浩髽I(yè)高層管理人員。具體到某集團而言，指下屬企業(yè)的正副廠(chǎng)長(cháng)經(jīng)理。
�、诩钚怨蓹鄶盗考胺峙浔壤杭钚怨蓹嗟臄盗繛槠髽I(yè)總股份的１０％。正職應占全部激勵性股權的４０－５０％，其余由副職分配。
�、奂钚怨蓹嗟慕M合：激勵性股權的２０％為實(shí)股，并實(shí)際轉讓和過(guò)戶(hù)，８０％為虛股，不實(shí)際過(guò)戶(hù)，但在股權結算期滿(mǎn)后，虛股可以實(shí)股化，即完成實(shí)際過(guò)戶(hù)，但是否行使實(shí)股化的權力歸經(jīng)理人所有。
�、苜Y金來(lái)源及股權來(lái)源：實(shí)股的入股資金由本人解決，以現金支付；虛股不需要支付現金。如果本人一次性難以拿出全部現金的，入股時(shí)應至少支付５０％，其余資金以實(shí)股質(zhì)押，向公司借款支付，借款免計利息。激勵性股權來(lái)源于企業(yè)股東的集體攤薄。
�、莨蓹喽▋r(jià)：股權價(jià)格按照經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計評估的凈資產(chǎn)確定。
�、奕纹诩肮蓹嗉罱Y算周期：規定激勵對象即經(jīng)理人一屆任期為３－５年，并以任期為股權激勵結算周期，簡(jiǎn)稱(chēng)激勵周期。正常任期期滿(mǎn)后，經(jīng)理人繼續任職的，可以啟動(dòng)新一輪激勵周期。
�、呒钚怨蓹嗟臋嗬x務(wù)：在激勵周期內，不進(jìn)行利益分配，期滿(mǎn)結算時(shí)，實(shí)股與虛股有同樣的利潤分配權；利潤分配比例與股份比例不同，如果企業(yè)贏(yíng)利，全部激勵性股權按照２０％的比例分紅，其他資本股的利潤分配比例為８０％。企業(yè)出現虧損，實(shí)股與普通資本股一樣承擔有限責任，虛股不需承擔任何責任。
�、喙煞萃顺鲆幎ǎ航�(jīng)理人在任期間辭職的，企業(yè)有回購選擇權，經(jīng)理人應有出讓義務(wù)，回購價(jià)格按照期初與辭職時(shí)的凈資產(chǎn)就低原則確定；公司辭退經(jīng)理人的，個(gè)人有退股選擇權，公司應有回購義務(wù)，回購價(jià)格按照期初與辭退時(shí)的凈資產(chǎn)就高原則確定；任職期滿(mǎn)后，經(jīng)理人具有實(shí)股的完全處置權。因為自己辭職原因經(jīng)理人離開(kāi)公司的，辭職之前的虛股應分配利潤和以后的分配權及實(shí)股化權利自然取消；因為公司辭退原因使經(jīng)理人離開(kāi)公司的，虛股之前的應分配利潤公司應分配給經(jīng)理人，以后的分配權及實(shí)股化權利自然取消；虛股實(shí)股化時(shí)的行權價(jià)格與期初實(shí)股價(jià)格一樣，即按照期初企業(yè)凈資產(chǎn)確定。在結算期內如發(fā)生企業(yè)被并購或大股東變更及重大股權調整，個(gè)人有退股選擇權，公司應有回購義務(wù)，回購價(jià)格按照期初與辭退時(shí)的凈資產(chǎn)就高原則確定，同時(shí)結算虛股的分配利潤。
�、嵊嘘P(guān)方案實(shí)施的配套管理規定：建立經(jīng)理人監督評估系統，包括：第一，定期的經(jīng)理人述職制度。第二，健全企業(yè)管理制度特別是財務(wù)管理及審計制度。第三，設置企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況指標體系，比如資金周轉率、應收款回款率、技術(shù)專(zhuān)利申報量、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率等指標，監控企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展并作為考核以至決定續聘或解雇經(jīng)營(yíng)者的其中依據；由于該項工作專(zhuān)業(yè)性強，也比較復雜，對于一般管理基礎較差的中小規模民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)實(shí)施難度較大，建議外聘咨詢(xún)公司解決。
�、庥嘘P(guān)激勵周期：完整的股權激勵過(guò)程包括股東大會(huì )決議批準方案、企業(yè)與激勵對象簽訂合同、實(shí)施方案、到期結算等階段，企業(yè)運行方案的同時(shí)應啟動(dòng)經(jīng)理人的監督評估系統，在必要時(shí)對方案做出適當的調整。在一輪激勵周期結束后，企業(yè)根據實(shí)施情況的總結，進(jìn)一步完善方案，以啟動(dòng)新一輪的激勵周期。
股權激勵方案 7
為實(shí)現對企業(yè)高管人員和業(yè)務(wù)骨干的激勵與約束，獎勵和留住企業(yè)需要的核心、優(yōu)秀人才，充分調動(dòng)員工的積極性和創(chuàng )造性，持續推動(dòng)企業(yè)員工為公司創(chuàng )造更大價(jià)值，依法保障公司股東和員工共享公司成長(cháng)收益，經(jīng)xx有限公司（下稱(chēng)公司）股東會(huì )討論通過(guò)，現發(fā)布本辦法供遵照執行。
一、股權激勵原則
1、對入股前的公司經(jīng)營(yíng)不享受權益，不承擔風(fēng)險；入股后與公司股東的股份融合一起，共享收益，共擔風(fēng)險。
2、激勵股權不得以任何形式轉讓給公司股東和公司員工以外的人，員工解除勞動(dòng)合同以后其所持股權可內部轉讓。
3、股權激勵員工（以下簡(jiǎn)稱(chēng)激勵對象）不參與公司股東會(huì )，不參與公司經(jīng)營(yíng)管理，不享有公司章程規定的股東權力。
4、在工商登記中，并不進(jìn)行注冊資本和股東的變更登記，股權激勵不影響股東結構改變，不影響公司注冊資本改變。
二、股權激勵方案
1、經(jīng)員工認可，公司從現有的收入和業(yè)務(wù)中調劑部分現金以及挑選部分業(yè)務(wù)，合計xxx萬(wàn)元。該部分業(yè)務(wù)和現金與激勵對象的出資融合一起，從xx年xx月xx日起共同經(jīng)營(yíng)，共享收益，共擔風(fēng)險。
公司此前的.融資款形成的業(yè)務(wù)一并劃轉過(guò)來(lái)，與激勵對象的出資融合一起共同經(jīng)營(yíng)。
2、前款融合一起的資金，由財務(wù)單獨建賬，單獨核算，與未劃轉過(guò)來(lái)的業(yè)務(wù)和資金不發(fā)生法律關(guān)系。未劃轉過(guò)來(lái)的業(yè)務(wù)和資金由公司原有股東承擔收益和風(fēng)險。
3、公司分配給激勵對象的股權暫定為xx萬(wàn)股。經(jīng)公司股東會(huì )討論通過(guò)，可以根據公司發(fā)展情況增加激勵股權。
4、激勵對象在認購激勵股權的同時(shí)，應按照公司規定向公司融資。融資款原則上不低于激勵股權，融資款按照xx%計付月利息。
三、股權激勵對象
首先由公司員工自行申請認購股份，經(jīng)公司股東會(huì )研究后確定可以認購并明確認購數額的員工為激勵對象。股東不屬于激勵對象。
經(jīng)董事會(huì )同意的員工，自行申報認購股份數額。
四、股權激勵條件
1、激勵對象按照xx元一股，自行出資購買(mǎi)公司股份；
2、激勵對象認購的股權以一萬(wàn)股為起點(diǎn)，最高認購數額不超過(guò)xx萬(wàn)股；
3、激勵對象與公司解除勞動(dòng)關(guān)系，即喪失激勵條件，不享有股權激勵權利，不承擔激勵股權產(chǎn)生的風(fēng)險。
五、股權激勵標準
1、每位員工可認購股權不超過(guò)五十萬(wàn)股（xx萬(wàn)股），員工的認購股權數額由股東會(huì )決定；
2、經(jīng)公司股東會(huì )討論通過(guò)，可以根據公司經(jīng)營(yíng)情況增加員工激勵股權的認購數額。
六、激勵股權的風(fēng)險承擔和收益分配
1、入股后，激勵對象的股份與公司股東的股份融合一起，共享收益，共擔風(fēng)險。
2、激勵對象對入股前的公司經(jīng)營(yíng)、公司資產(chǎn)、公司負債不享受權益，不承擔風(fēng)險。
七、激勵股權的收益分配
公司所有出資（含股東的出資和激勵對象的出資）所產(chǎn)生的收益，每年度結算一次。每年的利潤在扣除公司經(jīng)營(yíng)管理成本、5%的法定公積金、xx%的呆壞賬準備金之后按照出資比例（包含股東的出資以及激勵對象的出資）進(jìn)行分配。
八、激勵股權轉讓、退出
1、激勵對象出現辭職、辭退或因其他原因導致勞動(dòng)合同終止時(shí)，其所持激勵股權只能轉讓給公司內部員工或股東，在同等條件下，員工比股東享有優(yōu)先受讓權。轉讓方與受讓方自行結算股權受讓費用。員工受讓他人的股權后，其所持激勵股權總額不能超過(guò)100萬(wàn)股。
2、激勵對象勞動(dòng)合同終止后將其股權轉讓給公司股東，受讓激勵股權的股東的表決權仍按照公司章程辦理。
3、公司股東和員工均不愿意受讓勞動(dòng)合同終止后的激勵股權，激勵對象有權請求公司按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行結算，公司應在勞動(dòng)合同解除后一個(gè)月內與激勵對象完成結算。結算按照本辦法確定的原則進(jìn)行。結算后公司分兩次平均退還出資，第一次為結算后的第xx天，第二次為結算后的第xx天。期間不計息。
九、股權激勵的規范化
在條件成熟的時(shí)候，公司股東會(huì )可考慮激勵股權實(shí)行股權代理或委托制，由激勵對象委托他人代為持股，進(jìn)入工商登記，真實(shí)行使股東權益。具體期限和實(shí)施細則由股東會(huì )決定。
十、實(shí)施日期和試行期限
本辦法自xx年xx月xx日起試行；
本辦法試行期限暫定一年。期滿(mǎn)后由股東會(huì )討論決定是否延續。
十一、解釋權
本辦法的修改權、解釋權歸公司股東會(huì )。
股權激勵方案 8
一、確定股權激勵對象
從人力資本價(jià)值、歷史貢獻、難以取代程度等幾方面確定激勵對象范圍
根據這個(gè)原則， 股權激勵對象被分成了三個(gè)層面：
第一層面是核心層，為公司的戰略決策者；
第二層面是經(jīng)營(yíng)層，為擔任部門(mén)經(jīng)理以上職位的管理者；
第三層面是骨干層，為特殊人力資本持有者。
二、確定股權激勵方式
股權激勵的工具包括權益結算工具和現金結算工具，其中，權益結算中的常用工具包括股票期權、限制性股票員工持股計劃等，這種激勵方式的優(yōu)點(diǎn)是激勵對象可以獲得真實(shí)股權，公司不需要支付大筆現金，有時(shí)還能獲得缺點(diǎn)是公司股本結構需要變動(dòng)，原股東持股比例可能會(huì )稀釋。
現金結算中的常用工具包括股票增值權、虛擬股票計劃、利潤分紅等，其優(yōu)點(diǎn)是不影響公司股權結構，原有股東會(huì )造成稀釋。缺點(diǎn)是公司需要以現金形式支付，現金支付壓力較大。而且，由于激勵對象不能獲得真正的股權，勵作用有所影響。
確定激勵方式，應綜合考慮員工的人力資本價(jià)值、敬業(yè)忠誠度、員工出資意愿及公司激勵力度等方面。在結合公的基礎之上，可考慮如下激勵方式：
對于人力資本價(jià)值高且忠誠度高的員工，采用實(shí)股或期股激勵方式，以在員工身上實(shí)現經(jīng)營(yíng)權與所有權的統一；對于不愿出資的員工，可以采用分紅權激勵和期權激勵，以提升員工參與股權激勵的積極性。
上述激勵方式并非一成不變，在結合公司與激勵對象現實(shí)需求的基礎上可靈活運用并加以整合創(chuàng )新，設計出契合求的激勵方案。
三、股權激勵的股份來(lái)源
針對現金結算類(lèi)的股權激勵方式，不涉及公司實(shí)際股權激勵，故不存在股份來(lái)源問(wèn)題，以下僅就權益類(lèi)股權的股份來(lái)源進(jìn)行如下闡述：
一是原始股東出讓公司股份。如果以實(shí)際股份對公司員工實(shí)施激勵，一般由原始股東，通常是大股東向股權激勵份。根據支付對價(jià)的不同可以分為兩種情形：其一為股份贈予，原始股東向股權激勵對象無(wú)償轉讓一部分公司股慮激勵對象個(gè)人所得稅問(wèn)題）；其二為股份出讓?zhuān)鲎尩膬r(jià)格一般以企業(yè)注冊資本或企業(yè)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定二是采取增資的方式，公司授予股權激勵對象以相對優(yōu)惠的'價(jià)格參與公司增資的權利。
需要注意的是，在股權轉讓或增資過(guò)程中要處理好原始股東的優(yōu)先認購買(mǎi)權問(wèn)題。公司可以在股東會(huì )對股權激勵決時(shí)約定其他股東對與股權激勵有關(guān)的股權轉讓與增資事項放棄優(yōu)先購買(mǎi)權。
四、股權激勵的資金來(lái)源
在現金結算的情況下，公司需要根據現金流量情況合理安排股權激勵的范圍、標準，避免給公司的正常經(jīng)營(yíng)力。而在權益結算的情況下，除公司或老股東無(wú)償轉讓股份外，股權激勵對象也需要支付一定的資金來(lái)受讓該部據資金來(lái)源方式的不同，可以分為以下幾種：
一是激勵對象自有資金。在實(shí)施股權激勵計劃時(shí)，激勵對象是以自有資金購入對應的股份。由于員工的支付能力很高，因此，需要采取一些變通的方法，比如，在股權轉讓中采取分期付款的方式，而在增資中則可以分期繳納大股東提供借款方式。
二是提取激勵基金。為了支持股權激勵制度的實(shí)施，公司可以建立相應基金專(zhuān)門(mén)用于股權激勵計劃。公司從稅后法定公積金后，經(jīng)股東會(huì )或者股東大會(huì )決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金用于股權激勵。公積金既可以算方式的股權激勵，也可以用于權益結算方式的股權激勵。
五、確定股權激勵周期
若要產(chǎn)生長(cháng)期激勵效用，股權激勵需要分階段進(jìn)行，以確保激勵對象的工作激情能夠得以延續。
一般可以將股權激勵的授予期設為3年，例如針對期股方式，可按3：3：4的比例，每年1次，分3次授予完畢的解鎖及期權的兌現亦分3年期實(shí)施，這樣，一項股權激勵計劃的全部完成就會(huì )延續6年；針對利潤分紅激勵方行1次分紅，同時(shí)由公司存留一定比例的分紅份額，待第3個(gè)年度返還，并以此類(lèi)推。
之所以采用上述機制，其原因在于，在激勵的同時(shí)施加必要的約束——員工中途任何時(shí)刻想離開(kāi)企業(yè)，都會(huì )覺(jué)得以此增加其離職成本，強化長(cháng)期留人的效用。
六、確定退出機制，避免法律糾紛
為規避法律糾紛，在推行股權激勵方案前應事先明確退出機制。針對不同的激勵方式，分別采用不同的退出機制
�。ㄒ唬┽槍ΜF金結算類(lèi)激勵方式，可從三個(gè)方面界定退出辦法：
1、對于合同期滿(mǎn)、法定退休等正常的離職情況，已實(shí)現的激勵成果歸激勵對象所有，未實(shí)現部分則由企業(yè)收回。離開(kāi)企業(yè)后還會(huì )在一定程度上影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，則未實(shí)現部分也可予以保留，以激勵其能繼續關(guān)注公司的發(fā)
2、對于辭職、辭退等非正常退出情況，除了未實(shí)現部分自動(dòng)作廢之外，已實(shí)現部分的收益可歸屬激勵對象所有。
3、若激勵對象連續幾次未達到業(yè)績(jì)指標，則激勵資格自動(dòng)取消，即默認此激勵對象不是公司所需的人力資本，當獲取人力資本收益。
�。ǘ┽槍嘁娼Y算類(lèi)激勵方式，可從以下三方面界定相關(guān)退出辦法：
1、針對直接實(shí)股激勵方式，激勵對象直接獲得實(shí)際股權，成為公司真正的股東。要根據股權激勵協(xié)議約定的強制要求激勵對象轉讓股權存在較大困難，需要明確以下事項：
�、訇P(guān)于強制退股規定的效力
在激勵對象取得公司實(shí)際股權后應當變更公司章程，章程對公司及股東均有約束力。變更后的章程應規定特定條股東應當強制退股，該規定可以視作全體股東的約定。在該條件滿(mǎn)足時(shí)，特定股東應當退股。
同時(shí)應注意在公司存續過(guò)程中修改章程，并規定強制退股條件，則要分別情況看待。對于贊成章程修改的股東來(lái)足強制退股條件時(shí)，章程的規定對他有效；對于反對章程修改的股東來(lái)說(shuō)，即使章程已通過(guò)，強制退股的規定對力。
在此應注意：股東資格只能主動(dòng)放棄，不能被動(dòng)剝奪。章程或激勵協(xié)議通過(guò)特殊約定強制退股條款，可能因違反東不得抽逃出資的強制性規定而被認定無(wú)效，對激勵對象僅起到協(xié)議約束的效果。
�、谕斯傻霓D讓價(jià)格或回購價(jià)格
股權激勵協(xié)議中一般規定了強制退出的股份的轉讓價(jià)格/回購價(jià)格計算方法。退出股份價(jià)格經(jīng)常約定為激勵對象原或原始購買(mǎi)價(jià)格加利息的作價(jià)。但資產(chǎn)收益是股東的固有權利，不能被強制剝奪，資產(chǎn)收益體現在利潤分配、剩和轉讓股份獲益三方面。股東退股有權以市場(chǎng)價(jià)值作價(jià)。再者，在公司虧損時(shí)，如再以原價(jià)或原價(jià)加利息作價(jià)，東不公平或涉嫌抽逃。
因此，在股權激勵設計方案中對退股的轉讓價(jià)格約定為公司實(shí)際賬面凈資產(chǎn)價(jià)值或市場(chǎng)公允價(jià)值較為妥當。
�、蹍f(xié)議能否規定只向特定股東轉讓上述規定往往會(huì )侵犯了其他股東的優(yōu)先購買(mǎi)權，優(yōu)先購買(mǎi)權也是股東的固有權利，非經(jīng)其事先同意，不得被剝奪權激勵協(xié)議中約定或另行出具其他股東承諾放棄優(yōu)先購買(mǎi)權。
七、股權激勵中的稅收問(wèn)題
股權激勵過(guò)程中涉及的稅收問(wèn)題主要體為以下兩方面：
1、公司股權激勵支出能否在公司成本中列支
我國目前未對非上市公司股權激勵過(guò)程中的稅收問(wèn)題作出明確規定，但在相關(guān)條例中可以找到一定依據《中華企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規定“企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。前款所稱(chēng)工資薪金，是納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動(dòng)報酬，包括基本工資、獎金貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出�！蓖瑫r(shí)國家稅務(wù)總局在《關(guān)于我國居民企激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》第三款規定“在我國境外上市的居民企業(yè)和非上市公司，凡比照《管規定建立職工股權激勵計劃，且在企業(yè)會(huì )計處理上，也按我國會(huì )計準則的有關(guān)規定處理的，其股權激勵計劃有關(guān)處理問(wèn)題，可以按照上述規定執行�！�
根據上述條例的規定，非上市公司的股權激勵支出，可以在公司成本中列支，但要區別對待：
針對股權激勵計劃實(shí)行后立即可以行權的，確定作為當年公司工資薪金支出，依照稅法規定進(jìn)行稅前扣除；
針對股權激勵計劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達到規定業(yè)績(jì)條件（以下簡(jiǎn)稱(chēng)等待期）方可行權的，公司等待計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。在股權激勵計劃可行權后，公司方可根際行權時(shí)的公允價(jià)格與當年激勵對象實(shí)際行權支付價(jià)格的差額及數量，計算確定作為當年公司工資薪金支出，依進(jìn)行稅前扣除。
2、激勵對象獲得的股權激勵份額的稅收問(wèn)題
國家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人認購股票等有價(jià)證券而從雇主取得折扣或補貼收入有關(guān)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國9號）規定，在中國負有納稅義務(wù)的個(gè)人（包括在中國境內有住所和無(wú)住所的個(gè)人）認購股票等有價(jià)證券，因其表現或業(yè)績(jì)，從其雇主以不同形式取得的折扣或補貼（指雇員實(shí)際支付的股票等有價(jià)證券的認購價(jià)格低于當期發(fā)場(chǎng)價(jià)格的數額），屬于該個(gè)人因受雇而取得的工資、薪金所得，應在雇員實(shí)際認購股票等有價(jià)證券時(shí)，按照《中國個(gè)人所得稅法》（以下稱(chēng)稅法）及其實(shí)施條例和其他有關(guān)規定計算繳納個(gè)人所得稅。上述個(gè)人在認購股票等有行轉讓所取得的所得，屬于稅法及其實(shí)施條例規定的股票等有價(jià)證券轉讓所得，適用有關(guān)對股票等有價(jià)證券轉讓人所得稅的規定。
除上述國稅發(fā)〔1998〕9號，目前關(guān)于非上市公司股份期權計劃并無(wú)其他政策規定。由此可以看出，非上市公司際認購股票等有價(jià)證券時(shí)，按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（以下稱(chēng)稅法）及其實(shí)施條例和其他有關(guān)規定人所得稅。根據我國《個(gè)人所得稅法》規定，工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%；利息、得、財產(chǎn)轉讓所得和其他所得適用比例稅率，稅率為20%。
股權激勵方案 9
一、股權性質(zhì)
本方案的虛擬股份是指公司現有股東授予被激勵者一定數額虛擬的股份，被激勵者不需出資，享受公司價(jià)值的增長(cháng)，利益的獲得由公司支付。被激勵者沒(méi)有表決權、轉讓權和繼承權，只有分紅權。被激勵者離開(kāi)公司將失去該股權；公司價(jià)值下降，股份無(wú)收益；績(jì)效考評結果將影響股份的授予和生效。本方案僅適用于公司主體公開(kāi)發(fā)行股票和上市之前；一旦公司股票能夠公開(kāi)發(fā)行股票和上市，將按照相關(guān)法律法規進(jìn)行及時(shí)補充和調整。
二、目的意義
構建以?xún)r(jià)值創(chuàng )造為導向的公司文化，建立股東與員工之間的利益共享與約束機制；持續激發(fā)員工創(chuàng )新力創(chuàng )造力，保證公司長(cháng)期穩健發(fā)展；為管理層留下“想象空間”，變短期利益為長(cháng)期追求；吸引與保留優(yōu)秀管理人才和骨干員工，提升凝聚力戰斗力；鼓勵并獎勵業(yè)務(wù)創(chuàng )新和變革精神，增強員工歸屬感與認同感。
三、股份總額
公司注冊資本為500萬(wàn)元，虛擬股份總額設為注冊資本額的15%，即75萬(wàn)股，首次分配總額為60萬(wàn)股，預留15萬(wàn)股用于儲備或支付具備資格的新增員工、崗位職務(wù)升遷員工的股權激勵。每輪融資結束后，相應調整股份總額和各崗位股份基數。
四、管理機構
公司成立監事會(huì )，成員5人，其中大股東2人、激勵對象代表2人（由被激勵對象選出）、普通員工1人。主要職責：
�、贁M訂、修改股權激勵方案及相關(guān)配套規章制度；
�、跀M訂股權激勵實(shí)施方案；
�、圬撠熃M織股權激勵方案的日常管理，在方案執行過(guò)程中，監控方案的運行情況；
�、芨鶕蓹嗉罘桨�，決定激勵對象相關(guān)權利的中止和取消等事宜；
�、菹蚨聲�(huì )報告股權激勵方案的執行情況。
監事會(huì )有權查驗財務(wù)收支情況，確保激勵對象能知曉公司財務(wù)狀況。股權激勵方案實(shí)施后，監事會(huì )負責公布公司每個(gè)季度的財務(wù)狀況。
五、激勵對象
本股權激勵方案的激勵對象為與公司簽訂正式勞動(dòng)合同、工作滿(mǎn)6個(gè)月的員工，重點(diǎn)激勵中、高層管理人員以及業(yè)務(wù)、技術(shù)骨干和卓越貢獻人員。激勵對象年度參與分紅的虛擬股權數為崗位股份基數乘年度考核績(jì)效系數。
表1 激勵對象崗位名單（股份額以萬(wàn)為計數單位）：
略
表2 年度考核績(jì)效系數確定標準
略
激勵對象年度參與分紅的虛擬股權數=崗位股份基數×年度考核績(jì)效系數
六、激勵實(shí)施
股權激勵計劃于20xx年1月1日起執行。年度激勵資金提取以公司凈利潤增長(cháng)率和凈資產(chǎn)收益率作為業(yè)績(jì)考核指標，啟動(dòng)條件具體為：公司首年度凈利潤率超過(guò)30%；之后年度凈利潤增長(cháng)率超過(guò)5%，凈資產(chǎn)收益率超過(guò)12%。
七、分紅計算
自實(shí)施日起，激勵對象所享有的股份分紅范圍是該年度所實(shí)現的稅后利潤增長(cháng)部分，扣除40%作為企業(yè)發(fā)展留存外，按激勵對象所享受股份數量的百分比進(jìn)行分紅。xx示如下：
虛擬股權每股現金價(jià)值＝當年參與分配的分紅基金規�！聦�(shí)際參與分紅的虛擬股權總數
�。ㄒ唬┘顚ο笤谌〉霉煞莸膬赡陜劝聪率鲛k法兌現權益金額：激勵對象在激勵崗位上服務(wù)第一年，年終股份分紅金額兌現60%，另外40%記入激勵對象權益金額個(gè)人賬戶(hù)內，未兌現的'權益按每年5%計算利息記入個(gè)人賬戶(hù)。激勵對象在公司激勵崗位服務(wù)第二年，年終股份分紅金額兌現80%，20%記入激勵對象權益金額賬戶(hù)，未兌現的權益按每年5%計算利息記入個(gè)人賬戶(hù)。
�。ǘ┘顚ο笤谌〉霉煞轁M(mǎn)兩年后按下述辦法兌現權益金額：當年的權益金額100%兌現。從第三年起，前兩年服務(wù)期間內的個(gè)人賬戶(hù)歷年累積的激勵權益金額分兩年兌現，每年兌現50%，未兌現的權益每年按5%計算利息記入個(gè)人賬戶(hù)。
�。ㄈ┰诩顛徫簧瞎ぷ鳚M(mǎn)四年后，激勵股份轉化為實(shí)股，激勵對象對激勵股份擁有完整的股權，經(jīng)公司監事會(huì )同意后，激勵對象以雙方協(xié)議價(jià)格購買(mǎi)股權，可進(jìn)行股權轉讓、出售、繼承等事項。
八、股權調整
�。ㄒ唬┘顚ο舐殑�(wù)發(fā)生變更，按相應的職務(wù)崗位變動(dòng)激勵分紅股份數量，已記入個(gè)人賬戶(hù)的權益金額不變。
�。ǘ┤艏顚ο蟛荒軇偃螎徫灰�，本人要求或公司調整至非激勵崗位，按下列辦法兌現股權激勵權益：
1、在激勵崗位上工作不滿(mǎn)一年的，取消激勵股份，不享有激勵股份的年終分紅；
2、在激勵崗位上工作滿(mǎn)一年不滿(mǎn)四年的，取消激勵股份，累積的個(gè)人股份分紅金額按80%一次性?xún)冬F；
3、在激勵崗位上工作滿(mǎn)四年的，只要激勵對象還在公司工作，股權激勵權益即為激勵對象所有。
�。ㄈ﹩T工離開(kāi)公司時(shí)，按下述辦法兌現股權激勵分紅額：
1、在激勵崗位上工作不滿(mǎn)一年的，取消激勵股份，不享有激勵股份的年終分；
2、在激勵崗位上工作滿(mǎn)一年不滿(mǎn)四年的，取消激勵股份，累積的個(gè)人權益金額按50%一次性?xún)冬F；
3、在激勵崗位上工作滿(mǎn)四年的，因激勵對象已擁有實(shí)股，按7.2條每年兌現股份分紅。
九、分紅日期
次年6月30日前兌現上年度分紅。
十、權利義務(wù)
�。ㄒ唬┕緳嗬喝艏顚ο笠蛴|犯法律、違反職業(yè)道德、泄露公司機密、失職或瀆職等行為嚴重損害公司利益或聲譽(yù)，公司可以取消激勵對象尚未實(shí)現的股權激勵權益。
�。ǘ┘顚ο蟮臋嗬x務(wù)：
�、偌顚ο笞员痉桨笇�(shí)施之日起，享受本方案規定的股權激勵權益；
�、诩顚ο髴诿惚M責、恪守職業(yè)道德，為公司的發(fā)展做出貢獻；
�、奂顚ο笠虮痉桨斧@得的收益，應按國家稅法規定繳納相關(guān)稅費。
十一、附則
�。ㄒ唬┍痉桨傅男薷�、補充均須經(jīng)公司股東會(huì )同意。
�。ǘ┍痉桨赣晒究偨�(jīng)理辦公室負責解釋?zhuān)怨贾掌饘?shí)施，實(shí)施此激勵辦法的激勵對象不再享有年終獎。
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