財務(wù)分析報告容易出現的問(wèn)題
財務(wù)分析報告是企業(yè)依據企業(yè)內部財務(wù)信息進(jìn)行必要的科學(xué)預測而形成的書(shū)面報告。財務(wù)運營(yíng)分析報告容易出現的問(wèn)題有哪些?下面是小編整理的財務(wù)分析報告容易出現的問(wèn)題的相關(guān)內容，內容僅供參考。
財務(wù)分析報告容易出現的問(wèn)題【1】
一、立足點(diǎn)不清，把報告寫(xiě)成下對上的匯報
財務(wù)分析應該成為公司管理的工具。
作為工具，財務(wù)分析應立足于財務(wù)數據，揭示公司存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出有針對性的解決方案。
如果異位，把財務(wù)分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會(huì )變味，分析問(wèn)題會(huì )變成尋找客觀(guān)理由，解決問(wèn)題會(huì )變成推諉責任。
最終，管理工具會(huì )淪落為表功道具。
二、機械套用模板
財務(wù)輸出模板化的理念現在已經(jīng)深入人心了。
模板化的好處表現為：①上級將自己的意圖直接說(shuō)出來(lái)了，下級就不用猜測了;②交付格式統一，便于匯總;③填報時(shí)可直奔主題，省去了下級的無(wú)效工作量;④關(guān)注點(diǎn)明確，減少了上級的無(wú)效閱讀。
說(shuō)白了，就是把少數人思考的結果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點(diǎn)心。
不少集團公司都會(huì )編制財務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。
一旦有了模板，分子公司的會(huì )計人樂(lè )得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配。
試想，模板是根據集團的共性設計的，每個(gè)公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。
三、把握不住重點(diǎn)，沒(méi)能重點(diǎn)揭示根本性的問(wèn)題
每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都會(huì )有最突出的問(wèn)題，或者說(shuō)是最根本的問(wèn)題，如同企業(yè)的病灶。
這一病灶又會(huì )引來(lái)諸多的不良反應或其他疾病，但這些反應與疾病都是次要的。
成功的財務(wù)分析需要透過(guò)財務(wù)數據，找出企業(yè)最根本的問(wèn)題。
譬如，公司銷(xiāo)售收入下降，有研發(fā)設計的原因，有成本價(jià)格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設計不夠時(shí)尚。
如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導的。
四、揭示出的問(wèn)題與對應專(zhuān)項分析不能呼應
分析一旦揭示出了公司最根本的問(wèn)題，就需要對此問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項的、深入的分析。
譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應收賬款過(guò)度膨脹造成的。
揭示這一問(wèn)題后，專(zhuān)項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷(xiāo)政策與進(jìn)行客戶(hù)評級。
這樣娓娓道來(lái)，才能首尾呼應，讓分析報告富有邏輯性。
要是揭示出的問(wèn)題與專(zhuān)項分析風(fēng)馬牛不相及，做出的財務(wù)分析必然會(huì )與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。
五、就數字論數字，沒(méi)有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因
財務(wù)分析報告中，我們經(jīng)常能看到此類(lèi)話(huà)語(yǔ)，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷(xiāo)售費用增加了15%”。
這樣的數據羅列，實(shí)際不能稱(chēng)之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。
建議這么寫(xiě)，“因華南市場(chǎng)推廣受阻，xx產(chǎn)品銷(xiāo)量降低了30%，導致毛利減少xx萬(wàn)元”，“因寫(xiě)字樓租金上漲xx萬(wàn)元，導致管理費用增加了20%;華南市場(chǎng)廣告投入增加xx萬(wàn)元，導致銷(xiāo)售費用增加了15%”。
把數據背后的故事說(shuō)出來(lái)，分析報告會(huì )更打動(dòng)人。
六、定性描述多，定量分析少
“因市場(chǎng)競爭加劇，公司收入出現大幅下降，利潤也因之降低。
”這是典型的定性式描述。
如果財務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結果的可信度要下降許多。
大家都希望能做到分析量化，言之有據，應該承認，很多時(shí)候數據確實(shí)不易取得。
有的是因為沒(méi)有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構調整。
除了這些原因，還可能是因為我們對市場(chǎng)、對業(yè)務(wù)理解不透徹。
量化分析不僅是財務(wù)核算精準的體現，也是財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現。
七、預測的準確性差
財務(wù)分析報告在結尾處往往要對全年的經(jīng)營(yíng)指標結果進(jìn)行預測。
預測準確與否，從某種程度上講也是檢驗財務(wù)分析效果的標尺。
談及華為的財務(wù)預測工作時(shí)，任正非曾說(shuō)，預測是管理的靈魂。
財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預測是可以為之的舉措。
準確的預測有助于公司做出正確的決策，可以?xún)?yōu)化公司的資源配置。
八、任務(wù)令表述不清晰，改進(jìn)措施空泛
對出現問(wèn)題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。
如果能在分析報告中讓解決問(wèn)題的思想落地，這等于把財務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營(yíng)分析的高度。
既然是期望解決問(wèn)題，責任就要落實(shí)到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時(shí)間節點(diǎn)。
空洞的任務(wù)令諸如，“措施：加強市場(chǎng)推廣;責任人：銷(xiāo)售部全體”。
可執行的任務(wù)令應做到措施就是行動(dòng)方案，如“在當地電視臺投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個(gè)萬(wàn)人社區進(jìn)行一次路演推廣”，責任人可以追責、可以負責，時(shí)間節點(diǎn)是考核的依據。
九、前后期任務(wù)令無(wú)閉環(huán)
財務(wù)分析應該是持續進(jìn)行的，按月度或季度完成。
這就要求前后月度或季度的分析報告應相互呼應，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒(méi)有完成，未完成的本期是否需要繼續推動(dòng)，這些都應該在報告中體現。
如果報告中對此不做要求，責任落實(shí)可能就是一句空話(huà)。
如果財務(wù)分析不能改進(jìn)工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會(huì )計人自說(shuō)自話(huà)，而喪失應有的價(jià)值。
財務(wù)分析報告的內容與格式【2】
(一)財務(wù)分析報告的分類(lèi)
財務(wù)分析報告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。
定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。
從編寫(xiě)的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專(zhuān)項分析報告，三是項目分析報告。
綜合性分析報告是對公司整體運營(yíng)及財務(wù)狀況的分析評價(jià);專(zhuān)項分析報告是針對公司運營(yíng)的一部分，如資金流量、銷(xiāo)售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個(gè)獨立運作項目的分析。
(二)財務(wù)分析報告的格式
嚴格的講，財務(wù)分析報告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據、觀(guān)點(diǎn)鮮明、符合報送對象的要求。
一般來(lái)說(shuō)，財務(wù)分析報告均應包含以下幾個(gè)方面的內容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。
但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。
此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng )新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
(三)財務(wù)分析報告的內容
如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個(gè)方面的內容，現具體說(shuō)明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
第二部分說(shuō)明段，是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。
該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。
對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。
特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。
具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應收、應付、銷(xiāo)售情況等數據進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。
公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。
如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數據進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。
在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結，以達到解決問(wèn)題的目的。
財務(wù)分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。
分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評價(jià)段，作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。
財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段，即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。
值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
財務(wù)分析報告的內容與格式【3】
(一)積累素材，為撰寫(xiě)報告做好準備
1、建立臺賬和數據庫。
通過(guò)會(huì )計核算形成了會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表。
但是編寫(xiě)財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。
比如，在分析經(jīng)營(yíng)費用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(cháng)原因時(shí)，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實(shí)現的收入與費用的關(guān)系，但這些數據是不能從賬簿中直接得到。
這個(gè)時(shí)候可以借助像奧威智動(dòng)power-BI等財務(wù)分析軟件來(lái)取得相關(guān)的分析數據，因為在財務(wù)分析軟件以下這些分析數據是可以很容易就得到的
1) 各區域的銷(xiāo)售情況如何?哪些部門(mén)貢獻了最大的收入?而這些部門(mén)又主要在銷(xiāo)售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品貢獻了主要的利潤?而這些產(chǎn)品又主要銷(xiāo)往哪些區域?
2)哪些客戶(hù)的應收賬款最多?各部門(mén)負責的應收賬款結構是怎么樣的?與上期同比是增長(cháng)了還是下降了?
3)本期的利潤情況與上期相比情況如何?主要是因為哪個(gè)部門(mén)的業(yè)績(jì)變化導致了結果的出現?
4)本期大于10000元的費用有哪些?這些費用主要花在了哪些部門(mén)上?
5)核心產(chǎn)品的往年銷(xiāo)售情況如何?
6)采購價(jià)格波動(dòng)最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應商供應?
7)庫存中占用資金最多的物料有哪些?都分布在哪些倉庫?
8)物料的周轉情況如何?
2、關(guān)注重要事項。
財務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)運行、財務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時(shí)間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。
必要時(shí)馬上做出分析判斷，并將各類(lèi)各部門(mén)的文件歸類(lèi)歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運行。
財務(wù)人員應盡可能爭取多參加相關(guān)會(huì )議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。
參加會(huì )議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財務(wù)分析和評價(jià)。
4、定期收集報表。
財務(wù)人員除收集會(huì )計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、總結問(wèn)題，養成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。
大多數企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報告材料要靠每個(gè)崗位的財務(wù)人員提供。
因此，應要求所有財務(wù)人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。
只有每一崗位都發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。
(二)建立財務(wù)分析報告指引
財務(wù)分析報告盡管沒(méi)有固定格式，表現手法也不一致，但并非無(wú)規律可循。
如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達到事半功倍的效果。
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