2018年公司財務(wù)分析報告范文
公司財務(wù)分析報告應該怎么寫(xiě)?下面是小編整理的2018年公司財務(wù)分析報告范文，僅供參考。
2018年公司財務(wù)分析報告范文【1】
一,總體評述
(一) 總體財務(wù)績(jì)效水平 根據 xxxx 公開(kāi)發(fā)布的數據,運用 xxxx 系統和 xxx 分析方法對其進(jìn)行綜合分 析,我們認為 xxxx 本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項績(jì)效水平 項目 公司評價(jià)
二,財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng) xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多,為 xx 萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移.應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模, 產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力,
也決定了企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究. 流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占 xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占 xx%. 流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為 xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期
投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力 將增強.信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回 收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.
存貨類(lèi)資 產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng) 風(fēng)險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng) 的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明: 從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負債比率為 xx%,長(cháng)期負 債和所有者權益的比率為 xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平. 企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動(dòng)負債減少 xx%,長(cháng)期負債減少 xx%,股 東權益增長(cháng) xx%. 流動(dòng)負債的下降幅度為 xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下 降,主要是應付帳款的降低引起
營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低. 本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為 xx%,xx%,該項數據比去 年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企 業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長(cháng)了 xx%,表明企業(yè) 當年增加了一定的盈余.
未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高, 說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(cháng)期和短期的融 資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金 成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營(yíng)業(yè)利潤
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營(yíng)運指數
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況 本期公司實(shí)現利潤總額 xx 萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤 xx 萬(wàn)元,占利潤總額 xx%; 營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬(wàn)元,占利潤總額 xx%.
(2) 利潤增長(cháng)情況 本期公司實(shí)現利潤總額 xx 萬(wàn)元,較上年同期增長(cháng) xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤比上年 同期增長(cháng) xx%,增加利潤總額 xx 萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少 營(yíng)業(yè)外收支凈額 xx 萬(wàn)元.
2.收入分析
本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 xx 萬(wàn)元.與去年同期相比增
公司財務(wù)分析報告
長(cháng) xx%,說(shuō)明公司業(yè) 務(wù)規模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大,公司 業(yè)務(wù)規模很快擴大.
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況 本期公司發(fā)生成本費用共計 xx 萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 xx 萬(wàn)元,占成本費 用總額 xx;營(yíng)業(yè)費用 xx 萬(wàn)元,占成本費用總額 xx%;管理費用 xx 萬(wàn)元,占成本費用 總額 xx%;財務(wù)費用 xx 萬(wàn)元,占成本費用總額 xx%.
(2) 成本費用增長(cháng)情況 本期公司成本費用總額比去年同期增加 xx 萬(wàn)元,增長(cháng) xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比 去年同期增加 xx 萬(wàn)元,增長(cháng) xx%;營(yíng)業(yè)費用比去年同期減少 xx 萬(wàn)元,降低 xx%;管 理費用比去年同期增加 xx 萬(wàn)元,增長(cháng) xx%;財務(wù)費用比去年同期減少 xxx 萬(wàn)元,降 低 xx%.
4.利潤增長(cháng)因素分析
本期利潤總額比上年同期增加 xx 萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加 利潤 xx 萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 xx 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費用比上年同期增 加利潤 xx 萬(wàn)元,管理費用比上年同期減少利潤 xx 萬(wàn)元,財務(wù)費用比上年同期增加 利潤 xx 萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額
比上年同期 減少利潤 xx 萬(wàn)元. 本期公司利潤總額增長(cháng)率為 xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體 的成本費用控制等方面都取得了很大的成績(jì),提請分析者予以高度重視,因為公 司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基 礎.
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià) 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費用利潤率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快 發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理 水平方面都取得了相當的進(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質(zhì)量評價(jià) 凈收益營(yíng)運指數是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標.本期公司凈收益營(yíng) 運指數為 1.05,比上年同期提高了 xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性 收益才是可靠的,可持續的,因此未來(lái)公司應盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中 的比重.
(3) 利潤協(xié)調性評價(jià) 公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為 xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(cháng)率為 xx%,說(shuō)明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡 可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率為 xx%,說(shuō)明公司 綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協(xié)調性很好,未來(lái)公司應 盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.
營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率為 xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費用 率有所下降,營(yíng)業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費 用的控制水平.管理費用增長(cháng)率為 xx%.說(shuō)明公司管理費用率有所下降,管理費用 與利潤協(xié)調性很好,
未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費 用增長(cháng)率為 xx%.說(shuō)明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調性很好,未 來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.
(三) 現金流量表
主要財務(wù)數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
總現金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
總現金流出量
現金流量?jì)纛~
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析 本期公司實(shí)現現金總流入 xx 萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為 xx 萬(wàn)元, 占總現金流入的比例為 xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為 xx 萬(wàn)元,占總現金流入 的比例為 xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為 xx 萬(wàn)元,占總現金流入的比例為 xx%.
(2) 現金流出結構分析 本期公司實(shí)現現金總流出 xx 萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出 xx 萬(wàn)元, 占總現金流出的比例為 xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為 xx 萬(wàn)元,占總現金流出 的比例為 xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為 xx 萬(wàn)元,占總現金流出的比例為 xx%.
2.現金流動(dòng)性分析
(1) 現金流入負債比 現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標.該指標 越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為 0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō) 明公司現金流動(dòng)性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程 度大幅提高,有利于公司的持續發(fā)展.
(2) 全部資產(chǎn)現金回收率 全部資產(chǎn)現金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全 部資產(chǎn)現金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現金形 式收回的能力穩步提高,現金流動(dòng)性的小幅增強,有利于公司的持續發(fā)展.
財務(wù)分析報告如何寫(xiě)【2】
1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同，報告的寫(xiě)作應因人而異。
比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導可以專(zhuān)業(yè)化一些，而提供給其它部門(mén)領(lǐng)導尤其對本專(zhuān)業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些;同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫(xiě)作時(shí)準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿(mǎn)足不同閱讀者的需要。
再如，報告分析的范圍若是某一部門(mén)或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個(gè)集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問(wèn)題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析即可。
2.了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導所需要的信息是什么。
記得有一次與業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內容很多，寫(xiě)得也很長(cháng)，應該說(shuō)是花了不少心思的。
遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。
寫(xiě)好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
3.報告寫(xiě)作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。
財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁(yè)碼;
“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關(guān)注的問(wèn)題事先做出說(shuō)明，旨在引起領(lǐng)導高度重視;
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。
無(wú)論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁(yè)碼，以便領(lǐng)導及時(shí)查閱相應分析內容。
以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導們在最短的時(shí)間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問(wèn)題執行情況的跟蹤匯報，同時(shí)對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。
“具體分析”部分的寫(xiě)作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。
要想使這一部分寫(xiě)得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。
例如：某集團公司下設四個(gè)二級公司，且都為制造公司。
財務(wù)報告的分析思路是：總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開(kāi);再往下按盈利能力分析―銷(xiāo)售情況分析―成本控制情況分析展開(kāi)。
如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內部都存在著(zhù)緊密的勾稽關(guān)系。
4.財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結合，深刻領(lǐng)會(huì )財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。
財務(wù)人員在做分析報告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門(mén)造車(chē)，并由此陷入就數據論數據的被動(dòng)局面，得出來(lái)的分析結論也就常常令人啼笑皆非。
因此，有必要強調的一點(diǎn)是：各種財務(wù)數據并不僅僅地通常意義上數字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。
每一個(gè)財務(wù)數據背后都寓示著(zhù)非常生動(dòng)的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。
財務(wù)分析人員通過(guò)對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數據敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規性，由此寫(xiě)出來(lái)的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用的決策信息。
財務(wù)數據畢竟只是一個(gè)中介，因而財務(wù)數據為對象的分析報告就數據論數據，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。
5.要突出重點(diǎn)，忌泛泛而談。
財務(wù)狀況分析重在揭露問(wèn)題，查找原因，提出建議。
所以分析內容應當突出當期財務(wù)情況的重點(diǎn)，抓住問(wèn)題的本質(zhì)，找出影響當期指標變動(dòng)的主要因素，重點(diǎn)剖析變化較大指標的主、客觀(guān)原因。
這樣才能客觀(guān)、正確地評價(jià)、分析企業(yè)的當期財務(wù)情況，預測企業(yè)發(fā)展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。
6.要深入剖析，忌淺嘗輒止。
我們知道，往往表面良好的指標背后隱藏著(zhù)個(gè)別嚴重的缺點(diǎn)、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現象所迷惑，又不能就事論事，而要善于深入調查研究，善于捕捉事物發(fā)展變化過(guò)程中偶然現象中的必然規律，抱著(zhù)實(shí)事求是的態(tài)度，克服“先入為主”的思想。
通過(guò)對現有大量詳細資料的反復推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業(yè)財務(wù)狀況客觀(guān)、公正的評價(jià)。
如，僅指標的對比口徑上，就要深入調查核實(shí)，換算其計價(jià)、標準、時(shí)間、構成、內容等是否具有可比性，沒(méi)有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來(lái)面目，甚至會(huì )誤導報告使用者。
7.要堅持定期分析與日常分析相結合的原則。
年度、季度、月度分析固然重要，但隨著(zhù)財務(wù)決策對信息及時(shí)性要求的不斷提高，要求企業(yè)能夠及時(shí)地分析企業(yè)日常的財務(wù)狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢，甚至要求對財務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)分析，因此，在注重定期分析的同時(shí)，同樣也要重視日常分析。
8.要堅持報表分析與專(zhuān)題分析相結合的原則。
企業(yè)的狀況財務(wù)分析主要從三大報表著(zhù)手，對企業(yè)各期的經(jīng)濟指標進(jìn)行分析，編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
從效果上看，難以面面俱到，實(shí)際作用有限。
在實(shí)際工作中，財務(wù)分析往往缺乏與閱讀對象的溝通，缺乏對主要經(jīng)營(yíng)事項進(jìn)行有的放矢的專(zhuān)題分析。
因此，企業(yè)財務(wù)分析報告應圍繞領(lǐng)導和廣大干部職工最關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題和實(shí)際工作中遇到的新問(wèn)題來(lái)展開(kāi)，傳遞對領(lǐng)導決策有用的信息，真正起到參謀作用。
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