財務(wù)分析報告15篇(推薦)
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，越來(lái)越多人會(huì )去使用報告，不同的報告內容同樣也是不同的。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編精心整理的財務(wù)分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)分析報告1
一、財務(wù)分析報告的類(lèi)型、特點(diǎn)及作用了解財務(wù)分析報告的分類(lèi)，有助于我們掌握各類(lèi)財務(wù)分析報告的特點(diǎn)，按不同的要求撰寫(xiě)財務(wù)分析報告。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)分析報告按其內容、范圍不同，可分為綜合分析報告，專(zhuān)題分析報告和簡(jiǎn)要分析報告。
1、綜合分析報告
綜合分析報告又稱(chēng)全面分析報告，是企業(yè)依據會(huì )計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤實(shí)現及其分配情況，資金增減變動(dòng)和周轉利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等變動(dòng)情況及對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀(guān)、全面、系統的分析和評價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預測而形成的書(shū)面報告。它具有內容豐富、涉及面廣，對財務(wù)報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點(diǎn)。它還具有以下兩方面的作用：
�。�1）為企業(yè)的重大財務(wù)決提供科學(xué)依據。由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務(wù)計劃各項指標的對比分析和評價(jià)，能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果和財務(wù)狀況一目了然，及時(shí)反映出存在的問(wèn)題，這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者做出當前和今后的財務(wù)決策提供了科學(xué)依據。
�。�2）全面、系統的綜合分析報告，可以作為今后企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的重要歷史參考資料。
綜合分析報告主要用于半年度、年度進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)撰寫(xiě)。撰寫(xiě)時(shí)必須對分析的各項具體內容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點(diǎn)。
2、專(zhuān)題分析報告
專(zhuān)題分析報告又稱(chēng)單項分析報告，是指針對某一時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的某些關(guān)鍵問(wèn)題、重大經(jīng)濟措施或薄弱環(huán)節等進(jìn)行專(zhuān)門(mén)分析后形成的書(shū)面報告。它具有不受時(shí)間限制、一事一議、易被經(jīng)營(yíng)管理者接受、收效快的特點(diǎn)。因此，專(zhuān)題分析報告能總結經(jīng)驗，引起領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門(mén)重視所分析的問(wèn)題，從而提高管理水平。
專(zhuān)題分析的內容很多，比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫存，處理逾期應收帳款的經(jīng)驗，對資金、成本、費用、利潤等方面的預測分析，處理母子公司各方面的關(guān)系等問(wèn)題均可進(jìn)行專(zhuān)題分析，從而為各級領(lǐng)導做出決策提供現實(shí)的`依據。
3、簡(jiǎn)要分析報告
簡(jiǎn)要分析報告是對主要經(jīng)濟指標在一定時(shí)期內，存在的問(wèn)題或比較突出的問(wèn)題，進(jìn)行概要的分析而形成的書(shū)面報告。
簡(jiǎn)要分析報告具有簡(jiǎn)明扼要、切中要害的特點(diǎn)。通過(guò)分析，能反映和說(shuō)明企業(yè)在分析期內業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本情況，企業(yè)累計完成各項經(jīng)濟指標的情況并預測今后發(fā)展趨勢。主要適用于定期分析，可按月、按季進(jìn)行編制。
�。ǘ┴攧�(wù)分析報告按其分析的時(shí)間，可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種。
1、定期分析報告
定期分析報告一般是由上級主管部門(mén)或企業(yè)內部規定的每隔一段相等的時(shí)間應予編制和上報的財務(wù)分析報告。如每半年、年末編制的綜合財務(wù)分析報告就屬定期分析報告。
2、不定期財務(wù)分析報告
不定期分析報告，是從企業(yè)財務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要出發(fā)，不做時(shí)間規定而編制的財務(wù)分析報告。如上述的專(zhuān)題分析報告就屬于不定期分析報告。
二、撰寫(xiě)財務(wù)分析報告應重視的的問(wèn)題
一般而言，企業(yè)應按半年、全年財務(wù)決策的要求各撰寫(xiě)一次綜合分析報告。簡(jiǎn)要分析報告和專(zhuān)題分析報告可根據需要隨時(shí)撰寫(xiě)。在撰寫(xiě)財務(wù)分析報告時(shí)需重視以下幾方面的問(wèn)題。
�。ㄒ唬┳珜�(xiě)前的準備工作
1、搜集資料
搜集資料是一個(gè)調查過(guò)程，深入全面的調查是進(jìn)行科學(xué)分析的前提。但調查要有目的地進(jìn)行。分析人員可以在日常工作中，根據財務(wù)分析內容要點(diǎn)，經(jīng)常搜集積累有關(guān)資料。這些資料既包括間接的書(shū)面資料，又包括從直屬企業(yè)取得的第一手資料。具體包括：
�。�1）各類(lèi)政策、法規性文件；
�。�2）歷年財務(wù)報告的歷年財務(wù)分析報告；
�。�3）各類(lèi)報紙、雜志公布有關(guān)資料；
�。�4）統計資料或年度財務(wù)計劃。
2、整理核實(shí)資料
各種資料搜集齊全后，要加以整理核實(shí)，保證其合法性、正確性和真實(shí)性，同時(shí)根據所框想的分析內容進(jìn)行分類(lèi)。整理核實(shí)資料是財務(wù)分析工作中的中間環(huán)節，起著(zhù)承上啟下的作用。在這一階段，分析人員應根據分析的內容要點(diǎn)做些摘記，合理分類(lèi)，以便查找和使用。
應該指出，搜集資料和整理核實(shí)資料不是截然分離的兩個(gè)階段，一般可以邊搜集邊核實(shí)整理，相互交叉進(jìn)行。但切忌臨近撰寫(xiě)分析報告才搜集資料，應把這項工作貫穿在日常進(jìn)行，這樣才能搜集到內容豐富、涉及面廣、有參考價(jià)值的資料，在進(jìn)行分析時(shí)就會(huì )胸有成竹，忙而不亂。
�。ǘ┴攧�(wù)分析報告的標題
標題是對財務(wù)分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現分析報告的主題思想，而且要用語(yǔ)簡(jiǎn)潔、醒目。由于財務(wù)分析報告的內容不同，其標題也就沒(méi)有統一標準和固定模式，應根據具體的分析內容而定。如某月份簡(jiǎn)要會(huì )計報表分析報告；某年度綜合財務(wù)分析報告；資產(chǎn)使用效率分析報告；等都是較合適的標題。財務(wù)分析報告一旦擬定了標題，就應圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)行分析并撰寫(xiě)報告。
�。ㄈ┴攧�(wù)分析報告的結構
結構是指分析報告如何分段而又構成一個(gè)整體的問(wèn)題。一般根據報告所反映的內容可以多種多樣。綜合財力分析報告的結構大致如下：
1、標題。標題應簡(jiǎn)明扼要，準確反映報告的主題思想。
2、基本情況。首先應注明財務(wù)分析報告的分析期，即報告的范圍段。其次，應對企業(yè)分析期內經(jīng)營(yíng)狀況做簡(jiǎn)要說(shuō)明，對企業(yè)計劃執行情況和各項經(jīng)濟指標完成情況做大致介紹，概括地反映分析期企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本面貌。
3、各項財務(wù)指標的完成情況和分析。這是分析報告的主要部分。一般要對企業(yè)的盈虧額、營(yíng)業(yè)收入額、成本費用水平、資產(chǎn)運營(yíng)情況及償債能力等項目的實(shí)際指標與其各項計劃指標進(jìn)行對比分析，與上年同期各項指標進(jìn)行對比分析，與歷史同期最好水平進(jìn)行對比分析，也可與同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行簡(jiǎn)要的對比分析。要采用絕對數與相對數指標相結合的方法，分析各項經(jīng)濟指標已完成情況、未完成的原因，采取的措施及取得的成績(jì)、成功的經(jīng)驗，存在問(wèn)題�？傊�，要做到有數據、有比較、有分析。
有時(shí)為使財務(wù)分析報告清晰明了，應編制財務(wù)分析表，即根據分析的目的，將會(huì )計報表及有關(guān)經(jīng)濟資料，經(jīng)過(guò)科學(xué)再分類(lèi)、再組合，適當補充資料，配以分析計算項目，采用表格，簡(jiǎn)明扼要地表達資料各項目間的內在聯(lián)系。它能清晰地顯示出各指標之間的差異及變動(dòng)趨勢，使財務(wù)分析更形象、具體。如編制盈虧情況分析表、費用明細表、流動(dòng)資金分析表等。
4、建議和要求。財務(wù)分析應根據企業(yè)的具體情況，有針對性地提出一些建議。對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的成績(jì)和經(jīng)驗，應加以推廣。對發(fā)現的問(wèn)題，應提出一些切實(shí)可行的建議，以利于問(wèn)題的解決。
合理地安排上述內容，能使綜合財務(wù)分析報告條理清晰，結構嚴密。
簡(jiǎn)要分析報告的結構與上述綜合分析報告的結構大體一致，只是內容較綜合分析報告要簡(jiǎn)明扼要些。專(zhuān)題分析報告一般一事一議，其結構可靈活多樣。
�。ㄋ模┴攧�(wù)分析報告的起草
在搜集、整理的資料、確定分析報告的標題后，就可以根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要進(jìn)入編制財務(wù)分析報告的階段。這階段的首要工作就是報告的起草，起草報告應圍繞標題并按報告的結構進(jìn)行。特別是專(zhuān)題分析報告，要將問(wèn)題分析透徹，真正地分析問(wèn)題解決問(wèn)題。對綜合分析報告的起草，最好先擬定報告的編寫(xiě)提綱，然后在提綱框架的基礎上，依據所搜集整理的資料，選擇恰當的分析方法，起草綜合分析報告。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)分析報告的修改和審定
財務(wù)分析報告起草后形成的初稿，可交主管領(lǐng)導審閱，并征求主管領(lǐng)導的意見(jiàn)和建議，再反復推敲，不斷進(jìn)行修改，充實(shí)新的內容，使之更加完善，更能反映出所編制財務(wù)分析報告的特點(diǎn)直至最后由主管領(lǐng)導審定。審定后的財務(wù)分析報告應填寫(xiě)編制單位和編制日期，并加蓋單位公章。
總之，財務(wù)分析人員應明確財務(wù)分析報告的作用，掌握不同類(lèi)型報告的特點(diǎn)，重視撰寫(xiě)報告的幾個(gè)問(wèn)題，不斷提高自己的綜合業(yè)務(wù)水平，做好財務(wù)分析工作，這樣才能當好企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的參謀和助手。
財務(wù)分析報告2
一、科研事業(yè)單位進(jìn)行財務(wù)分析存在的問(wèn)題
1、單位管理者對財務(wù)分析工作不重視由于科研事業(yè)單位是預算單位，大多由國家財政支持部分經(jīng)費，不是完全的自收自支、自負盈虧的企業(yè)，生存與競爭壓力小于普通企業(yè)，因此作為單位管理者進(jìn)行各項投資或經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，面臨的風(fēng)險與壓力相對較小，也就很難對財務(wù)分析工作有足夠的重視。
2、財務(wù)人員對國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、特別是科研事業(yè)導向不了解，無(wú)法做出恰當的評價(jià)。國家經(jīng)濟發(fā)展的不同時(shí)期，對科研事業(yè)的研究方向有不同的側重點(diǎn)，如果不充分了解經(jīng)濟政策的導向，就無(wú)法將單位自身業(yè)務(wù)與國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策相聯(lián)系，在做財務(wù)分析時(shí)，容易簡(jiǎn)單停留在財務(wù)數據的層面上，就數據論數據，分析報告僅僅是財務(wù)數據的簡(jiǎn)單羅列，無(wú)法得出準確的分析結論，也就很難成為單位決策的依據。
3、財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，不區分分析報告的閱讀對象，對閱讀對象的具體需求不了解。由于財務(wù)人員在分析時(shí)不區分具體的閱讀對象，不能為不同的閱讀對象提供不同的分析內容，也不了解不同閱讀對象的具體需求，這就使得財務(wù)分析工作雖然耗時(shí)耗力，但是分析報告的閱讀者不需要的信息太多，而需要的信息又不足，無(wú)法發(fā)揮財務(wù)分析的作用，不能給閱讀者提供有效的服務(wù)。
4、財務(wù)人員撰寫(xiě)的財務(wù)分析報告用語(yǔ)太專(zhuān)業(yè)，不易閱讀理解。財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，通常對各項數據列示得很詳細，分析報告撰寫(xiě)得很數據化、專(zhuān)業(yè)化，只有具備相當財務(wù)知識的人才能看懂，甚至有的內容僅參與財務(wù)分析的人員能夠看懂，不參與財務(wù)分析的人員也無(wú)法明白各項數據代表的具體業(yè)務(wù)內容。財務(wù)分析報告不是做給財務(wù)人員自己看的，是給分析報告的閱讀者，即單位管理者、業(yè)務(wù)部門(mén)負責人等相關(guān)人員看的，他們不具備充分的財務(wù)知識，無(wú)法了解各項專(zhuān)業(yè)的財務(wù)數據與指標，因此財務(wù)分析報告用語(yǔ)不宜太專(zhuān)業(yè)，否則不利于報告的閱讀者了解與使用。
5、財務(wù)分析報告面面俱到，重點(diǎn)不明確。有些財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，所列問(wèn)題過(guò)于全面，從資產(chǎn)負債狀況、收入支出情況到單位業(yè)務(wù)發(fā)展情況一一列舉，對單位面臨的所有問(wèn)題都進(jìn)行陳述，這樣就導致所列問(wèn)題過(guò)多，使報告閱讀者抓不住重點(diǎn)，無(wú)法獲得報告中的重要問(wèn)題。另外，分析的問(wèn)題太多，容易導致分析不夠深入，不能闡明深層次的原因，也就無(wú)法找到解決問(wèn)題的辦法。因為財務(wù)分析不是目的而是手段，財務(wù)分析的最終目的是改善單位的經(jīng)營(yíng)管理，提高單位的經(jīng)濟效益。財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，往往忽視財務(wù)分析的目的，簡(jiǎn)單的分析財務(wù)數據，不挖掘深層次的原因，這樣就不能充分發(fā)揮財務(wù)分析的作用。
二、科研事業(yè)單位如何進(jìn)行財務(wù)分析
1、建立定期的財務(wù)分析機制，選擇合適的財務(wù)分析人員。單位管理者要對財務(wù)分析工作有深刻認識，并對該項工作足夠重視，指定相應的人員進(jìn)行財務(wù)分析工作。該項工作可以定期進(jìn)行，如每月或每季度一次，也可以在出現特殊問(wèn)題時(shí)，做一次專(zhuān)項分析。財務(wù)分析可以面向單位管理者，也可以面向科研部門(mén)負責人，但面對的具體對象不同，其側重點(diǎn)也必須有所不相同。面向單位管理者所做的分析可以全面一些，但也要突出幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題。面向科研部門(mén)負責人所做的分析要與該部門(mén)直接相關(guān)，與該部門(mén)無(wú)關(guān)的或是單位的整體情況可以不提及或僅作簡(jiǎn)要陳述即可。只有在單位管理者的重視與參與下，建立長(cháng)效的分析機制，通過(guò)科研生產(chǎn)部門(mén)的配合和參與，財務(wù)分析工作才能發(fā)揮積極作用。
2、財務(wù)人員深入科研生產(chǎn)部門(mén)，收集所需的基礎資料。單位管理者應多讓財務(wù)人員深入科研生產(chǎn)部門(mén)，了解科研生產(chǎn)部門(mén)的業(yè)務(wù)情況、市場(chǎng)情況，參加或觀(guān)看某項科研業(yè)務(wù)的試驗過(guò)程，對科研生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節有直觀(guān)的了解。同時(shí)，多學(xué)習國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策，關(guān)注科研生產(chǎn)導向，將單位的科研課題研究方向與國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策相聯(lián)系，以適應國家的各項政策。只有對國家政策多了解，對單位業(yè)務(wù)有充分認識，在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，才能充分領(lǐng)會(huì )財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù)背景，也就能夠對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性、合理性有準確判斷，從而對單位的各項決策提出有效的建議。
3、選擇適合本單位的財務(wù)分析方法財務(wù)分析的主要方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是企業(yè)財務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。而對于科研事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，由于缺乏可以比較的同行業(yè)的比率，這種分析方法受到很大限制。這就需要將上述幾種方法結合起來(lái)，制定出適合本單位的財務(wù)分析方法�？梢詫⒍寥N分析方法相結合，具體操作步驟如下：選定某項業(yè)務(wù)指標，通過(guò)連續幾年的該項業(yè)務(wù)指標的變化，找出各年差異所在，分析形成的具體原因，提出改進(jìn)的措施和建議。單位選擇的財務(wù)分析方法不是固定的、一成不變的，需要在實(shí)踐中不斷調整與改進(jìn)，最終總結出一套適合本單位的財務(wù)分析方法。
4、明確財務(wù)分析的主要內容科研事業(yè)單位不同于一般的企業(yè)，用資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉率等常用指標難以準確全面地反映單位的經(jīng)營(yíng)狀況，還需要有特定的分析內容。如：科研資產(chǎn)狀況、科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力、財政資金使用情況等。
第一，科研資產(chǎn)狀況。包括單位資金的流動(dòng)性情況、科研項目應收賬款的回收情況、應收賬款的賬齡情況、固定資產(chǎn)的存在狀況等，這些都與單位的科研生產(chǎn)息息相關(guān)。特別是固定資產(chǎn)的存在狀況，對單位科研生產(chǎn)影響巨大�？蒲袉挝坏腵試驗大廳與科研生產(chǎn)的儀器設備，是進(jìn)行試驗研究的硬件，對單位的科研水平有很大影響。在當前科技發(fā)展日新月異，科研儀器設備更新?lián)Q代頻繁的情況下，對單位固定資產(chǎn)存在狀況的評估顯得尤為重要。這就對財務(wù)人員提出了更高的要求，財務(wù)人員要對科研條件以及科研生產(chǎn)部門(mén)的儀器設備有一定程度的了解，通過(guò)定期的調查與分析，對各項固定資產(chǎn)的存在狀況做出恰當的分析判斷。
第二，科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力。財務(wù)人員需要了解科研業(yè)務(wù)的具體背景，掌握國家的相關(guān)政策導向。通過(guò)調查與分析，掌握國家支持哪些行業(yè)發(fā)展，限制哪些行業(yè)發(fā)展，結合單位的科研方向，確定哪些研究方向有發(fā)展前景，可以做大做強，哪些研究方向已經(jīng)不適應國家宏觀(guān)政策，需要減少投入，對單位的整體發(fā)展及盈利能力做出適當評價(jià)。在此基礎上，適時(shí)調整單位的研究方向及各科研課題的投入規模，達到最佳的經(jīng)營(yíng)效果，增強單位的盈利能力。
第三，科研事業(yè)單位財政資金管理及執行情況�？蒲惺聵I(yè)單位使用財政補助資金以及承擔財政資金科研項目，其支出需要接受上級部門(mén)的監督。隨著(zhù)財政資金監督管理的不斷加強，單位的財政資金管理成為一項重要課題。如何遵守國家的各項政策，用好財政資金，是當前財務(wù)人員亟需做好的工作。財務(wù)人員要通過(guò)深入分析，找出單位在財政資金管理中存在的問(wèn)題，制定出相應的財政資金管理辦法，按照財政部門(mén)的要求合理合法地使用好財政資金。
5、根據閱讀者的具體要求，撰寫(xiě)財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告是財務(wù)分析結果的集中體現，必須要流暢、通順、簡(jiǎn)明易懂。財務(wù)分析報告的閱讀者通常是單位管理者或科研部門(mén)負責人。在撰寫(xiě)分析報告時(shí)避免太專(zhuān)業(yè)化的語(yǔ)言，應盡量通俗易懂，有重點(diǎn)的分析領(lǐng)導最關(guān)注的問(wèn)題，對于單位的整體概況做簡(jiǎn)要陳述即可，因為單位的整體情況，作為單位管理者日常經(jīng)營(yíng)管理時(shí)已經(jīng)有足夠的了解，不需要詳細介紹。對于單位面臨的最重要的問(wèn)題要深入分析，盡量詳細具體，找出可能存在的原因，列出幾個(gè)可行的解決方案供領(lǐng)導選擇。分析報告內容不宜過(guò)長(cháng)，更忌沒(méi)有重點(diǎn)，根據閱讀者的具體情況，抓住主要問(wèn)題詳細闡述。
三、科研事業(yè)單位做財務(wù)分析還需要注意的問(wèn)題
財務(wù)分析工作不是越具體、越深入就越好，還要遵循成本和效益原則與重要性原則。財務(wù)分析工作是為單位經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的，進(jìn)行這項工作的成本不能超過(guò)其產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，也就是說(shuō)，如果分析的成本過(guò)高，與產(chǎn)生的效益不相匹配，那這項工作就不應該開(kāi)展。進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，應根據重要性原則，分析那些能夠對單位經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重大影響的問(wèn)題。另外，還應該注意，財務(wù)人員不要輕易下結論，一旦草率地下結論，會(huì )誤導分析報告閱讀者，如果單位管理者或科研部門(mén)負責人依據錯誤的結論進(jìn)行各項決策，就會(huì )對單位的整體發(fā)展產(chǎn)生不利影響。
財務(wù)分析報告3
切忌胡子眉毛一把抓
一個(gè)企業(yè)主要分析的對象有：
1. 人力成本分析
人是企業(yè)產(chǎn)生效益的主要資源，用人成本也是企業(yè)關(guān)心的。主要側重于人工效率分析，如何提高人工效率，為企業(yè)創(chuàng )造更大效益。
2. 主營(yíng)成本分析
主營(yíng)成本是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要成本，也是分析的重點(diǎn)。主要側重于成本利潤率分析，如何降低成本利潤率。
3. 專(zhuān)項費用
今年新增加的專(zhuān)項費用，比如本期立項的工程、本期開(kāi)展的活動(dòng)、本期新產(chǎn)品的研發(fā)費用。專(zhuān)項費用分析主要側重于“投入—產(chǎn)出”的分析，企業(yè)對新增費用比較關(guān)注投入能帶來(lái)的收益，或者投資的回報。
4. 其他波動(dòng)較大費用分析
分析原因，提出解決方案。
所有事后結果分析，剖析原因的目的是為了更好的發(fā)現根本問(wèn)題，對已經(jīng)發(fā)生事情進(jìn)行總結反思，所以解決問(wèn)題的根本點(diǎn)一定是在事前。做費用分析的目的也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務(wù)。
用財務(wù)數據說(shuō)話(huà)
首先進(jìn)行總體分析，總體分析是做數據趨勢的判斷，主要方式：
一是單一數據的同期比、預算比、或者幾年數據的趨勢分析；
二是費用使用效率指標的同期比、預算比等；
單一數據的對比分析讓我們對費用的整體情況有個(gè)把握，但不管是增加還是降低，每個(gè)數據波動(dòng)都是一個(gè)疑問(wèn)，帶著(zhù)這個(gè)疑問(wèn)結合指標分析，判斷重點(diǎn)分析對象。
然后開(kāi)始指標分析
�。�1）成本率
�。�2）人工指標
人工效率指標一般包括人均收入貢獻、人均利潤貢獻、人均工資、每元工資帶來(lái)的收入等。
�。�3）其他成本指標
�、� 材料使用效率指標：?jiǎn)挝划a(chǎn)品直接材料、單位產(chǎn)品物料消耗、單位產(chǎn)品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。
�、� 物品使用效率指標：固定資產(chǎn)周轉率、單位宣傳費帶來(lái)的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。
對成本使用效率指標的計算幫助我們判斷成本費用趨勢，發(fā)現問(wèn)題點(diǎn)，在明細分析階段剖析問(wèn)題，提出解決方案。
最后是期間費用分析
期間費用每個(gè)企業(yè)基本相同，期間費用主要的分析方法：
1、銷(xiāo)售費用
評價(jià)銷(xiāo)售業(yè)績(jì)，主要用“投入—產(chǎn)出”分析，如活動(dòng)費、廣告費、銷(xiāo)售傭金，付出的費用有沒(méi)有產(chǎn)生目標效益。
2、管理費用
評價(jià)管理效率，主要對預算對比和同期對比波動(dòng)大額的費用進(jìn)行明細分析。
3、財務(wù)費用
評價(jià)資金管理成效，主要針對公司業(yè)務(wù)的特殊性，對pos手續費、匯兌損益和利息支出等進(jìn)行明細分析。
4、人工分析
評價(jià)人工效率，各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象，需要人事部門(mén)的專(zhuān)業(yè)數據分析。
編寫(xiě)費用分析報告
1.拋出分析的結論，吸引被報告者的眼球
對于分析類(lèi)的報告，使用者往往最先關(guān)注的是分析得出的結論，抓住分析的.結論就抓住了報告使用者的眼球。
2.用數據對結論加以支持
任何財務(wù)分析都是在準確無(wú)誤的數據支持下完成的，只有具備足夠的數據支持才能使分析的結論讓人信服。
3.提出建議對策
好的財務(wù)分析是為企業(yè)服務(wù)的，沒(méi)有解決方案的分析等于沒(méi)有分析，所以財務(wù)分析最具有實(shí)踐意義的部分就是以專(zhuān)業(yè)的角度對分析的問(wèn)題提出解決的對策。
財務(wù)分析報告4
1、反映，是財務(wù)工作的基本職能之一。財務(wù)工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)通過(guò)不同的方式、方法進(jìn)行規范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時(shí)查閱。我公司財務(wù)部已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會(huì )計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規化、標準化。做到全面、及時(shí)、準確的反映。
2、核算，這也是財務(wù)工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點(diǎn)，在生產(chǎn)成本上，按實(shí)際發(fā)出原材料計算成本，按先進(jìn)先出法進(jìn)行結轉，比較適合本公司的生產(chǎn)產(chǎn)品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產(chǎn)率和員工的工作績(jì)效。在費用核算上，采取分部門(mén)核算，隨時(shí)都可以查出每個(gè)部門(mén)每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的費用，加強了費用的管理，節省了開(kāi)支。
3、監督，是財務(wù)工作的另一項基本職能。首先是每個(gè)部門(mén)每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、和理性進(jìn)行監督，保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟損失，更不能無(wú)意的為一些工作人員創(chuàng )造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務(wù)部嚴格按有關(guān)制度執行，鐵面無(wú)私從不放過(guò)任何不合理事情；其次是對公司整體資產(chǎn)進(jìn)行監督，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、存貨盤(pán)點(diǎn)、庫存現金余額盤(pán)點(diǎn)等，以保證公司財產(chǎn)不受侵害。
現代財務(wù)報告三表體系——資產(chǎn)負債表、收益表（損益表）、財務(wù)狀況變動(dòng)表（或現金流量表），在相當長(cháng)的時(shí)期內，滿(mǎn)足了社會(huì )要求企業(yè)真實(shí)公允地披露會(huì )計信息的需要。但隨著(zhù)時(shí)代步伐邁人21世紀，在知識經(jīng)濟條件下，行業(yè)的競爭、風(fēng)險的加劇、高科技的發(fā)展以及人們對會(huì )計信息的期望與要求不斷演變，會(huì )計信息用戶(hù)要求改進(jìn)財務(wù)報告的呼聲也越來(lái)越高。筆者認為，應在基本肯定現行財務(wù)報告模式的前提下，討論其進(jìn)一步改進(jìn)，以求適應時(shí)代發(fā)展的需要。為此，下面談幾點(diǎn)設想與建議。
1、充分提示。鑒于在知識經(jīng)濟社會(huì )中，知識超越了傳統意義上的資本與勞動(dòng)力這兩大生產(chǎn)要素，成為經(jīng)濟發(fā)展的第一要素，以知識為基礎的無(wú)形資產(chǎn)，正日益成為企業(yè)未來(lái)現金流量與企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值的關(guān)鍵所在。財務(wù)報告在考慮有形資產(chǎn)的同時(shí)，應該提供更多的關(guān)于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的財務(wù)信息，突出無(wú)形資產(chǎn)的重要性。此外，由于衍生金融工具的機會(huì )與風(fēng)險對企業(yè)的.價(jià)值影響很大，所以，也需要對其加以充分揭示。這些信息的提供，將有利于會(huì )計信息使用者在知識經(jīng)濟時(shí)代做出正確的經(jīng)濟決策，并能使報告使用者洞察企業(yè)的整體價(jià)值。
由于知識資本、衍生金融工具、人力資源等項目不符合傳統會(huì )計要素的定義與確認標準，也不具有實(shí)物形態(tài)或貨幣形態(tài)，一直被視為表外項目而不予重視。但事實(shí)上，一方面由于行業(yè)競爭的加劇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的釋放，使投資者、債權人及相關(guān)利益集團迫切要求企業(yè)提示有關(guān)信息，以求早做防范。另一方面，報表體系要對上述事項加以確認與計量，必須要求改變現行的傳統會(huì )計模式，這不是短時(shí)間就能解決的問(wèn)題。因此，鑒于當前各方面條件尚未成熟，為解決信息使用者的燃眉之急，可以借鑒美國財務(wù)會(huì )計準則委員會(huì )（FASB）和國際會(huì )計準則委員會(huì )（IASC）在金融工具問(wèn)題上的做法：首先著(zhù)重解決相關(guān)信息的披露問(wèn)題，暫時(shí)繞過(guò)確認與計量問(wèn)題，待相關(guān)時(shí)機成熟之后，再研究確認與計量的實(shí)務(wù)操作。在未解決之前，可以遵循充分揭示原則，即凡是為達到公正表達企業(yè)經(jīng)濟事項所必須的信息，均應完整提供，使用戶(hù)易于理解。
財務(wù)報告分析不是機械的比率計算，而是一個(gè)定性、定量的系統工程。本文從會(huì )計政策的選擇、財務(wù)戰略、財務(wù)比率、收益質(zhì)量與成長(cháng)性四個(gè)視角簡(jiǎn)述財務(wù)報告分析的過(guò)程。
財務(wù)分析報告5
財務(wù)報表是我們了解公司經(jīng)營(yíng)結果、未來(lái)發(fā)展趨勢、資產(chǎn)負債情況、現金流是否充足的主要手段。
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設股份有限公司(英文縮寫(xiě)NFC，簡(jiǎn)稱(chēng)：中色股份，證券代碼：000758)1983年經(jīng)國務(wù)院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè)，在國際工程技術(shù)業(yè)務(wù)合作中，憑借完善的商務(wù)、技術(shù)管理體系，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設計、技術(shù)咨詢(xún)、成套設備供貨，施工安裝、技術(shù)服務(wù)、試車(chē)投產(chǎn)、人員培訓等有色金屬工業(yè)的全過(guò)程，形成了“以中國成套設備制造供應優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、科研設計、投融資、資源調查勘探、項目管理、設備供應網(wǎng)絡(luò )等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)過(guò)程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節，使自然資源得到更加合理有效利用，促進(jìn)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個(gè)公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域;同時(shí)，通過(guò)入股民生人壽等穩健的實(shí)業(yè)投資，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力，實(shí)現穩定發(fā)展。
多年來(lái)，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會(huì )資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時(shí)確立了以伊朗為基地的中東地區，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區，以贊比亞為中心的中南非洲地區以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場(chǎng)區域。通過(guò)不斷的開(kāi)拓進(jìn)取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩步增長(cháng)，成為“深證100指數”股、“滬深300綜合指數”股。
二、資產(chǎn)負債比較分析
資產(chǎn)負債增減變動(dòng)趨勢表
(一)增減變動(dòng)分析 從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數額每年都在增長(cháng)，但是其增長(cháng)幅度明顯沒(méi)有負債增長(cháng)幅度大，該公司負債累計增長(cháng)了20.49%，而股東權益僅僅增長(cháng)了13.96%，這說(shuō)明該公司資金實(shí)力的增長(cháng)依靠了較多的負債增長(cháng)，說(shuō)明該公司一直采用相對高風(fēng)險、高回報的財務(wù)政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規模，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險。
(1)資產(chǎn)的變化分析
08年度比上年度增長(cháng)了8%，09年度較上年度增長(cháng)了9.02%;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長(cháng)，說(shuō)明09年度有更大的建設發(fā)展項目�？傮w來(lái)看，該公司的資產(chǎn)是在增長(cháng)的，說(shuō)明該企業(yè)的未來(lái)前景很好。
(2)負債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長(cháng)了13.74%，09年度較上年度增長(cháng)了5.94%;從以上數據對比可以看到，當金融危機來(lái)到的08年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，08年當資產(chǎn)減少的同時(shí)負債卻在增加，09年正好是相反的現象，說(shuō)明公司意識到負債帶來(lái)了高風(fēng)險，轉而采取了較穩健的財務(wù)政策。
(3)股東權益的變化分析
該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個(gè)增幅主要是由于負債的減少，說(shuō)明股東也意識到了負債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險，也關(guān)注自己的權益，怕影響到自己的權益。
(二)短期償債能力分析
(1)流動(dòng)比率
該公司07年的流動(dòng)比率為1.12，08年為1.04，09年為1.12，相對來(lái)說(shuō)還比較穩健，只是08年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩。
(2)速動(dòng)比率
該公司07年的速動(dòng)比率為0.89，08年為0.81，09年為0.86，相對來(lái)說(shuō)，沒(méi)有大的波動(dòng)，只是略呈下降趨勢。每1元的流動(dòng)負債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
(3)現金比率
該公司07年的現金比率為0.35，08年為0.33，09年為0.38，從這些數據可以看出，該公司的現金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數還是較低，說(shuō)明了一元的流動(dòng)負債有0.38元的現金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
(三)資本結構分析
(1)資產(chǎn)負債率
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為58.92%，08年為61.14%09年為59.42%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現逐年上升趨勢的，但是是穩中有降的，說(shuō)明該企業(yè)開(kāi)始調節自身的資本結構，以降低負債帶來(lái)的.企業(yè)風(fēng)險，資產(chǎn)負債率越高，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長(cháng)期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風(fēng)險系數卻較低，對債權人的保證程度較高。
(2)產(chǎn)權比率
該企業(yè)的產(chǎn)權比率07年為138.46%，08年為157.37%，09年為146.39%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權比率呈現逐年上升趨勢的，但是穩中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負債的依賴(lài)度還是比較高的，相應企業(yè)的風(fēng)險也較高。該企業(yè)的長(cháng)期償債能力還是較低的。不過(guò)，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風(fēng)險不能過(guò)大，一旦過(guò)大將帶來(lái)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，所以，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險、高回報的財務(wù)結構向較為保守的財務(wù)結構過(guò)渡，逐漸增大所有者權益比例。
(3)權益乘數
該企業(yè)的權益乘數07年為2.38，08年為2.57，09年為2.46。從這些數據可以看出，該企業(yè)的權益乘數呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。說(shuō)明一開(kāi)始企業(yè)較多依賴(lài)負債，當意識到帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險也較大時(shí)，股東就加大了權益性資產(chǎn)投入，增大了權益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調整為穩健的財務(wù)結構，于是降低了權益乘數，使公司更好地利用財務(wù)杠桿的作用。
(四)長(cháng)期償債能力分析
(1)利息保障倍數
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為10.78，08年為2.92，09年為3.19。從這些數據可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數呈現逐年下降的趨勢。08年金融危機來(lái)的當年影響最大，后又緩慢上升，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始好轉。利息保障倍數越高，說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障，該企業(yè)07年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時(shí)財務(wù)費用卻有進(jìn)一步增長(cháng)，對債務(wù)的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
(2)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率
該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率07年為203.64%，08年為227.15%，09年為205.51%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。該項指標越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險就越高，長(cháng)期償債能力就越弱。以上數據可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長(cháng)期償債能力。
二、經(jīng)營(yíng)效益比較分析
(一)資產(chǎn)有效率分析
(1)總資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng )造銷(xiāo)售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率07年為0.87，08年為0.59，09年為0.52。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入都在下降，雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降，但是下降的幅度沒(méi)有收入下降的幅度大，這說(shuō)明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率降低，償債能力也就有所下降了�？傮w來(lái)看，該企業(yè)的主營(yíng)收入是呈現負增長(cháng)狀態(tài)的。
(2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率07年為1.64，08年為1.18，09年為1.02。從這些數據可以看出，該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說(shuō)明08年的金融危機對該公司的影響很大�？偟膩�(lái)說(shuō)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率越快，周轉次數越多，周轉天數越少，表明企業(yè)以占用相同流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷(xiāo)售收入越多，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)使用效率越好。以上數據看出，該企業(yè)比較注重盤(pán)活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率。
(3)存貨周轉率
該企業(yè)的存貨周轉率07年為6.19，08年為4.15，09年為3.58。從這些數據可以看出，該企業(yè)的存貨周轉率同樣是呈現逐年下降趨勢的。這說(shuō)明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說(shuō)存貨的增長(cháng)速度高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(cháng)水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉。
(4)應收賬款周轉率
該企業(yè)的應收賬款周轉率07年為8.65，08年為5.61，09年為4.91。從這些數據可以看出，該企業(yè)的應收賬款周轉率依然是呈現逐年下降趨勢的。這說(shuō)明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動(dòng)性更低并且可能拖欠積壓資金的現象也加重了。
(二)獲利能力分析
(1)銷(xiāo)售利潤率
該企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率07年為22.54%，08年為22.53%，09年為19.63%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營(yíng)收入有較大的下降，而成本費用并沒(méi)有隨著(zhù)大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。
(2)營(yíng)業(yè)利潤率
該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率07年為14.5%，08年為6.39%，09年為5.2%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務(wù)報表數據可以看出，是因為由于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時(shí)營(yíng)業(yè)總成本的降低低于收入的增長(cháng)，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用。
(三)報酬投資能力分析
(1)總資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%，08年為5.8%，09年為5.4%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值，說(shuō)明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長(cháng)是負數，說(shuō)明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
(2)凈資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%，08年為6.1%，09年為4.71%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說(shuō)明該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有較大波動(dòng)，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益
該企業(yè)的每股收益07年為0.876，08年為0.183，09年為0.133。從這些數據可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長(cháng)，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長(cháng)，營(yíng)業(yè)利潤也不平穩，因此每股收益會(huì )比較低。因此，該公司應及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，改善公司的財務(wù)狀況。
(四)發(fā)展能力分析
(1)銷(xiāo)售增長(cháng)率
該企業(yè)的銷(xiāo)售增長(cháng)率07年為96.06%，08年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷(xiāo)售增長(cháng)率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數據可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不容樂(lè )觀(guān)，連續兩年負增長(cháng)，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現的負的銷(xiāo)售收入增長(cháng)、銷(xiāo)售增長(cháng)率的負增長(cháng)會(huì )對該企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。
(2)總資產(chǎn)增長(cháng)率
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(cháng)率07年為89.14%，08年為4.95%，09年為9.02%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(cháng)率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來(lái)看，還是增長(cháng)的，說(shuō)明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過(guò)是擴張的速度有所減緩，07年應該是高速擴張的一年。
三、現金流量比較分析
(一)現金流量的比較
現金流量統計分析
通過(guò)以上數據不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)產(chǎn)生現金收入的，其中，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量是負值，說(shuō)明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來(lái)彌補了。
(二)債務(wù)保障率分析
該企業(yè)的債務(wù)保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)敻端袀鶆?wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營(yíng)現金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現金流量有較大波動(dòng)，沒(méi)有一個(gè)確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說(shuō)明公司仍然能夠按時(shí)支付利息，從而維持當前債務(wù)規模。
(三)每元現金銷(xiāo)售凈流量分析
該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率上下波動(dòng)幅度很大，沒(méi)有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財務(wù)報表上就是用于支付的現金額度很大，從而導致該年經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~很低�？偟膩�(lái)看，該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率還是比較穩定，該企業(yè)還有足夠的現金可以隨時(shí)用于支付的需要。
四、業(yè)績(jì)的綜合評價(jià)
通過(guò)以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類(lèi)財務(wù)指標，都不足以全面評價(jià)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效果，只有對各種財務(wù)指標進(jìn)行綜合、系統的分析，才能對企業(yè)的財務(wù)狀況做出全面合理的評價(jià)。
因此，現在將借助杜邦分析系統，利用企業(yè)償債能力、營(yíng)運能力、獲利能力各指標之間的相互關(guān)系，對該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。
從上表可以看出，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉率起著(zhù)至關(guān)重要的作用，其次是權益乘數，總資產(chǎn)周轉率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
五、分析結論
從以上分析數據可以得出如下結論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高;長(cháng)期償債能力比較平穩且有上升趨勢;在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現金流量比較平穩，償債能力較好，銷(xiāo)售的現金流有所增長(cháng)，有著(zhù)較好的信譽(yù)，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
財務(wù)分析報告6
第一，成本控制方面，主要還是從料工費三個(gè)方面著(zhù)手。
一、 材料成本控制
1. 了解、審核、合理制定各產(chǎn)品的BOM 表（物料表），并明確相關(guān)材料分別在哪個(gè)工序投入。
1) 對于哪些直接材料列入BOM范圍，這個(gè)事先必須有明確的規定。一般來(lái)說(shuō)，同類(lèi)但不同規格的產(chǎn)品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應該在耗用量上。
2) 對不同類(lèi)別的產(chǎn)品，特別耗用材料的，都要心中有數。
3) 每月生產(chǎn)單位、倉庫作好材料領(lǐng)用記錄，月底作好材料的盤(pán)點(diǎn)工作，特別是針對大宗材料、單價(jià)比較高的材料，一定要每月盤(pán)點(diǎn)，確保庫存準確，同時(shí)也確保當月實(shí)際耗用數正確。
4) 每月底，必須確認當月入庫的完工產(chǎn)品數量，每月底必須盤(pán)點(diǎn)在制品數量，并確定在制品停留的工序。
5) 結合BOM，計算當月完工產(chǎn)品應投入的理論耗用量；結合月末在制品的數量及停留站別，根據BOM確定的材料投入工序順序，計算確定在制品的理論耗用量；如此，確定當月生產(chǎn)投入按BOM計算應該耗費的'材料數量；
6) 對比當月材料實(shí)際發(fā)出數量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節約率。超耗與節約的金額，應按實(shí)際情況在入庫完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配。
7) 針對材料耗用異常，應要求生產(chǎn)單位提出解釋說(shuō)明。如發(fā)現是BOM設定有誤或不合理的，應及時(shí)修正BOM表，如屬于生產(chǎn)過(guò)程中的問(wèn)題，則應該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施，財務(wù)部應及時(shí)跟蹤改進(jìn)效果。
二、 直接人工成本控制
1. 合理制定各產(chǎn)品的工序表，確定每道工序的計件工資； 2. 計算當月的應付計件工資：
1) 每月應根據入庫的完工產(chǎn)品計算完工產(chǎn)品的計件工資；
2) 根據月末在制品的停留工序及對應工序的工序單價(jià)，計算在制品計件工資；
3) 上述兩項相加，扣減上月末已計算的在制品計件工資，得出當月應支付的計件工資。
如果在制品每月差異不大，或者生產(chǎn)單位同意，每月計件工資的計算只算完工入庫產(chǎn)品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續下去，不能隨意更改。 4) 人資單位計算計件工資的產(chǎn)量，必須是財務(wù)部確認的數量，不能僅依據生產(chǎn)部門(mén)提供的數據。當月計算的計件工資總額，必須有財務(wù)審核確認，但財務(wù)可以不參與計件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。
三、 制造費用控制
1. 必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費用大項，了解費用的特性； 2. 確保費用入帳的及時(shí)性及均衡性； 3. 確保費用分攤規則的合理性；
第二，做好銷(xiāo)售利潤分析。
一、 做好每月產(chǎn)值統計：
每月產(chǎn)量確認后，應根據已經(jīng)核準的單位產(chǎn)值（集團指導價(jià)）計算確認當月產(chǎn)出的產(chǎn)值；
同時(shí)針對最新銷(xiāo)售單價(jià)，計算確認市場(chǎng)價(jià)值；
以上兩者差異，可以使管理層及時(shí)了解市場(chǎng)情況，判斷產(chǎn)品實(shí)際收益，及時(shí)調整集團指導價(jià)，及時(shí)調整銷(xiāo)售價(jià)格。
二、 每月做好客戶(hù)別的毛利分析根據上表：
1. 可以統計每個(gè)月不同客戶(hù)的毛利情況； 2. 可以分析同一產(chǎn)品不同客戶(hù)的毛利情況；3. 可以統計不同月份的各客戶(hù)、各產(chǎn)品別的毛利情況； 4. 負毛利客戶(hù)、負毛利的產(chǎn)品信息，應每月及時(shí)知會(huì )管理層； 5. 毛利波動(dòng)大的、異常的，應及時(shí)知會(huì )管理層。
這些基礎的統計工作每個(gè)月都要做好，以方便在管理層經(jīng)營(yíng)決策時(shí)參考。
第三，做好內部控制，完善物料請購、領(lǐng)用手續。
1. 應堅持物料使用單位只請購但不采購； 2. 采購單位只采購不收貨的原則；3. 倉庫只憑核準的領(lǐng)料單發(fā)貨，只對實(shí)收貨物開(kāi)具入庫單（非僅根據采購單）；收發(fā)記錄都應完整提供給財務(wù)。即便是廢料，處理發(fā)出記錄也應交到財務(wù)； 4. 財務(wù)僅憑核準的采購單、倉庫入庫單核對無(wú)誤后入帳付款。
財務(wù)分析報告7
一、行業(yè)地位分析
房地產(chǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，因其產(chǎn)業(yè)相關(guān)度高，帶動(dòng)性強，與金融業(yè)和人民生活聯(lián)系密切，發(fā)展態(tài)勢關(guān)系到整個(gè)國民經(jīng)濟的穩定發(fā)展和金融安全。近年來(lái)中國房地產(chǎn)業(yè)投資持續高漲，房?jì)r(jià)上漲過(guò)快的現象在部分熱點(diǎn)城市比較突出。近期國家各地連續出臺了多項政策，抑制市場(chǎng)向過(guò)熱發(fā)展，這些政策調控力度之大，調控態(tài)度之堅決，為近年來(lái)所少見(jiàn)，相信必然會(huì )對市場(chǎng)產(chǎn)生顯著(zhù)影響。
二、公司分析
�。�1）公司簡(jiǎn)介
保利房地產(chǎn)（集團）股份有限公司成立于1992年，是中國保利集團控股的大型國有房地產(chǎn)企業(yè)，也是中國保利集團房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要運作平臺，國家一級房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)企業(yè)，國有房地產(chǎn)企業(yè)綜合實(shí)力榜首，并連續四年蟬聯(lián)央企房地產(chǎn)品牌價(jià)值第一名。截至20xx年，公司連續五年蟬聯(lián)“國有房地產(chǎn)企業(yè)品牌價(jià)值TOP10”榜首；再度蟬聯(lián)滬深房地產(chǎn)上市公司綜合實(shí)力TOP10；榮獲中國證券報“20xx年度上市公司金牛獎”、理財周報“20xx中國主板上市公司最佳董事會(huì )”，并在中國資本市場(chǎng)成立二十周年慶典上，榮獲上海證券交易所評選的“20xx年度上市公司信息披露提名獎”�！坝H情和院”物業(yè)服務(wù)品牌在全國106個(gè)社區得到廣泛認可。
�。�2）公司主營(yíng)業(yè)務(wù)
一級房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，出租本公司開(kāi)發(fā)商品房，房屋工程設計、舊樓拆遷、道路與土方工程施工，室內裝修、冷氣工程及管理安裝，物業(yè)管理，酒店管理，批發(fā)和零售貿易（國家專(zhuān)營(yíng)專(zhuān)控商品除外）。
二、財務(wù)狀況
�。�1）財務(wù)分析
公司營(yíng)業(yè)收入和凈利潤繼續保持大幅增長(cháng)，盈利能力進(jìn)一步增強。公司全年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入155億元，同比增長(cháng)91.24%；實(shí)現歸屬于母公司所有者的凈利潤22.39億元，同比增長(cháng)50.35%。公司全年銷(xiāo)售毛利率從38.50%提高到40.80%，全面攤薄凈資產(chǎn)收益率從xx.49%提高到15.90%。20xx年公司營(yíng)業(yè)收入地區分布更加均衡，全國化擴張戰略的成效明顯。公司營(yíng)業(yè)收入共來(lái)自11個(gè)城市，廣州、上海、重慶、沈陽(yáng)、佛山五個(gè)地區的營(yíng)業(yè)收入均超過(guò)10億元，廣州以外地區合計實(shí)現營(yíng)業(yè)收入103億元，占總營(yíng)業(yè)收入的66.5%。
公司資金狀況良好，年底擁有貨幣資金55億元。在外部經(jīng)濟形勢嚴峻、銷(xiāo)售和融資難度加大的環(huán)境下，公司保持了平穩的資金運作。全年銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金164億元、凈增銀行貸款融資64億元、成功發(fā)行43億元公司債券，滿(mǎn)足了公司業(yè)務(wù)發(fā)展所需資金，保持了公司順暢的資金運作和較強的償債能力。
�。�2）盈利分析
如圖二：保利地產(chǎn)在最近三年企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)中保持連續增長(cháng)，11年為6603827.97萬(wàn)元。10年為6000000萬(wàn)元，09年為2298660.76萬(wàn)元�？梢�(jiàn)11年比10年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上升48.11%。10年比09年上升91.24%。09年在金融危機的影響下仍實(shí)現了幅度的增長(cháng)，盈利增長(cháng)趨勢穩健。凈利潤11年比1 0年增加了57.19%，10年比09年增加了50.35%，凈利潤的增長(cháng)速度與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(cháng)速度基本保持一致，可以看出公司在規模上不斷擴大，實(shí)現增長(cháng)同時(shí)，盈利能力仍在穩步提高。
三、技術(shù)面分析
600048保利地產(chǎn)
MACD
KDJ線(xiàn)
資金變動(dòng)
近期房地產(chǎn)市場(chǎng)的一些變化，已經(jīng)對地產(chǎn)股產(chǎn)生了影響。公司作為全國性的大型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，國資委直屬的國有獨資公司，實(shí)力非常雄厚。政府未來(lái)將加快央企房地產(chǎn)資產(chǎn)重組，保利地產(chǎn)作為最早的五家以地產(chǎn)為主業(yè)的央企之一。
4.6召開(kāi)的.股東大會(huì )，對于近期股票進(jìn)行調整，主力資金開(kāi)始流入。
5月22日，保利地產(chǎn)上漲5.42%，萬(wàn)科A上漲3.92%。房地產(chǎn)剛好遇到了“最壞”的時(shí)期，房地產(chǎn)低迷的時(shí)期，股市低迷。不過(guò)，現在湖南發(fā)改委在日前召開(kāi)的全省經(jīng)濟形勢座談會(huì )上，下發(fā)文件明確將推出利率優(yōu)惠、降低首套房首付比例、減免相關(guān)稅費等措施，支持居民購買(mǎi)首套普通住房。另外，重慶市住房公積金管理中心日前宣布，放寬首套房公積金貸款政策。大盤(pán)狀況：震蕩、調整的
房地產(chǎn)板塊：利空的個(gè)股占多數
MACD走勢分析：呈現上漲趨勢，走勢較好，不過(guò)需要考慮大盤(pán)走勢，該股屬于大盤(pán)股。就算股市震蕩、調整的，影響的不是很大，目前較為穩定，呈上漲趨勢。
參考MACD，KDJ分時(shí)圖，主力資金走向，結合現實(shí)狀況，個(gè)股屬性得出：
在短期建議可選擇增倉，持倉。股價(jià)有所上漲。
四、投資建議
20xx年房地產(chǎn)宏觀(guān)調控仍將繼續深化與持續，在政策與市場(chǎng)雙重因素的作用下，房地產(chǎn)行業(yè)將面臨波動(dòng)調整，但董事會(huì )仍然堅定看好行業(yè)的發(fā)展前景，支持行業(yè)向好的根本因素未發(fā)生任何變化，市場(chǎng)調整的同時(shí)也蘊藏著(zhù)較好的發(fā)展機遇。
1、深化政策研究，加強戰略管理，準確把握市場(chǎng)走勢，及時(shí)指導公司經(jīng)營(yíng)策略。
2、繼續優(yōu)化集團管控模式，強化職能指導與支持，完善區域發(fā)展戰略，適應企業(yè)規�；l(fā)展。
3、加強內控體系的建設，強化投資決策與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險控制，提升規范運作水平。
4、繼續推進(jìn)公司的資本運作，加強房地產(chǎn)金融與多元化資本運作的嘗試，為企業(yè)穩健發(fā)展提供資本支持。
5、推動(dòng)“住宅與商業(yè)”雙輪驅動(dòng)，加大商業(yè)地產(chǎn)運營(yíng)力度；加快專(zhuān)業(yè)化公司的發(fā)展，有效實(shí)施相關(guān)多元化發(fā)展戰略；積極嘗試養老地產(chǎn)、旅游地產(chǎn)，探索企業(yè)新的增長(cháng)點(diǎn)。
6、加強企業(yè)文化和管理團隊建設，提升公司的持續競爭力。推進(jìn)股票期權激勵計劃實(shí)施，健全長(cháng)效激勵機制和績(jì)效考評體系，增強企業(yè)凝聚力；優(yōu)化人才引進(jìn)和培養機制，加強后備管理干部梯隊建設。
財務(wù)分析報告8
1. 公司背景
該公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售電子產(chǎn)品。成立于20xx年，市場(chǎng)份額逐年擴大，產(chǎn)品質(zhì)量得到消費者的廣泛認可。
2. 財務(wù)指標分析
�。�1）利潤能力分析：通過(guò)計算凈利潤率、毛利潤率和營(yíng)業(yè)利潤率等指標，評估公司的盈利能力。根據財務(wù)報表數據，過(guò)去三年的凈利潤率分別為10%、12%和15%，毛利潤率分別為25%、28%和30%，營(yíng)業(yè)利潤率分別為20%、22%和25%�？梢钥闯�，公司的利潤能力逐年提升，顯示出良好的發(fā)展趨勢。
�。�2）償債能力分析：通過(guò)計算資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標，評估公司的償債能力。根據財務(wù)報表數據，過(guò)去三年的.資產(chǎn)負債率分別為40%、35%和30%，流動(dòng)比率分別為2、2.5和3，速動(dòng)比率分別為1.5、1.7和2�？梢钥闯�，公司的償債能力逐年改善，顯示出較低的風(fēng)險水平。
�。�3）運營(yíng)能力分析：通過(guò)計算存貨周轉率、應收賬款周轉率和總資產(chǎn)周轉率等指標，評估公司的運營(yíng)能力。根據財務(wù)報表數據，過(guò)去三年的存貨周轉率分別為5、6和7，應收賬款周轉率分別為8、9和10，總資產(chǎn)周轉率分別為0.9、1.1和1.3�？梢钥闯�，公司的運營(yíng)能力逐年提高，顯示出高效的運作效率。
3. SWOT分析
�。�1）優(yōu)勢：公司具有良好的盈利能力和償債能力，市場(chǎng)份額穩步增長(cháng)。
�。�2）劣勢：行業(yè)競爭激烈，產(chǎn)品創(chuàng )新能力相對較弱。
�。�3）機會(huì )：市場(chǎng)需求持續增長(cháng)，新技術(shù)的應用帶來(lái)新的發(fā)展機遇。
�。�4）威脅：原材料價(jià)格波動(dòng)大，行業(yè)監管政策不確定性高。
4. 建議和展望
通過(guò)對公司的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，我們可以得出以下建議和展望：
�。�1）加強產(chǎn)品創(chuàng )新能力，提高市場(chǎng)競爭力。
�。�2）繼續改善運營(yíng)效率，降低成本，保持盈利能力的增長(cháng)。
�。�3）密切關(guān)注原材料價(jià)格波動(dòng)和行業(yè)監管政策變化，制定相應的風(fēng)險管理策略。
�。�4）積極拓展新的市場(chǎng)機會(huì )，尋找新的增長(cháng)點(diǎn)。
總之，本報告通過(guò)對該公司財務(wù)狀況的分析。財務(wù)分析是企業(yè)決策的重要工具，幫助企業(yè)了解自身情況，制定合理的戰略和決策。
財務(wù)分析報告9
第一章 何謂餐飲費用
第一節 費用的基本說(shuō)明
一、費用的概念
二、費用的分類(lèi)
而所謂的費用又是指哪些呢其實(shí)費用共分為三大部分:
■ 財務(wù)費用：刷卡手續費、刷卡手續費等；
■ 營(yíng)業(yè)費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營(yíng)業(yè)現場(chǎng)所產(chǎn)生的各項費用，都認列在此項目中.
■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是后場(chǎng)管理所產(chǎn)生的`各項費用都認列在此項目中，然而也因為上述費用大多會(huì )與前場(chǎng)營(yíng)業(yè)時(shí)所產(chǎn)生的費用科目相同，所以也會(huì )將所有的管理費用，最后匯整成（后勤管理攤銷(xiāo)費用）這項科目中何謂餐飲費用.
第二節 費用檢討的重要性
一般餐飲行業(yè)在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數字就是所謂的營(yíng)業(yè)毛利,而當營(yíng)業(yè)毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數字,就是所謂的基本利潤。即：也就是當我們控制好了成本之后,接著(zhù)還必須審慎的花費各項費用,最后才會(huì )得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個(gè)月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來(lái)針對前月與前年同期作為比較,而這樣的結果相對也會(huì )比較客觀(guān)及正確。
第二章 各項餐飲費用大綱
酒店里各項費用都很復雜,如果細分下來(lái)可以多達百種以上,所以當酒店在制作預算或是報表時(shí),通常都會(huì )先將費用分列成幾個(gè)大鋼,再由這幾各大項目,細分歸屬下去,如此的報表才能真正的詳細。
不過(guò)當我們在使用報表匯報時(shí),通常會(huì )只留下這些大綱,而不會(huì )將其細項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的呈現較為簡(jiǎn)單、清楚,而不會(huì )因為太過(guò)繁復,讓人感到復雜而卻步。
第三章 各項費用的比率與來(lái)源依據
當我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個(gè)很明確的數字,但是這數字背后所代表出的意義及所謂合理數字, 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的，此時(shí)需要參照各項數字的比率來(lái)檢討每個(gè)數字是否合理或已經(jīng)合理化。
財務(wù)分析報告10
20xx年，學(xué)院在黨委的正確領(lǐng)導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩定、協(xié)調發(fā)展。學(xué)院的辦學(xué)規模進(jìn)一步擴大，學(xué)院的收入和支出也創(chuàng )歷史的新高;為解決圖書(shū)館及風(fēng)雨操場(chǎng)的建設資金，在市政府的協(xié)調下，通過(guò)政府有關(guān)部門(mén)協(xié)助，學(xué)院在農信社新增貸款6500萬(wàn)元，用于上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學(xué)院的借款余額已經(jīng)達到了億元。在這種情況下，學(xué)院本著(zhù)“保工資、保運作、保穩定”的原則，除了嚴格按年初預算執行以外，年度內我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學(xué)生宿舍室內設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。
下面我向代表們具體報告學(xué)院20xx年度的財務(wù)運作情況：
一、20xx年學(xué)院財務(wù)決算情況
(一)學(xué)院基本情況
截止到20xx年12月31日，學(xué)院在校大中專(zhuān)學(xué)生人數為12900多人，事業(yè)編制人員數為360人，自籌供給人員數為240人，臨時(shí)工人數42，離退休人員數138人。20xx年末學(xué)院資產(chǎn)賬面總額為22823萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)11882萬(wàn)元，負債總額為13160萬(wàn)元(不包含1億元的國家開(kāi)發(fā)銀行借款和檢察院827萬(wàn)元的借款)，凈資產(chǎn)總額為9663萬(wàn)元;當年實(shí)現總收入為13865萬(wàn)元，加上往年事業(yè)基金結余924萬(wàn)元，本年度可支配收入為14789萬(wàn)元;總支出為17008萬(wàn)元，總支出中有2897萬(wàn)元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬(wàn)元，支出總額比上年度增加6009萬(wàn)元。
(二)20xx年財務(wù)收支情況分析
1、收入方面
全年實(shí)現總收入13865萬(wàn)元，收入預算完成率為，較20xx年同期增長(cháng)21%，增加收入2400多萬(wàn)元。其中：
(1)事業(yè)收入8117萬(wàn)元，占總收入的，較13年增加了1541萬(wàn)元，增長(cháng)。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學(xué)生規模增大，學(xué)雜費增加。
(2)財政補助收入4057萬(wàn)元，包括了新校區建設貸款貼息及征地款1411萬(wàn)元，正常經(jīng)費914萬(wàn)元，離退休經(jīng)費225萬(wàn)元，專(zhuān)項購置費300萬(wàn)元，國家助學(xué)獎學(xué)金907萬(wàn)元，省專(zhuān)項撥款300萬(wàn)元。財政補助收入占總收入的，較13年減少了76萬(wàn)元，減少了。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬(wàn)元減少到911萬(wàn)元，另外，國家助學(xué)獎學(xué)金比上一年的223萬(wàn)元增加了684萬(wàn)元的撥款，省專(zhuān)項補助資金比上一年的400萬(wàn)元減少了100萬(wàn)元。
(3)其他收入為1691萬(wàn)元，占總收入的，較13年增加961萬(wàn)元。增加的主要原因是我院新校區規劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來(lái)征地補償標準撥給我院補償款1416萬(wàn)元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年總支出為17007萬(wàn)元(含新校區建設貸款貼息及征地款1411萬(wàn)元)，支出預算完成率為，較20xx年同期增長(cháng)，增加支出6009萬(wàn)元。其中:
(1)人員經(jīng)費支出5379萬(wàn)元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬(wàn)元，補助工資支出634萬(wàn)元，其他工資支出2901萬(wàn)元，社會(huì )保障費支出1231萬(wàn)元。人員經(jīng)費支出占總支出的，較13年同期增加802萬(wàn)元，增長(cháng)。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會(huì )保障費等項目的支出均有小幅度增長(cháng)。
(2)公用經(jīng)費支出4320萬(wàn)元，包括福利費支出257萬(wàn)元，公務(wù)費支出565萬(wàn)元，教學(xué)業(yè)務(wù)費支出825萬(wàn)元，設備購置費支出958萬(wàn)元，修膳費支出304萬(wàn)元，其他費用支出313萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費支出84萬(wàn)元，助學(xué)、獎學(xué)金支出1014萬(wàn)元。公用經(jīng)費支出占總支出的，比去年增加1086萬(wàn)元，增長(cháng)。其中增長(cháng)較大的有：教學(xué)業(yè)務(wù)費為825萬(wàn)元，比上一年的584萬(wàn)元增加了241萬(wàn)元，增長(cháng)。業(yè)務(wù)費增長(cháng)的主要因素是學(xué)院重視對教學(xué)、科研、專(zhuān)業(yè)建設、評估、學(xué)生招生就業(yè)等方面運作的投入相對加大，②學(xué)生獎、助學(xué)金1014萬(wàn)元比上一年的192萬(wàn)元增加了822萬(wàn)元的支出，增長(cháng)，增加的主要原因是省財政對大、中專(zhuān)學(xué)生的獎、助學(xué)金撥款。公用經(jīng)費中的其他項目基本上按年初預算標準執行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自籌基建支出為5897萬(wàn)元萬(wàn)元，包括了歸還檢察院借款550萬(wàn)元，支付新會(huì )農信社借款及利息329萬(wàn)元，歸還建設銀行第一期本息201萬(wàn)元，歸還學(xué)生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬(wàn)元，歸還國資委借款100萬(wàn)元，支付新校區首期工程欠款2518萬(wàn)元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬(wàn)元，辦理原三校區土地轉讓契稅212萬(wàn)元，圖書(shū)館工程進(jìn)度款1200萬(wàn)元。自籌基建支出中有2897萬(wàn)元是在新增貸款6500萬(wàn)元中支付，其余3000萬(wàn)元是學(xué)院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的。
(4)專(zhuān)項支出為1411萬(wàn)元，包括專(zhuān)項征地費支出500萬(wàn)元，財政貼息支出911萬(wàn)元。專(zhuān)項支出占總支出的。
(5)本年度學(xué)院實(shí)行部門(mén)零基預算，從執行的結果來(lái)看，多數部門(mén)的費用支出都能控制在年初的預算額度內，說(shuō)明多數部門(mén)都能本著(zhù)為學(xué)院當家的原則厲行節約、科學(xué)理財。其中繼續教育部超額完成了學(xué)院下達的創(chuàng )收指標，創(chuàng )收總額比上13年多出130萬(wàn)元，增長(cháng)了，在此，我僅代表學(xué)院財務(wù)處，向支持學(xué)院財務(wù)處工作的各部門(mén)表示衷心的感謝。
(三)收支不平衡的原因
從前面的數據我們可以看到，14年度學(xué)院支出超出了收入，主要原因是：
1、自籌基建支出占總支出的比例較大。
14年自籌基建支出為5897萬(wàn)元，占總支出的。其中2897萬(wàn)元的資金來(lái)源是銀行貸款，余下的3000萬(wàn)元由學(xué)院自籌，直接影響了學(xué)院的費用運作，增大了學(xué)院資金運作的壓力。
2、人員經(jīng)費大幅增加。
教職工待遇穩步提高，人員經(jīng)費由13年的4577萬(wàn)元增加到14年的5379萬(wàn)元，增長(cháng)了。
3、教學(xué)經(jīng)費增加。
14年學(xué)院加大了教學(xué)投入，教學(xué)業(yè)務(wù)費由13年的584萬(wàn)元增加到852萬(wàn)元，增長(cháng)了;同時(shí)教學(xué)儀器設備、辦公設備和圖書(shū)的購置費也增多了，由13年的883萬(wàn)元增加到14年的958萬(wàn)元，增長(cháng)了。
二、20xx年度財務(wù)收支預算情況
20xx年學(xué)院財務(wù)收支預算還是以部門(mén)預算為主，以財政年度為預算年度;學(xué)院黨委和行政領(lǐng)導對15年度的財務(wù)收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專(zhuān)項經(jīng)費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學(xué)院財務(wù)收支預算分為四部分：第一部分是學(xué)院專(zhuān)項經(jīng)費預算，在保證人員福利、日常公務(wù)經(jīng)費等支出的基礎上，把支出重點(diǎn)放在教學(xué)科研、教學(xué)設備的投入上;第二部分是教學(xué)系部經(jīng)費預算，按照系部實(shí)際需求來(lái)確定;第三部分是教輔、行政部門(mén)正常辦公經(jīng)費預算;第四部分是學(xué)院統籌經(jīng)費預算。
(一)、收入預算情況：
學(xué)院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業(yè)收入及其他收入。預計15年度學(xué)院總收入合計為13223萬(wàn)元。包括：
�、咆斦a助收入4317萬(wàn)元，其中包括正常經(jīng)費912萬(wàn)元;離退休經(jīng)費230萬(wàn)元;專(zhuān)項購置費300萬(wàn)元;專(zhuān)項征地費500萬(wàn)元;新校區建設貸款財政貼息1275萬(wàn)元;國家助學(xué)獎學(xué)金800萬(wàn)元;省專(zhuān)項經(jīng)費撥款300萬(wàn)元。
�、剖聵I(yè)收入8905萬(wàn)元
其中包括大專(zhuān)生學(xué)雜費6477萬(wàn)元;中專(zhuān)生學(xué)雜費1565萬(wàn)元;繼續教育收入650萬(wàn)元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經(jīng)費等收入)213萬(wàn)元。
�、瞧渌栀浭杖耄合愀劢ㄌ匣ぜ瘓F已明確表示，由于受?chē)H金融危機的影響，每年捐贈我院100萬(wàn)元獎助學(xué)金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒(méi)有發(fā)生。
(二)、收入預算情況分析
(1)財政補助收入4317萬(wàn)元，占總收入的，比14年實(shí)際執行數多出260萬(wàn)元，增加的主要原因是14年底學(xué)院新增加銀行貸款6500萬(wàn)元，由財政貼息。
(2)事業(yè)收入8906萬(wàn)元(含中專(zhuān)、繼續教育收入)，占總收入的。目前，我院在校大專(zhuān)生人數是8781人，成人插班生180人，15年畢業(yè)生人數是2300多人，今年的招生計劃是3200多人，15年在校學(xué)生人數(含成人插班生)將達到9960多人。中專(zhuān)按4000人規模計算。
(三)、支出預算情況：
學(xué)院經(jīng)費支出(含附屬中職)主要包括：人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、自籌基建經(jīng)費支出及專(zhuān)項經(jīng)費支出四部分。預計15年度支出合計為16522萬(wàn)元。
�、湃藛T經(jīng)費支出5915萬(wàn)元(含離退休人員)
其中包括基本工資支出655萬(wàn)元;補助工資支出697萬(wàn)元;其他工資支出3094萬(wàn)元;社會(huì )保障費支出1289萬(wàn)元。新增人員工資180萬(wàn)元。
�、乒媒�(jīng)費支出4175萬(wàn)元
其中包括福利費273萬(wàn)元;公務(wù)費585萬(wàn)元;教學(xué)業(yè)務(wù)費907萬(wàn)元;設備購置費800萬(wàn)元;修繕費240萬(wàn)元;其他費用344萬(wàn)元;業(yè)務(wù)招待費80萬(wàn)元;助學(xué)金、獎學(xué)金946萬(wàn)元。
�、亲曰I基建經(jīng)費支出4657萬(wàn)元
其中包括歸還xxx借款100萬(wàn)元;二期學(xué)生宿舍投資及回報180萬(wàn)元;農信社3500萬(wàn)元貸款利息259萬(wàn)元，圖書(shū)館工程款1800萬(wàn)元;風(fēng)雨操場(chǎng)工程款500萬(wàn)元，歸還國家開(kāi)發(fā)銀行貸款本金1000萬(wàn)元，歸還中行(市檢察院)借款818萬(wàn)元。
�、葘�(zhuān)項經(jīng)費支出1775萬(wàn)元
其中包括財政補助專(zhuān)項征地費支出500萬(wàn)元;新校區建設貸款財政貼息1275萬(wàn)元。
(四)、支出預算情況分析
(1)人員經(jīng)費支出5915萬(wàn)元，占總支出的，該項支出占總收入的;人員經(jīng)費比上一年度凈增536萬(wàn)元，增幅。
(2)公用經(jīng)費支出4175萬(wàn)元，占總支出的，該項支出占總收入的;但公用經(jīng)費比14年度減少了145萬(wàn)元的支出。公用支出中用于教學(xué)業(yè)務(wù)費經(jīng)費和學(xué)生獎助學(xué)金的比例最大，各占公用經(jīng)費支出的'和。用于設備購置費的支出占公用經(jīng)費支出的，主要用于教學(xué)設備和新圖書(shū)館設備的購置;余下的公用經(jīng)費主要是用于維持四個(gè)校區辦公公務(wù)、后勤保障等正常運作支出。
(3)自籌基建經(jīng)費支出4657萬(wàn)元，占總支出的，占總收入的，其中圖書(shū)館和風(fēng)雨操場(chǎng)工程2300萬(wàn)元，資金來(lái)源是禮樂(lè )農信社貸款(14年已用1200萬(wàn)元)，歸還國家開(kāi)發(fā)銀行貸款本金1000萬(wàn)元，資金來(lái)源是潮連農信社貸款(14年底新增貸款3000萬(wàn)元)。其余1357萬(wàn)元，由學(xué)院收入中自籌經(jīng)費支出。
(4)專(zhuān)項經(jīng)費支出1775萬(wàn)元，占總支出的，該項支出占總收入的。該項支出的經(jīng)費來(lái)源是由財政撥款。
關(guān)于20xx年度學(xué)院部門(mén)財務(wù)收支預算的詳細情況，經(jīng)學(xué)院有關(guān)部門(mén)核準以后將以文件的形式發(fā)到院屬各部門(mén)。
(五)、執行20xx年度財務(wù)預算的保證措施：
為了能順利完成20xx年度財務(wù)收支預算計劃，積極增收節支，特提出以下幾點(diǎn)措施：
1、各單位要從大局出發(fā)，做好過(guò)緊日子的準備，充分利用自身優(yōu)勢，想方設法向外創(chuàng )收，同時(shí)壓縮不合理的辦公開(kāi)支，保證重大活動(dòng)和部門(mén)基本運行費用的支出。
2、繼續有效益的擴大招生規模，增加學(xué)生人數，加大繼續教育創(chuàng )收渠道，增加學(xué)雜費收入。
3、各系部加大學(xué)生欠費的摧繳力度，把好新生入學(xué)繳費的第一道關(guān)卡。
4、利用預算查詢(xún)系統加強預算執行情況的跟蹤監控，發(fā)揮經(jīng)費使用預警機制的作用，對預算執行情況及時(shí)進(jìn)行分析，及時(shí)調整預算方案，確保20xx年度預算目標的實(shí)現。
財務(wù)分析報告11
一、 ×××××公司概況
我公司是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主,以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品公司。公司注冊資金3000萬(wàn)元,設備先進(jìn)。主要的市場(chǎng)包括本地市場(chǎng)和國內市場(chǎng),另外,正積極開(kāi)發(fā)國際市場(chǎng)。公司的主打產(chǎn)品是P1產(chǎn)品,外加開(kāi)發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的P2、P3產(chǎn)品,實(shí)現以高科技產(chǎn)品為主,大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式。公司開(kāi)源節流，注重員工技能培訓，調動(dòng)員工積極性、能動(dòng)性。
二、 管理概況
(一)、管理層討論與分析
1、報告期內公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧： 公司總體經(jīng)營(yíng)情況：
面對激勵的競爭環(huán)境，公司始終堅持走以質(zhì)量取勝的道路，堅持誠信經(jīng)營(yíng)的理念，堅持市場(chǎng)份額與經(jīng)濟效益并重的原則，堅持攜帶經(jīng)銷(xiāo)商、供應商共謀發(fā)展，共建雙贏(yíng)的發(fā)展模式，依靠自主創(chuàng )新。以主打攻勢生產(chǎn)銷(xiāo)售P2、P3產(chǎn)品，第九年初推出市場(chǎng)，爭取先機。公司開(kāi)源節流，爭創(chuàng )更高利潤。公司實(shí)現銷(xiāo)售收入8609.5萬(wàn)元，比上年增長(cháng)454.6%，實(shí)現利潤4786.61萬(wàn)元，比上年增長(cháng)5408.17萬(wàn)元，凈資產(chǎn)收益率達670%，取得了良好的`經(jīng)濟效率，進(jìn)一步鞏固在行業(yè)的地位。
2、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)狀況
公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：生產(chǎn)電子產(chǎn)品，主要生產(chǎn)P2、P3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會(huì )給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的壓力，但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
面對激烈的市場(chǎng)競爭，面對行業(yè)進(jìn)行快速整合的市場(chǎng)格局，公司緊緊依“技術(shù)、管理、營(yíng)銷(xiāo)”創(chuàng )新來(lái)提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來(lái)發(fā)展的展望
1、公司市場(chǎng)份額將進(jìn)一步提高。第十年，公司將繼續堅持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路，堅持自主創(chuàng )新，堅持精品戰略，不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng )新能力和質(zhì)量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營(yíng)銷(xiāo)模式，抓住空調行業(yè)快速整合的機會(huì )，進(jìn)一步提高市場(chǎng)份額，鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
2、加速開(kāi)發(fā)國際市場(chǎng)。出口方面，隨著(zhù)與海外客戶(hù)交流的不斷增加，公司的技術(shù)質(zhì)量?jì)?yōu)勢越來(lái)越得到海外客戶(hù)的認同。因此，公司P3產(chǎn)品價(jià)格比國內同行高一些，客戶(hù)也愿意接受。第九年訂單大幅增長(cháng)，預計至少增長(cháng)30%。
3、未來(lái)兩年資本性開(kāi)支增大。隨著(zhù)公司銷(xiāo)量的不斷增大，公司也將相應投資增加產(chǎn)能，同時(shí)為了進(jìn)一步提高技術(shù)質(zhì)量水平，降低成本，確保穩定可控的關(guān)鍵原材料的供應，公司希望投資提高生產(chǎn)設備的先進(jìn)性。
綜上所述，第十年年公司經(jīng)營(yíng)具體目標是：銷(xiāo)售收入增長(cháng)25%以上，利潤增長(cháng)15%以上。
三、 財務(wù)報告
1) 審計意見(jiàn)：
審計意見(jiàn)：標準無(wú)保留審計意見(jiàn)
2) 財務(wù)報表： 比較資產(chǎn)負債表(第九年)
比較利潤表
會(huì )工02表
第九年12月31
編報單位：E孚電子股份有限公司 日 計量單位：萬(wàn)元
附注說(shuō)明：第九年應納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損
財務(wù)分析報告12
1 .主要會(huì )計數據摘要
(單位：萬(wàn)元)
注：扣除去年同期凈收益374萬(wàn)元后
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財務(wù)分析報告的主要分析指標
財務(wù)分析之七大忌
如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、財務(wù)報告
2 . 基本財務(wù)情況分析
2-1 資產(chǎn)狀況
截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。
2-1-1 資產(chǎn)構成
公司總資產(chǎn)的構成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長(cháng)期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構成內容如下：
(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬(wàn)元，應收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應收款1135萬(wàn)元。
(2)長(cháng)期投資：X2億元，X1.08億元，X3496萬(wàn)元。
(3)固定資產(chǎn)凈值：凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬(wàn)元。
(4)無(wú)形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬(wàn)元，攤余凈值5062萬(wàn)元。
(5)長(cháng)期待攤費用：攤余凈值635萬(wàn)元，攤余凈值837萬(wàn)元。
2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量
(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務(wù)能力。
(2)長(cháng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由構成，共計5.61億元，能提供長(cháng)期的穩定的現金流。
(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構成，共計6617萬(wàn)元，能在短期內轉化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長(cháng)期投資：由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類(lèi)資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
2-2 負債狀況
截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長(cháng)期借款)9.6億元，長(cháng)期借款5500萬(wàn)元，應付賬款707萬(wàn)元，應交稅費51萬(wàn)元。
目前貸款規模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說(shuō)明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看，財務(wù)風(fēng)險不大。
目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期)公司凈利潤605萬(wàn)元，與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同比)減少了1050萬(wàn)元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤構成的主要項目分析如下：
2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%。其主要原因為：
(1)收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為4.1%，系增加所致。
(2)X126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開(kāi)工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。
通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬(wàn)元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為98%;②本期收入調整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為28%。
2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構成，分析如下：
(1)營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷(xiāo)數計入成本，而本期按發(fā)生數計入成本，此項因素影響數為117萬(wàn)元。
(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元，間接費用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元，下降幅度為86%。主要原因是：
�、匍_(kāi)工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%;
�、陂_(kāi)工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。已開(kāi)支的工程間接費用占計劃數的26%。
通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤
本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為58%。其主要原因是：
(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。
(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%。原因是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由X部進(jìn)行管理，除稅費外沒(méi)有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬(wàn)元，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%。主要原因是：
(1)獎金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：
�、倏傤~差異：20xx年考核獎515萬(wàn)元較20xx年考核獎457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;
�、跁r(shí)間差異：20xx年考核獎457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實(shí)際計列成本費用的考核獎為140萬(wàn)元。而20xx年考核獎515萬(wàn)元全額計列在20xx年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。
(2)工資附加費78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是20xx年考核獎形成的時(shí)間性差異。
(3)董事會(huì )經(jīng)費21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，原因是：
�、倏傤~差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。
�、跁r(shí)間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。
(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬(wàn)元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬(wàn)元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬(wàn)，計提了壞賬準備50萬(wàn) 元。本期對暫未收到的收入采用個(gè)別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬(wàn)元。
本期暫未收到的收入為2242萬(wàn)元，原因是：。經(jīng)與X公司協(xié)商，X公司于4月15日前將全數結清所欠款項。
2-3-5 財務(wù)費用
本期財務(wù)費用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%。原因是：
�、儋J款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。
�、谫J款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%。主要原因是：
�、偻度胭Y金的規模減�。罕酒谕度胭Y金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%。
�、趯�(shí)現收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現，取決于國債買(mǎi)賣(mài)、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。
(3)跌價(jià)準備
按20xx年3月31日的收盤(pán)價(jià)計算，公司所持國債的市價(jià)為1.64億元，本期計提了跌價(jià)準備414萬(wàn)元，而去年同期是轉回已計提的跌價(jià)準備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準備對投資收益的負影響同比增加452萬(wàn)元。
2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額
本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，同比增加了24萬(wàn)元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車(chē)，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉讓的房屋的產(chǎn)權證費用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費用。
2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內;二、投資收益的減少是受?chē)鴤袌?chǎng)價(jià)格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時(shí)間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經(jīng)營(yíng)目標不會(huì )產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現。
(2)擴大后的貸款規模，仍控制在董事會(huì )的授權范圍內。隨著(zhù)下半年可轉債的發(fā)行，公司對貸款規模的調整，財務(wù)費用會(huì )相應減少。
(3)國債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國債價(jià)格不恢復，對實(shí)現20xx年經(jīng)營(yíng)目標有較大影響。
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3 .預算完成情況及分析
3-1 收入收益類(lèi)
本期收入、收益共計4195萬(wàn)元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)收入3661萬(wàn)元，完成預算25%。
(2)收入126萬(wàn)元，完成預算24%。
(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”。
(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實(shí)現的期間性。
(5)短期投資收益217萬(wàn)元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬(wàn)元跌價(jià)準備，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。
(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。
3-2 成本費用類(lèi)
本期成本、費用共計3484萬(wàn)元，占支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)成本993萬(wàn)元，占預算20%，按預算項目分析如下：
�、偃藛T經(jīng)費197萬(wàn)元，占預算27%。
�、谵k公經(jīng)費28萬(wàn)元，占預算21%。
�、廴粘＞S護費33萬(wàn)元，占預算13%。
�、軐�(zhuān)項維護費196萬(wàn)元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實(shí)施。
�、菡叟f與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)539萬(wàn)元，占預算25%。
(2)工程結算成本168萬(wàn)元，占預算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”。
(3)管理費用883萬(wàn)元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。
(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。
(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進(jìn)行處理。
3-3 預算分析綜述
本期凈利潤605萬(wàn)元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預計，本期凈利潤調整為855萬(wàn)元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來(lái)看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細分析。
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4 . 重要問(wèn)題綜述及建議
4-1 收入增長(cháng)分析
本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為2%。根據有關(guān)部門(mén)的統計數據，車(chē)輛通行情況與收入情況如下表：
(注：;;;以上。)
同比增長(cháng)了14%，總收入同比只增長(cháng)2%，原因是在結構上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車(chē)流量集中在收費單價(jià)較低的和上。
建議：公司相關(guān)部門(mén)對和下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。
4-2 國債跌價(jià)幅度較大
國債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價(jià)值是確定的，計提的跌價(jià)準備能在兌息和兌本時(shí)得到補償。所以，計提的跌價(jià)準備在賣(mài)出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。
國債價(jià)格在一定空間內與股市行情基本呈負相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看，有持續走好的可能，國債價(jià)格在短期內可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，若國債價(jià)格遲遲不上漲，計提的跌價(jià)準備將無(wú)法轉回，對完成20xx年的經(jīng)營(yíng)目標會(huì )產(chǎn)生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類(lèi)國債跌價(jià)幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。
建議：公司根據目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專(zhuān)題研究，制定出應對措施。
4-3 工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應按20xx年經(jīng)營(yíng)目標，著(zhù)重從完成工程利潤預算情況來(lái)分析�，F按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調整：
(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬(wàn)元。
(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計算，預計工程利潤18萬(wàn)元。
分析調整后，可實(shí)現的項目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現的工程利潤為1200萬(wàn)元。
20xx年工程利潤預算為20[某].72萬(wàn)元(不含X項目)，可實(shí)現的工程利潤為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內，應以新增工程項目來(lái)實(shí)現812.72萬(wàn)元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬(wàn)元。
建議：積極尋求新的'工程項目，在重點(diǎn)考慮大型項目的同時(shí)，也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。
4-4 管理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大
從同期比較來(lái)看：(1)管理費用增加425萬(wàn)元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務(wù)費用增加680萬(wàn)元，占利潤總額減少額的56%。
從預算分析來(lái)看：(1)本期管理費用883萬(wàn)元占全年預算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財務(wù)費用1204萬(wàn)元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營(yíng)目標不會(huì )產(chǎn)生影響。
在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務(wù)費、董事會(huì )經(jīng)費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬(wàn)元，占全年預算的24%。
建議：對一些金額較大而可控度和預見(jiàn)度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來(lái)平衡對當期利潤的影響程度。
(2)財務(wù)費用
本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿(mǎn)足建設資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃于年初開(kāi)工的X項目預計延至三季度開(kāi)工，按原計劃所儲備的資金暫時(shí)尚未投入。
從公司目前的貸款結構來(lái)看，短期借款(含本年到期的長(cháng)期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來(lái)，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了 “實(shí)行差別存款準備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀(guān)金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長(cháng)。
建議：①公司可轉債發(fā)行成功后，調整貸款規模，減低財務(wù)費用;②增加長(cháng)期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于X項目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現有資金進(jìn)行短期的資金運作，提高資金收益來(lái)彌補資金成本。
財務(wù)分析報告13
財務(wù)分析報告（本文主要指內部管理報告）是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫(xiě)出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告并非易事。（中國文秘網(wǎng)）撰寫(xiě)財務(wù)分析報告要注意以下六點(diǎn)：
一、要清楚明白地知道財務(wù)分析報告閱讀的對象（內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導）及報告分析的范圍財務(wù)分析報告閱讀對象不同，報告的寫(xiě)作應因人而異。比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導可以專(zhuān)業(yè)化一些，而提供給其它部門(mén)領(lǐng)導尤其對本專(zhuān)業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些；同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫(xiě)作時(shí)準確把握好財務(wù)分析報告的框架結構和分析層次，以滿(mǎn)足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門(mén)或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個(gè)集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問(wèn)題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析即可。
二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導所需要的信息是什么
記得有一次與業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內容很多，寫(xiě)得也很長(cháng)，應該說(shuō)是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來(lái)的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢？問(wèn)題出在哪？我認為，寫(xiě)好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
三、財務(wù)分析報告寫(xiě)作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路
財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施�！皥蟾婺夸洝备嬖V閱讀者本報告所分析的內容及所在頁(yè)碼：“重要提示”主要是針對本期財務(wù)分析報告在新增的內容或須加以重大關(guān)注的問(wèn)題事先做出說(shuō)明，旨在引起領(lǐng)導高度重視：“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。無(wú)論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁(yè)碼，以便領(lǐng)導及時(shí)查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導們在最短的時(shí)間內獲得對財務(wù)分析報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項�！皢�(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問(wèn)題執行情況的跟蹤匯報，同時(shí)對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內容�！熬唧w分析”部分的寫(xiě)作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫(xiě)得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如：某集團公司下設四個(gè)二級公司，且都為制造公司。財務(wù)分析報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開(kāi)；再往下按盈利能力分析—銷(xiāo)售情況分析—成本控制情況分析展開(kāi)。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內部都存在著(zhù)緊密的勾稽關(guān)系。
四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結合，深刻領(lǐng)會(huì )財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。
財務(wù)人員在做分析報告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門(mén)造車(chē)，并由此陷入就數據論數據的被動(dòng)局面，得出來(lái)的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點(diǎn)是：各種財務(wù)數據并不僅僅地通常意義上數字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財務(wù)數據背后都寓示著(zhù)非常生動(dòng)的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員通過(guò)對業(yè)務(wù)的'了解和明察，并具備對財務(wù)數據敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規性，由此寫(xiě)出來(lái)的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用的決策信息。財務(wù)數據畢竟只是一個(gè)中介（是對各樣業(yè)務(wù)的如實(shí)反映，或稱(chēng)之為對業(yè)務(wù)的映射），因而財務(wù)數據為對象的分析報告就數據論數據，財務(wù)分析報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。
五、財務(wù)分析報告的分析手法
�。ㄒ唬┓治鲆裱町悺蚍治觥ㄗh措施原則。因為撰寫(xiě)財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
�。ǘ⿲唧w問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個(gè)駐外機構，為分析各駐外機構某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價(jià)指標之一。在分析時(shí)，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長(cháng)額（絕對數）、增長(cháng)率（相對數）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構，我們分別對費用增長(cháng)前十位（定義為集合a）及增長(cháng)率前十位（定義為集合b）的駐外機構進(jìn)行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構將是我們重點(diǎn)分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則時(shí)，同樣少有了閃集思想�？偠灾�，財務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問(wèn)題、主要問(wèn)題”，在辯證法上體現為兩點(diǎn)論基礎上的重點(diǎn)論。
�。ㄈ﹩�(wèn)題集中點(diǎn)法亦可稱(chēng)之為焦點(diǎn)映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了零散分析。這些問(wèn)題點(diǎn)猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問(wèn)題的部門(mén)可費用項目。每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門(mén)或費用項目，也可能是多個(gè)部門(mén)或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來(lái)的問(wèn)題點(diǎn)還不系統，因而給領(lǐng)導留下的印象比較散亂，重點(diǎn)問(wèn)題不突出；而領(lǐng)導通過(guò)月度分析報告，意在抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問(wèn)題就達到目地了。故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時(shí)，要有意識地知道本月可能存在的重點(diǎn)問(wèn)題（在數據整理時(shí)具有對財務(wù)數據敏感性的財務(wù)分析人員能感覺(jué)到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問(wèn)題。
六、財務(wù)分析報告在分析過(guò)程中應注意的其它問(wèn)題
�。ㄒ唬⿲菊哂绕涫墙趤�(lái)公司大的方針政策有一個(gè)準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應盡可能地立足當前，瞄準未來(lái)，以使分析報告發(fā)揮“導航器”作用；
�。ǘ┴攧�(wù)人員在平時(shí)的工作當中，應多一點(diǎn)了解國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會(huì )或多或少地影響著(zhù)公司的競爭力甚至決定著(zhù)公司的命運；
�。ㄈ┪疠p意下結論。財務(wù)分析人員在報告中的所有結論性詞語(yǔ)對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前在國內許多公司里核算還不規范，費用的實(shí)際發(fā)生期與報銷(xiāo)期往往不一致，如果財務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯誤的結論；
�。ㄋ模┴攧�(wù)分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練，避免口語(yǔ)化、冗長(cháng)化。
財務(wù)分析報告14
一、行業(yè)研究
醫藥行業(yè)是與國計民生密切相關(guān)的特殊行業(yè)。
廣義的醫藥行業(yè)分為醫藥工業(yè)和醫藥商業(yè)。
醫藥工業(yè)主要是指藥品制造，醫藥商業(yè)包括醫療商品的分銷(xiāo)和零售。
本報告的主角國藥控股屬于醫藥商業(yè)企業(yè)。
研究表明醫藥商業(yè)企業(yè)具有如下特點(diǎn)：
�。ㄒ唬┽t藥流通企業(yè)發(fā)展穩定迅速
近年來(lái)，隨著(zhù)中國人口老齡化、慢性病增加、醫改持續深化等因素，醫藥行業(yè)發(fā)展穩定迅速。
就藥品流通行業(yè)而言，剛性需求持續顯現，銷(xiāo)售規模和利潤穩步增長(cháng)，但增速受到GDP影響有所放緩。
�。ǘ┬袠I(yè)集中度開(kāi)始提高
與美國、日本等發(fā)達國家相比，我國醫藥商業(yè)商業(yè)企業(yè)的集中度不高。
在美國，前3大的醫藥分銷(xiāo)企業(yè)占據了90%的市場(chǎng)份額，剩余的份額是被一些專(zhuān)業(yè)化和區域型企業(yè)占有。
而中國前3強分銷(xiāo)企業(yè)國藥、華潤和上藥的市場(chǎng)份額才達到35%。
不過(guò)新醫改的推進(jìn)，“兩票制”將加快行業(yè)的優(yōu)勝劣汰和并購重組，未來(lái)行業(yè)集中度將上升，操作規范的大型流通企業(yè)將勝出。
�。ㄈ┽t藥電商發(fā)展勢頭顯現
20xx年中國互聯(lián)網(wǎng)醫療市場(chǎng)規模達達157.3億元，較20xx年增長(cháng)37.98%，其中移動(dòng)醫療市場(chǎng)規模達42.7億元，增長(cháng)率為44.7%。
醫藥電商獲得大力支持，傳統藥業(yè)將紛紛擁抱互聯(lián)網(wǎng)尋找新的增長(cháng)點(diǎn)，擁有強大的平臺和線(xiàn)下資源優(yōu)勢的企業(yè)具備巨大潛力。
二、企業(yè)背景
國藥控股股份有限是中國醫藥集團總（世界500強之一）所屬核心企業(yè)，20xx年9月23日，在香港成功上市，現已發(fā)展為中國最大的藥品、醫療保健產(chǎn)品分銷(xiāo)商及領(lǐng)先的供應鏈服務(wù)提供商，擁有并經(jīng)營(yíng)中國最大的藥品分銷(xiāo)及配送網(wǎng)絡(luò )，形成了醫藥健康產(chǎn)品分銷(xiāo)配送、醫藥健康產(chǎn)品零售連鎖、醫藥工業(yè)、化學(xué)試劑、醫療器械、醫療健康服務(wù)多元產(chǎn)業(yè)等相關(guān)業(yè)態(tài)協(xié)同發(fā)展的一體化產(chǎn)業(yè)鏈。
市值名列全球醫藥分銷(xiāo)企業(yè)第四位，截至20xx年6月，總資產(chǎn)已達1525億元，是國內首家醫藥流通業(yè)務(wù)超千億元的企業(yè)，其市場(chǎng)占有率為19.6%，為排名第二的華潤的兩倍多。
�。ㄒ唬┽t藥分銷(xiāo)領(lǐng)域
該已形成了一體化的醫療供應鏈以及先進(jìn)的供應鏈管理模式，全國性分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )不斷拓展整合。
截止20xx年6月30日，分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )已覆蓋中國31個(gè)省、直轄市和自治區，直接客戶(hù)包括13841家醫院，小規模終端客服108712家，零售藥店71051家。
此外，現為中國僅有的三家特許麻醉的藥品全國分銷(xiāo)商之一，根據中國麻藥協(xié)會(huì )的資料，目前占該行業(yè)的中國市場(chǎng)份額約90%。
�。ǘ┝闶垲I(lǐng)域
致力于打造批發(fā)零售一體化的醫藥流通業(yè)態(tài)結構，大力推動(dòng)零售發(fā)展，強化引領(lǐng)優(yōu)勢。
20xx年上半年，零售收入以19.69%的增速達到49億元，門(mén)店覆蓋全國18個(gè)省市，擁有3268家零售藥店。
同時(shí)完成了部分國藥一致的資產(chǎn)重組，零售業(yè)務(wù)在新的資本平臺上將更好地發(fā)展。
�。ㄈ﹦�(chuàng )新平臺業(yè)務(wù)領(lǐng)域
積極探索金本市場(chǎng)產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢加大，租賃業(yè)務(wù)增長(cháng)迅速，20xx年上半年同比增長(cháng)70.60%至32.41億元；同時(shí)，順應“互聯(lián)網(wǎng)+”的趨勢，抓住醫藥電商的發(fā)展機遇，B2C、O2O等業(yè)務(wù)取得明顯增長(cháng)，傳統業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化轉型的”互聯(lián)互通“項目進(jìn)展順利，交易額達到22億元；此外，強化了全國一體化物流平臺建設，全國醫藥分銷(xiāo)物流網(wǎng)絡(luò )包括了4個(gè)樞紐物流中心在內的省市級物流網(wǎng)點(diǎn)共計242個(gè)。
三、財務(wù)指標
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我們選取流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現金比率作為評價(jià)該企業(yè)短期償債能力的重要指標。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）/流動(dòng)負債
現金比率=（貨幣資金+交易性金產(chǎn)）/流動(dòng)負債=（速動(dòng)資產(chǎn)—應收賬款）/流動(dòng)負債
醫藥商業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)結構特點(diǎn)是應收賬款和存貨占比較大。
醫院藥房將全部或部分商品賣(mài)出后再與流通企業(yè)結賬，所以應收賬款數量較大；同時(shí)，因為藥品的分銷(xiāo)配送，企業(yè)各地的倉儲庫內存貨較多。
所以真正具有還款能力的流動(dòng)資占比較低。
國藥控股近三年的流動(dòng)比率維持在1.2—1.3左右，看似低于其他行業(yè)2的適宜標準，但并不代表該企業(yè)的短期償債能力差。
結合行業(yè)特點(diǎn)，速動(dòng)比率和現金比率能更準確地反映企業(yè)的短期償債能力，因為它們剔除了變現能力較弱且占比較大的存貨項目以及應收賬款項目，能實(shí)實(shí)在在地反映流動(dòng)資產(chǎn)中具備償債能力的資產(chǎn)。
國藥控股在剔除了占流動(dòng)資產(chǎn)大頭的存貨后，速動(dòng)比率仍能維持在1（一般企業(yè)的標準值）以上；再剔除應收賬款后，現金比率也維持在0.2的適宜值左右。
說(shuō)明國藥控股的短期償債能力比較良好且穩定。
�。ǘ╅L(cháng)期償債能力
我們選取資產(chǎn)負債率、企業(yè)流量利息保障倍數作為評價(jià)該企業(yè)長(cháng)期償債能力的重要指標。
資產(chǎn)負債率反映全部負債占全部資產(chǎn)的比率，它是衡量企業(yè)負債水平及風(fēng)險程度的重要標志，資產(chǎn)負債率的適宜水平是30—70%，醫藥分銷(xiāo)行業(yè)的整體資產(chǎn)負債率在45%左右，醫藥零售業(yè)平均水平在40%上下，醫療器械行業(yè)所有上市的資產(chǎn)負債率來(lái)看，均值在25%左右。
按照各成分的配比計算，國藥控股的資產(chǎn)負債率理應在在43%上下浮動(dòng)，而實(shí)際情況高達71%。
這可能與企業(yè)的并購擴張或應付帳款增多有關(guān)，一方面，通過(guò)計算近五年的應付帳款占流動(dòng)負債的比率，我們發(fā)現同行業(yè)該值占比45%，而國藥控股近五年穩定在65%，說(shuō)明應付帳款對高資產(chǎn)負債率貢獻大，但應收款在20xx年大幅減少，現金流進(jìn)一步大幅增長(cháng)，債務(wù)也有所減少說(shuō)明很有可能是企業(yè)的并購擴張造成資產(chǎn)負債率高；國藥控股近幾年積極在麻精特殊藥品、口腔醫療、工業(yè)板塊與進(jìn)口業(yè)務(wù)方面擴張，與此同時(shí)，電子商務(wù)業(yè)務(wù)繼續深入醫藥互聯(lián)網(wǎng)市場(chǎng)，加速?lài)幧坛寝D型升級。
此外，還搭建了跨境商品服務(wù)平臺，成立“國藥直銷(xiāo)”，上線(xiàn)“國藥控股海外旗艦店”。
隨著(zhù)多家醫藥零售的'上市，醫藥零售行業(yè)進(jìn)入并購擴張期，規模優(yōu)勢重要性凸顯。
因此國藥控股也積極充分提升零售分銷(xiāo)業(yè)務(wù)、學(xué)術(shù)推廣業(yè)務(wù)與電子商務(wù)業(yè)務(wù)的協(xié)同，抓住市場(chǎng)轉型機遇，積極深入全國廣闊零售市場(chǎng)和區域零售終端，不斷拓展新客戶(hù)、開(kāi)發(fā)新品種。
醫藥工業(yè)行業(yè)的對比企業(yè)哈藥股份的該比率最低，因為它屬于醫藥工業(yè)行業(yè)，醫藥工業(yè)行業(yè)主要是以權益為主，所以它的資產(chǎn)負債率最低。
但是為了減少財務(wù)風(fēng)險和降低財務(wù)成本，近三年來(lái)，國藥控股對資本結構進(jìn)行了一定的優(yōu)化調整，20xx年至20xx年資產(chǎn)負債率逐年下降。
20xx年三季度顯示資產(chǎn)負債率上升是由于集團上半年發(fā)行了合計幣20億元的債券，用于拓寬渠道，降低成本，從而歸還銀行貸款和補充營(yíng)運資金。
雖然國藥控股的資產(chǎn)負債率過(guò)高，但是這并不意味著(zhù)它償付本金和利息的壓力過(guò)大。
因此我們選取了一個(gè)新的指標：企業(yè)流量利息保障倍數。
企業(yè)流量利息保障倍數反映了企業(yè)年度獲得的盈利與年度利息費用支出的比率，它表明企業(yè)息稅前利潤總額相當于利息費用的多少倍，其數額越大企業(yè)的償債能力越強，該指標為3時(shí)較為適當。
總體來(lái)看，國藥控股該指標令人滿(mǎn)意，盡管在20xx與20xx年有所下跌，但20xx年三季度報表顯示，企業(yè)的利息保障倍數驟增為6.84，達到“優(yōu)秀”水平，說(shuō)明該的長(cháng)期償債能力值得信賴(lài)。
此外，我們還考察了企業(yè)的帶息負債率。
帶息負債率反映企業(yè)舉債成本的科目，這個(gè)比率越低，證明企業(yè)舉債成本越低，相對來(lái)說(shuō)利潤也就會(huì )提高。
從近幾年的全部投入資本結構來(lái)看，醫藥制造及分銷(xiāo)的該比率很低，領(lǐng)先的哈藥集團的僅為5.3%。
大部分醫療器械行業(yè)的上市的帶息負債率相對較高，但不超過(guò)40%，新華醫療的帶息負債率為24.2%，這說(shuō)明它的全部投入資本中，有接近四分之一的資本，是通過(guò)帶息債務(wù)獲取的，而通過(guò)其他渠道補充資本的比例較少，一方面可能是與的整理發(fā)展戰略有關(guān)，另一方面可能與的其他渠道能力較弱有關(guān)。
國藥控股20xx年第三季度的帶息負債率為12%，說(shuō)明該絕大多數以定向增發(fā)、配股、資本公積轉增股本和大股東主動(dòng)增資等方式來(lái)完成資本的補充，擁有較好的債務(wù)質(zhì)量。
總體上看，雖然國藥控股的資產(chǎn)負債率較高，具有一定的資本結構風(fēng)險，但是通過(guò)逐步地優(yōu)化資本結構，其長(cháng)期償債的能力會(huì )進(jìn)一步提升。
�。ǘI(yíng)運能力
對于醫藥行業(yè)來(lái)說(shuō)，流動(dòng)資產(chǎn)為主要資產(chǎn)構成，所以營(yíng)運能力要重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)的相關(guān)指標。
國藥控股的應收賬款自20xx年起至今呈上升趨勢，且漲幅較大，主要是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模擴大、業(yè)務(wù)開(kāi)拓以及通過(guò)新設、收購及業(yè)務(wù)等方式擴張網(wǎng)絡(luò )覆蓋面所致。
20xx—20xx年應收賬款卻有了一個(gè)下滑，20xx年的貿易應收賬款為66億元，20xx年只有64億元。
但是在年報中我們發(fā)現20xx年新增了3億元的租賃的應收賬款項目，表明了對租賃等新型業(yè)務(wù)開(kāi)始有所發(fā)展，符合由傳統銷(xiāo)售流通企業(yè)向新型醫藥服務(wù)企業(yè)轉型的戰略目標。
國藥控股近六年存貨值一直保持穩定增長(cháng)，這與國藥控股的主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)。
國藥控股的主要收入來(lái)源是醫藥分銷(xiāo)行業(yè)，分銷(xiāo)行業(yè)一直以低毛利高存貨的特點(diǎn)著(zhù)稱(chēng)，靠的是渠道、物流等取勝。
財務(wù)分析報告15
公司在xxxx年將努力保持整體盈利能力的平穩增長(cháng)，通過(guò)有效的風(fēng)險及成本控制，使成本居于合理水平，最終實(shí)現凈利潤增長(cháng)快于規模增長(cháng)，單位資產(chǎn)盈利能力穩中有升。
一是xxxx年公司營(yíng)業(yè)收入計劃較xxxx年增長(cháng)約14%;
二是進(jìn)一步加大對自主性成本開(kāi)支的控制力度和結構調整力度，將成本收入比嚴格控制在戰略規劃目標、即不超過(guò)32%的水平之內;
三是經(jīng)濟效益指標方面，凈利潤增幅達到13%以上，資產(chǎn)利潤率較xxxx年實(shí)際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%;
四是風(fēng)險成本控制指標方面，資本充足率達到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風(fēng)險率控制在不超過(guò)萬(wàn)分之一的水平。
根據公司xxxx年財務(wù)預算報告，xxxx年凈利潤增長(cháng)大于13%，每股凈利潤大于2.47元。按目前的市價(jià)xxxx年分紅額，xxxx年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元。當銀行業(yè)未來(lái)業(yè)績(jì)被市場(chǎng)普遍看空的背景下，浦發(fā)銀行管理層提出xxxx年的經(jīng)營(yíng)目標為:凈利潤增幅達到13%以上，資產(chǎn)利潤率較xxxx年實(shí)際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%。實(shí)在難能可貴。這反映了浦發(fā)銀行管理層對公司未來(lái)的發(fā)展充滿(mǎn)信心。
財務(wù)預算分析報告范文模板二
一、我縣預算執行分析工作的主要做法
我縣預算執行分析就是對預算執行過(guò)程中或之后財政收支活動(dòng)全過(guò)程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法:
(一)搜集基礎數據信息資料。由于數據資料是預算執行分析的基礎，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統中各種數據信息按不同分類(lèi)口徑提取外，與國、地稅、人行、統計、房管等部門(mén)聯(lián)系，取得基礎信息資料，為分析做好準備。
(二)對數據加工。對財政總收入、公共財政預算收入及明細項目、國地稅等征管部門(mén)完成收入等基礎數據指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務(wù)進(jìn)行計算對比;對支出按功能分類(lèi)科目與上期同期、占調整預算數對比，為定性分析做定量準備。
(三)撰寫(xiě)分析報告。目前，預算執行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預算收支執行分析(每月)，即對財政收支及其構成明細完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預算執行情況、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問(wèn)題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專(zhuān)題分析，比例說(shuō)20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟工作重點(diǎn)，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮區的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團收入完成情況的點(diǎn)評，為領(lǐng)導的工作決策提供有益的參考。
二、預算執行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因
由于在預算執行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎工作不強、調研不夠等主客觀(guān)因素，在一定程度上影響了執行分析工作的質(zhì)量。具體表現在以下幾個(gè)方面:
(一)基礎信息不全。在預算執行定期分析中，除了對預算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進(jìn)行預測，由于對稅收稅源信息無(wú)法提前掌握，需依賴(lài)于國、地稅部門(mén)的提供，給收入預測的及時(shí)性帶來(lái)一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開(kāi)發(fā)許可、批準施工許可、商品房預(銷(xiāo))售許可、成交、實(shí)現銷(xiāo)售面積等等的信息，需與房管部門(mén)反復聯(lián)系，還有每月對稅收通用戶(hù)的稅收界定，同樣也對執行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預算執行過(guò)程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營(yíng)改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執行的影響，以及省財政管理體制調整對我縣收支、縣鎮財政體制調整對縣、鎮級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執行分析強調時(shí)效性，分析的內容往往不夠深、廣，難以探討深層次問(wèn)題。再次，分析各鎮區一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度，由于指標考核因素，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統難以取得，要從鎮區獲得準確數據難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉、保民調研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預測;支出預算執行情況分析環(huán)節薄弱，一是支出統計與預算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門(mén)預算其實(shí)質(zhì)還是綜合預算，預算內資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統一)只統計一般預算內資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統計范圍，難以全面反映預算的執行情況。預算編制時(shí)，部門(mén)支出分為基本和項目支出，但執行統計沒(méi)有這一統計口徑，難以通過(guò)預算執行情況檢驗編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達到按上級財政部門(mén)加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專(zhuān)項資金存在“以撥代支”現象，再加之上級財政部門(mén)許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對執行分析帶來(lái)一定難度。
(四)調研力度不夠。開(kāi)展調研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎分析資料的有效方式之一。目前，主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的.三大重點(diǎn)經(jīng)濟版塊開(kāi)展調研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導安排專(zhuān)項分析工作時(shí)才進(jìn)行，習慣于通過(guò)聯(lián)系的方式，客觀(guān)上受其他工作安排影響，還不能做到專(zhuān)一的從事分析工作。
三、加強預算執行分析措施和對策
(一)進(jìn)一步加強部門(mén)協(xié)作，完善財、稅、庫銀聯(lián)席會(huì )議制度。離開(kāi)其他部門(mén)的協(xié)作配合，分析工作就成了“無(wú)源之水，無(wú)本之木”。為及時(shí)做好預算執行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟部門(mén)的信息支持，進(jìn)一步完善財、稅、庫銀聯(lián)席會(huì )議制度，加強部門(mén)之門(mén)的協(xié)作，充分利用各方面的數據和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時(shí)發(fā)現財政收支執行中的新情況、新問(wèn)題，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時(shí)的分析和判斷。
(二)建立財政資料數據庫，強化基礎工作。開(kāi)發(fā)財政統計數據信息庫，把全縣經(jīng)濟情況、部門(mén)預算資料、項目預算安排情況、全省各地收支執行情況表、歷年決算、月報等歷史數據、統計、稅務(wù)部門(mén)、經(jīng)信和房管等部門(mén)最新統計分析資料一起納入數據庫管理，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀(guān)經(jīng)濟政策，各綜合經(jīng)濟管理部門(mén)出臺的對稅源經(jīng)濟產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區的收支預算執行情況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀(guān)多角度的收支分析作基礎準備。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統，尤其是稅源數據和應征數據的補充，通過(guò)收入征繳率的分析，有利于發(fā)現征管的漏洞和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對鎮區預算執行分析的考核力度，準確摸清全縣各鎮區一次性稅源情況，為真實(shí)分析反映各鎮區收入的實(shí)際情況提供參考。
(三)加強支出預算管理，提高支出統計分析質(zhì)量。在加強收入預算執行分析的同時(shí)，注重加強對支出預算執行的分析，一是統一支出統計與預算編制口徑，將納入年初部門(mén)預算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預算的執行情況;二是逐步減少專(zhuān)項資金的“以撥代支”現象，上級財政部門(mén)要及時(shí)下達支出指標，便于準確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執行分析的質(zhì)量。
(四)加強調研和學(xué)習。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟的中心工作，制定切實(shí)可行的調研計劃，到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟版塊開(kāi)展調研工作，掌握稅源經(jīng)濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內在原因，加強政策執行情況調查，及時(shí)反映各項財經(jīng)政策對收入的影響，同時(shí)開(kāi)展征管成效調查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強分析人員的學(xué)習培訓，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預算執行分析質(zhì)量和水平。
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