財務(wù)的分析報告(共15篇)
在現在社會(huì )，報告十分的重要，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意涵蓋報告的基本要素。寫(xiě)起報告來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編幫大家整理的財務(wù)的分析報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)的分析報告1
一.會(huì )計之門(mén)
會(huì )計這道門(mén)，是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的。當初高考填志愿時(shí)，本想報物理學(xué)方面的專(zhuān)業(yè)，因為對科學(xué)比較感興趣，但考慮到若以興趣來(lái)謀生，興趣就會(huì )變得很無(wú)趣了。
大學(xué)期間比較勤奮，喜歡讀書(shū)，但沒(méi)怎么學(xué)會(huì )計，那時(shí)的想法是：會(huì )計還用學(xué)?會(huì )計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢(qián)，一是義氣，會(huì )計管錢(qián)就更應該講義氣。
搞得后來(lái)差點(diǎn)沒(méi)畢業(yè)，最后橫了心、發(fā)了狠，將所有的會(huì )計課程認真自學(xué)了個(gè)遍，這才體會(huì )會(huì )計些許真昧，對會(huì )計有所感覺(jué)。
那段自學(xué)的時(shí)光感覺(jué)過(guò)得特別慢，慢得像被凍結了，因為那時(shí)不受外界干擾，所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的，且每天能學(xué)到不同的東西，有新的收獲及體驗。工作就不同了，工作中的時(shí)間不屬于自己，每天都固定重復，時(shí)間意識已然遲鈍，懵然中時(shí)光如梭。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認為，他覺(jué)得大學(xué)里時(shí)間太快了，還沒(méi)玩夠就畢業(yè)了，工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應愛(ài)因斯坦的相對論：時(shí)空是相對的。
想起來(lái)時(shí)間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時(shí)，它也最偏私，給所有的人都不是24小時(shí)。你要頑強和它爭，你若對它越小氣，它就對你越慷慨。但你若對它開(kāi)玩笑，它就對你很認真了。
由于珍惜時(shí)間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學(xué)多呆了近一年，不大愿意去工作。覺(jué)得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質(zhì)相同，但性質(zhì)不同�！安坏貌弧笔窍拗�，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕松、愉悅。
是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說(shuō)是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然后無(wú)限制地使用，最后才能真正懂得用法的財產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性。財務(wù)會(huì )計年度工作總結體會(huì )這些后，現在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結，有所提高。不愧對今天的人，明天會(huì )對你微笑，丟失了今天的人，明天會(huì )給你煩惱。作為一名會(huì )計，在對公司的錢(qián)財精打細算的同時(shí)，我也不忘對自己的時(shí)間精心安排，想法抽空來(lái)學(xué)習。
在工作中，我這樣要求自己：持其志無(wú)暴其氣，敏于事而慎于言。我覺(jué)得會(huì )計極需具備這樣的品質(zhì)。
志是進(jìn)步階梯。有志，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會(huì )計原理不難，但各種財經(jīng)法規頻頻出臺，日新月異，需要持續學(xué)習跟進(jìn)。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學(xué)到自認為簡(jiǎn)單而忽視但其實(shí)不會(huì )的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺(jué)得服務(wù)是“真”的，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩有余，避免失誤。
對待日常工作事務(wù)要熱心、小心，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心，應留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結出一般規律來(lái)印證所學(xué)的理論。由于工作中會(huì )涉及到許多秘密，所以言語(yǔ)要謹慎，敏感的話(huà)題連邊都不要沾。泄露秘密的重要動(dòng)機之一，就是炫耀自己受人信賴(lài)，我不具備這樣的動(dòng)機。
二.人生之路
會(huì )計原理很簡(jiǎn)單，但正因為簡(jiǎn)單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內容也就多，看你是否能參悟。簡(jiǎn)單的原理蘊含深邃的道理，這就決不簡(jiǎn)單。入了會(huì )計門(mén)，在人生路上也可以體會(huì )其原理。在資產(chǎn)負債表三大項中，資產(chǎn)是應得的權利，負債是應盡的責任，權益是自己已有的利益。人生無(wú)非也是為這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權利(未實(shí)現的利益)、責任、利益的權衡取舍中考驗我們的良知，體現我們的品質(zhì)。只不過(guò)會(huì )計對這三項精確計量，我們只是定性思量。每個(gè)人都應該把人生這張資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債率控制好——會(huì )計報表資產(chǎn)負債率過(guò)高融資不易，人生資產(chǎn)負債率過(guò)高取信困難。在資產(chǎn)負債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴，無(wú)相忘”“滴水之恩，涌泉相報”之類(lèi)的諾言來(lái)加大自己的責任，這雖然沒(méi)有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒(méi)法理還有道理。但隨著(zhù)道德底線(xiàn)的下跌，講這樣的道理還有沒(méi)有道理就值得玩味了。
這只是資產(chǎn)負債表的三大項目，在細致的層面上也可看出會(huì )計和人生有許多關(guān)聯(lián)，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續經(jīng)營(yíng);愛(ài)人是實(shí)收資本;孩子是應付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營(yíng)業(yè)損失;年齡是累計折舊;人情是其他應付款;誤會(huì )是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復合是回轉分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書(shū)是長(cháng)期投資;買(mǎi)衣服是包裝費;上醫院是固定資產(chǎn)修理……
還有很多很多�？傮w來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)人生是我們永遠不變的項目，時(shí)間是投資，強壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn)，良好的人際關(guān)系是存折，頭腦是流動(dòng)資金，知識是經(jīng)營(yíng)者的銀行。在這些方面，首(對時(shí)間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢，中間的部分就不盡人意了。
三.理想之橋
理想和夢(mèng)想混淆著(zhù)我。我知道理想含理智，夢(mèng)想無(wú)邏輯，但難以分辨它們的界線(xiàn)在哪里。對于我來(lái)說(shuō)，要區別理想和夢(mèng)想的界線(xiàn)，先要明白自己的局限性，但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說(shuō)中的人物一樣，一出場(chǎng)便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來(lái)就不讓人知道。想法很有霸氣，實(shí)踐卻沒(méi)力氣。想要一下子怎樣怎樣，結果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛，一展翅膀就吃虧。
究竟對理想怎樣限定?還沒(méi)形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅，體會(huì )那“靜生悟，和生趣，內規外喻，若友人可遇，感懷陳?ài)E天云暮”的境界，是偶來(lái)興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐詠春風(fēng)得自由”的.畫(huà)卷……
為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟基礎，它是通達理想的橋梁。因為當你一無(wú)所有到只剩下理想時(shí)，看到的一切就很現實(shí)了。理想不是想來(lái)實(shí)現的，是靠干來(lái)實(shí)現的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚棄)后，我又回到了原點(diǎn)。雖然是原點(diǎn)，但包含的內容更豐富、更高級，不知不覺(jué)中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過(guò)程。
四.管理之道
今年二月份來(lái)京新龍時(shí)，楊總監讓我編寫(xiě)公司的財務(wù)制度，我覺(jué)得這很困難，一來(lái)對財務(wù)運行狀況不清楚，二來(lái)編寫(xiě)制度需搞清詞匯及條款的內涵和外延，哪些地方其實(shí)是在表達同一個(gè)意思(重疊)，哪些意思還沒(méi)有表達(疏漏)，哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專(zhuān)業(yè)。那時(shí)的我，感覺(jué)壓倒邏輯。所以即便對公司的財務(wù)流程搞清楚了，要編寫(xiě)出上得了臺面的制度還是太嫩了。
一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時(shí)想：有心乏力，無(wú)可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時(shí)的想法畢竟太嫩了，當然有的，那就是兩件無(wú)法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事，要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗，熟
知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能，能見(jiàn)微知著(zhù)，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。
這道瓶頸的意義非常重大，從會(huì )計核算到制度流程的設計及預算管理體系的建立，這是一個(gè)質(zhì)的飛躍，若能突破這些關(guān)口，就能步入會(huì )計另一層次，我一直為此努力。
財務(wù)的分析報告2
分析摘要：xx廠(chǎng)是我國大型xx制造企業(yè)，按國際標準和國家最新技術(shù)標準，生產(chǎn)xxx類(lèi)型xx、xx、xx等幾個(gè)品種。經(jīng)營(yíng)管理情況復雜，工序環(huán)節多，產(chǎn)品結構變化大。我們利用填報的xxxx年xx省投入產(chǎn)出調查表，合計xx指標數值，以廈已有的投入產(chǎn)出輔助成果，第一次把企業(yè)內部與企業(yè)外部的經(jīng)濟聯(lián)絡(luò )以及企業(yè)內部的經(jīng)濟關(guān)系全部反映出來(lái)，使我們詳細地系統地掌握了當年全部購入物資的來(lái)源與分配消耗構成；機床生產(chǎn)與社會(huì )各經(jīng)濟部門(mén)之間的經(jīng)濟聯(lián)系和機床的銷(xiāo)售去向確切地反映了固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的增減變化況，以廈新創(chuàng )造價(jià)值的構成情況，并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行了綜合分析。
一、購入物資分析
xxxx年我廠(chǎng)購入的物資總金額中，省內產(chǎn)品占xx%，省外產(chǎn)品占xx%，其他占xx%。在全部購入物資總額中，按工業(yè)部門(mén)劃分，屬于黑色金屬冶煉hax。的產(chǎn)品占xx%，電力工業(yè)占xx%，煤炭和石油產(chǎn)品占xx%，建筑材料廈建筑業(yè)產(chǎn)品占xx%。以上六個(gè)部門(mén)的工業(yè)產(chǎn)品占我廠(chǎng)購入物資的xx%，是我廠(chǎng)物資消耗的重點(diǎn)。特別是xx金屬的購入量占總金額的一半以上，說(shuō)明我廠(chǎng)要搞好物資管理，應該在xx金屬的購入與管理方面狠下功夫。弄清與哪些物資部門(mén)有聯(lián)系，確定舍理的供貨地，以減少運輸費用。把這個(gè)重點(diǎn)抓住了，我廠(chǎng)物資管理的經(jīng)濟效益將會(huì )有顯著(zhù)提高。
二、物資消耗分析
在奎年購入的物資總額中，物資消耗中xx%，用于增加固定資產(chǎn)的占xx%，其他占xx%。從物資消耗的比重看，產(chǎn)品消耗占主要部分。再從工業(yè)生產(chǎn)物資實(shí)物量消耗分析看，在xx生產(chǎn)過(guò)程中，直接消耗的物資主要有金屬材料、燃料、動(dòng)力和工具。其中鋼材每天平均需要量為xx噸，l燃料油xx噸，煤xx噸，電xx萬(wàn)度。接物資消耗值量分析，在萬(wàn)元產(chǎn)值中，物資消耗總量為xx元，其中xx金屬加工業(yè)的產(chǎn)品為xx元，有色金屬加工業(yè)的產(chǎn)品為xx元。從單位產(chǎn)品耗用量看，每臺xx產(chǎn)品平均投入的xx原料x(chóng)x公斤，xx原料x(chóng)x公斤。
三、產(chǎn)出效益分析
x年我廠(chǎng)生產(chǎn)xx產(chǎn)品xx臺套，產(chǎn)值xx萬(wàn)元。出售半成品廈工業(yè)性作業(yè)產(chǎn)值為xx萬(wàn)元，合計現價(jià)工業(yè)總產(chǎn)值為xx萬(wàn)元。創(chuàng )造工業(yè)凈產(chǎn)值xx萬(wàn)元，占工業(yè)總產(chǎn)值的'比重為xx%，比上年提高了xx%。主要是由于工業(yè)總產(chǎn)值比上年提高了xx%，物耗只比上年提高了xx%，同期凈產(chǎn)值比上年提高了xx%；萬(wàn)元產(chǎn)值的構成中，材料消耗為上年的xx%，動(dòng)力、燃料消耗為上年的xx%，這兩項指標說(shuō)明由于產(chǎn)量的增長(cháng)使萬(wàn)元產(chǎn)值中原材料比重降低，經(jīng)濟效益也比上年提高。
四、產(chǎn)出流向分析
xx年xxx產(chǎn)品產(chǎn)量xx臺，上年生產(chǎn)而由用戶(hù)退貨xx臺，本年收入量合計為xx臺。本年銷(xiāo)售量xx臺，按實(shí)物量計算商品銷(xiāo)售率為xx%。在銷(xiāo)售產(chǎn)品中，售給本省的占xx%，售給省外的占xx%，出口的占xx%。說(shuō)明產(chǎn)品的覆蓋面較大。
通過(guò)上述分析，我們對全廠(chǎng)的耗用物資、貨源構成、物耗去向，核算了大量的系數，這對確定企業(yè)的中長(cháng)期計劃有重要的作用。如xxxx年確定機床產(chǎn)值xx萬(wàn)元，根據測算系數，需要鋼材xx噸，實(shí)際耗用量為xx噸，這是由于鋼材利用率提高了xx%，節約鋼材xx噸，系數測算與實(shí)際耗用的誤差率為xx%。預計經(jīng)過(guò)幾年的實(shí)際測算和系數的調查，將對計劃的編制起到更大的作用。
財務(wù)的分析報告3
過(guò)去的20xx年，是及不平凡的一年，在公司董事會(huì )及經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導班子的正確領(lǐng)導下，財務(wù)部全體員工，團結一致，緊密配合，比較順利的完成了公司會(huì )計核算、報表報送、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、費用管理、資金籌措和結算多項工作任務(wù)。充分地發(fā)揮了財會(huì )工作在企業(yè)管理中的重要作用，回想一年來(lái)的工作，主要有以下幾點(diǎn)：
1、20xx年財務(wù)預算計劃工作。今年1月份，根據xx總公司及公司領(lǐng)導班子的工作要求，結合市場(chǎng)情況，在反復研究歷史資料的基礎上，綜合平衡，統籌兼顧，本著(zhù)計劃指標積極開(kāi)拓穩妥的原則，在反復聽(tīng)取各方面意見(jiàn)的基礎上，向xx總公司上報了20xx年公司財務(wù)計劃。并且，根據xx總公司下達公司的20xx年計劃任務(wù)，層層分解落實(shí)，下達了有關(guān)部門(mén)20xx年計劃任務(wù)指標。同時(shí)，為了保證財務(wù)計劃的順利完成，財務(wù)部對各部計劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析，及時(shí)發(fā)現各部門(mén)計劃任務(wù)指標執行中存在的問(wèn)題，為公司領(lǐng)導制定經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據。
2、XX年年財務(wù)決算工作。XX年年財務(wù)決算工作，是xx公司會(huì )計報表第一次上報xx總公司，這對會(huì )計決算工作提出了更高的要求。財務(wù)部根據會(huì )計決算工作的要求，高標準、嚴要求、齊心協(xié)力，加班加點(diǎn)不計報酬，認真保質(zhì)保量地完成了會(huì )計決算幾十個(gè)報表的編制及上報工作，并對會(huì )計報表編寫(xiě)了詳細的報表說(shuō)明，完滿(mǎn)地完成了會(huì )計決算工作任務(wù)。
3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展項目急需籌措資金的要求，以及公司領(lǐng)導班子的決定，財務(wù)部組織員工動(dòng)員集資，半個(gè)月內完成集資xx萬(wàn)元，完成了公司為中陜總公司發(fā)展項目籌措部分資金的任務(wù)。6月份，經(jīng)過(guò)多方努力，從xx工行xx支行取得貸款xx萬(wàn)元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項xx萬(wàn)元，為公司節約利息支出xx萬(wàn)元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照銀行規定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息xx%，一方面取消公司貸款xx萬(wàn)元額度，直接影響公司信貸信譽(yù)。對此，公司領(lǐng)導十分著(zhù)急。公司領(lǐng)導與財務(wù)部采取多種方案，千方百計籌措貸款到期周轉資金，經(jīng)過(guò)動(dòng)員員工退住房公積金后集資等辦法，籌措資金xx多萬(wàn)元，按期歸還了銀行到期貸款，維護了公司信貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節約利息支出xx萬(wàn)元。
4、融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉xx總公司管理以來(lái)，按照總公司要求，努力把企業(yè)做大做強，保證企業(yè)又快又好的向前發(fā)展，如何搞好資產(chǎn)運作，發(fā)揮現有資產(chǎn)的最大效益，已是公司經(jīng)濟工作的.重要環(huán)節。為此，20xx年財務(wù)部在資產(chǎn)抵押貸款融資方面，做了大量工作。1至3月份，多次向xx銀行報送貸款資料，銀行開(kāi)戶(hù)、結算、轉移員工工資發(fā)放賬號，拓展公司融資渠道，為企業(yè)尋求貸款支持。4月份向建行報送貸款資料，5月份多次向xx支行報送貸款資料，多次接受貸款調查。經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導和財務(wù)部的多次努力，6月份從xx支行取得貸款xx萬(wàn)元。進(jìn)入9月份后，公司先后有工商行xx支行x筆貸款xx萬(wàn)元到期，財務(wù)部全力以赴，公司領(lǐng)導大力協(xié)調，通過(guò)員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節約了財務(wù)費用支出。20xx年先后為中陜總公司解決融資xx萬(wàn)元，財務(wù)部代表公司為xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展解決急需資金問(wèn)題，作出了顯著(zhù)成績(jì)。
5、財會(huì )工作量化管理。20xx年，財務(wù)部人員進(jìn)行了較大調整，調整以后財會(huì )人員新手增多，如何圍繞財會(huì )工作各項工作任務(wù)，帶領(lǐng)財務(wù)部新老員工又好又快的完成各項工作任務(wù)，財務(wù)部主要從量化管理入手，對財會(huì )工作、會(huì )計核算、費用管理、資金調拔、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、報表報送、貸款融資等項工作任務(wù)進(jìn)行具體量化，根據輕重緩急，具體分工，規定時(shí)間，落實(shí)到人，月初計劃，月中檢查，月末考核，使財務(wù)部各項工作落到了實(shí)處，既分工，又合作，緊張、規范保質(zhì)保量的按時(shí)完成了工作任務(wù)，使公司領(lǐng)導能夠通過(guò)財務(wù)信息平臺、各種表格及分析，宏觀(guān)了解公司的各月財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導制定經(jīng)營(yíng)決策提供了重要依據。
6、財務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習。為了認真貫徹執行財政部新頒布的38個(gè)會(huì )計準則，新的企業(yè)所得稅法實(shí)施細則。財務(wù)部先后多次組織全體財會(huì )人員，學(xué)習新會(huì )計準則，學(xué)習新企業(yè)所得稅法，對照新準則，新所得稅法，結合公司實(shí)際，充分利用會(huì )計政策，開(kāi)展會(huì )計核算。不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
7、會(huì )計檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財務(wù)部對XX年年各種會(huì )計憑證、報表、帳本進(jìn)行了認真登記，按照會(huì )計檔案工作要求完成了XX年年會(huì )計檔案整理工作。
8、配合總公司xx集團成立，財務(wù)部通過(guò)大量的工作，配合總公司審計組完成了企業(yè)改制審計任務(wù)。
9、配合公司總經(jīng)理辦公室完成了營(yíng)業(yè)執照的年審工作任務(wù)。
10、完成XX年年各種稅務(wù)清算工作任務(wù)。
11、XX年年貸款證年檢及企業(yè)信貸等以及評審工作。
12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測算工作任務(wù)。
明年財會(huì )工作要點(diǎn)：
1、公司已4年沒(méi)有接受日常稅務(wù)檢查了，明年估計稅務(wù)檢查將是財務(wù)工作的重點(diǎn)。
2、組織財會(huì )人員繼續學(xué)習新會(huì )計準則，提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
3、搞好資金結算，加強與銀行的聯(lián)系，準備多次辦理xx萬(wàn)元貸款的分批到期轉貸工作任務(wù)。
4、進(jìn)一步搞好財務(wù)部財會(huì )量化工作管理。
5、提高會(huì )計電算化工作質(zhì)量
財務(wù)的分析報告4
一、當前企業(yè)財務(wù)分析中存在的問(wèn)題
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，財務(wù)分析工作已被很多企業(yè)領(lǐng)導所重視。認識到財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節，它既是對已完成的財務(wù)活動(dòng)的總結，也是進(jìn)行財務(wù)預算開(kāi)展日常管理的前提。近幾年，財務(wù)分析不論從內容上或方法上較以前有所提高，但與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和控制需要相比，還不相適應。主要表現：
1、重客觀(guān)分析，輕主觀(guān)分析。企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況的變化，往往是由主觀(guān)和客觀(guān)兩個(gè)方面因素構成。因此，財務(wù)分析應當就主客觀(guān)因素作全面分析�？墒且话闫髽I(yè)多是客觀(guān)分析多，而對主觀(guān)因素卻很少剖析。例如：分析產(chǎn)品成本升高時(shí)，往往只注意分析國家宏觀(guān)政策調整對產(chǎn)品供、產(chǎn)、銷(xiāo)的影響，而忽視企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理狀況。
2、重成效分析，輕教訓分析。企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利，經(jīng)濟效益好時(shí)，分析成功經(jīng)驗高談闊論，洋洋自得；經(jīng)營(yíng)失利，出現虧損時(shí)，分析問(wèn)題就避實(shí)就虛。不是從失利中認真總結經(jīng)驗教訓，而是遮遮掩掩，文過(guò)飾非，甚至弄虛作假，謊報“軍情”。
3、重事后分析，輕事前分析。，企業(yè)財務(wù)人員往往只會(huì )在事后算賬，根據會(huì )計報表及其核算資料進(jìn)行財務(wù)分析，這是單純的事后分析。而當前快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在事前做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。而決策的基礎是預策，會(huì )計人員經(jīng)過(guò)事前考查、論證、預測、作好事前的財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供可靠的依據。例如有些企業(yè)習慣于盲目地跟著(zhù)別人后面走，人云亦云，結果吃虧上當。企業(yè)的任何一項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都事關(guān)企業(yè)的發(fā)展，因此財務(wù)分析應該盡可能的為企業(yè)的發(fā)展保駕護航，出謀劃策，發(fā)現財務(wù)風(fēng)險的問(wèn)題要及時(shí)的上報，最大限度的減小企業(yè)的損失。
4、重盈虧分析，輕資金分析。企業(yè)的盈虧狀況如何，是評價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的重要標志。尤其是實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，重視盈虧分析，因而對影響盈虧的因素分析的詳細、全面，而忽略對資金運用的分析。而往往企業(yè)資金應用不當，也會(huì )危及企業(yè)的生存和發(fā)展。合理地有效地運用資金，對提高企業(yè)經(jīng)濟效益也是十分重要的。
5、重定期分析、輕專(zhuān)題分析。企業(yè)季報也要寫(xiě)財務(wù)分析，這樣企業(yè)每年要寫(xiě)4次財務(wù)分析。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中成功的經(jīng)驗和失敗的教訓都有，要及時(shí)地做出專(zhuān)題財務(wù)分析報告，總結經(jīng)驗，吸取教訓，以利再戰。
二、企業(yè)財務(wù)分析報告編撰中應注意的幾個(gè)問(wèn)題
企業(yè)財務(wù)分析報告是利用財務(wù)報表的數據，并結合其他有關(guān)的補充信息，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量進(jìn)行綜合比較和評價(jià)的財務(wù)報告。財務(wù)分析報告在評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的矛盾和問(wèn)題，為改善經(jīng)營(yíng)管理提供方向和線(xiàn)索，預測企業(yè)未來(lái)的風(fēng)險和報酬，檢查企業(yè)預算完成情況等方面具有重大意義。因此，企業(yè)務(wù)必要充分做好財務(wù)分析報告的編撰工作，保證高質(zhì)量的同時(shí)強調及時(shí)性，充分收集各種有效的全面的數據和信息、能夠準確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，最后再加上會(huì )計人員的報表分析工作，最終完成一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告。
1、財務(wù)分析報告的編撰務(wù)必要在保證質(zhì)量的同時(shí)注重時(shí)效性，只有及時(shí)準確的收集到完備的財務(wù)信息，才能夠編撰出有效的財務(wù)分析報告，在規定的'時(shí)間內提交給使用者，從而最大程度上的表現出其價(jià)值。如果一份半年期的財務(wù)分析報告拖到下半年10月份才提交，那也就失去了其作為企業(yè)管理的參考意義，也就失去了其本身的作用和意義，即使分析如何透徹也是廢紙一份。
2、要核實(shí)和正確使用數字。財務(wù)工作離不開(kāi)各種數字和統計，因此反復調查核實(shí)數字的準確性和完整性是一項重要的工作，尤其要杜絕那種隨意變造或者虛假的數字。要對各項數據有一個(gè)清晰具體的界定，杜絕平均數、片面的絕對數等問(wèn)題，要注重總指標數據、相對數據等，尤其是有聯(lián)系的指標的對比，平均數則需要強調反映一類(lèi)現象的一般水平指標，從而最大程度上的避免錯用的情況，減少各類(lèi)失誤。從行業(yè)平均數據、競爭對手數據和本企業(yè)同期數據對比后，發(fā)現問(wèn)題，找到差異的原因，來(lái)為企業(yè)決策者提供有用、及時(shí)的分析。最后，在數字的使用上也應該強調規范要求，如一些重要數據一律要用大寫(xiě)的形式，在財務(wù)金額前面要注明貨幣種類(lèi)，要有分隔符等等。
3、語(yǔ)言要簡(jiǎn)明、準確。在做財務(wù)分析報告的過(guò)程中，要盡可能使用準確簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言進(jìn)行表達，從而體現出最直截了當同時(shí)又確切的含義。通常一份報告包括了引言、主要論點(diǎn)、主要論據以及最后的論據這幾項，如果行文繁冗拖沓，廢話(huà)連篇，半天看不到重點(diǎn)，就會(huì )使閱讀者喪失興趣，降低報告的價(jià)值。另外，由于財務(wù)分析報告本身的性質(zhì)特征，設計到財務(wù)數據的報告本身就應該精確再精確，嚴謹再?lài)乐�，這就需要財務(wù)分析報告編寫(xiě)者拿出充分的責任心和嚴謹、一絲不茍的態(tài)度，才能夠提交一份用心的、高質(zhì)量、負責任的財務(wù)分析報告。
4、確定財務(wù)報告分析的重點(diǎn)。確定財務(wù)報告分析的重點(diǎn)要依據讀者（或領(lǐng)導）對信息的需求來(lái)確定。記得有一年的財務(wù)分析報告讓領(lǐng)導看后，他說(shuō)：“你們的財務(wù)分析報告寫(xiě)的不錯，很全面，應該說(shuō)是花費了不少心思的。但太長(cháng)了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來(lái)的分析報告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的，可事實(shí)上，我們都是按照上級規定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對于領(lǐng)導想要知道的重點(diǎn)指標后面的各種變動(dòng)因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒(méi)有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內在的變動(dòng)因素。我認為，寫(xiě)好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與相關(guān)人員進(jìn)行充分的溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。
三、結束語(yǔ)
當前我國企業(yè)財務(wù)管理方面存在著(zhù)各種各樣的問(wèn)題，首當其沖的就是財務(wù)管理人員自身素質(zhì)亟待提高的問(wèn)題。部分企業(yè)財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識體系不能得到及時(shí)更新，新的法律法規、規章制度宣傳、培訓不夠，重會(huì )計核算、輕財務(wù)分析，加上財務(wù)人員自學(xué)、鉆研能力差，有些單位的財會(huì )人員甚至連最基本的核算常識都不能掌握，就更談不上必要的財務(wù)分析了，這就導致會(huì )計基礎工作不完善，甚至出現賬目混亂，資產(chǎn)流失，會(huì )計信息不真實(shí)，財務(wù)分析報告不真實(shí)等現象。
另外就是領(lǐng)導思想觀(guān)念上的問(wèn)題，一些單位領(lǐng)導的財務(wù)管理意識淡薄，對財務(wù)管理工作沒(méi)有予以相應的重視，對財務(wù)管理工作的理解存在一定程度的偏差，認為財務(wù)管理工作者僅僅是充當單位付款人的角色，沒(méi)有發(fā)揮財務(wù)管理工作應有的輔助決策和監督控制功能，對財務(wù)管理工作者缺乏一定的職業(yè)規劃及工作開(kāi)展的建設性意見(jiàn)和要求，甚至將個(gè)人的主觀(guān)意識凌駕于財務(wù)管理制度之上，這是導致財務(wù)管理失控的一個(gè)重要原因之一。
另外過(guò)去很長(cháng)時(shí)間企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)分析工作重視度不夠，下的功夫也不深。企業(yè)財務(wù)分析工作對企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)重要的影響和作用，我們應該把財務(wù)分析工作作為企業(yè)財務(wù)管理的重要項目來(lái)抓，真正重視起這項工作。隨著(zhù)市場(chǎng)競爭的不斷加強，現代企業(yè)財務(wù)管理也需要有新的面貌，這是筆者對企業(yè)財務(wù)分析工作的一點(diǎn)感悟。
財務(wù)的分析報告5
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設股份有限公司（英文縮寫(xiě)NFC，簡(jiǎn)稱(chēng)：中色股份，證券代碼：00xx58）1983年經(jīng)國務(wù)院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè)，在國際工程技術(shù)業(yè)務(wù)合作中，憑借完善的商務(wù)、技術(shù)管理體系，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設計、技術(shù)咨詢(xún)、成套設備供貨，施工安裝、技術(shù)服務(wù)、試車(chē)投產(chǎn)、人員培訓等有色金屬工業(yè)的全過(guò)程，形成了“以中國成套設備制造供應優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、科研設計、投融資、資源調查勘探、項目管理、設備供應網(wǎng)絡(luò )等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)過(guò)程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節，使自然資源得到更加合理有效利用，促進(jìn)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個(gè)公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域；同時(shí)，通過(guò)入股民生人壽等穩健的實(shí)業(yè)投資，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力，實(shí)現穩定發(fā)展。
多年來(lái)，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會(huì )資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時(shí)確立了以伊朗為基地的中東地區，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區，以贊比亞為中心的中南非洲地區以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場(chǎng)區域。通過(guò)不斷的開(kāi)拓進(jìn)取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩步增長(cháng)，成為“深證100指數”股、“滬深300綜合指數”股。
二、資產(chǎn)負債比較分析
資產(chǎn)負債增減變動(dòng)趨勢表
�。ㄒ唬┰鰷p變動(dòng)分析
從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數額每年都在增長(cháng)，但是其增長(cháng)幅度明顯沒(méi)有負債增長(cháng)幅度大，該公司負債累計增長(cháng)了20.49%，而股東權益僅僅增長(cháng)了xx.96%，這說(shuō)明該公司資金實(shí)力的增長(cháng)依靠了較多的負債增長(cháng)，說(shuō)明該公司一直采用相對高風(fēng)險、高回報的財務(wù)政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規模，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險。
�。�1）資產(chǎn)的變化分析
xx年度比上年度增長(cháng)了8%，09年度較上年度增長(cháng)了9.02%；該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長(cháng)，說(shuō)明09年度有更大的建設發(fā)展項目�？傮w來(lái)看，該公司的資產(chǎn)是在增長(cháng)的，說(shuō)明該企業(yè)的未來(lái)前景很好。
�。�2）負債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，xx年度比xx年度增長(cháng)了xx.74%，09年度較上年度增長(cháng)了5.94%；從以上數據對比可以看到，當金融危機來(lái)到的xx年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，xx年當資產(chǎn)減少的同時(shí)負債卻在增加，09年正好是相反的現象，說(shuō)明公司意識到負債帶來(lái)了高風(fēng)險，轉而采取了較穩健的財務(wù)政策。
�。�3）股東權益的變化分析
該公司xx年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個(gè)增幅主要是由于負債的減少，說(shuō)明股東也意識到了負債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險，也關(guān)注自己的權益，怕影響到自己的權益。
�。ǘ┒唐趦攤芰Ψ治�
�。�1）流動(dòng)比率
該公司xx年的流動(dòng)比率為1.12，xx年為1.04，09年為1.12，相對來(lái)說(shuō)還比較穩健，只是xx年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩。
�。�2）速動(dòng)比率
該公司xx年的速動(dòng)比率為0.89，xx年為0.81，09年為0.86，相對來(lái)說(shuō)，沒(méi)有大的波動(dòng)，只是略呈下降趨勢。每1元的流動(dòng)負債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
�。�3）現金比率
該公司xx年的現金比率為0.35，xx年為0.33，09年為0.38，從這些數據可以看出，該公司的現金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數還是較低，說(shuō)明了一元的流動(dòng)負債有0.38元的現金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
�。ㄈ┵Y本結構分析
�。�1）資產(chǎn)負債率
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率xx年為58.92%，xx年為61.14%，09年為59.42%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現逐年上升趨勢的，但是是穩中有降的，說(shuō)明該企業(yè)開(kāi)始調節自身的資本結構，以降低負債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險，資產(chǎn)負債率越高，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長(cháng)期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風(fēng)險系數卻較低，對債權人的保證程度較高。
�。�2）產(chǎn)權比率
該企業(yè)的產(chǎn)權比率xx年為xx8.46%，xx年為157.37%，09年為146.39%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權比率呈現逐年上升趨勢的，但是穩中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負債的依賴(lài)度還是比較高的，相應企業(yè)的風(fēng)險也較高。該企業(yè)的長(cháng)期償債能力還是較低的。不過(guò)，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風(fēng)險不能過(guò)大，一旦過(guò)大將帶來(lái)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，所以，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險、高回報的財務(wù)結構向較為保守的財務(wù)結構過(guò)渡，逐漸增大所有者權益比例。
�。�3）權益乘數
該企業(yè)的權益乘數xx年為2.38，xx年為2.57，09年為2.46。從這些數據可以看出，該企業(yè)的權益乘數呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。說(shuō)明一開(kāi)始企業(yè)較多依賴(lài)負債，當意識到帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險也較大時(shí)，股東就加大了權益性資產(chǎn)投入，增大了權益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調整為穩健的財務(wù)結構，于是降低了權益乘數，使公司更好地利用財務(wù)杠桿的作用。
�。ㄋ模╅L(cháng)期償債能力分析
�。�1）利息保障倍數
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率xx年為10.78，xx年為2.92，09年為3.19。從這些數據可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數呈現逐年下降的趨勢。xx年金融危機來(lái)的.當年影響最大，后又緩慢上升，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始好轉。利息保障倍數越高，說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障，該企業(yè)xx年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時(shí)財務(wù)費用卻有進(jìn)一步增長(cháng)，對債務(wù)的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
�。�2）有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率
該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率xx年為203.64%，xx年為227.15%，09年為205.51%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。該項指標越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險就越高，長(cháng)期償債能力就越弱。以上數據可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長(cháng)期償債能力。
三、經(jīng)營(yíng)效益比較分析
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)有效率分析
�。�1）總資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng )造銷(xiāo)售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率xx年為0.87，xx年為0.59，09年為0.52。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其是xx年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入都在下降，雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降，但是下降的幅度沒(méi)有收入下降的幅度大，這說(shuō)明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率降低，償債能力也就有所下降了�？傮w來(lái)看，該企業(yè)的主營(yíng)收入是呈現負增長(cháng)狀態(tài)的。
�。�2）流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率xx年為1.64，xx年為1.18，09年為1.02。從這些數據可以看出，該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其也是xx年下降幅度最大，說(shuō)明xx年的金融危機對該公司的影響很大�？偟膩�(lái)說(shuō)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率越快，周轉次數越多，周轉天數越少，表明企業(yè)以占用相同流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷(xiāo)售收入越多，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)使用效率越好。以上數據看出，該企業(yè)比較注重盤(pán)活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率。
�。�3）存貨周轉率
該企業(yè)的存貨周轉率xx年為6.19，xx年為4.15，09年為3.58。從這些數據可以看出，該企業(yè)的存貨周轉率同樣是呈現逐年下降趨勢的。這說(shuō)明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說(shuō)存貨的增長(cháng)速度高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(cháng)水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉。
�。�4）應收賬款周轉率
該企業(yè)的應收賬款周轉率xx年為8.65，xx年為5.61，09年為4.91。從這些數據可以看出，該企業(yè)的應收賬款周轉率依然是呈現逐年下降趨勢的。這說(shuō)明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動(dòng)性更低并且可能拖欠積壓資金的現象也加重了。
�。ǘ┇@利能力分析
�。�1）銷(xiāo)售利潤率
該企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率xx年為22.54%，xx年為22.53%，09年為19.63%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營(yíng)收入有較大的下降，而成本費用并沒(méi)有隨著(zhù)大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。
�。�2）營(yíng)業(yè)利潤率
該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率xx年為14.5%，xx年為6.39%，09年為5.2%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務(wù)報表數據可以看出，是因為由于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時(shí)營(yíng)業(yè)總成本的降低低于收入的增長(cháng)，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用。
�。ㄈ﹫蟪晖顿Y能力分析
�。�1）總資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率xx年為15.99%，xx年為5.8%，09年為5.4%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是xx年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值，說(shuō)明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長(cháng)是負數，說(shuō)明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
�。�2）凈資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率xx年為30.61%，xx年為6.1%，09年為4.71%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自xx年度以后有較大下降趨勢。說(shuō)明該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有較大波動(dòng)，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
�。�3）每股收益
該企業(yè)的每股收益xx年為0.876，xx年為0.183，09年為0.xx3。從這些數據可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自xx年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長(cháng)，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長(cháng)，營(yíng)業(yè)利潤也不平穩，因此每股收益會(huì )比較低。因此，該公司應及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，改善公司的財務(wù)狀況。
�。ㄋ模┌l(fā)展能力分析
�。�1）銷(xiāo)售增長(cháng)率
該企業(yè)的銷(xiāo)售增長(cháng)率xx年為96.06%，xx年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷(xiāo)售增長(cháng)率是自xx年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數據可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不容樂(lè )觀(guān)，連續兩年負增長(cháng)，尤其是xx年度更是大幅下降，突然出現的負的銷(xiāo)售收入增長(cháng)、銷(xiāo)售增長(cháng)率的負增長(cháng)會(huì )對該企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。
�。�2）總資產(chǎn)增長(cháng)率
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(cháng)率xx年為89.14%，xx年為4.95%，09年為9.02%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(cháng)率也是自xx年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來(lái)看，還是增長(cháng)的，說(shuō)明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過(guò)是擴張的速度有所減緩，xx年應該是高速擴張的一年。
四、現金流量比較分析
�。ㄒ唬┈F金流量的比較
現金流量統計分析
通過(guò)以上數據不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)產(chǎn)生現金收入的，其中，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量是負值，說(shuō)明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來(lái)彌補了。
�。ǘ﹤鶆�(wù)保障率分析
該企業(yè)的債務(wù)保障率xx年為8.xx%，xx年為4.05%，09年為10.11%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)敻端袀鶆?wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營(yíng)現金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現金流量有較大波動(dòng)，沒(méi)有一個(gè)確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說(shuō)明公司仍然能夠按時(shí)支付利息，從而維持當前債務(wù)規模。
�。ㄈ┟吭F金銷(xiāo)售凈流量分析
該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率xx年為6.84%，xx年為4.29%，09年為12.xx%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率上下波動(dòng)幅度很大，沒(méi)有什么趨勢可言，但是xx年下降的幅度最大，反映在其財務(wù)報表上就是用于支付的現金額度很大，從而導致該年經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~很低�？偟膩�(lái)看，該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率還是比較穩定，該企業(yè)還有足夠的現金可以隨時(shí)用于支付的需要。
五、業(yè)績(jì)的綜合評價(jià)
通過(guò)以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類(lèi)財務(wù)指標，都不足以全面評價(jià)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效果，只有對各種財務(wù)指標進(jìn)行綜合、系統的分析，才能對企業(yè)的財務(wù)狀況做出全面合理的評價(jià)。
因此，現在將借助杜邦分析系統，利用企業(yè)償債能力、營(yíng)運能力、獲利能力各指標之間的相互關(guān)系，對該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。
該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉率起著(zhù)至關(guān)重要的作用，其次是權益乘數，總資產(chǎn)周轉率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
六、分析結論
從以上分析數據可以得出如下結論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高；長(cháng)期償債能力比較平穩且有上升趨勢；在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方；現金流量比較平穩，償債能力較好，銷(xiāo)售的現金流有所增長(cháng)，有著(zhù)較好的信譽(yù)，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
財務(wù)的分析報告6
無(wú)論是已經(jīng)進(jìn)入社會(huì )謀職還是仍在學(xué)的在校生，每個(gè)人都渴望成功，而我已是大四的學(xué)生并且即將畢業(yè)，一直也在思考自己的職業(yè)規劃問(wèn)題，SWOT分析無(wú)疑是一個(gè)很有力的工具，經(jīng)歷了這樣一個(gè)自我剖析和挖掘的過(guò)程，發(fā)現自己的思路比以前清晰了，尤其是考慮問(wèn)題的視角開(kāi)闊了，不光是局限在對知識的興趣選擇上，更重要的是突出了自己愛(ài)好和性格特點(diǎn)，也就是更加全面地分析自己了，也相信這次的分析會(huì )對我未來(lái)的生活產(chǎn)生很大的幫助。
以下就是我的個(gè)人SWOT分析：
一、個(gè)人概況
基本情況：20xx年10月考入廣西工學(xué)院，將在20xx年6月畢業(yè)。為人誠懇，性格額溫和，有主見(jiàn)，富有創(chuàng )造能力，積極進(jìn)��；喜歡能讓自己靜下心來(lái)的工作環(huán)境、安排的工作。喜歡一切有關(guān)物流方面的知識，結合所學(xué)專(zhuān)業(yè)及課程，本人希望從事物流、運輸等相關(guān)領(lǐng)域的職業(yè)。
二、內外部環(huán)境分析
1、內部環(huán)境分析
優(yōu)勢Strengths劣勢Weakness
1.做事比較認真、踏實(shí)，有濃厚的學(xué)習1.性格較內向，并不善于與人交往和溝興趣和一定的實(shí)力，尤其在物流方面有著(zhù)濃通。
厚的興趣。
2.樂(lè )觀(guān)積極的生活態(tài)度,善于發(fā)現事物2.辦事不夠細膩，有時(shí)考慮問(wèn)題不全面。和環(huán)境樂(lè )觀(guān)積極的一面。
3.富有極強的責任心、愛(ài)心，并且喜歡3.做事不夠果斷，尤其事前作決定的時(shí)做相關(guān)的工作。候老是猶豫不決。
4.對一切問(wèn)題有尋根究底的興趣，一定4.組織能力和管理人員的能力和經(jīng)驗欠要將事情想清楚，并喜歡思考問(wèn)題，有一定缺
的分析能力。
5.有較強的競爭意識，能充分主動(dòng)得利5.做事有時(shí)拖拉，不夠雷厲風(fēng)行用環(huán)境資源，即與環(huán)境的交互能力強。
6.有一定的書(shū)面表達能力，邏輯思維性6.工作、學(xué)習有些保守，冒險精神不夠，和條理性較強。沒(méi)有結合長(cháng)遠目標，并且創(chuàng )新能力有待提
高。
2、外部環(huán)境分析
機會(huì )Opportunities威脅Threats
1．改革開(kāi)放二十多年來(lái),我國的經(jīng)濟飛速1．距離畢業(yè)還有不到一年的時(shí)間，而距發(fā)展，國家發(fā)展的同時(shí)對人才的需求也大離找工作只有半年年的時(shí)間，并且找工作為增長(cháng)。所以我對大學(xué)生的就業(yè)前景是樂(lè )的'時(shí)候并不是用人單位用人高峰期，就業(yè)觀(guān)的。的機會(huì )不是很多。
2．加入世貿組織后，中國面臨的國際化2．國際化的環(huán)境同時(shí)也意味著(zhù)國際范圍形勢給個(gè)人也提供了更多的機會(huì )，可以在的競爭和挑戰，對個(gè)人素質(zhì)要求也就更高更寬廣的舞臺展現個(gè)人優(yōu)勢，比如英語(yǔ)作了，對于英語(yǔ)來(lái)說(shuō)，就不能只滿(mǎn)足與聽(tīng)、為國際交流的工具發(fā)揮的作用就很大。寫(xiě)，表達能力也至關(guān)重要。
3．在學(xué)校還有很多的學(xué)校機會(huì )，身邊很3．公司及用人單位對畢業(yè)生的要求提高，多優(yōu)秀的同學(xué)和朋友，有很多向他們學(xué)習更需要有經(jīng)驗人才。而對于剛畢業(yè)的我沒(méi)的機會(huì )，并且有構建良好的人際關(guān)系的條有任何工作和實(shí)踐的經(jīng)驗。
4．就專(zhuān)業(yè)知識方面來(lái)說(shuō)，現在是一個(gè)信4．當今比我優(yōu)秀的人才很多，而機會(huì )不息爆炸的時(shí)代，各種渠道獲得的各種類(lèi)型一定是均等的，這時(shí)就不單單是知識的比的信息浩如煙海，對很多人來(lái)說(shuō)，海量的拼，更是對個(gè)人發(fā)現機會(huì )、展示自己并把信息只會(huì )讓他們感到無(wú)所適從，而這也就握機會(huì )能力的考驗。
產(chǎn)生了對于信息進(jìn)行組織和管理使之有序
化的需求，因此大的環(huán)境來(lái)說(shuō)，這個(gè)專(zhuān)業(yè)
方向是很有發(fā)展前景的。
3、SWOT策略分析
SO戰略WO戰略
1．在學(xué)校的現階段繼續努力學(xué)習，掌握1．積極參加一些就業(yè)的培訓和招聘企業(yè)更多的知識，努力提高自己的競爭力。的宣講會(huì )，鍛煉自己提高自己的自信心。
2．多參加各企業(yè)的招聘活動(dòng)，為自己的2．利用自己樂(lè )觀(guān)積極的工作態(tài)度，勇于就要創(chuàng )造更多的機會(huì )，積累更多的經(jīng)驗。創(chuàng )新，去嘗試更多的不同工作，增加就業(yè)
機會(huì )。
ST戰略WT戰略
1．現階段多學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，特別是自己1．多參加集體和社交活動(dòng)，增強與他人感興趣的物流方面的專(zhuān)業(yè)知識，將來(lái)可以的交往和溝通能力，提高自己的自信心，在此方面有所發(fā)展。構建良好的人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò )。
三、未來(lái)5年職業(yè)生涯的目標
1．探索階段：學(xué)生
在這個(gè)階段的主要目標是發(fā)現興趣，學(xué)習知識，開(kāi)發(fā)工作所需的技能，同時(shí)也發(fā)展價(jià)值觀(guān)、動(dòng)機和抱負。
2．入階段：應聘者
在這個(gè)階段的主要目標是進(jìn)入職業(yè)市場(chǎng)，得到工作，成為單位的新雇員，從事物流、運輸等相關(guān)領(lǐng)域的職業(yè)。
3．新手階段：實(shí)習生、資淺人員
在這個(gè)階段的主要目標是了解單位、熟悉操作流程，接受組織文化，學(xué)會(huì )與人相處，并且承擔責任、發(fā)展和展示技能和專(zhuān)長(cháng)，迎接工作的挑戰性、在某個(gè)領(lǐng)域形成技能、開(kāi)發(fā)創(chuàng )造力和革新精神。
4．發(fā)展階段：任職者、主管
個(gè)人績(jì)效可能提高、也可能不變或降低。在這個(gè)階段的主要目標是選定一項專(zhuān)業(yè)或進(jìn)入管理部門(mén)，力爭成為專(zhuān)家或職業(yè)經(jīng)理；或是轉入需要新技能的新工作、開(kāi)發(fā)更廣闊的工作視野。
四、未來(lái)5年內的行動(dòng)計劃
1．探索階段：學(xué)生
加強適應職業(yè)要求的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，提高英語(yǔ)能力。多學(xué)習有關(guān)物流方面的專(zhuān)業(yè)知識，提高自己的專(zhuān)業(yè)素養和培養對該行業(yè)的濃厚興趣。
2．進(jìn)入階段：應聘者
積極參加各種招聘活動(dòng)和各企業(yè)的宣講會(huì )，制作一份精美的簡(jiǎn)歷，為各種招聘活動(dòng)作充分的準備。以便找到一份既能跟個(gè)人愛(ài)好結合，又能有比較滿(mǎn)意的待遇的工作。
3．新手階段：實(shí)習生、資淺人員
要學(xué)會(huì )自己做事、被同事接受、學(xué)會(huì )面對失敗、處理混亂和競爭、處理工作中的沖突、學(xué)習自主。根據自身的才干和價(jià)值觀(guān)和組織中的機會(huì )和約束，如果不合適，可以重新評估選擇，決定去留。
4．發(fā)展階段：任職者、主管
個(gè)人績(jì)效可能提高、也可能不變或降低。保持競爭力，繼續學(xué)習，提高個(gè)人績(jì)效；或是技術(shù)更新、培訓和指導的能力，此時(shí)必須承擔更大的責任，確認自己的地位，開(kāi)發(fā)長(cháng)期的職業(yè)計劃，尋求家庭與事業(yè)的間的平衡。
財務(wù)的分析報告7
引言
企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于外部市場(chǎng)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各種不確定因素所造成的企業(yè)實(shí)際財務(wù)收益與目標預期之間出現了較大的偏差。企業(yè)參與到市場(chǎng)環(huán)境中，財務(wù)風(fēng)險就是客觀(guān)存在的，財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生具有不確定性，在發(fā)生時(shí)間、風(fēng)險結果等方面都存在不確定性，而且財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。如果企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制管理不當，出現財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，極易影響企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)安全性，甚至造成企業(yè)嚴重的財務(wù)危機。
一、新時(shí)期企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題主要表現
當前經(jīng)濟環(huán)境下，特別是今年以來(lái)，外部宏觀(guān)經(jīng)濟波動(dòng)對企業(yè)的影響較大，中國經(jīng)濟增長(cháng)趨勢短期內放緩，對企業(yè)所產(chǎn)生的負面影響仍將比較明顯，當前經(jīng)濟下行壓力加大，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題更加突出，特別是與以往相比，財務(wù)風(fēng)險也出現了一些新的變化，主要表現在以下幾方面：
(一)企業(yè)籌資困難問(wèn)題加劇
企業(yè)在籌資的具體運作過(guò)程中，如果籌資方式不當，負債比例控制不合理，權益收益無(wú)法達到預期，很有可能造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題。特別是當前經(jīng)濟環(huán)境下，銀行信貸政策進(jìn)一步收縮，企業(yè)融資通過(guò)貸款門(mén)檻限制不斷提高，貸款難度越來(lái)越大，而證券市場(chǎng)波動(dòng)較為劇烈，上市融資更是難上加難，加劇了企業(yè)的融資風(fēng)險問(wèn)題。
(二)應收賬款壞賬風(fēng)險問(wèn)題加劇
一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)策略上注重信用銷(xiāo)售，因而應收賬款比例較高，特別是一些交易結算周期較長(cháng)的企業(yè)，由于應收賬款基數大、回款時(shí)間相對較長(cháng)，因此占用了企業(yè)非常多的營(yíng)運資金，如果企業(yè)內部出現發(fā)生大額呆壞賬，將給企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，造成企業(yè)出現嚴重的財務(wù)狀況惡化。
(三)投資過(guò)程中凈資產(chǎn)收益率下降風(fēng)險
企業(yè)的一些長(cháng)期投資項目，像證券、固定資產(chǎn)、項目建設等，雖然投資回報率比短期投資要高一些，但是存在著(zhù)不確定性較大、資本投入較高的風(fēng)險，管理不善極易造成嚴重財務(wù)虧損。尤其是當前外部金融市場(chǎng)頻繁調整，經(jīng)濟環(huán)境整體不容樂(lè )觀(guān)，如果企業(yè)的利潤的增長(cháng)在短期內不能與公司凈資產(chǎn)增長(cháng)保持同步，將會(huì )直接造成企業(yè)凈資產(chǎn)收益率下降;同時(shí)，對于企業(yè)的一些募集資金投資項目，如果不能很快產(chǎn)生效益以彌補新增固定資產(chǎn)折舊，同樣會(huì )影響公司的凈利潤和凈資產(chǎn)收益率。
(四)資金運作過(guò)程中存貨規�？刂埔鸬娘L(fēng)險問(wèn)題
企業(yè)資金運作過(guò)程中會(huì )涉及到較多的環(huán)節問(wèn)題，例如貨幣資金管理、存貨控制以及應收賬款管理等一系列的內容。特別是在存貨管理方面，一些企業(yè)受宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境影響，銷(xiāo)量有所降低，造成了企業(yè)的原材料及產(chǎn)品存貨規模增加，如果出現存貨跌價(jià)的因素，出現存貨損失風(fēng)險。
(五)利潤收益分配過(guò)程中的風(fēng)險問(wèn)題
在企業(yè)內部完成了利潤核算以后，利潤收益的具體分配對企業(yè)的內部管理也有著(zhù)非常重要的影響，如何確定盈余公積用于企業(yè)發(fā)展的資本保障，如何確定股利分配確保股東預期收益等，都是需要企業(yè)慎重考慮決定的，如果利潤收益分配管理不善，容易成為影響企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展的財務(wù)危機問(wèn)題。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應對管理創(chuàng )新措施
(一)準確界定企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制標準
新時(shí)期加強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險應對管理，首先應該對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制標準進(jìn)行準確的界定，當下對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險標準確定主要是基于企業(yè)的資產(chǎn)負債以及企業(yè)的實(shí)際收益情況等。具體而言，在企業(yè)的資產(chǎn)負債狀況上分析判斷財務(wù)風(fēng)險，主要是將企業(yè)的資產(chǎn)按照流動(dòng)負債與長(cháng)期負債等劃分為保守、風(fēng)險以及中庸等資產(chǎn)類(lèi)型，并重點(diǎn)分析企業(yè)利潤科目余額以及應收應付賬款往來(lái)科目等，通過(guò)全面分析資本結構狀況，初步界定財務(wù)風(fēng)險隱患情況。在企業(yè)收益狀況上分析財務(wù)風(fēng)險，主要是分析企業(yè)的'盈利利潤并與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行對照，分析企業(yè)的利潤總額來(lái)衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)確定企業(yè)的凈利潤以及留存收益等，整體把握企業(yè)的收益狀況，進(jìn)而對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面準確的分析與判定。
(二)加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體應對管理
在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險應對方面，首先應該結合企業(yè)的實(shí)際情況在內部構建較為完善的風(fēng)險預警管理系統，按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，綜合選擇盈利能力、發(fā)展能力、償債能力、財務(wù)彈性以及經(jīng)濟效率等作為風(fēng)險預警指標，明確風(fēng)險預警閾值。其次，加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預測，重點(diǎn)以企業(yè)的現金流量作為監控的重點(diǎn)，合理均衡流動(dòng)資產(chǎn)、現金流量，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現嚴重的資金缺口，嚴防財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題的發(fā)生。第三，應該加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制管理的基礎保障，完善企業(yè)的內部控制管理制度，特別是建立基于風(fēng)險導向的企業(yè)內部審計體系，強化財務(wù)風(fēng)險意識，提高企業(yè)財務(wù)決策的科學(xué)性，并按照企業(yè)的實(shí)際情況保持穩定合理的資本結構，賀禮控制企業(yè)的應收賬款管理，以便于有效地控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題。此外，在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制管理中，應該重點(diǎn)加強財務(wù)管理體系的優(yōu)化，特別是將有助于防范財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題發(fā)生的財務(wù)預算管理制度、內部會(huì )計控制、財務(wù)管理崗位職責管理等制度健全完善，夯實(shí)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的管理基礎。
(三)加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的應對管理
現階段很多企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題往往還是停留在事后處理上，而對于發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險缺少及時(shí)有效的應對處理，這也是新時(shí)期企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制需要重點(diǎn)強化的內容。首先，企業(yè)應該未雨綢繆，在內部建立風(fēng)險預備資金制度，當在企業(yè)內部發(fā)生財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題時(shí)，及時(shí)以預備金作為后備補充確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。其次，系統的完善企業(yè)的風(fēng)險規避措施，尤其是針對企業(yè)的籌資、投資、資金管理以及收益分配等，全面的制定財務(wù)風(fēng)險回避管理措施，降低財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題對企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的影響。第三，應該改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理策略，特別是通過(guò)多元化經(jīng)營(yíng)的手段，優(yōu)化企業(yè)的各種投資組合，盡可能以集團化經(jīng)營(yíng)的模式，分散企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題;同時(shí)，注重財務(wù)風(fēng)險的保險轉移以及非保險轉移等風(fēng)險轉移管理措施的應用，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能造成的企業(yè)損失。
結語(yǔ)
在市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題既有共性，同時(shí)又因為企業(yè)經(jīng)營(yíng)行業(yè)領(lǐng)域、企業(yè)規模、內部管理等因素存在著(zhù)獨特性。在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制管理中，財務(wù)管理部門(mén)應該結合企業(yè)的實(shí)際情況，有針對性的在強化風(fēng)險管理基礎、加強財務(wù)風(fēng)險預警管理以及風(fēng)險應對管理等幾方面，全面提高新時(shí)期企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平。
財務(wù)的分析報告8
一、財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)實(shí)訓的目的和意義
隨著(zhù)國際化的快速開(kāi)展，企業(yè)間的競爭加劇，企業(yè)對財務(wù)管理人才的綜合素養要求較高;同時(shí)，為了加強實(shí)踐性教學(xué)，提高實(shí)際操作能力，學(xué)校開(kāi)展了此次實(shí)習活動(dòng)。
實(shí)習我們學(xué)生能力培養與素養提高的主要途徑，為我們以后走向社會(huì )、走向工作崗位奠定根底;同時(shí)也檢驗了我們理論聯(lián)系實(shí)際的能力。這次實(shí)習，是在經(jīng)過(guò)系統的專(zhuān)業(yè)理論知識的學(xué)習之后，為了增強對財務(wù)管理的理解，更好地掌握企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的根本方法和根本技能，運用學(xué)到的理論知識進(jìn)行分析和研究以解決實(shí)際工作中可能遇到的問(wèn)題，鍛煉我們的動(dòng)手能力和培養社會(huì )工作能力，為以后能夠較快地適應企業(yè)財務(wù)崗位工作夯實(shí)根底。
實(shí)習的題目有財務(wù)管理的目標、預算編制、信用政策、股利政策、項目投資決策、財務(wù)預測、資金管理、證券投資、財務(wù)分析，最后財務(wù)綜合案例分析。僅僅十道題幾乎涵蓋了我們財務(wù)管理書(shū)和財務(wù)分析書(shū)。通過(guò)課程實(shí)習，使我們更加直觀(guān)理解財務(wù)管理的根本內容，懂得各種財務(wù)活動(dòng)的聯(lián)系以及財務(wù)活動(dòng)同其他各種經(jīng)濟活動(dòng)的聯(lián)系：掌握財務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法，學(xué)會(huì )運用財務(wù)管理的知識和技能為經(jīng)營(yíng)戰略和經(jīng)驗決策服務(wù);我們加深對專(zhuān)業(yè)的了解，拓寬知識面，提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的實(shí)際能力;培養實(shí)事求是的工作作風(fēng)，踏踏實(shí)實(shí)的工作態(tài)度，樹(shù)立良好的職業(yè)道德和組織紀律觀(guān)念。
二、財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)實(shí)訓的內容
平常我們在課堂上學(xué)習的都是理論知識，學(xué)校特地在學(xué)期最后留了3周的時(shí)間讓我們進(jìn)行了財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)實(shí)訓。這是一個(gè)很好的讓我們把實(shí)踐和理論聯(lián)合在一起的平臺。
1.財務(wù)管理目標
財務(wù)管理目標可以說(shuō)是財務(wù)管理中最為根底但也是最為重要的內容，因為一切活動(dòng)都是以企業(yè)確定的目標展開(kāi)的。目前關(guān)于目標的說(shuō)法有許多種，書(shū)上給出的一共有三個(gè)目標：利潤化、每股收益化、企業(yè)價(jià)值化。
這些的目標并不是的，結合案例我覺(jué)得：每個(gè)公司的財務(wù)管理目標要因地制宜，不能固守規定的目標，要適時(shí)變通，這樣才有利于企業(yè)的可持續開(kāi)展。這三個(gè)目標也是都有優(yōu)缺點(diǎn)的，例如：利潤化沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值及風(fēng)險4因素;每股收益化未能呈現資本投入所面臨的風(fēng)險;企業(yè)價(jià)值化對于未上市公司就不是那么適用了。通過(guò)對優(yōu)缺點(diǎn)的研究，更加呈現了財務(wù)管理目標應適時(shí)變通，以應對瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)。
2.預算編制
預算是指企業(yè)為了實(shí)現預定期內的戰略規劃和經(jīng)營(yíng)目標，按照一定程序編制、審查、批準的，企業(yè)在預定期內經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總體安排。題目要求我們所做的預算包括：銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、現金預算、估計收益表、估計資產(chǎn)負債表。前四個(gè)是日常業(yè)務(wù)預算，后三個(gè)是財務(wù)預算。
銷(xiāo)售預算是一切預算的起點(diǎn)。銷(xiāo)售預算的編制也是非常簡(jiǎn)單的，依據題目所給資料即可輕松編制完成，其中需注意的是本期的銷(xiāo)售額的40%要轉入下期。也就是說(shuō)當期估計收入就40%的上期銷(xiāo)售收入加上60%的本期銷(xiāo)售收入。在銷(xiāo)售預算的根底上可進(jìn)行生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算。這些預算表的結果都是環(huán)環(huán)相扣的，編制時(shí)要格外細心計算。編制這些表時(shí)有一個(gè)隱含條件讓我找了好久，就是編制完第一季度后，我在題目中找不到第二季的期初存貨量。問(wèn)過(guò)同學(xué)后恍然大悟，本期期初存貨就等于上期期末的存貨。
在日常業(yè)務(wù)的根底上要進(jìn)行財務(wù)預算。財務(wù)預算的'編制也很簡(jiǎn)單，但有一個(gè)地方需要額外注意，就是現金預算中第一季度的收支軋抵現金結余為-7474，而依據題意現金最低庫存余額為8000。這時(shí)就要向銀行貸款，貸款額要16000。因為始終保持最低庫存余額在8000以上，就要加上兩個(gè)8000，而不是僅僅讓結余不為負數。
3.信用政策
信用政策，換言之就是應收賬款政策。應收賬款在企業(yè)財務(wù)系統中是相當重要的。因為為保持企業(yè)間的良好的購銷(xiāo)往來(lái)就必須有應收賬款的存在。但若一味的賒銷(xiāo)，導致應收賬款過(guò)高很有可能引起壞賬過(guò)高。所以良好的信用政策可以關(guān)心企業(yè)防止不必要的損失。
此題一共有兩段資料。第一段資料是要推斷其信用政策是否成功。通過(guò)求前后兩種方案的信用本錢(qián)后收益發(fā)覺(jué)采納較寬松的信用政策之后，其信用本錢(qián)后收益下降了252.5萬(wàn)元，所以是不成功的。其實(shí)信用政策的推斷核心是其信
用前后的收益。信用前的收益是年賒銷(xiāo)額減去變動(dòng)本錢(qián)，有現金折扣的還要扣減現金折扣。信用前收益減去壞賬損失、收賬費用及時(shí)機本錢(qián)的和即為信用后收益。通過(guò)列表即可比照信用后收益，進(jìn)而選擇最為有益的方案。
財務(wù)的分析報告9
一、公司情況簡(jiǎn)介
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯。經(jīng)中國證監會(huì )批準發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。主營(yíng)業(yè)務(wù)規模和資產(chǎn)收益率等指標，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內上市企業(yè)100強。
鄭百文在中國股市創(chuàng )下每股凈虧2.54元的最高記錄。鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng )中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
二、財務(wù)分析說(shuō)明
依據鄭百文公布的—20xx年中期財務(wù)報告、會(huì )計師事務(wù)所審計報告，以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：
1、財務(wù)報表和審計報告說(shuō)明
�。�1）鄭百文在財務(wù)報表附注中承認：部份會(huì )計記錄混亂，會(huì )計處理隨意，內部往來(lái)長(cháng)期未核對清理。
�。�2）鄭州會(huì )計師事務(wù)所、天健會(huì )計師事務(wù)所對其所做的19、19和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴(lài)的內部控制制度、會(huì )計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法取得必要的證據確認公司依據持續經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì )計報表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。
�。�3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會(huì )計制度說(shuō)明
鄭百文在會(huì )計制度一致性上存在較大差異。公司對年12月31日應收款項余額按一年以?xún)?0%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類(lèi)商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價(jià)準備；對長(cháng)短期投資分項以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(cháng)短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價(jià)準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價(jià)準備和長(cháng)期投資減值準備。
3、有關(guān)結論說(shuō)明
本報告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結論，可能存在著(zhù)片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的`財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說(shuō)明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業(yè)比較結論
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—高度穩定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非�？斓�，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著(zhù)低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷(xiāo)方式或存貨質(zhì)量可能出現了問(wèn)題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開(kāi)始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財務(wù)的分析報告10
由于公司新注冊成立不久，公司職員各職能分配本就不明確，基本上都是一個(gè)人當三五個(gè)人用，而同期的另兩個(gè)實(shí)習生一個(gè)是農學(xué)院畜牧專(zhuān)業(yè)，另一個(gè)是城市學(xué)院金融管理專(zhuān)業(yè)學(xué)生，只有我是會(huì )計專(zhuān)業(yè)學(xué)生，所以從第二周周三，即2月22號開(kāi)始我便被調到財務(wù)部主要跟隨財務(wù)部張會(huì )計做一些會(huì )計相關(guān)工作。
在慢慢的工作學(xué)習中，我收獲頗豐，和同事之間的關(guān)系也相處的越來(lái)越融洽了，另外，帶我的張會(huì )計還帶著(zhù)我跑了銀行，教我支票的填寫(xiě)規范，現金日記賬，銀行日記賬的登記方式，填錯后如何更正等等。
雖然這些大學(xué)里的老師都有教過(guò)我們，但經(jīng)過(guò)張會(huì )計邊講解邊操作給我看之后，我掌握的更好，理解得更深刻了。我慢慢開(kāi)始接觸了一些真正意義上的會(huì )計知識，并將其轉化到時(shí)間中去。我接觸了現金日記賬，銀行日積賬以及紅字更正法的實(shí)際操作，但都是張會(huì )計在做，我在旁邊慢慢地學(xué)。張會(huì )計說(shuō)教過(guò)我后這些就會(huì )讓我來(lái)實(shí)際操作了。
現金日記賬，銀行日記賬雖然看似簡(jiǎn)單，但真正操作起來(lái)還是遇到了不少麻煩。比如要注意借方，貸方的登記方向，要注意“0”的個(gè)數，要注意小數點(diǎn)的位數等等。剛開(kāi)始的時(shí)候，我由于不熟練，經(jīng)常填錯小數位，所以借方，貸方一直不平，我只好用紅字更正法，但有時(shí)候紅字更正法更正的次數太多，已經(jīng)無(wú)法繼續做賬了，只好重做一張。所以感覺(jué)有些手忙腳亂，頭疼的很。不過(guò)好在最后還是適應了這種工作方式。
通過(guò)這一段時(shí)間回歸到財務(wù)類(lèi)的工作，使我深深的體會(huì )到財務(wù)類(lèi)工作是一門(mén)及其需要耐心及細心的'工作。而一旦出現錯誤改正糾錯及其麻煩。同時(shí)也應證了“活到老學(xué)到老”這一古話(huà)。張會(huì )計的辦公桌上堆滿(mǎn)了會(huì )計相關(guān)財會(huì )書(shū)籍和教材。而我在實(shí)際操作中除了向張會(huì )計請教，更多的是重溫所學(xué)過(guò)的知識，以及繼續深入學(xué)習相關(guān)會(huì )計知識。學(xué)習是永無(wú)止盡的!
財務(wù)的分析報告11
一、總體評述
(一) 總體財務(wù)績(jì)效水平
根據山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項績(jì)效水平
(三) 財務(wù)指標風(fēng)險預警提示
運用BBA財務(wù)指標風(fēng)險預警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數據進(jìn)行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預警提示，具體指標有流動(dòng)比率（清償能力）。
(四) 財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾結果提示
對公司一切公開(kāi)披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無(wú)整體財務(wù)風(fēng)險特征。
二、財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表 主要財務(wù)數據如下：
公司的資產(chǎn)規模位于行業(yè)內的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。分析者應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模、產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。
因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的.變化能力一般。
2．企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為30.97%，長(cháng)期負債和所有者權益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。 企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動(dòng)負債減少14.56%，長(cháng)期負債減少28.20%，股東權益增長(cháng)40.33%。
流動(dòng)負債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
3．企業(yè)的財務(wù)類(lèi)別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng )造利潤、實(shí)現資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規模位于行業(yè)水平之下，應當引起注意。結構性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎性投資，決定著(zhù)企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規模。企業(yè)當年的結構性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應當注意企業(yè)的產(chǎn)品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結構性負債（長(cháng)期負債和所有者權益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩定性要低于行業(yè)水平。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下：
1．利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤60,567.29萬(wàn)元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤總額-0.51%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤總額-4.15%。
(2) 利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(cháng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)281.63%，增加利潤總額44,696.50萬(wàn)元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。
2．收入分析
財務(wù)的分析報告12
一：案例基本情況
酒吧最初源于歐洲大陸，經(jīng)美洲進(jìn)一步的變異和拓展，于大約十年前進(jìn)入我國，并得到了迅猛的發(fā)展，尤其在北京、上海、廣州等地，更是得到了淋漓的顯現，僅北京來(lái)說(shuō)就有400多家酒吧。由于八十年代外資與合資的酒店在大陸大規模的發(fā)展，相當一部分富有開(kāi)拓精神的人們對酒店內的酒吧發(fā)生了興趣；追求發(fā)展和變化的心態(tài)促使一部分原來(lái)開(kāi)餐廳和酒館的人們做起了酒吧生意。隨著(zhù)改革開(kāi)放在中國的進(jìn)一步深化，酒吧和咖啡產(chǎn)業(yè)在中國得到了迅猛發(fā)展。據國家有關(guān)統計數據表明，中國的酒吧數量每年以20%左右的速度在增長(cháng)。就目前來(lái)看，咖啡酒吧業(yè)全年的消費額為231.5億元，占全國餐飲服務(wù)業(yè)消費額5000億元的4.63%，發(fā)展速度比同業(yè)高出3.63個(gè)百分點(diǎn)。按這個(gè)速度，在未來(lái)的五年內，中國的咖啡酒吧服務(wù)業(yè)市場(chǎng)份額將達到500億元�？Х染瓢僧a(chǎn)業(yè)市場(chǎng)將呈現出巨大的發(fā)展潛力�，F在我們選擇酒吧經(jīng)營(yíng)的案例是緊跟時(shí)代潮流的腳步，即可了解現代都市生活的前沿風(fēng)情，也可熟悉課本知識，將知識緊密的同社會(huì )實(shí)踐相結合，為以后可能從事的行業(yè)積累一定的經(jīng)驗。
在如此強大的市場(chǎng)潛力的催生下，許多小酒吧應運而生，許多明星也投入到酒吧經(jīng)營(yíng)的浪潮中，他們說(shuō)開(kāi)酒吧僅是為了為自己歸隱后找一個(gè)棲身之所，可更多的是為了以此“斂金盈利”，其實(shí)所有的企業(yè)都是以盈利為目的的，這也無(wú)可厚非，但如何在市場(chǎng)競爭如此激烈的環(huán)境下做到保本不虧繼而穩賺盈利確實(shí)是一件很傷腦筋的事情。小酒吧投資少，通常20萬(wàn)至60萬(wàn)加元不等；利潤高，啤酒毛利在50%以上，白酒毛利更可能高達100%；回本快，小酒吧的投資回本普遍快于雜貨店和餐館；經(jīng)營(yíng)易操作，1或2人就可以打理好小酒吧的生意。然而經(jīng)營(yíng)好小酒吧并不容易，有許多成功的例子，也有許多失敗的教訓。我們將在下面展示如何用“本量利分析法”的原理來(lái)定量分析酒吧經(jīng)營(yíng)的案例。
某演藝界明星因手上有一筆閑錢(qián)，打算進(jìn)行酒吧投資，賺取利潤，因平日不懂經(jīng)營(yíng)，所以聘請了一位經(jīng)營(yíng)人員來(lái)經(jīng)營(yíng)酒吧。以下該人據經(jīng)驗和同行業(yè)的歷史數據提供了兩種不同的經(jīng)營(yíng)規模的方案，以供投資者進(jìn)行選擇。
方案一：以下是他所顧經(jīng)營(yíng)人員提供的開(kāi)店所用的試算收益表。試算收益表反映的是對未來(lái)某一時(shí)期財務(wù)狀況的預測，包括一定時(shí)期內的收入、支出、利潤或虧損。我們將就此表進(jìn)行本量利分析。
本量利分析是成本—產(chǎn)量—利潤依存關(guān)系分析的簡(jiǎn)稱(chēng)，也稱(chēng)為CVP分析。它是在成本性態(tài)分析和變動(dòng)成本計算法的基礎上進(jìn)一步展開(kāi)的一種分析方法，著(zhù)重研究銷(xiāo)售數量、價(jià)格、成本和利潤之間的數量關(guān)系。
所以，首先我們將對此表進(jìn)行成本性態(tài)分析，劃分固定成本和變動(dòng)成本。由于在實(shí)際的經(jīng)濟生活中，固定成本、變動(dòng)成本僅是諸多成本性態(tài)中的兩種極端類(lèi)型，大多數成本是處于兩者間的混合體——混合成本。對混合成本進(jìn)行分解有諸多方法，一般有歷史成本法、賬戶(hù)分類(lèi)法等，我們在這里將采用賬戶(hù)分類(lèi)法進(jìn)行分析。
預計年固定成本1063600元 預計年變動(dòng)成本722400元 1保本點(diǎn)預測：
總成本=固定成本總額+變動(dòng)成本總額
眾所周知，若不考慮利息和所得稅支出的話(huà)，銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售成本和費用就是利潤。將變動(dòng)成本和固定成本考慮到影響利潤的`因素中去后，可得出本量利分析方法中運用的公式：
利潤=銷(xiāo)售收入總額—固定成本—變動(dòng)成本總額 貢獻毛益=銷(xiāo)售收入—變動(dòng)成本 貢獻毛益率=貢獻毛益/銷(xiāo)售收入
盈虧臨界點(diǎn)的銷(xiāo)售額=固定成本/貢獻毛益率 所以，據以上公式可得：
貢獻毛益=2400000-722400=1677600
貢獻毛益率=1677600/2400000=69.9% 保本銷(xiāo)售額=1063600/69.9%=1521602.289
所以當年銷(xiāo)售收入為1521602.289元時(shí)酒吧盈虧平衡。
方案二：在從另一角度來(lái)分析經(jīng)營(yíng)酒吧案例，該酒吧的經(jīng)營(yíng)管理人員據同行業(yè)的歷史數據還提供了一份數據。
針對這份數據的分析請參看EXCEL文件，利用了最小平方法，進(jìn)行了混合成本的分解。Y=167.7X—261652，R^2=0.9086,說(shuō)明X與Y基本成正相關(guān)。 1保本點(diǎn)分析： 總數 單位數 營(yíng)業(yè)收入（1500名顧客） 27000.00 18.00 減：變動(dòng)成本 12150.00 8.10 邊際貢獻 14850.00 9.90 減：固定成本 14850.00 利潤 0.00
所以當銷(xiāo)量為1500名顧客時(shí)，營(yíng)業(yè)收入為27000元時(shí)，利潤為0，為酒吧的保本點(diǎn)。這是從另一組數據得來(lái)的，與頭一組數據無(wú)關(guān)。
二：結論和建議：酒吧投資者有兩種經(jīng)營(yíng)規�？梢约右赃x擇.
方案一：投資大，所要求的保本點(diǎn)相對較高，如若酒吧處于繁華路段，投資者人員關(guān)系良好，酒吧能夠給人帶來(lái)良好的視覺(jué)、觸覺(jué)等多種感覺(jué)效果，走高端路線(xiàn)，則可以選擇該方案；
方案二：投資小，所要求的保本點(diǎn)也相對較小，只要月銷(xiāo)量達1500人，每日30人，營(yíng)業(yè)收入每日300元即可保本（若不考慮營(yíng)業(yè)稅），酒吧規模較小，投資者可根據自己的性格偏好加以選擇。
財務(wù)的分析報告13
一、事件回顧
麥科特公司20xx年8月7日在深交所上市，擁有光學(xué)機械、紡織輕化、生物醫藥、精工電子、投資貿易等五大產(chǎn)業(yè)，是全國最大光學(xué)生產(chǎn)基地之一。經(jīng)查，麥科特利用虛構巨額利潤、欺詐上市。證監會(huì )通過(guò)對麥科特利潤虛假問(wèn)題調查，查明該公司的問(wèn)題主要為通過(guò)偽造進(jìn)口設備融資租賃合同，虛構固定資產(chǎn)9074萬(wàn)港元;采用偽造材料和產(chǎn)品購銷(xiāo)合同、虛開(kāi)進(jìn)出口發(fā)票、偽造海關(guān)印章等手段虛構收入3011.8萬(wàn)港元，虛構成本20789萬(wàn)港元，虛構利潤9320萬(wàn)港元。為達到上市規模，麥科特將虛構利潤9000多萬(wàn)港元先轉成資本公積金再轉為實(shí)收資本，明顯屬于欺詐上市。
二、案例分析
1.麥科特事件的原因主要就在于人的素質(zhì)缺乏和制度的不完善
會(huì )計職業(yè)人員誠信缺失，缺乏職業(yè)道德修養，在利益的鏈條上環(huán)環(huán)造假。在麥科特發(fā)行上市過(guò)程中，深圳華鵬會(huì )計師事務(wù)所會(huì )計師為其出具了嚴重失實(shí)的審計報告，廣東大正聯(lián)合資產(chǎn)評估有限責任公司評估師出具了嚴重失實(shí)的資產(chǎn)評估報告，廣東明大律師事務(wù)所律師出具了嚴重失實(shí)的法律意見(jiàn)書(shū)，南方證券有限公司券商參與編制了嚴重失實(shí)的發(fā)行申報文件。誠信是市場(chǎng)經(jīng)濟的要求，是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，事關(guān)企業(yè)的成敗。誠信從業(yè)更是會(huì )計人員工作的.必要前提。麥科特造假事件突顯了嚴重的誠信危機和提高會(huì )計人員職業(yè)道德的重要性。
麥科特做假案曝光后，再一次引起市場(chǎng)嘩然。究其原因，不僅該企業(yè)三年內共虛構利潤9000多萬(wàn)港元，并以此騙得虛假上市的行徑讓人愕然驚嘆;更恐懼的是，在此過(guò)程中所有中介機構無(wú)一例外地“開(kāi)閘放水”、“推波助瀾”，使這起造假工程發(fā)揮到了“極致”。對在麥科特上市過(guò)程中，由會(huì )計師、評估師、律師及券商出具的審計報告書(shū)、資產(chǎn)評估書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)及發(fā)行申報文件，中國證監會(huì )發(fā)言人一概給出了“嚴重失實(shí)”的結論，并認定其中有涉嫌犯罪的行為。如此“全面”地追究中介機構造假的刑事責任，在中國證券市場(chǎng)還是第一次。中介機構本來(lái)就是作為一種市場(chǎng)制衡力量來(lái)設置的，“勤勉盡責，誠實(shí)守信”是其最基本的職業(yè)信條，可為什么有那么多的中介機構會(huì )不約而同地選擇這一條路呢?這與我國證券市場(chǎng)長(cháng)期監管不到位有關(guān)的，即便處罰也不痛不癢打不到痛處，也正因為如此使中介機構視法律為兒戲。把違規當游戲。在利益的驅動(dòng)下，造假者只要將其成本與效益作一比較，總會(huì )選擇“道義放兩旁利字擺中間”，并且總會(huì )認為該行為不會(huì )受到太大的傷害。
2、麥科特本來(lái)是不具備上市資格的，如果現在因其補足了虛假出資就將其欺詐獲得的上市資格保留，那么;對于公司來(lái)說(shuō)，無(wú)異于以罵名換來(lái)大實(shí)惠，麥科特發(fā)行股票籌集的52 000萬(wàn)元的資金只有7 158.96萬(wàn)元投入項目，閑置資金用于購買(mǎi)國債19 320萬(wàn)元，歸還銀行流動(dòng)資金借款7 711萬(wàn)元，剩余17 810.04萬(wàn)元則躺在銀行生利息。如果大股東僅僅將相當于募集資金18.5%的9 074萬(wàn)港元的等值人民幣劃入上市公司賬戶(hù)以補足出資不實(shí)部分，就可以將虛增股本、欺詐上市、違規多募集資金等一筆勾銷(xiāo)，那么，對于其違法違規的行為無(wú)疑是極大的鼓勵，杜絕上市公司出現造假和盲目圈錢(qián)及盲目投資等違規現象將根本無(wú)從談起。
3、通過(guò)這個(gè)事件我們應注意以下幾點(diǎn)：
(1)注冊會(huì )計師應保持和堅守應有的獨立性和道德防線(xiàn)。
(2)應該強調注冊會(huì )計師的專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)謹慎理念。過(guò)去我們做審計時(shí)習慣于按照傳統的帳目基礎審計方法，從報表到總帳、明細帳、記帳憑證直至原始憑證進(jìn)行追索審計，但從發(fā)生的各項案件來(lái)看，對我們的審計技術(shù)方法、職業(yè)謹慎理念提出了嚴峻的挑戰�，F在證券市場(chǎng)的會(huì )計舞弊與作假，我會(huì )朱祺珩副會(huì )長(cháng)將其概括為“三高”現象：第一“高”是作假所牽涉到管理層的職位越來(lái)越高，以前會(huì )計報表作假的是會(huì )計，現在基本上都是董事長(cháng)、總經(jīng)理;第二“高”是現在作假的技術(shù)手段越來(lái)越高，過(guò)去原始憑證涂改涂改，記賬憑證涂改涂改，現在高科技作假在上市公司得到充分的體現，增值稅發(fā)票、報關(guān)單、銷(xiāo)售合同都可以做到天衣無(wú)縫的地步;第三“高”是高度的組織性與系統性，對上市公司來(lái)講系統化的假帳，從各部門(mén)到子公司到分公司等等。
(3)注冊會(huì )計師在承接任何類(lèi)型的審計業(yè)務(wù)時(shí)都應評估其風(fēng)險。根據《獨立審計準則》的規定，注冊會(huì )計師在承接業(yè)務(wù)時(shí)對必須評估客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和審計風(fēng)險，沒(méi)有能力做的業(yè)務(wù)應予以拒絕，不要勉強地做。
(4)要注意防范和化解注冊會(huì )計師及其助理人員的道德風(fēng)險的。事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量能否得到保障是依賴(lài)于注冊會(huì )計師的專(zhuān)業(yè)勝任能力，但從另一方面講，并非專(zhuān)業(yè)水平越高就越能能保證執業(yè)質(zhì)量，還應注意防范道德風(fēng)險問(wèn)題。
財務(wù)的分析報告14
一、收入預算執行情況
xx年，我校預算收入xx億元，實(shí)際收入xx億元，完成年度預算的。其中：財政撥款xx億元、上級補助收入278萬(wàn)元、事業(yè)收入億元、其他收入3368萬(wàn)元。收入總量較上年增加7957萬(wàn)元，增幅。
收入增長(cháng)的主要原因：一是財政撥款增幅較大。撥款總量達億元，比上年增加5252萬(wàn)元，增長(cháng)。包括：
�。�1）基建經(jīng)費撥款萬(wàn)元，包括學(xué)校新建圖書(shū)館專(zhuān)項補助400萬(wàn)元和二附院財政專(zhuān)項補助本年形成支出xx萬(wàn)元；
�。�2）國家獎學(xué)金、助學(xué)金撥款xx萬(wàn)元；
�。�3）xx年省部共建專(zhuān)項經(jīng)費1100萬(wàn)元指標結轉本年度。
二是事業(yè)收入增加1753萬(wàn)元，其中：教育事業(yè)收入比上年增加325萬(wàn)元，達億元；科研事業(yè)收入2347萬(wàn)元，比上年增加1428萬(wàn)元，增長(cháng)。
三是上級補助收入增加278萬(wàn)元，主要是職工增資款。
二、經(jīng)費支出執行情況
xx年，我校預算支出億元，實(shí)際支出億元，完成年度預算的.。支出總量較上年增加億元，增幅。支出結構為:人員經(jīng)費支出8788萬(wàn)元、公用經(jīng)費支出xx億元。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出情況
xx年度，我校人員經(jīng)費支出8788萬(wàn)元，較上年增加1967萬(wàn)元，增長(cháng)％。支出明細為：
1、工資福利支出4844萬(wàn)元，較上年增加1025萬(wàn)元，增長(cháng)xx％。支出項目包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他工資福利支出。支出增加主要原因是xx年兌現在職人員工改工資，基本工資和津補貼支出累計增加786萬(wàn)元。另外，本年度學(xué)校為合同聘用人員購買(mǎi)醫療、養老和失業(yè)保險，增加社保支出45萬(wàn)元。
2、對個(gè)人和家庭的補助支出3419萬(wàn)元，比上年增加942萬(wàn)元，增長(cháng)。支出項目包括離退休人員費用、撫恤金、生活補助、醫療費、助學(xué)金、住房公積金、提租補貼等。
支出增加主要原因：
一是兌現離退休人員工改工資和離休干部陽(yáng)光津貼，離退休人員支出增加114萬(wàn)元；
二是發(fā)放國家獎學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟困難學(xué)生生活補貼397萬(wàn)元；
三是因工改調資后增加了住房公積金的繳費基數，增加支出83萬(wàn)元；四是醫療費用支出繼續上升；五是因學(xué)費收入增加，提取的學(xué)生獎學(xué)金和困難補助總額相應增加。
xx年，學(xué)校發(fā)放住房補貼596萬(wàn)元，包括住房公積金萬(wàn)元、提租補貼萬(wàn)元。
財務(wù)的分析報告15
(一)積累素材，為撰寫(xiě)報告做好準備
1、建立臺賬和數據庫。
通過(guò)會(huì )計核算形成了會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表。
但是編寫(xiě)財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。
比如，在分析經(jīng)營(yíng)費用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(cháng)原因時(shí)，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實(shí)現的收入與費用的關(guān)系，但這些數據是不能從賬簿中直接得到。
這個(gè)時(shí)候可以借助像奧威智動(dòng)power-BI等財務(wù)分析軟件來(lái)取得相關(guān)的分析數據，因為在財務(wù)分析軟件以下這些分析數據是可以很容易就得到的
1)各區域的銷(xiāo)售情況如何?哪些部門(mén)貢獻了最大的收入?而這些部門(mén)又主要在銷(xiāo)售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品貢獻了主要的利潤?而這些產(chǎn)品又主要銷(xiāo)往哪些區域?
2)哪些客戶(hù)的應收賬款最多?各部門(mén)負責的應收賬款結構是怎么樣的?與上期同比是增長(cháng)了還是下降了?
3)本期的利潤情況與上期相比情況如何?主要是因為哪個(gè)部門(mén)的業(yè)績(jì)變化導致了結果的出現?
4)本期大于10000元的費用有哪些?這些費用主要花在了哪些部門(mén)上?
5)核心產(chǎn)品的往年銷(xiāo)售情況如何?
6)采購價(jià)格波動(dòng)最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應商供應?
7)庫存中占用資金最多的物料有哪些?都分布在哪些倉庫?
8)物料的周轉情況如何?
……
2、關(guān)注重要事項。
財務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)運行、財務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時(shí)間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。
必要時(shí)馬上做出分析判斷，并將各類(lèi)各部門(mén)的文件歸類(lèi)歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運行。
財務(wù)人員應盡可能爭取多參加相關(guān)會(huì )議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。
參加會(huì )議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財務(wù)分析和評價(jià)。
4、定期收集報表。
財務(wù)人員除收集會(huì )計核算方面的.有些數據之外，還應要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、總結問(wèn)題，養成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。
大多數企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報告材料要靠每個(gè)崗位的財務(wù)人員提供。
因此，應要求所有財務(wù)人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。
只有每一崗位都發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。
(二)建立財務(wù)分析報告指引
財務(wù)分析報告盡管沒(méi)有固定格式，表現手法也不一致，但并非無(wú)規律可循。
如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達到事半功倍的效果。
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