月度財務(wù)分析報告范文

　　月度財務(wù)分析報告是對企業(yè)一定期間內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)情況的綜合性分析說(shuō)明，是企業(yè)財務(wù)快報的重要組成部分，是動(dòng)態(tài)監測企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據。以下是月度財務(wù)分析報告范文，歡迎大家參考!

　　月度財務(wù)分析報告【1】

　　月度財務(wù)分析報告主要包括以下內容：一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

　　(一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量(進(jìn)口額、出口額)及環(huán)比增長(cháng)量;市場(chǎng)形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

　　(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。

　　(三)經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題和困難，以及需要說(shuō)明的其他業(yè)務(wù)情況和事項。

　　二、資金增減和周轉情況

　　(一)貨幣資金的主要來(lái)源及同比變化情況。

　　(二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。

　　(三)資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如同比變動(dòng)幅度超過(guò)

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　　30%，應說(shuō)明原因。

　　三、實(shí)現利潤(虧損)情況

　　(一)營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等。

　　(二)成本費用變動(dòng)的主要因素和各構成部分的變動(dòng)因素，包括成本費用總額、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工成本同比變化情況及主要因素。

　　(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動(dòng)情況、補貼收入各款項來(lái)源和金額、營(yíng)業(yè)外收支的主要事項和金額。

　　(四)虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。

　　四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險情況

　　(一)企業(yè)從事的風(fēng)險投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金規模、資金來(lái)源與盈虧情況。

　　(二)企業(yè)債務(wù)負擔情況，主要包括長(cháng)、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。

　　五、對企業(yè)月度財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項。

　　企業(yè)月度財務(wù)分析報告范文【2】

　　經(jīng)典的財務(wù)分析報告：

　　單位：演示單位

　　報告期間：200X年4月

　　第一部分：財務(wù)分析報告的撰寫(xiě)要求 第二部分：演示單位財務(wù)分析報告

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　　第一部分：財務(wù)分析報告的撰寫(xiě)要求

　　一、財務(wù)分析報告的內容與格式

　　1、財務(wù)分析報告的分類(lèi)。

　　財務(wù)分析報告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。

　　定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。

　　從編寫(xiě)的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專(zhuān)項分析報告，三是項目分析報告。

　　綜合性分析報告是對公司整體運營(yíng)及財務(wù)狀況的分析評價(jià);專(zhuān)項分析報告是針對公司運營(yíng)的一部分，如資金流量、銷(xiāo)售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個(gè)獨立運作項目的分析。

　　2、財務(wù)分析報告的格式。

　　嚴格的講，財務(wù)分析報告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據、觀(guān)點(diǎn)鮮明、符合報送對象的要求。

　　一般來(lái)說(shuō)，財務(wù)分析報告均應包含以下幾個(gè)方面的內容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。

　　但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。

　　此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng )新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。

　　3、財務(wù)分析報告的內容。

　　如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個(gè)方面的內容，現具體說(shuō)明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。

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　　第二部分說(shuō)明段，是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。

　　該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。

　　對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。

　　特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。

　　公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。

　　如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數據進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

　　第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。

　　在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結，以達到解決問(wèn)題的目的。

　　財務(wù)分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。

　　分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。

　　第四部分評價(jià)段。

　　作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。

　　財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。

　　即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。

　　值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

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　　第二部分：演示單位財務(wù)分析報告

　　目 錄

　　一、財務(wù)狀況總體評述

　　1。

　　公司整體財務(wù)狀況 2。

　　行業(yè)競爭對手對比

　　二、財務(wù)報表分析

　　(一)資產(chǎn)負債表分析

　　1。

　　資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 2。

　　流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)分析 3。

　　非流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)分析 4。

　　負債及所有者權益變動(dòng)分析 (二)利潤表分析

　　1。

　　利潤總額增長(cháng)及構成情況 2。

　　成本費用分析 3。

　　收入質(zhì)量分析 (三)現金流量表分析

　　1。

　　現金流量項目結構與變動(dòng)分析 2。

　　現金流入流出結構對比分析 3。

　　現金流量質(zhì)量分析 三、財務(wù)分項分析 (一)盈利能力分析

　　1。

　　以銷(xiāo)售收入為基礎的利潤率分析 2。

　　成本費用對盈利能力的影響分析 3。

　　收入、成本、利潤的協(xié)調分析 4。

　　從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 (二)成長(cháng)性分析

　　1。

　　資產(chǎn)/資本增長(cháng)穩定性分析 2。

　　利潤增長(cháng)穩定性分析 (三)現金流量指標分析

　　1。

　　現金償債比率 2。

　　現金收益比率 (四)償債能力分析

　　1。

　　短期償債能力分析 2。

　　長(cháng)期償債能力分析 (五)經(jīng)營(yíng)效率分析

　　1。

　　資產(chǎn)使用效率分析 2。

　　存貨、應收賬款使用效率分析 3。

　　營(yíng)運周期分析 (六)經(jīng)營(yíng)協(xié)調性分析

　　1。

　　長(cháng)期投融資活動(dòng)協(xié)調性分析 2。

　　營(yíng)運資金需求變化分析 3。

　　現金收支協(xié)調性分析 4。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調性分析 四、綜合評價(jià)分析 (一)杜邦分析

　　(二)經(jīng)濟增加值(EVA)分析 (三)財務(wù)預警-Z計分模型

　　4/26

　　一、財務(wù)狀況總體評述

　　2007年4月，演示單位當月實(shí)現營(yíng)業(yè)收入72,183。

　　41萬(wàn)元，累計實(shí)現營(yíng)業(yè)收入300,529。

　　25萬(wàn)元,去年同期實(shí)現營(yíng)業(yè)收入126,656。

　　40萬(wàn)元，同比增加137。

　　28%;當月實(shí)現利潤總額2,509。

　　69萬(wàn)元，累計實(shí)現利潤總額9,906。

　　00萬(wàn)元，較去年同期增加100。

　　70%;當月實(shí)現凈利潤1,634。

　　39萬(wàn)元，累計實(shí)現凈利潤7,851。

　　99萬(wàn)元，較同期增加86。

　　25%。

　　以下是根據沃爾評分體系對企業(yè)進(jìn)行的綜合評價(jià)：

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　　二、財務(wù)報表分析

　　(一)資產(chǎn)負債表分析

　　1。

　　資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析

　　6/26

　　2。

　　流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)分析

　　2007年4月，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規模達到159,232。

　　85萬(wàn)元，同比增加73,114。

　　59萬(wàn)元，同比增加84。

　　90%。

　　其中貨幣資金同比減少1。

　　59%，應收賬款同比增加22。

　　42%，存貨同比增加331。

　　01%。

　　應收賬款的質(zhì)量和周轉效率對公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。

　　營(yíng)業(yè)收入同比增幅為137。

　　28%，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。

　　在市場(chǎng)擴大的同時(shí)，應注意控制應收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險。

　　3。

　　非流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)分析

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　　2007年4月，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達到40,693。

　　03萬(wàn)元，同期比增加23,197。

　　81萬(wàn)元，同期比增加132。

　　60%。

　　長(cháng)期投資項目達到4,950。

　　06萬(wàn)元，同比增加143。

　　82%;固定資產(chǎn)32,120。

　　64萬(wàn)元，同比增加171。

　　37%;在建工程達到2,349。

　　01萬(wàn)元，同期比增加162。

　　69%;無(wú)形資產(chǎn)及其他項目達到1,273。

　　32萬(wàn)元，同比減少53。

　　43%。

　　4。

　　負債及所有者權益變動(dòng)分析

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　　2007年，演示單位負債和權益總額達到199,925。

　　88萬(wàn)元，同期比增加92。

　　95%;其中負債達到160,606。

　　22萬(wàn)元，同期比增加110。

　　79%，所有者權益39,319。

　　65萬(wàn)元，同期比增長(cháng)43。

　　39%。

　　資產(chǎn)負債率為80。

　　33%，同期比增加6。

　　80個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權比率為4。

　　08，同期比增加1。

　　31。

　　從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比重為80。

　　25%，非流動(dòng)負債比重為0。

　　08%，所有者權益的比重為19。

　　67%。

　　企業(yè)負債的變化中，流動(dòng)負債增加110。

　　68%，長(cháng)期負債增加349。

　　17%。

　　(二)利潤表分析

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　　1。

　　利潤總額增長(cháng)及構成分析

　　2007年4月，演示單位當月實(shí)現營(yíng)業(yè)收入72,183。

　　41萬(wàn)元,累計實(shí)現營(yíng)業(yè)收入300,529。

　　25萬(wàn)元，累計較同期增加137。

　　28%;當月實(shí)現凈利潤1,634。

　　39萬(wàn)元,累計實(shí)現凈利潤7,851。

　　99萬(wàn)元，累計較同期增加86。

　　25%。

　　從凈利潤的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤為9,776。

　　73萬(wàn)元，較同期增加101。

　　20%;利潤總額為9,906。

　　00萬(wàn)元，較同期增加100。

　　70%。

　　2。

　　成本費用分析

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　　2007年4月，演示單位發(fā)生成本費用累計291,018。

　　31萬(wàn)元，同期比增加138。

　　52%，其中營(yíng)業(yè)成本243,560。

　　08萬(wàn)元，占成本費用總額的83。

　　69%;銷(xiāo)售費用為36,308。

　　05萬(wàn)元，占成本費用總額的12。

　　48%;管理費用為10,023。

　　08萬(wàn)元，占成本費用總額的3。

　　44%;財務(wù)費用為290。

　　98萬(wàn)元，占成本費用總額的0。

　　10%。

　　公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加137。

　　28%，成本費用總額較去年同期增加138。

　　52%。

　　其中營(yíng)業(yè)成本同比增加135。

　　38%，銷(xiāo)售費用較同期增加137。

　　88%，管理費用較同期增加198。

　　34%，財務(wù)費用較同期增加143。

　　37%。

　　從增長(cháng)速度來(lái)看，各成本費用項目中變化最大的是管理費用，應及時(shí)查明原因。

　　3。

　　收入質(zhì)量分析

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　　(三) 現金流量表分析

　　2007年4月，演示單位現金及現金等價(jià)物累計凈增加8,283。

　　86萬(wàn)元，同期比增加

　　241。

　　82%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈增加21,912。

　　01萬(wàn)元，同比增加1,160。

　　32%;投資活動(dòng)現金凈減少6,928。

　　02萬(wàn)元，同比減少27。

　　86%;籌資活動(dòng)現金凈減少6,692。

　　08萬(wàn)元，同比減少209。

　　64%。

　　2。

　　現金流入流出結構對比分析

　　12/26

　　2007年4月，演示單位累計實(shí)現現金總流入180,638。

　　35萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入179,944。

　　78萬(wàn)元，占總現金流入的比例為99。

　　62%;實(shí)現現金總流出172,346。

　　44萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出158,032。

　　77萬(wàn)元，占總現金流出的比例為91。

　　69%。

　　3。

　　現金流量質(zhì)量分析

　　經(jīng)營(yíng)狀況較為穩定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的穩定現金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續滿(mǎn)足投資需求，應注意投資合理性。

　　三、財務(wù)分項分析

　　(一)盈利能力分析

　　1。

　　以銷(xiāo)售收入為基礎的利潤率指標分析

　　13/26

　　2007年4月，演示單位單月?tīng)I業(yè)毛利率為21。

　　55%，營(yíng)業(yè)利潤率為3。

　　38%，營(yíng)業(yè)凈利率為2。

　　26%。

　　截止到報告期末，累計營(yíng)業(yè)毛利率為18。

　　96%，營(yíng)業(yè)利潤率為3。

　　25%，營(yíng)業(yè)凈利率為2。

　　61%。

　　與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷(xiāo)售毛利率增加，但費用開(kāi)支和營(yíng)業(yè)外支出的增加，使營(yíng)業(yè)利潤率和銷(xiāo)售凈利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。

　　2。

　　成本費用對獲利能力的影響分析 <1>成本費用與利潤總額的配比分析

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　　期增長(cháng)4,970。

　　32萬(wàn)元，增長(cháng)率為100。

　　70%;成本費用同比增長(cháng)169,007。

　　81萬(wàn)元，增長(cháng)率為138。

　　52%。

　　<2> 成本費用結構分析

　　2007年4月，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用分別占成本費用總額的81。

　　09%、0。

　　05%、13。

　　18%、5。

　　60%、0。

　　08%。

　　截止到報告期末，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用分別占成本費總額用的83。

　　69%、0。

　　29%、12。

　　48%、3。

　　44%、0。

　　10%。

　　3。

　　收入、成本、利潤增長(cháng)的協(xié)調性分析

　　15/26

　　長(cháng)率為101。

　　2%,營(yíng)業(yè)成本的增長(cháng)小于營(yíng)業(yè)收入的增長(cháng)說(shuō)明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本的協(xié)調性增強，營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)大于營(yíng)業(yè)利潤的增長(cháng)，說(shuō)明成本費用控制環(huán)節有待加強。

　　營(yíng)業(yè)收入同期比繼續擴大的同時(shí)，也實(shí)現了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(cháng)性較好。

　　4。

　　以資產(chǎn)/股東權益為基礎的獲利能力分析

　　16/26

　　2007年4月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長(cháng)率為26。

　　12%，股東權益增長(cháng)率為11。

　　95%，流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率為29。

　　35%，固定資產(chǎn)增長(cháng)率為12。

　　51%。

　　2。

　　利潤增長(cháng)穩定性分析

　　17/26

　　2007年4月，演示單位本月凈利潤增長(cháng)率為-30。

　　37%，利潤總額增長(cháng)率為-8。

　　88%，營(yíng)業(yè)利潤增長(cháng)率為-12。

　　17%。

　　截止到報告期末，凈利潤增長(cháng)率為86。

　　25%，利潤總額增長(cháng)率為100。

　　70%，營(yíng)業(yè)利潤增長(cháng)率為101。

　　20%。

　　與去年同期相比，營(yíng)業(yè)利潤的增長(cháng)高于利潤總額的增長(cháng)，說(shuō)明營(yíng)業(yè)外收支對利潤總額產(chǎn)生負面影響，需說(shuō)明的是營(yíng)業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。

　　利潤總額的增長(cháng)高于凈利潤的增長(cháng)，說(shuō)明所得稅對凈利潤產(chǎn)生負面影響，所得稅與利潤總額的協(xié)調性變差。

　　(三)現金流指標分析

　　1。

　　現金償債比率

　　現金流動(dòng)負債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)斶�短期債務(wù)的能力的指標。

　　該指標越大，償還短期債務(wù)能力越強，演示單位本期現金流動(dòng)負債比為13。

　　66%。

　　現金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)敻端�有債�?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務(wù)規模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。

　　演示單位本期現金債務(wù)比為13。

　　64%。

　　現金利息保障倍數是經(jīng)營(yíng)現金凈流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為75。

　　30倍。

　　18/26

　　2。

　　現金收益比率

　　銷(xiāo)售現金比率反映每 1元銷(xiāo)售得到的凈現金，其數值越大越好。

　　截止到報告期末，演示單位銷(xiāo)售現金比率為7。

　　29%。

　　全部資產(chǎn)現金回收率反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取現金的能力。

　　截止到報告期末，全部資產(chǎn)現金回收率為12。

　　23%。

　　盈余現金保障倍數是從現金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)，對企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。

　　在收付實(shí)現制基礎上，充分反映出企業(yè)當期凈收益中有多少是有現金保障的，截止到報告期末，盈余現金保障倍數為2。

　　79倍。

　　(四)償債能力分析

　　1。

　　短期償債能力分析

　　19/26

　　截止到報告期末，演示單位流動(dòng)比率為99。

　　25%，速動(dòng)比率為51。

　　41%，現金比率為

　　9。

　　95%，由于有利潤產(chǎn)生的時(shí)期不一定表示有足夠的現金償還債務(wù)，現金比率指標能充分體現企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現金流量在多大程度上保障當期流動(dòng)負債的償還，直觀(guān)反映企業(yè)償還流動(dòng)負債的實(shí)際能力。

　　與去年同期相比，企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率同期比都在下降,企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)變現能力將會(huì )減弱，短期償債風(fēng)險增大。

　　2。

　　長(cháng)期償債能力分析

　　20/26

　　與上年同期相比，雖資產(chǎn)負債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生現金能力都上升，較好的利用了負債的財務(wù)杠桿效應。

　　(五)經(jīng)營(yíng)效率分析

　　1。

　　資產(chǎn)使用效率分析

　　21/26

　　2007年4月，演示單位本月存貨周轉率為1。

　　09，應收賬款周轉率為1。

　　12。

　　截止到報告期末，存貨周轉率為4。

　　68，應收賬款周轉率為4。

　　66，營(yíng)業(yè)收入同比增幅為

　　137。

　　28%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。

　　在努力擴大市場(chǎng)的同時(shí)，必須嚴格控制存貨規模，注重與收入的整體協(xié)調。

　　營(yíng)業(yè)收入同比增幅為137。

　　28%，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。

　　在市場(chǎng)擴大的同時(shí)，應注意控制應收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險。

　　3。

　　營(yíng)業(yè)周期分析

　　22/26

　　(六) 經(jīng)營(yíng)協(xié)調性分析

　　1。

　　長(cháng)期投融資活動(dòng)協(xié)調性分析

　　一般情況下，要求企業(yè)的營(yíng)運資本為正，即結構性負債必須大于結構性資產(chǎn)，并且數額要能滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對資金的需求，否則，如果通過(guò)企業(yè)的流動(dòng)負債來(lái)保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著(zhù)支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險。

　　23/26

　　2007年4月，演示單位營(yíng)運資金需求為-50,770。

　　11萬(wàn)元，與上年同期-39,860。

　　95萬(wàn)元相比減少10,909。

　　16萬(wàn)元。

　　流動(dòng)負債資金來(lái)源大于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用，并可滿(mǎn)足部分結構性資產(chǎn)的資金需求。

　　3。

　　現金收支的協(xié)調性分析

　　企業(yè)的現金支付能力反映企業(yè)可立即變現的資產(chǎn)滿(mǎn)足歸還短期負債資金需求的能力，是企業(yè)結構性資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金是否協(xié)調的綜合反映。

　　現金收支的協(xié)調，主要是保證企業(yè)對各種現金需求有支付能力。

　　2007年4月，企業(yè)的現金支付能力為49,565。

　　17萬(wàn)元，上年同期為49,825。

　　06萬(wàn)元，同比減少259。

　　89萬(wàn)元。

　　短期內企業(yè)的現金支付能力較好。

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