財務(wù)分析報告范文樣本
財務(wù)分析在公司的發(fā)展中起著(zhù)很大的作用，你知道財務(wù)分析報告怎么寫(xiě)嗎?下面是小編為您收集整理的相關(guān)范文，希望對您有所幫助。
財務(wù)分析報告范文【1】
一、利潤分析：
(一)集團利潤額增減變動(dòng)分析
1、利潤額增減變動(dòng)水平分析
�、艃衾麧櫡治觯�
一季度公司實(shí)現凈利潤105。
36萬(wàn)元，比上年同期減少了55。
16萬(wàn)元，減幅34%。
凈利潤下降原因：一是由于實(shí)現利潤總額比上年同期減少50。
5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(cháng)，繳納所得稅同比增加4。
65萬(wàn)元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
�、评麧櫩傤~分析：利潤總額140。
48萬(wàn)元，同比上年同期190。
98萬(wàn)元減少50。
5萬(wàn)元，下降26%。
影響利潤總額的是營(yíng)業(yè)利潤同比減少67。
24萬(wàn)元，補貼收入增加17萬(wàn)元。
�、菭I(yíng)業(yè)利潤分析：營(yíng)業(yè)利潤123。
18萬(wàn)元，較上年190。
42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。
主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46。
53萬(wàn)元和20。
71萬(wàn)元。
�、犬a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤分析：產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤82。
95萬(wàn)元同比129。
48萬(wàn)元，下降36%。
影響產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤的有利因素是銷(xiāo)售毛利同比增加162。
12萬(wàn)元，增長(cháng)率27%;不利因素是三項期間費用686。
41萬(wàn)元，同比增加208。
65萬(wàn)元，增長(cháng)率43。
67%。
期間費用增長(cháng)是導致產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)53%，銷(xiāo)售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(cháng)。
銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別是108。
31萬(wàn)元、8。
32萬(wàn)元和92。
19萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售費用和財務(wù)費用同比增長(cháng)最快，分別增長(cháng)98%和67%。
�、僧a(chǎn)品銷(xiāo)售毛利分析：一季度銷(xiāo)售毛利769。
36萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利較上年增加162。
12萬(wàn)元，增長(cháng)率27%;銷(xiāo)售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。
產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增加2600。
20萬(wàn)元，增長(cháng)53%;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本同比增加2438。
07萬(wàn)元，增長(cháng)57%。
2、利潤增減變動(dòng)結構分析及評價(jià)
從20**年一季度各項財務(wù)成果的構成來(lái)看，產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤占營(yíng)業(yè)收入的比重為1。
11%;比上年同期2。
66%下降了1。
55%;本期營(yíng)業(yè)利潤占收入結構比重1。
65%，同比上年的3。
91%下降了2。
26%;利潤總額構成1。
88%，同比3。
92%下降了2。
04%;凈利潤構成為1。
41%，比上年的3。
30%下降1。
89%。
從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果結構下降原因：
�、佼a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤結構下降，主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和三項期間費用結構增長(cháng)所致。
目前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，控制銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長(cháng)是提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤的根本所在。
�、跔I(yíng)業(yè)利潤結構下降的原因除受產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。
�、郾酒谝蜓a貼收入為利潤總額結構增加0。
25%，是利潤總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結構比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長(cháng)帶來(lái)不利影響。
(二)各生產(chǎn)分部利潤分析
1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠(chǎng))利潤增減變動(dòng)分析：
�、疟静坷麧櫩傤~129。
91萬(wàn)元，同比減少48。
94萬(wàn)元，下降27。
36%。
利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44。
77萬(wàn)元、20。
89萬(wàn)元，補貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0。
26萬(wàn)元增減相抵所致。
�、票静慨a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤72。
58萬(wàn)元，較上年同期117。
35萬(wàn)元減少44。
77萬(wàn)元，減幅38。
15%。
其減少的原因是一季度銷(xiāo)售收入的同比增加幅度抵消不了銷(xiāo)售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利空間縮小。
其銷(xiāo)售收入同比增加2312。
。
68萬(wàn)元，增長(cháng)55。
97%;而銷(xiāo)售成本、費用增加2357。
44萬(wàn)元，成本、費用率增長(cháng)達58。
72%。
其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增加1603。
44萬(wàn)元，增長(cháng)70。
52%;期間費用增加214。
46萬(wàn)元，47。
61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析：
�、臕Y分公司利潤總額10。
56萬(wàn)元，同比減少1。
56萬(wàn)元，下降12。
91%。
利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤減少1。
75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0。
19萬(wàn)元兩項增減相抵所致。
�、飘a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤10。
38萬(wàn)元，較上年同期12。
13萬(wàn)元減少1。
75萬(wàn)元，減幅14。
48%。
其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。
銷(xiāo)售收入同比增加287。
52萬(wàn)元，增長(cháng)38。
95%;而銷(xiāo)售成本增加295。
09萬(wàn)元，增長(cháng)42。
23%;產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利較上年減少7。
57萬(wàn)元，減幅19%;期間費用21。
53萬(wàn)元，同比減少5。
81萬(wàn)元，費用率下降21。
25%。
二、收入分析
(一)銷(xiāo)售收入結構分析：
一季度集團完成銷(xiāo)售收入7470。
4萬(wàn)元。
出口NSB、國內銷(xiāo)售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(cháng)，按銷(xiāo)售區域劃分：
1。
出口貿易創(chuàng )匯收入602。
8萬(wàn)美元，同比增加258。
8萬(wàn)美元，增長(cháng)42。
9%，折合人民幣銷(xiāo)售收入4340萬(wàn)元，完成年度計劃的31%
2。
國內銷(xiāo)售收入(包括QY分廠(chǎng))2104。
7萬(wàn)元，完成年度計劃的19。
9%，同比增加649。
7萬(wàn)元，增長(cháng)44。
6%。
3。
AY分公司PEX材收入1025。
7萬(wàn)元，與上期的738。
20相比，增加287。
5萬(wàn)元，增長(cháng)了38。
95%。
(二)銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數量與銷(xiāo)售價(jià)格分析
一季度集團銷(xiāo)售收入中出口銷(xiāo)售、國內銷(xiāo)售、AY分公司在收入結構所占比重分別是 58。
1%;28。
2%;13。
7%。
其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷(xiāo)售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量增加影響，銷(xiāo)售收入(人民幣)較上年同期增加2312。
67萬(wàn)元(含QY分廠(chǎng))，增長(cháng)55。
97%;
2、盡管3月始上調了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7。
8元/1美元降到7。
2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷(xiāo)售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷(xiāo)售收入減少302。
38萬(wàn)元;
3、本部由于一季度出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)擴大，因銷(xiāo)售量的變動(dòng)影響同比增加銷(xiāo)售收入1831。
83萬(wàn)元。
(三)銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情況分析
20**年一季度應收帳款期末余額3768。
7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了431。
7萬(wàn)元，應收賬款增長(cháng)了12。
9%。
其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253。
7萬(wàn)元，占7。
66%，1-2年的應收賬款3058。
3萬(wàn)元，占賒銷(xiāo)總額的92。
34%。
說(shuō)明銷(xiāo)售收入中應收賬款賒銷(xiāo)比重在加大，其中值得注意的是：
�、鸥鞔硖庂d銷(xiāo)收入286。
12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計的70。
55%;超出可用資金限額644。
44萬(wàn)元;
�、拼砩碳稗k事處等賒銷(xiāo)收入2011。
35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險賒銷(xiāo)款872。
53萬(wàn)元，占其賒銷(xiāo)收入的43%。
(不良應收款占28%，風(fēng)險應收款占16%)
三、成本費用分析
(一)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析
1。
全部銷(xiāo)售成本完成情況分析
集團全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本6701。
09萬(wàn)元，較上年同期2438。
07萬(wàn)元增長(cháng)57%。
其中：
�、懦隹诋a(chǎn)品銷(xiāo)售成本3877。
22萬(wàn)元，占成本總額的57。
9%，同比增加1603。
44萬(wàn)元，增長(cháng)71%，其成本增長(cháng)率大大高于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總體增長(cháng)水平(14%=71%-57%);
�、票静繃鴥犬a(chǎn)品銷(xiāo)售成本1830。
05萬(wàn)元，占成本總額的27。
3%，同比上年增加539。
54萬(wàn)元，增長(cháng)42%;說(shuō)明國內產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(cháng)率低于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(cháng)率(15%=42%-57%);
�、茿Y分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售成本993。
81萬(wàn)元，同比698。
72萬(wàn)元，增加295。
08萬(wàn)元，增長(cháng)42。
23%，占成本總額的14。
8%;其銷(xiāo)售成本占收入結構的96。
89%，同比上年增長(cháng)0。
22%
2、各銷(xiāo)售區域產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對總成本的影響：
�、� 出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對總成本的影響66%。
�、趪鴥蠕N(xiāo)售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。
�、� AY分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。
一季度由于成本增長(cháng)影響，出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比下降2%，這是銷(xiāo)售毛利率下降的主因。
國內產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)1%，成本并沒(méi)有同比例增加。
3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響
�、�0。
5FC利用率只有78。
62%成本，同比成本增加了16。
4萬(wàn)元。
其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145。
5870標準張降級。
�、�0。
40FC板利用率有83。
78%，同比成本增加了12萬(wàn)元。
主要是XX不良、拉閘停電損失。
�、�0。
30FC利用率有92。
28%比上年的94。
21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加6。
2萬(wàn)元。
主要是XXXXXXXXXX試驗調整。
�、�0。
50FC比計劃成本高4。
5萬(wàn)元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。
1468張BZB降級。
(二)各項費用完成情況分析
三項期間費用共計686。
4萬(wàn)元，總費用水平9。
19%，比上年同期的9。
81%下降了0。
62%; 其中銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用增加是費用總額增加的主要原因
�、配N(xiāo)售費用分析
銷(xiāo)售費用218。
5萬(wàn)元，占費用總額的32%;與上年同比增加108。
3萬(wàn)元。
銷(xiāo)售費用變動(dòng)的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長(cháng)，分別比上年同期增長(cháng)69。
1萬(wàn)元、21。
5萬(wàn)元、20。
3萬(wàn)元，增長(cháng)幅度分別為270。
56%、110。
75%、66。
56%。
由于公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時(shí)廣告會(huì )務(wù)費、交際應酬費、差旅費等方面的開(kāi)支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。
�、乒芾碣M用分析
管理費用239。
3萬(wàn)元，占費用總額的35%;與上年同比增加8。
3萬(wàn)元，增長(cháng)4%。
管理費用變動(dòng)的原因是工資同比增加19。
1萬(wàn)元，增長(cháng)34。
09%。
水電費增加7。
9萬(wàn)元，增長(cháng)62。
98%，其他項增加8。
7萬(wàn)元，同比增長(cháng)48。
98%。
辦公費等同比減少的項目有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬費下降16%。
其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)減少12。
6萬(wàn)元是與上年攤銷(xiāo)期限不一致形成的。
�、秦攧�(wù)費用分析
一季度財務(wù)費用支出228。
6萬(wàn)元，同比增加92萬(wàn)元，增長(cháng)67。
35%。
其中：手續費支出同比增加3。
1萬(wàn)元，增長(cháng)40。
79%;利息支出152。
7萬(wàn)元，同比上年增加55。
1萬(wàn)元，增長(cháng)55%;匯兌損失65。
2萬(wàn)元，同比31。
4萬(wàn)元增加33。
82萬(wàn)元，增長(cháng)108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務(wù)費用總額同比增加的主要原因。
四、現金流量表分析
(一)現金流量表增減變動(dòng)分析：
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~11。
41萬(wàn)元，同比增加597。
08萬(wàn)元，增長(cháng)102%;
2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~-304。
1萬(wàn)元,同比上年-175。
92萬(wàn)元，凈支出增加128。
1萬(wàn)元;
3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~-157。
38萬(wàn)元，同比上年621。
6萬(wàn)元現金凈支出增加 778。
98;
4、現金及現金等價(jià)物凈增加額-450。
08萬(wàn)元，同比上年-853。
24萬(wàn)元 凈支出減少403。
16萬(wàn)元，現金及現金等價(jià)物凈增加額上升47%。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~只有11。
41萬(wàn)元，說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報，籌資活動(dòng)現金流量是負數說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期。
整個(gè)現金流量是負數說(shuō)明公司的現金流量很不樂(lè )觀(guān)。
(二)現金流量數據分析
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現金收入不能抵補有關(guān)支出。
2、現金購銷(xiāo)比率92%，接近于商品銷(xiāo)售成本率90%。
這一比率表明生產(chǎn)銷(xiāo)售運轉正常，無(wú)積壓庫存。
3、銷(xiāo)售收入回籠率91%，表明銷(xiāo)售產(chǎn)品的資金賒銷(xiāo)比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預示應收賬款賒銷(xiāo)現金收回風(fēng) 險偏大。
五、有關(guān)財務(wù)指標分析
(一) 獲利能力分析
長(cháng)期資產(chǎn)報酬率2。
1%，與上年同期比下降20。
3%;總資產(chǎn)報酬率0。
6%，降55。
5%;毛利率10。
3%;降17。
4%;銷(xiāo)售凈利潤率1。
4%;降57。
2%;成本費用利潤率1。
1%，降72%;說(shuō)明銷(xiāo)售收入成倍增長(cháng)，但獲利能力呈下降趨勢。
(二) 短期償債能力分析
流動(dòng)比率143。
9%，與上年同期比增長(cháng)29。
3%;速動(dòng)比率105。
2%，增長(cháng)79。
1%;表明本期因貸款額的增加，用于流動(dòng)的資金同比增長(cháng)很快，企業(yè)短期償債能力很強;現金比率42。
1%，超出安全比率的20%。
表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說(shuō)明資金結構不太合理，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
(三)長(cháng)期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負債率53%，增長(cháng)7。
4%，尚在安全范圍內;產(chǎn)權比率31。
1%，一般應在50%為好，該比率過(guò)低，說(shuō)明財務(wù)結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數192%，下降35。
1%;表明因利潤減少利息支出增加，長(cháng)期償債能力較上年同期在下降。
六、存在問(wèn)題及分析
(一)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的增長(cháng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的增長(cháng)率。
具體表現在：成本增長(cháng)率大于收入增長(cháng)率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比上年增長(cháng)34。
15%，而其成本增長(cháng)37。
61%;AY分公司收入增長(cháng)5。
9%，而成本增長(cháng)12。
1%;只有國內產(chǎn)品銷(xiāo)售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長(cháng)大于成本增長(cháng)。
(二)負債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大。
1、對外負債總額一年內增長(cháng)26。
6%，其中以其他應收款、應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。
其應收賬款嚴重高于應付賬款1。
9倍，全部應收款也高于全部應付款的1。
4倍，表明 其對外融資(短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款)獲得的資金完全被外部資金(應收賬款、其他應收款)占用。
2、賒銷(xiāo)收入占全部收入的比重大，造成營(yíng)運資金緊張，嚴重影響了現金凈流量。
3月末應收賬款余額2297。
4萬(wàn)元，其中：各代表處、發(fā)展部不良或風(fēng)險應收賬款為872。
53萬(wàn)元，占其賒銷(xiāo)收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷(xiāo)收入占發(fā)貨總數的70%。
銷(xiāo)售收回的現金流量少，不足以支付經(jīng)營(yíng)現金支出，加重了財務(wù)利息支出的負擔。
3、由于外匯比率等宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變化、市場(chǎng)供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時(shí)由于負債增大，償債風(fēng)險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財務(wù)危機。
七、意見(jiàn)和改進(jìn)措施
(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。
建議在擴大銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤。
(二)應收賬款賒銷(xiāo)比重過(guò)大，為有效控制財務(wù)風(fēng)險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時(shí)，適度從緊控制賒銷(xiāo)比例。
對于出現不良或風(fēng)險欠款的銷(xiāo)售區域，應對賒銷(xiāo)收入特別關(guān)注。
(三) 謹防因匯率的波動(dòng)、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。
應合理利用資金，時(shí)刻重視現金流量，降低財務(wù)風(fēng)險。
公司優(yōu)秀財務(wù)分析報告范文【2】
引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)
目錄
正文
一、公司基本情況介紹
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史、現狀、未來(lái)否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的內容)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況
4、分析期及近三年的主要會(huì )計和業(yè)務(wù)數據分析(結合公司董事會(huì )報告的內容)
5、股本變動(dòng)及股東情況分析
6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨董述職報告)
二、公司治理結構分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會(huì )制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會(huì )報告、董事會(huì )秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨董)
3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果
4、公司董事長(cháng)、總經(jīng)理兩職設置情況(分離或者合一)
5、公司及董監高近三年被證監會(huì )、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)
6、違規擔保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況
7、內部控制制度的自我評價(jià)報告及鑒證報告
8、履行社會(huì )責任報告情況
9、公司獨立性分析(是否嚴格實(shí)行“五分開(kāi)”)
三、宏觀(guān)經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析
1、宏觀(guān)經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀(guān)經(jīng)濟運行狀況，可以借助統計資料和主流媒體的相關(guān)報道)
2、宏觀(guān)經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結構政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律、法規的影響分析
5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)
四、公司的行業(yè)地位分析(定位)
1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名
2、市場(chǎng)占有率
要求：客觀(guān)真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象
五、公司競爭能力及成長(cháng)能力分析
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析
體現：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區位等等方面
方法：SWOT分析
PEST分析
2、成長(cháng)能力分析：計算一系列分析成長(cháng)能力的指標進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(cháng)率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)率、營(yíng)業(yè)利潤增長(cháng)率、凈利潤增長(cháng)率等等
六、財務(wù)分析(核心)
1、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見(jiàn)的審計報告，結合董事會(huì )、監事會(huì )報告)
2、財務(wù)指標計算、分析
償債能力指標
盈利能力指標
管理效率指標
現金流量指標
3、三張報表及附注的分析
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的
不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標
七、專(zhuān)題分析(包括但不限于)
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務(wù)顧問(wèn)、獨立董事、監事會(huì ))、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問(wèn)題分析
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾、變更、專(zhuān)項報告、對分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析
6、存貨項目分析
7、其他
八、結論及建議
1、存在的問(wèn)題
2、建議措施
3、結論性意見(jiàn)
最新公司財務(wù)分析報告【3】
20XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟持續穩步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內部改革，深入挖潛，調整經(jīng)營(yíng)結構，擴大經(jīng)營(yíng)規模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)機制，努力開(kāi)拓，奮力競爭。
銷(xiāo)售收入實(shí)現XXX萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì )效益。
(一)主要經(jīng)濟指標完成情況
本年度商品銷(xiāo)售收入為XXX萬(wàn)元，比上年增加X(jué)XX萬(wàn)元。
其中，商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現XXX萬(wàn)元，比上年增加5。
5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售XXX萬(wàn)元，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現XXX萬(wàn)元，比上年增加43%。
全年毛利率達到14。
82%，比上年提高0。
52%。
費用水平本年實(shí)際為7。
7%，比上年升高0。
63%。
全年實(shí)現利潤XXX萬(wàn)元，比上年增長(cháng)4。
68%。
其中，商業(yè)企業(yè)利潤XXX萬(wàn)元，比上年增長(cháng)12。
5%，商辦工業(yè)利潤XXX萬(wàn)元，比上年下降28。
87%。
銷(xiāo)售利潤率本年為4。
83%，比上年下降0。
05%。
其中，商業(yè)企業(yè)為4。
81%，上升0。
3%。
全部流動(dòng)資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。
其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。
(二)主要財務(wù)情況分析
1、銷(xiāo)售收入情況
通過(guò)強化競爭意識，調整經(jīng)營(yíng)結構，增設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高。
如南一百貨商店銷(xiāo)售收入比去年增加296、4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396。
2萬(wàn)元。
2、費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144。
8萬(wàn)元，費用水平上升0。
82%其其中：①運雜費增加13。
1萬(wàn)元;②保管費增加4。
5萬(wàn)元;③工資總額3。
1萬(wàn)元;④福利費增加6。
7萬(wàn)元;⑤房屋租賃費增加50。
2萬(wàn)元;③低值易耗品攤銷(xiāo)增加5。
2萬(wàn)元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了"三資"、"一金"比例，使費用絕對值增加了12。
8萬(wàn)元;②調整了房屋租賃價(jià)格，使費用增加了50。
2萬(wàn)元;③企業(yè)普調工資，使費用相對增加80。
9萬(wàn)元。
扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905。
6萬(wàn)元，比上年相對減少10。
2萬(wàn)元。
費用水平為6。
7%，比上年下降0。
4%。
3、資金運用情況
年末，全部資金占用額為XXX萬(wàn)元，比上年增加28。
7%。
其中：商業(yè)資金占用額XXX萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上年下降6。
87%。
結算資金占用額為XXX萬(wàn)元，占31。
8%，比上年上升了8。
65%。
其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548。
1萬(wàn)元。
從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強"三角債"的清理工作。
4、利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加X(jué)XX萬(wàn)元，主要因素是：
(1)增加因素：①由于銷(xiāo)售收入比上年增加804。
3萬(wàn)元，利潤增加了41。
8萬(wàn)元;②由于毛利率比上年增加0。
52%，使利潤增加80萬(wàn)元;③由于其他各項收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤增加42。
7萬(wàn)元;④由于支出額比上年少支出6。
1萬(wàn)元，使利潤增加6。
1萬(wàn)元。
(2)減少因素：①由于費用水平比上年提高0。
82%，使利潤減少105。
6萬(wàn)元;②由于稅率比上年上浮0。
04%，使利潤少實(shí)現5萬(wàn)元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16。
8萬(wàn)元，使利潤減少16。
8萬(wàn)元。
以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現XXX萬(wàn)元。
(三)存在的問(wèn)題和建議
1、資金占用增長(cháng)過(guò)快，結算資金占用比重較大，比例失調。
特別是其他應收款和銷(xiāo)貨應收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。
因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。
也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動(dòng)回收人員積極性。
同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。
2、經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。
全局企業(yè)未彌補虧損額高達XXX萬(wàn)元，比同期大幅度上升。
建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。
全局待攤費用高達XXX萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為XXX萬(wàn)元。
建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
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