優(yōu)化國際稅收的有效策略
優(yōu)化國際稅收的有效策略
[摘 要]世界各國國家貿易活動(dòng)交易的增加，使得國際稅收問(wèn)題受到了各國的重視。我國在安排國際稅收工作時(shí)由于涉及到不同的項目，使得國際稅收遇到了較大的阻礙，阻礙了國際貿易的快速運行。
當前，我國與世界各種之間都建立了經(jīng)濟合作關(guān)系，國際稅收將會(huì )變得更加普遍，這直接增大的稅收人員的工作量。為提高中國國際稅收的運作效率，本文重點(diǎn)分析了優(yōu)化國際稅收的有關(guān)問(wèn)題，且在此基礎上制定了合理化策略。
[關(guān)鍵詞]貿易 國際稅收 優(yōu)化 策略
現代經(jīng)濟學(xué)中對“國際稅收”的定義為，它是幾個(gè)貿易國家按照自己的政治制度，對跨國納稅人的跨國所得或財產(chǎn)征收的稅務(wù)，其本質(zhì)上是一種稅收分配關(guān)系。在經(jīng)濟全球化不斷發(fā)展的今天，國際稅收開(kāi)始被人們所熟知，同時(shí)也成為了我國財政收入的來(lái)源之一。
一、掌握稅收內涵是基礎
從大的范圍說(shuō)，國際稅收本質(zhì)上還是稅收的范疇，這種稅收是在經(jīng)濟貿易全球化背景下形成的。由于國際稅收形成的經(jīng)濟活動(dòng)情況特殊，其與我國常規的稅收行為又存在著(zhù)較多的差異。掌握國際稅收的內涵是提高優(yōu)化國際稅收的基礎條件，可以為稅收工作提供依據。
1.稅收分支。若以經(jīng)濟學(xué)理論為劃分依據，國際稅收并非是新的經(jīng)濟名字，其也是稅收的分支形式。但與國家稅收的區別在于，國內稅收是在政治管轄范圍內向納稅人征得稅務(wù);國際稅收則是對納稅人跨國獲得的財產(chǎn)征收的稅務(wù)，最大特點(diǎn)就是納稅人性質(zhì)不一樣。
2.要素齊全。國內納稅的要素包括了：納稅人、納稅金額、納稅對象等，國際稅收的各項要素都有。納稅人為跨國經(jīng)營(yíng)的企業(yè)或個(gè)體;納稅金額根據企業(yè)或個(gè)人的所得財產(chǎn)而定;納稅對象則是跨國經(jīng)營(yíng)得到的財產(chǎn)。盡管?chē)H稅收是小的分支，但其都具備了國內稅收的各要素。
3.分配關(guān)系。這種分配關(guān)系不是國內稅收中的企業(yè)或個(gè)人、國家兩者之間的分配，而是國家、國家之間的稅收分配。因此，每個(gè)國家都不在對方的政治管轄范圍內，所征得的稅收金額必須要通過(guò)雙方國家的談判、商討等過(guò)程，最終以協(xié)議的方式規定好的稅額征收。
4.財政增收。作為現代社會(huì )經(jīng)濟的新“稅種”，國際稅收對于我國經(jīng)濟增長(cháng)同樣具有很大的促進(jìn)作用。且隨著(zhù)我國對外貿易活動(dòng)的增加，許多發(fā)達國家都將與中國建立貿易合作關(guān)系，國際稅收額將迅速增長(cháng)。相信幾十年后，國際稅收將成為財政的重要來(lái)源。
二、創(chuàng )建新型模式是保證
國際稅收不僅當前增長(cháng)趨勢明顯，對我國今后的經(jīng)濟發(fā)展作用更為顯著(zhù)。當我國對外貿易達到一定水平后，國際稅收將會(huì )為中國創(chuàng )造巨大的經(jīng)濟財富。國家需從長(cháng)遠利益考慮，創(chuàng )造新型的模式來(lái)調整國際稅收工作，保證國際貿易暢通運行。在創(chuàng )建新的稅收模式中，需注意以下幾點(diǎn)：
1.平等互利。周恩來(lái)在我國對外合作中提出了“平等互利”原則，主張合作兩國都能獲得理想的經(jīng)濟利益。在制定國際稅收制度時(shí)，我國需和貿易國展開(kāi)深入溝通，就稅收的相關(guān)問(wèn)題全面協(xié)商，在稅收金額、優(yōu)惠政策等方面達成一致，創(chuàng )建友好貿易局面。
2.確定目標。國際稅收工作的開(kāi)展應該制定符合實(shí)際的目標，從稅收中得到理想的經(jīng)濟利益是對外貿易的根本目標。我國的進(jìn)口、出口貿易都必須對稅收有所考慮，根據進(jìn)出口總額來(lái)征收或繳納稅額。只有立足于實(shí)際情況才能讓我國的國際稅收“有利可途”。
3.掌握權力。政治權力是我國自始至終都要堅定的立場(chǎng)。在與其它國家交談中，對在我國管轄內部進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)的國家，應當在活動(dòng)、納稅過(guò)程中掌握主動(dòng)權，維護本國政治權利的獨立性、自主性、統一性。如：堅決抵制其它國家干涉我國內政，不得干涉稅收政策的制定。
4.科學(xué)指導。財務(wù)部門(mén)需對稅收工作人員給予科學(xué)的指導，讓大家熟悉這種新稅收形式。指導稅收工作時(shí)，財政領(lǐng)導需結合國內、國外經(jīng)濟發(fā)展趨勢。全面分析國際稅收形成的時(shí)代背景，為國際稅收工作提出合理化建議，而稅務(wù)工作者需嚴格執行國家的指示。
三、優(yōu)化財務(wù)管理是手段
國際稅收部門(mén)在對外稅收的同時(shí)，還需要完善內部財務(wù)管理工作。財務(wù)管理可以對征收到的稅務(wù)金額詳細記錄，并對存在的問(wèn)題及時(shí)反映出來(lái)以調整。優(yōu)化財務(wù)管理是國際稅收環(huán)節的主要手段，能為國際稅收創(chuàng )造良好運行環(huán)境。
1.引進(jìn)網(wǎng)絡(luò )技術(shù)。稅收部門(mén)可結合計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，對國際稅收采取自動(dòng)化處理方法。如：稅收額大小的計算等，自動(dòng)化稅務(wù)核算、征收可以避免人工操作帶來(lái)的錯誤，防止稅收出現誤差。
2.建立正確意識。把國際稅收作為我國財政的重點(diǎn)收入，讓稅收人員體會(huì )到財務(wù)工作的意義。從而提高自己參與工作的積極性，讓每比稅收都能夠及時(shí)到位，為社會(huì )主義現代化建設提供依據。
3.市場(chǎng)信息調查。國家財務(wù)部門(mén)可安排調查員到市場(chǎng)上，以及世界各國開(kāi)展貿易調查，掌握各國的貿易信息。收集其他國家的資料能為我國國際稅收政策提供真實(shí)的市場(chǎng)資料。
4.強化隊伍能力。整體辦事效率的提高才能提高財務(wù)管理效率，才能優(yōu)化國際稅收工作效率。我國需加大對稅收部門(mén)的投資，為稅收工作者提供必要的設備，創(chuàng )造良好的工作環(huán)境。
經(jīng)濟全球化促進(jìn)了貿易全球化發(fā)展，國際稅收成為了新的稅收種類(lèi)。國際稅收雖是國家稅收的一個(gè)分支，但兩者在有些要素上還存在一定的差異。優(yōu)化國際稅收管理工作，應該掌握國際稅收的內涵，結合我國實(shí)際情況制定國際稅收計劃，為我國財政贏(yíng)得更多的利益。
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