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保險與企業(yè)管理的關(guān)系
保險在企業(yè)管理中的重要功能主要體現在企業(yè)資產(chǎn)保障管理功能、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險管理功能、企業(yè)員工關(guān)系管理功能等方面。下面讓我們一起了看看吧!
一、企業(yè)資產(chǎn)保障管理功能
1.企業(yè)資產(chǎn)保障管理的概念。企業(yè)資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。企業(yè)資產(chǎn)按其流動(dòng)性(即資產(chǎn)的變現能力和支付能力)劃分為：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(cháng)期資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、生物資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。
企業(yè)資產(chǎn)管理有兩個(gè)層面的問(wèn)題。第一個(gè)層面是資產(chǎn)的保障、保值管理，第二個(gè)層面是資產(chǎn)的增值和可持續增長(cháng)管理。盡管借助某些企業(yè)資產(chǎn)信息化管理技術(shù)可以提高資產(chǎn)可利用率、降低企業(yè)運行維護成本、提高設備可利用率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)的市場(chǎng)競爭力，但如果企業(yè)資產(chǎn)的保障保值出現問(wèn)題，則資產(chǎn)的增值問(wèn)題就成為一句空話(huà)。
2.企業(yè)資產(chǎn)保障的通常方式。企業(yè)資產(chǎn)保障的通常方式是企業(yè)內部的責任制。比如對設備的管理，通常是建立在“法治”基礎上的經(jīng)濟責任管理。把設備交由某些工作人員進(jìn)行使用、維修，使用和維修人員對設備的完好率和使用效率負責，如果設備的使用效率不能得到保障，則由相關(guān)責任人承擔部分或全部經(jīng)濟責任。如果責任人無(wú)力承擔全部責任，則企業(yè)投資人就會(huì )蒙受企業(yè)資產(chǎn)的其余損失。特別是當設備出現非人為責任性事故時(shí)，企業(yè)投資人就將承擔全部的資產(chǎn)損失后果。由于許多自然災害和意外事故是企業(yè)內部責任制所無(wú)法控制的，企業(yè)資產(chǎn)保障就會(huì )時(shí)時(shí)處在“滅頂之災”的危險之中。
3.企業(yè)資產(chǎn)保障的保險。在現代企業(yè)制度下，資產(chǎn)管理已經(jīng)從加強責任制以防范資金挪用、非法占用和實(shí)物資產(chǎn)被盜遭損，拓展到充分發(fā)揮資產(chǎn)資源、資產(chǎn)效能的物質(zhì)基礎作用上來(lái)了。這其中，利用財產(chǎn)保險規避資產(chǎn)流失、保障資產(chǎn)的基礎效能，是一種行之有效的做法。
“企業(yè)財產(chǎn)保險主要有財產(chǎn)基本險和綜合險兩大類(lèi)，以及若干附加險，主要承保那些可用會(huì )計科目來(lái)反映，又可用企業(yè)財產(chǎn)項目類(lèi)別來(lái)反映的財產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)、房屋、建筑物、機器設備、材料和商品物資等。”企業(yè)財產(chǎn)保險是中國財產(chǎn)保險的主要險種，它以企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)為保險標的，以企業(yè)存放在固定地點(diǎn)的財產(chǎn)為對象的保險業(yè)務(wù)，即保險財產(chǎn)的存放地點(diǎn)相對固定且處于相對靜止的狀態(tài)。
購買(mǎi)企業(yè)財產(chǎn)保險后，如果出現自然災害或意外事故，引起保險標的的直接損失、從屬或后果損失和與之相關(guān)聯(lián)的費用損失，將轉嫁由保險公司承擔，企業(yè)資產(chǎn)就可以得到保障，企業(yè)就能在責任制之外又獲得財產(chǎn)保險公司提供的經(jīng)濟補償，從而化險為夷。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險管理功能
1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險種類(lèi)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險通常包括以下五種：(1)政策風(fēng)險：是指宏觀(guān)經(jīng)濟調控及產(chǎn)業(yè)政策導向等國家政策的變化對行業(yè)、產(chǎn)品的影響;(2)市場(chǎng)風(fēng)險：是指本企業(yè)產(chǎn)品以及技術(shù)、質(zhì)量、服務(wù)、銷(xiāo)售渠道及方式等在市場(chǎng)上是否適銷(xiāo)對路，有無(wú)市場(chǎng)競爭力;(3)財務(wù)風(fēng)險：是指企業(yè)在資本結構、資產(chǎn)負債率、應收應付款及現金流等問(wèn)題上因經(jīng)營(yíng)管理不善，造成資金周轉困難、甚至破產(chǎn)倒閉;(4)法律風(fēng)險：是因簽定合同不慎，陷入違約、欺詐、知識產(chǎn)權侵害等合同陷阱，造成企業(yè)嚴重經(jīng)濟損失;(5)團隊風(fēng)險：是指核心團隊問(wèn)題及員工沖突、流失和知識管理等造成的企業(yè)損失。此外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險還包括“授權風(fēng)險”、“決策風(fēng)險”、“籌資風(fēng)險”、“成就風(fēng)險”、“持續經(jīng)營(yíng)風(fēng)險”等等。
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須牢固樹(shù)立風(fēng)險意識，切實(shí)采取防范措施，最大限度地規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的規避方式。規避風(fēng)險，防患于未然，成為當今企業(yè)必須高度重視的問(wèn)題。一個(gè)企業(yè)的贏(yíng)利能力與其防范風(fēng)險的能力是相輔相成的。沒(méi)有規避風(fēng)險、控制風(fēng)險的能力，就不可能有贏(yíng)利能力。
應對以上風(fēng)險問(wèn)題的根本辦法，理論上講一定要增強企業(yè)自身調控能力和水平，以防止出現重大決策失誤;要提高投資和項目管理能力，切實(shí)轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，以防范財務(wù)風(fēng)險及危機事故發(fā)生;要有效防范生產(chǎn)運營(yíng)事故發(fā)生，以進(jìn)一步增強市場(chǎng)競爭的能力;要促進(jìn)企業(yè)與員工和諧發(fā)展，以扎實(shí)推進(jìn)全面風(fēng)險管理體系的建設;要開(kāi)展風(fēng)險評估，建立適應全面風(fēng)險管理要求的內部控制機制，以杜絕經(jīng)營(yíng)風(fēng)險形成的土壤;要強化考核監督，以便對違反有關(guān)規定和程序造成重大損失的有關(guān)責任人追究相應責任。
盡管如此，當局者迷，旁觀(guān)者清，企業(yè)家自己有時(shí)候看不清自己所面臨的風(fēng)險，往往會(huì )被一時(shí)的勝利或困難沖昏頭腦，他們需要一個(gè)強有力的“智庫”，這個(gè)智庫不僅有建議權，而且有否決權，能夠切實(shí)幫助企業(yè)制定風(fēng)險規避方案。這種規避企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤風(fēng)險的管理機制就是借助保險。
3.把“保險”用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險總是難免的，但這種風(fēng)險也是可以轉嫁的。例如，財產(chǎn)投保能轉嫁固定資產(chǎn)投資風(fēng)險，代銷(xiāo)商品能轉嫁資金占用風(fēng)險，融資租賃能轉嫁設備投資風(fēng)險，等等。只要適用恰當，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險確實(shí)可以降低到最低限度。
購買(mǎi)企業(yè)財產(chǎn)保險后，保險公司對企業(yè)財產(chǎn)管理制度的制定和執行就擁有監管責任，如果企業(yè)準備以其業(yè)已投保的財產(chǎn)出借、擔保、贈予給一些“兄弟單位”時(shí)，財險公司就會(huì )對此舉進(jìn)行評估，如果面臨風(fēng)險，財險公司將行使否決權，以保障企業(yè)財產(chǎn)不會(huì )因不適當的企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤而造成損失。
企業(yè)財產(chǎn)綜合保險的節稅功能有利于企業(yè)抗拒經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。中國《個(gè)人所得稅法》將保險賠款一項列為稅收優(yōu)惠，對壽險給付環(huán)節不征納個(gè)人所得稅;中國《保險法》規定，保險受益人所得給付不視為遺產(chǎn)，免征遺產(chǎn)稅;與其他金融資產(chǎn)不同，投保人的壽險現金價(jià)值積累的利息是免征利息稅的。這些因購買(mǎi)保險免利息稅、免遺產(chǎn)稅、免個(gè)人所得稅的措施，都會(huì )給投保人帶來(lái)稅收優(yōu)惠的傳導效應。
此外，企業(yè)財產(chǎn)綜合保險還具有投資理財的功能。保險理財最基本的特點(diǎn)是中長(cháng)期收益穩定、安全，如果一家企業(yè)把員工年金結余集中起來(lái)用于購買(mǎi)保險理財，可以降低企業(yè)員工所得貶值的風(fēng)險，增強企業(yè)的穩定和安全，從而抵御企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
三、企業(yè)員工關(guān)系管理功能
1.企業(yè)需求與員工需求的矛盾。企業(yè)需求，通常是指企業(yè)投資人的需求，那就是投資效益最大化，或者說(shuō)是成本最小化，利潤最大化。企業(yè)成本中有很大一塊是人力成本，體現為工資、福利、獎勵、分紅等等。由于企業(yè)投資人的紅利是在扣除了員工工資、國家和地方政府稅收等各項成本后剩下的凈利潤，因而許多投資人都說(shuō)，他們是在為員工打工。
企業(yè)員工的需求是個(gè)人勞動(dòng)能力報酬的最大化，或者說(shuō)希望以最輕松的勞動(dòng)獲得最多的報酬。這里的“最輕松”和“最多”是相對他人的同樣付出而獲得的報酬而言的，比他人的付出較低而得到較多，他們就滿(mǎn)意，反之就會(huì )產(chǎn)生不滿(mǎn)意。其中，“他人”往往也把投資人(俗稱(chēng)“老板”)算在內。老板獲得的相對少一點(diǎn)，員工獲得的就可能相對多一點(diǎn)，不斷地給員工增加工資和待遇，員工們的心理才能獲得平衡，反之，就可能產(chǎn)生矛盾。這種矛盾，就是勞資雙方為維護各自的基本需求而產(chǎn)生的糾紛，通稱(chēng)為勞資糾紛。
2.企業(yè)勞資糾紛的處理方式。大凡勞資糾紛，總是員工們認為老板們應該給員工增加工資(含企業(yè)賠償)，提高待遇，很少看到員工們因自己所獲待遇過(guò)高而和老板產(chǎn)生糾紛的。于是，解決糾紛的主要目的就是要求老板給員工增加工資和待遇。而老板們?yōu)榱朔乐?ldquo;馬太效應”，避免員工們的勝利成果持續生效，對勞資糾紛的處理方式主要是“進(jìn)一步，退兩步”，即，工資增加一分，勞動(dòng)生產(chǎn)率增加兩分，糾紛過(guò)后，對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量、售價(jià)要求會(huì )更高，對員工勞動(dòng)技能的要求也會(huì )更高。
3.用保險保障企業(yè)和諧。(1)意外事故保障機制。在企業(yè)，出現人身事故的意外是難以杜絕的，祈求意外不要降臨也是不現實(shí)的，應當未雨綢繆，事先做足準備，而最簡(jiǎn)單、最有效的意外事故保障機制就是借助意外傷害保險。凡是擁有這份保險的員工，就不會(huì )在這個(gè)問(wèn)題上和企業(yè)發(fā)生勞資糾紛。(2)子女教育經(jīng)費保障機制。中華民族有著(zhù)非常強烈的“望子成龍”愿望，父母親都會(huì )不遺余力地對教育子女做出巨大的奉獻。尤其是一句“不要讓孩子輸在起跑線(xiàn)上”，令幾乎所有的家長(cháng)對子女教育費用的支出成倍增加，經(jīng)濟壓力簡(jiǎn)直不堪忍受。萬(wàn)一家長(cháng)因疾病或者意外事故而導致工作能力喪失或身亡，孩子的教育就更讓父母揪心。假如企業(yè)投入少量資金給員工辦理“教育金保險、重疾保險及重疾豁免保險費保險”，則可減輕甚至免除子女教育經(jīng)費的困擾。在這個(gè)問(wèn)題上，企業(yè)內部也就不再會(huì )出現勞資糾紛。(3)職工養老保障機制。社會(huì )文明和醫學(xué)的發(fā)展進(jìn)步，使得人的壽命越來(lái)越長(cháng)，退休以后的養老生活保障問(wèn)題即刻顯見(jiàn)。為職工購買(mǎi)養老保險，則完全可以免除職工養老的后顧之憂(yōu)，沖著(zhù)未來(lái)的“夕陽(yáng)紅”幸福生活，職工們也不會(huì )與企業(yè)在這個(gè)問(wèn)題上發(fā)生勞資糾紛。(4)職工死亡撫恤機制。生老病死雖然是一條自然法則，但職工的自然死亡和意外死亡給一個(gè)家庭帶來(lái)的卻不僅是精神上的創(chuàng )傷，更會(huì )給遺屬們正常的家庭生活帶來(lái)經(jīng)濟困擾，特別是低收入家庭，頂梁柱一倒，天就要塌下來(lái)了。“智盈人生”等萬(wàn)能型保險以保障可能發(fā)生的損失為目的，可以為職工身后的家庭生活提供一份有力的保障。(5)職工疾病醫療保障機制。中國的醫療費用每年以遞增19%的速度在增長(cháng)，看病貴、看病難，已經(jīng)給沒(méi)有醫保的家庭帶來(lái)沉重的經(jīng)濟壓力。在普通醫保之外，如果企業(yè)增加購買(mǎi)住院醫療健康險，就能起到給付醫療費用的作用。住院醫療健康險充當著(zhù)企業(yè)和社會(huì )穩定的保障角色，同樣地，也充當了企業(yè)內人際關(guān)系“和事佬”的角色。
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