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2017年內審師考試《審計基礎》練習題及答案
1、以下審計計劃工具中最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內適當的審計覆蓋面的是：
A、長(cháng)期日程安排表 B、工作方案 C、審計部門(mén)預算 D、審計部門(mén)章程
2、下列哪項在評價(jià)產(chǎn)品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無(wú)用?
A、檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的指令;
B、和管理層共同完成一份內部控制調查問(wèn)卷;
C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖;
D、實(shí)地觀(guān)察存貨倉庫。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執行官應該：
A、將審計推遲到范圍限制取消后進(jìn)行;
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會(huì )的審計委員會(huì );
C、增加對該活動(dòng)進(jìn)行審計的頻率;
D、為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員。
4、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進(jìn)行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時(shí)，以下哪一種情況最不重要?
A、該分部一年前由外部審計師進(jìn)行過(guò)一次財務(wù)審計;
B、與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性;
C、過(guò)去一年中該分部費用的增長(cháng);
D、與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規罰款的可能性。
5、以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務(wù)?
A、流程設計服務(wù) B、協(xié)調業(yè)務(wù) C、培訓業(yè)務(wù) D、合規性業(yè)務(wù)
6、當內部審計師提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內容確定?
A、內部審計標準 B、審計業(yè)務(wù)小組 C、被審計單位 D、內部審計部門(mén)章程
7、以下哪些內容按開(kāi)展初步調查的工作順序列舉了審計活動(dòng)?
�、�、編寫(xiě)詳細的審計程序;
�、�、確定被審計單位的目標、目的和標準;
�、�、確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;
�、�、確定相關(guān)的審計目標。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
8、作為決策過(guò)程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì )考慮到有關(guān)強制的和難以明了的問(wèn)題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問(wèn)題時(shí)，管理者可對外說(shuō)是：
A、令人滿(mǎn)意的 B、最優(yōu)化的 C、最理想的 D、最大限度的
9、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風(fēng)險管理、控制以及治理過(guò)程審核目標的最佳描述：
A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現業(yè)務(wù)目標;
B、確保內部控制系統的薄弱環(huán)節得到糾正;
C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現的過(guò)程提供合理的保證;
D、確定內部審計過(guò)程是否能確保會(huì )計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。
10、在一家化學(xué)制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內部審計師：
A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規范;
B、因沒(méi)有保護一般公眾的福利而違反了道德規范;
C、沒(méi)有違反道德規范。在任何事件上都需要對雇主忠誠;
D、沒(méi)有違反道德規范。因為沒(méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。
11、以下哪一項表明市場(chǎng)部可能存在舞弊?
A、有些向新供應商支付的較大數額貨款沒(méi)有文件記錄;
B、經(jīng)理的生活水平似乎超過(guò)了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能維持的范圍;
C、為了鼓勵創(chuàng )新，管理層創(chuàng )造了一個(gè)“相當寬松”的控制環(huán)境;
D、以上三項都選。
12、以下各種情況下不適合采用標準內部審計方案的是：
A、經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩定，變動(dòng)極少;
B、經(jīng)營(yíng)環(huán)境復雜多變;
C、在多個(gè)地方進(jìn)行類(lèi)似經(jīng)營(yíng);
D、在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續存貨審計。
13、首席審計執行官被任命參加這一評價(jià)外部審計師應聘資格的委員會(huì )。承擔外部審計的會(huì )計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計執行官應當：
A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許;
B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突;
C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受;
D、詢(xún)問(wèn)主計長(cháng)，這樣做是否違背公司的道德規范。
14、在審計中，內部審計師發(fā)現一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新發(fā)明的專(zhuān)利權。公司對與基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)明申請專(zhuān)利沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的政策規定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門(mén)經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定：
A、違反了內部審計師協(xié)會(huì )的職業(yè)道德規范;
B、違反了標準中有關(guān)報告的規定;
C、是合理的，因為部門(mén)經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒(méi)有違反公司政策;
D、A和B。
15、內部審計師要確定由終端用戶(hù)及局域網(wǎng)(LAN)上的其他共享用戶(hù)開(kāi)發(fā)的應用系統的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當的審計程序是：
A、向終端用戶(hù)發(fā)放調查問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開(kāi)發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶(hù)應用程序的情況;
B、向終端用戶(hù)發(fā)放調查問(wèn)卷以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度;
C、隨機抽取一組終端用戶(hù)，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符;
D、隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶(hù)應用程序，檢查這些應用程序是否與公司的政策相符。
16、被指派對供應商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進(jìn)行審計的內部審計師是供應商會(huì )計部主任的哥哥，此時(shí)該審計師應當：
A、接受該指派，但避免在現場(chǎng)工作中與會(huì )計部主任接觸;
B、接受該指派，但應在審計報告中披露這一關(guān)系;
C、將潛在的利益沖突通知供應商;
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。
17、在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來(lái)評估與被審計的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險，此處風(fēng)險的定義是：
A、賬戶(hù)余額或交易類(lèi)別以及相關(guān)的認定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風(fēng)險;
B、事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率;
C、沒(méi)有遵守組織政策、計劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規;
D、未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標。
18、某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸的控制系統和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內的移動(dòng)。由于工地內現場(chǎng)主管在這方面通常沒(méi)有發(fā)生問(wèn)題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著(zhù)：
A、只有一個(gè)控制強點(diǎn) B、只有一個(gè)控制弱點(diǎn)
C、有一個(gè)控制強點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn) D、既沒(méi)有控制強點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)
19、某大型零售公司新上任的首席審計執行官對審計活動(dòng)中對商店廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱(chēng)這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執行官的說(shuō)法最合理的反應?
I、重要性不僅與每一商店的規模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結構有關(guān);
II、根據定義，任何偏離規定控制程序的情形都是重要的;
III、確保公司控制結構中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。
A、只有I B、只有III C、只有I和II D、I、II和III都對
20、內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪(fǎng)問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現每項應用中都編制了訪(fǎng)問(wèn)控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是：
A、取消內設的訪(fǎng)問(wèn)控制 B、考慮使用訪(fǎng)問(wèn)控制軟件
C、考慮使用實(shí)用軟件 D、將內設訪(fǎng)問(wèn)控制的使用擴展到新的應用程序中
【參考答案】
1A 2C 3B 4A 5C 6D 7B 8 D 9C 10B 11D 12B 13B 14D 15A 16D 17C 18C 19A 20B
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