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2017內審師考試內部審計測試題及答案
一、選擇題
1. 標準中談到審計計劃或風(fēng)險評價(jià)時(shí)使用的“風(fēng)險”一詞，它的定義是(B )。
A.內部審計師未發(fā)現導致財務(wù)報表或內部報告錯誤或誤導的重大錯誤或事件的可能性。
B.對組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性。
C.管理當局有意或無(wú)意地進(jìn)行增加組織潛在負債決策的可能性。
D.財務(wù)報表和/或內部報告包含重大錯誤的可能性。
2. 內部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當的是(AB )
A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。
B.對公司雇員進(jìn)行調查，詢(xún)問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問(wèn)題。
C.實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否 曾有過(guò)不道德的行為。
D.對董事會(huì )進(jìn)行調查，確定他們支持公司道德守則的程度。
3. 內部審計需要對以下哪些風(fēng)險進(jìn)行評估(ABCDEF )。
A. 資產(chǎn)安全風(fēng)險 B.違法違規風(fēng)險 C.提供信息不可靠的風(fēng)險 D.舞弊風(fēng)險 E.效率效果達不到的可能性 F.組織戰略實(shí)現不了的風(fēng)險 G.員工的疾病風(fēng)險 H.員工的離職風(fēng)險
4. 內部審計機構可以協(xié)助(ABCDE )。
A.管理層設計綜合的評價(jià)方法 B.管理層推行貫穿整個(gè)組織的風(fēng)險模型
C.管理層編制關(guān)于內部控制有效性的報告 D.董事會(huì )開(kāi)展治理實(shí)務(wù)自我評估
E. 其他部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險管理。
5. 采取一定控制措施后，仍然存在一些風(fēng)險，這種風(fēng)險叫做(A )。
A.剩余風(fēng)險 B.可接受風(fēng)險 C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險容忍度
6. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標定為實(shí)現凈利率10%，但是上下波動(dòng)幅度2%以?xún)仁强梢越邮艿模?%就叫做( D )。
A.剩余風(fēng)險 B.可接受風(fēng)險 C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險容忍度
7.管理層最多能夠容忍的目標實(shí)現不了的可能性為10%。10%就叫做(D )。
A.剩余風(fēng)險 B.可接受風(fēng)險 C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險容忍度
8.企業(yè)的目標實(shí)現不了的可能性是10%，但是即便實(shí)現不了，管理層也不會(huì )受任何影響，管理層可以接受的這種(目標實(shí)現不了的)風(fēng)險叫做(B )。
A.剩余風(fēng)險 B.可接受風(fēng)險 C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險容忍度
9.在沒(méi)有控制的情況下存在的風(fēng)險叫做(A )。
A.固有風(fēng)險 B.控制風(fēng)險 C.檢查風(fēng)險 D.審計風(fēng)險
10.內部審計師可以(ABCD )。
A. 評估與組織治理、運營(yíng)及信息系統有關(guān)的風(fēng)險
B. 評估風(fēng)險管理過(guò)程的有效性
C. 評估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風(fēng)險
D.在執行其他審計的時(shí)候，也應根據風(fēng)險制定計劃
二、判斷題
1. 定期評價(jià)組織的道德氛圍不是內部審計的職責。
2. 內部審計師在發(fā)現控制問(wèn)題或治理過(guò)程不完善的情況下，可以考慮用咨詢(xún)服務(wù)替代正式的評估，也可以親自運行控制或治理系統，以此改進(jìn)控制或治理過(guò)程。
3.內部審計師評估時(shí)發(fā)現的治理問(wèn)題不需要報告董事會(huì )。
4.發(fā)現的控制系統的薄弱環(huán)節應與管理層溝通，若溝通不一致，則應向董事會(huì )報告，若意見(jiàn)一致，則不需要向董事會(huì )報告。
5.內部審計主要關(guān)注組織的效率和效果，不需要對組織的文化建設進(jìn)行評價(jià)。
6. 首席審計官可以在組織出現真空時(shí)領(lǐng)導風(fēng)險管理活動(dòng)。
7.對于管理層在重大審計事項上所做的決定，內部審計機構向董事會(huì )報告過(guò)后，高級管理層和董事會(huì )決定不采取任何行動(dòng)并承擔由此產(chǎn)生的風(fēng)險，內部審計機構就不再承擔責任。
8.內部審計部門(mén)可以直接進(jìn)行風(fēng)險管理。
9.內部審計部門(mén)可以設計并運行風(fēng)險管理框架(ERM)。
10.控制就是一系列行動(dòng)，包括預防性控制、監督性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導性控制、補償性控制等。
答案：6、7是正確，1、2、3、4、5、8、9、10是錯誤的。
三、簡(jiǎn)答題
1.根據下表回答內部控制框架與風(fēng)險管理框架的區別。
答：
2.某單位的內部經(jīng)濟責任審計主要以查賬為主，有同學(xué)問(wèn)：“不是說(shuō)內部審計的主要內容是治理、控制和風(fēng)險管理嗎?不是說(shuō)內部審計的職能是確認和咨詢(xún)嗎?這里哪有確認和咨詢(xún)?哪有對治理、控制和風(fēng)險管理的審計?全是查賬嘛!”
請對此作出回答。
要點(diǎn)1：會(huì )計資料可以涵蓋其他資料、統御其他資料，其他資料和信息最后都分別反映為標準會(huì )計信息(預算)和歷史會(huì )計信息(賬目和報表)，因為會(huì )計資料反映的是標準制定結果和執行結果信息，結果是過(guò)程的后果，所以結果信息涵蓋過(guò)程信息，統御過(guò)程信息。
要點(diǎn)2：會(huì )計憑證的附件可以反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)執行過(guò)程和控制、治理、風(fēng)險管理執行過(guò)程。
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