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2017內審師內部審計考試單選題練習及答案
1. 在編制將要出具的審計報告時(shí)，內部審計師面臨兩種潛在的沖突趨勢：(1)信息使用年限和用于決策的可用信息增加;(2)“有限理性”概念包含了個(gè)人處理數據和制定決策的能力。以下哪個(gè)編制審計報告的方法與“有限理性”概念一致：
a.確認最有用的信息，鼓勵決策人制定最佳決策;
b.確認問(wèn)題，但讓決策者獨立尋找解決問(wèn)題的數據庫;
c.以圖表的形式展示數據，注重于復雜問(wèn)題的主要的、更為簡(jiǎn)潔的方面;
d.建議用較短的時(shí)間來(lái)限制決策，以便決策者及時(shí)集中地采取有效行動(dòng)。
答案：c
解析：答案a不正確，最可以利用的信息也許不是最好的或最有用的信息;
答案b不正確，有限理性的局限性表明個(gè)人將尋找容易找到的和熟悉的信息，因而降低了決策的有效性。內部審計師的審計報告應該提供本質(zhì)的信息和建議，并能界定問(wèn)題;
答案c正確，“有限理性”認識到個(gè)人處理信息的有限能力。因此，以更簡(jiǎn)潔的方式展示信息有助于決策者。不過(guò)，通過(guò)隔離狀況的本質(zhì)特征這種很重要的要素，試圖管理復雜性而構建模型的危險可能會(huì )被忽略。
答案d不正確，用較短的時(shí)間來(lái)限制決策制定，只能減少決策者可以利用的信息，做出與以前相似的決策。
2. 以下每項對決策制定過(guò)程都很重要：
�、�.確定可接受的風(fēng)險水平;
�、�.確定可供選擇的行動(dòng);
�、�.確定正確的信息;
�、�.在可利用的時(shí)間內做出決策。
以下哪個(gè)選項描述了該過(guò)程的恰當順序：
a.ⅲ、ⅰ、ⅱ、ⅳ;
b.ⅱ、ⅰ、ⅲ、ⅳ;
c.ⅰ、ⅲ、ⅱ、ⅳ;
d.ⅰ、ⅱ、ⅲ、ⅳ。
答案：a
解析：答案a正確，合理的決策伴隨著(zhù)意識到問(wèn)題的存在要求進(jìn)行決策。這個(gè)意識來(lái)自于對現實(shí)和期望之間存在差距的辨識。第2步是收集正確的信息，換句話(huà)說(shuō)就是定義問(wèn)題。第3步是評價(jià)所涉及到的特定決策的可接受的風(fēng)險水平。第4步是找尋并評價(jià)解決問(wèn)題的方案。這步在做出選擇并恰當的執行以及評定結果之前進(jìn)行。
答案b不正確，確定可供選擇的行動(dòng)不能在定義問(wèn)題之前進(jìn)行;
答案c和d不正確，風(fēng)險評定必須跟在問(wèn)題定義之后。
3. 合理的決策過(guò)程以哪項為代表：
a.完備信息;
b.有限理性;
c.選擇最優(yōu)的決策;
d.選擇風(fēng)險最小化的解決方案。
答案：b
解析：答案a和c不正確，完備信息和選擇最優(yōu)的決策是完全合理性的結果;
答案b正確，決策者很少能知道所有的行動(dòng)方案，變量會(huì )影響他們及其決策的準確結果。決策者面對時(shí)間、金錢(qián)、技術(shù)方法、和創(chuàng )造力的限制。因此，他們受限于有限理性。鑒于受到合理性的內在局限性，所以決策不可避免會(huì )有一些風(fēng)險。
答案d不正確，選擇風(fēng)險最小化的解決方案是有限理性的可能結果。
4. 厭惡高風(fēng)險的決策者通常對有限理性的反應是：
a.令人滿(mǎn)意的;
b.忽視限制性因素;
c.設法發(fā)現最優(yōu)化的方法;
d.增加了所思考的解決方案的數目。
答案：a
解析：答案a正確，理性的決策幾乎總是會(huì )受制于一些制限因素，這些因素使明確的確定最優(yōu)的決策成為不可能。高度厭惡風(fēng)險的決策者對不確定的反應可能是朝向“令人滿(mǎn)意的”選擇傾向，也就是說(shuō)，可以將所選擇的恰當行動(dòng)方案視為是安全的。因此，“令人滿(mǎn)意”使做出的決策不僅要弱于最優(yōu)的決策，而且要弱于最適用的決策。
答案b不正確，由于克服限制性因素對于實(shí)現決策者的目標來(lái)說(shuō)是根本的，所以從來(lái)就不應忽視限制性因素;
答案c不正確，發(fā)現最優(yōu)化的解決方案幾乎是不可能的;
答案d不正確，厭惡高風(fēng)險的決策者對有限理性的反應是往往選擇“足夠好”的第一解決方案。
5. 假定組織安排你來(lái)組建內部審計部門(mén)。你最有可能聘用以下哪類(lèi)人員：
a.每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內部審計師;
b.沒(méi)有經(jīng)驗的人員，并按組織希望的方式培訓他們;
c.擁有會(huì )計學(xué)學(xué)位的人員，由于多數內部審計工作與會(huì )計學(xué)有關(guān);
d.從整體上擁有開(kāi)展內部審計活動(dòng)的職責所需的知識和技能的內部審計師。
答案：d
解析：答案a不正確，內部審計的范圍很廣泛，內部審計師個(gè)人不會(huì )成為所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專(zhuān)家;
答案b不正確，內部審計活動(dòng)要有具備各種技能層面的人員，以適當的滿(mǎn)足各種復雜的業(yè)務(wù)。此外，富有經(jīng)驗的內部審計師應該能更好地訓練和監督經(jīng)驗不足的人員;
答案c不正確，內部審計需要許多技能。比如，在涉及信息技術(shù)的業(yè)務(wù)中就需要計算機技能。
答案d正確，內部審計活動(dòng)應在總體上具備或獲取履行其職責的知識、技能和其他的勝任能力(標準1210)。內部審計活動(dòng)應該擁有一些內部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì )計、審計、經(jīng)濟學(xué)、金融、統計、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內部審計職責所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過(guò)，內部審計活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。
6. 對于每位潛在的內部審計師的資歷和熟練程度應該取得合理的保證。以下哪項不正確地運用了這個(gè)原則：
a.確定所有的申請人都有會(huì )計學(xué)學(xué)位;
b.取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄;
c.核查申請人的推薦信;
d.確定以往的工作經(jīng)驗。
答案：a
解析：答案a正確，“內部審計師應具備履行其職責所需的知識，技能和其他的勝任能力。內部審計活動(dòng)應在總體上具備或獲取履行其職責的知識、技能和其他的勝任能力”(標準1210)。不過(guò)，內部審計活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都取得資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。
答案b不正確，取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄是確定潛在的審計師的資格的是恰當程序;
答案c不正確，核查申請人的推薦信是確定潛在的審計師的資格的恰當程序;
答案d不正確，在聘人階段確定以往的工作經(jīng)驗是恰當的。
7. 內部審計的獨特之處在于其業(yè)務(wù)范圍涵蓋組織的各個(gè)領(lǐng)域。因此，每位內部審計師不可能在可能審計到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。以下哪項是對每位內部審計師勝任能力的要求：
a.理解與組織經(jīng)營(yíng)有關(guān)的稅務(wù)與法律;
b.精通會(huì )計原則;
c.理解管理原則;
d.精通信息技術(shù)。
答案：c
解析：答案a和d不正確，內部審計師僅需對有關(guān)稅務(wù)、商法和信息技術(shù)方面的內容能作出正確評價(jià)就行，不需要精通;
答案b不正確，內部審計師只有在大量地用到財務(wù)記錄與報告時(shí)才需要精通會(huì )計原則。
答案c正確，所有的內部審計師需要對管理原則有所理解。這種對管理原則的理解“意味對于可能遇到的情形運用廣泛的知識的能力、識別重大偏差的能力，以及開(kāi)展必要的研究合理解決問(wèn)題的能力”(實(shí)務(wù)標準1210—1)。
8. 內部審計師需要理解以下哪個(gè)學(xué)科：
a.內部審計程序與技術(shù);
b.會(huì )計原則與技術(shù);
c.管理原則;
d.營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)。
答案：c
解析：答案a不正確，內部審計師必須精通內部審計標準、程序與技術(shù)，而不是僅限于理解層面;
答案b不正確，內部審計師只有在大量地用到財務(wù)記錄與報告時(shí)才需要精通會(huì )計原則與技術(shù);
答案c正確，所有的內部審計師需要對管理原則有所理解。這種對管理原則的理解“意味對于可能遇到的情形運用廣泛的知識的能力、識別重大偏差的能力，以及開(kāi)展必要的研究合理解決問(wèn)題的能力”(實(shí)務(wù)標準1210—1)。
答案d不正確，內部審計師通常不需要在營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)方面很精通，了解就行。
9. 內部審計師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科：
a.內部審計程序與技術(shù);
b.會(huì )計原則與技術(shù);
c.管理原則;
d.營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)。
答案：a
解析：答案a正確，在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)需要熟練應用內部審計標準、程序和技術(shù)。熟練性是指針對可能出現的情形應用已有知識并在沒(méi)有廣泛借助他人技術(shù)研究和協(xié)助的條件下處理這些情形的能力(實(shí)務(wù)公告1210—1)。
答案b不正確，內部審計師只有在大量地用到財務(wù)記錄與報告時(shí)才需要精通會(huì )計原則與技術(shù);
答案c不正確，內部審計師要理解管理原則，而非精通;
答案d不正確，內部審計師通常不需要在營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)方面很精通。
10. 內部審計師需要正確評價(jià)以下哪個(gè)學(xué)科：
a.內部審計程序與技術(shù);
b.會(huì )計原則與技術(shù);
c.管理原則;
d.營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)。
答案：b
解析：答案a不正確，內部審計師應熟練地運用內部審計標準、程序與技術(shù)，而非作出正確評價(jià);
答案b正確，內部審計師需要對會(huì )計學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、商法、稅收、金融、量化方法和信息技術(shù)等領(lǐng)域的基本內容作出正確評價(jià)。這種正確評價(jià)意味著(zhù)識別問(wèn)題或潛在問(wèn)題存在性的能力以及確定需要進(jìn)一步開(kāi)展的研究或取得幫助的能力。不過(guò)，內部審計師只有在大量地用到財務(wù)記錄與報告道時(shí)才需要精通會(huì )計原則與技術(shù)(實(shí)務(wù)公告1210—1)。
答案c不正確，內部審計師必須理解管理原則，而非作出正確評價(jià);
答案d不正確，內部審計師通常不需要在營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)方面很精通，了解就行。
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