- 相關(guān)推薦
2017內部審計基礎考試知識點(diǎn)：實(shí)施面談
內部審計是指對組織中各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨立評價(jià)，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標準，是否有效和經(jīng)濟的使用了資源，是否在實(shí)現組織目標。下面小編為大家整理了內部審計基礎考試的知識點(diǎn)，一起來(lái)看看吧：
實(shí)施面談
在初步調查中，面談是一個(gè)非常重要的調查程序和方法。內部審計師需要與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的人員進(jìn)行面對面的交流，從而獲得詳細、直接以及生動(dòng)的各種信息。這些人員包括審計業(yè)務(wù)客戶(hù)的管理層和相關(guān)職員、供應商、顧客、外部審計師、相關(guān)監督機構的人員等。通常認為，面談是一個(gè)程序化的討論，一個(gè)人會(huì )被問(wèn)及他/她的觀(guān)點(diǎn)、工作和其他感興趣的問(wèn)題。
發(fā)現事實(shí)和收集信息是內部審計的基礎性工作，內部審計師在面談的過(guò)程中同時(shí)完成這兩項工作�？v觀(guān)整個(gè)實(shí)地調查過(guò)程，面談作為重要問(wèn)題發(fā)現渠道和數據收集方法被廣泛采用。在審計業(yè)務(wù)計劃階段，面談的方法經(jīng)常被用作：
方便客戶(hù)高層就內部審計計劃加以討論;
確認負責被檢查行為的管理部門(mén);
區分被審計領(lǐng)域應該被審計的信息;
收集必要的補充信息;
對于組織中即將被審計的活動(dòng)有所觀(guān)察。
面談的話(huà)題可以包括：
計劃內項目的審計目標和工作范圍;
審計工作的時(shí)向安排;
對此項審計業(yè)務(wù)的內部審計人力資源分配;
整個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)施期間的報告過(guò)程，包括方法、時(shí)間范圍以及負責人員;
被審計活動(dòng)的業(yè)務(wù)條件和操作情況，包括管理或主要系統的最新變化;
管理人員所關(guān)心的事項或要求;
內部審計師特別關(guān)心或感興趣的事項;
對內部審計部門(mén)報告程序和跟蹤過(guò)程的說(shuō)明。
訪(fǎng)談通常采用的是一對一的形式，建議采用面談的形式。但是出于成本和整個(gè)行程的考慮，有時(shí)也會(huì )被迫采用小組討論，電話(huà)訪(fǎng)談或電話(huà)會(huì )議的方式。
有效的訪(fǎng)談方法
計劃階段首次會(huì )面的溝通常常莫定了接下來(lái)審計的基調，換句話(huà)說(shuō)決定了這次業(yè)務(wù)是否成功。特別的是，同管理人員的訪(fǎng)談常常決定了非常重要的給客戶(hù)的第一印象。
一旦訪(fǎng)談結束，內部審計師應當在較短的時(shí)間內立即檢查他/她的筆記并作出補充。在征得被訪(fǎng)者的同意的情況下訪(fǎng)談可以做錄音。但是，記錄討論過(guò)程可能會(huì )讓一些人覺(jué)得害怕，阻礙他們無(wú)拘無(wú)束和充分與主動(dòng)的去披露信息。進(jìn)一步講，做記錄也耗費時(shí)間，而且如果涉及機密問(wèn)題，決定由誰(shuí)去做記錄也是個(gè)問(wèn)題。
【內部審計基礎考試知識點(diǎn)：實(shí)施面談】相關(guān)文章：
國際內審師考試《內部審計基礎》關(guān)于營(yíng)銷(xiāo)內部審計的知識點(diǎn)08-26
國際內審師考試《內部審計基礎》關(guān)于內部控制的知識點(diǎn)10-10
國際內審師考試《內部審計基礎》關(guān)于控制類(lèi)型劃分的知識點(diǎn)10-14
2017國際注冊?xún)炔繉徲嫀熆荚嚒秲炔繉徲嫽A》備考題及答案08-16
2017內部審計基礎考試備考練習題及答案10-07