2017年內部審計業(yè)務(wù)考試模擬題及答案
一、單項選擇題
1、“以查錯防弊為目的，以職務(wù)分離和帳目核對為手法，以錢(qián)帳物等會(huì )計事項為主要控制對象”的內部控制發(fā)展階段是( )。(答題答案：A)
A、“內部牽制”階段 B、“內部控制制度”階段 C、“內部控制結構”階段 D、“內部控制整體框架”階段
2、“以會(huì )計控制為主的定義把精力過(guò)多地放在查錯防弊上，過(guò)于消極和狹窄”的內部控制發(fā)展階段是( )。(答題答案：B)
A、“內部牽制”階段 B、“內部控制制度”階段 C、“內部控制結構”階段 D、“內部控制整體框架”階段
3、“正式將內部控制環(huán)境納入了內部控制，不再區分會(huì )計控制與管理控制”的內部控制發(fā)展階段是( )。(答題答案：C)
A、“內部牽制”階段 B、“內部控制制度”階段 C、“內部控制結構”階段 D、“內部控制整體框架”階段
4、“內部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類(lèi)經(jīng)濟組織后行政事業(yè)單位中”的內部控制發(fā)展階段是( )。(答題答案：D)
A、“內部牽制”階段 B、“內部控制制度”階段 C、“內部控制結構”階段 D、“內部控制整體框架”階段
5、“內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項”依據的內部控制原則是( )。(答題答案：A)
A、全面性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、適應性原則
6、“內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域”依據的內部控制原則是( )。(答題答案：B)
A、全面性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、適應性原則
7、1992年，美國COSO委員會(huì )發(fā)布了( )。(答題答案：A)
A、《內部控制—整合框架》 B、《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》 C、《證券法》 D、《證券交易法》
8、根據薩班斯法案的相關(guān)要求，美國COSO委員會(huì )于2004年發(fā)布了( )。(答題答案：B)
A、《內部控制—整合框架》 B、《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》 C、《證券法》 D、《證券交易法》
9、“保證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)順暢有效地運行”是為了保證( )。(答題答案：C)
A、財務(wù)報告的可靠性 B、遵循適用的法律法規 C、經(jīng)營(yíng)的效率和效果 D、資產(chǎn)的安全
10、以下關(guān)于內部控制的描述中錯誤的是( )。(答題答案：B)
A、內部控制糅合了管理與控制的界限 B、內部控制對目標的實(shí)現僅僅提供的是有限保證 C、強調人與環(huán)境的重要性 D、內部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程
11、《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》比《內部控制—整合框架》增加的目標是( )。(答題答案：D)
A、經(jīng)營(yíng)的效率和效果 B、報告的可靠性 C、遵循適用的法律法規 D、實(shí)現公司的發(fā)展戰略
12、在企業(yè)目標實(shí)現過(guò)程中對差異的可接受程度稱(chēng)為( )。(答題答案：A)
A、風(fēng)險容忍度 B、風(fēng)險偏好 C、風(fēng)險評估 D、風(fēng)險應對
13、《薩班斯-奧克斯利法案》也稱(chēng)為( )。(答題答案：C)
A、《證券法》 B、《證券交易法》 C、《公眾公司會(huì )計改革和投資者保護2002年法案》 D、《反貪腐賄賂法》
14、安然事件后，美國政府成立的用來(lái)監管會(huì )計行業(yè)的新機構是( )。(答題答案：B)
A、證券交易委員會(huì ) B、公眾公司會(huì )計監管委員會(huì ) C、財務(wù)會(huì )計準則委員會(huì ) D、COSO委員會(huì )
15、財政部、證監會(huì )、審計署、銀監會(huì )、保監會(huì )五部委于2008年6月聯(lián)合發(fā)布了( )。(答題答案：C)
A、《企業(yè)內部控制應用指引》 B、《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》 C、《企業(yè)內部控制基本規范》 D、《企業(yè)內部控制審計指引》
16、“內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域”，依據的內部控制原則是( )。(答題答案：D)
A、全面性原則 B、制衡性原則 C、適應性原則 D、重要性原則
17、《企業(yè)內部控制規范》適用于中華人民共和國境內設立的( )。(答題答案：B)
A、上市公司 B、大中型企業(yè) C、大型企業(yè) D、所有企業(yè)
18、企業(yè)內部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時(shí)間是( )。(答題答案：B)
A、2009年1月1日起 B、2012年1月1日起 C、2008年1月1日起 D、40179
19、屬于企業(yè)內部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內部控制原則的是( )。(答題答案：C)
A、全面性原則 B、制衡性原則 C、成本效益原則 D、重要性原則
20、我國《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行) 》的發(fā)布機構是( )。(答題答案：A)
A、財政部 B、審計署 C、全國人大 D、國資委
二、多選題
2.14.0審計取證模式的演變大致分為(ACE)
a賬目基礎審計階段
b指標導向審計階段
c制度基礎審計階段
d人員導向審計階段
e風(fēng)險基礎審計階段
這個(gè)知識點(diǎn)考核的是審計取證模式的演變過(guò)程。審計取證模式的演變大致可分為三個(gè)階段：賬目基礎審計階段、制度基礎審計階段和風(fēng)險審計階段。
2.24.0在執行審計業(yè)務(wù)時(shí)，下列各項中注冊會(huì )計師為保持獨立性而應回避的有(ABCD)
a曾在被審計單位任職，離職已達一年
b持有被審計單位發(fā)行的公司債券
c接受委托，為被審計單位設計內部控制制度
d與被審計單位的一名董事有近親關(guān)系
e對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費的方式
注冊會(huì )計師與委托單位存在利害關(guān)系時(shí)，為確保其獨立性而應回避。 如曾在委托單位任職;持有委托單位股票，債券或在委托單位有經(jīng)濟利益的;為被審計單位設計內部控制制度導致自我評價(jià)，損害審計的獨立性;與委托單位的負責人有近親關(guān)系等。
2.34.0注冊會(huì )計師進(jìn)行年度會(huì )計報表審計時(shí)，應對被審計單位的內部審計進(jìn)行了解，并可以利用內部審計的工作成果，這是因為(BCD)
a內部審計是注冊會(huì )計師審計的基礎
b內部審計是被審計單位內部控制的重要組成部分
c內部審計和注冊會(huì )計師審計在工作上具有一定程度的一致性
d利用內部審計的工作成果可以提高注冊會(huì )計師的工作效率
e審計的依據相同
本題的考核點(diǎn)為注冊會(huì )計師審計與內部審計的關(guān)系。注冊會(huì )計師審計作為一種外部審計，在工作中要利用內部審計的工作成果，這是因為內部審計是被審計單位內部控制的重要組成部分;內部審計和外部審計在工作上具有一致性;利用內部審計的工作成果可以提高注冊會(huì )計師的工作效率，節約審計費用。
2.44.0下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有(ABCD)
a審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計資料形成過(guò)程相一致
b審計人員沿著(zhù)原始憑證—記賬憑證—會(huì )計賬簿一財務(wù)報表的順序進(jìn)行審查
c方法簡(jiǎn)單、易于掌握
d審計過(guò)程全面細致，不容易遺漏錯弊事項
e適用于業(yè)務(wù)規模較大、內部控制較為健全的被審計單位
適用于業(yè)務(wù)規模較小、會(huì )計資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計單位。
2.54.0下列各情況中，影響會(huì )計師事務(wù)所獨立性的是(ACD)
a會(huì )計師事務(wù)所的辦公用房系向某委托單位租用的
b會(huì )計師事務(wù)所為某委托單位代理納稅，同時(shí)承攬其會(huì )計報表審計業(yè)務(wù)
c會(huì )計師事務(wù)所的一名注冊會(huì )計師是某鑒證客戶(hù)的獨立董事
d會(huì )計師事務(wù)所為某上市公司提供會(huì )計報表審計服務(wù)的同時(shí)，還為其編制會(huì )計報表
e會(huì )計師事務(wù)所按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費
A項屬于與鑒證客戶(hù)存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系，會(huì )產(chǎn)生經(jīng)濟利益威脅;C項為關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨立性的威脅;D項是為鑒證客戶(hù)編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數據或其他記錄，為自我評價(jià)對獨立性的威脅。
2.64.0下列各項中，符合注冊會(huì )計師職業(yè)道德規范的有(ADE)
a會(huì )計師事務(wù)所沒(méi)有以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)
b會(huì )計師事務(wù)所為爭取更多的客戶(hù)對其能力作廣告宣傳
c會(huì )計師事務(wù)所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)
d會(huì )計師事務(wù)所沒(méi)有雇用正在其他會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)的注冊會(huì )計師
e會(huì )計師事務(wù)所為鑒證客戶(hù)編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數據或其他記錄
會(huì )計師事務(wù)所不能以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)和會(huì )計師事務(wù)所不能雇用正在其他會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)的注冊會(huì )計師屬于注冊會(huì )計師職業(yè)道德規范。會(huì )計師事務(wù)所為爭取更多的客戶(hù)對其能力作廣告宣傳和會(huì )計師事務(wù)所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)違背了注冊會(huì )計師職業(yè)道德的規范。
2.74.0注冊會(huì )計師應當從(ACDE)認定層次考慮重大錯報風(fēng)險。
a財務(wù)報表層次和各類(lèi)交易事項
b資產(chǎn)、負債及所有者權益的賬戶(hù)發(fā)生額
c年度財務(wù)報表的列報
d資產(chǎn)、負債及所有者權益的賬戶(hù)余額
e年度財務(wù)報表的披露
在設計審計程序以確定會(huì )計報表整體是否存在重大錯報時(shí)，注冊會(huì )計師應當從財務(wù)報表層次和各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(包括披露，下同)認定層次考慮重大錯報風(fēng)險。
2.84.0注冊會(huì )計師審計過(guò)程中發(fā)現被審計單位存貨核算使用的主要會(huì )計政策不當。注冊會(huì )計師判斷(AB)
a被審計單位財務(wù)部門(mén)相關(guān)人員存在錯誤行為
b被審計單位財務(wù)部管理層可能存在舞弊行為
c被審計單位財務(wù)部門(mén)相關(guān)人員存在過(guò)失行為
d被審計單位財務(wù)部管理層存在違約行為
e以上均正確
防止或發(fā)現舞弊和錯誤是被審計單位治理層和管理層的責任。過(guò)失和違約為注冊會(huì )計師應承擔的法律責任�？赡軐е洛e誤的原因是財務(wù)人員在運用與確認、計量、分類(lèi)或列報(包括披露，下同)相關(guān)的會(huì )計政策時(shí)發(fā)生失誤。導致舞弊的原因可能是濫用或隨意變更會(huì )計政策，為達到某種目的而使會(huì )計政策的運用不合理。
【內部審計業(yè)務(wù)考試模擬題及答案】相關(guān)文章：
2017內部審計業(yè)務(wù)考試模擬題及答案解析02-26
2017國際注冊?xún)炔繉徲嫀熆荚嚒秲炔繉徲嫎I(yè)務(wù)》模擬題及答案01-22
2017年內部審計考試《審計業(yè)務(wù)》模擬題及答案解析07-25
2017國際內審師考試《內部審計業(yè)務(wù)》模擬題及答案10-01
2017內部審計業(yè)務(wù)考試精選試題及答案10-10
2017國際內審師考試《內部審計業(yè)務(wù)》模擬題（附答案）10-12
2017內部審計實(shí)務(wù)考試模擬題及答案解析06-21
2017內部審計業(yè)務(wù)考試備考試題及答案02-26