國際內審師考點(diǎn)：評估在特定領(lǐng)域遵守政策的情況

　　2016國際內審師考試越來(lái)越近，為了幫助大家梳理和鞏固知識點(diǎn)，yjbys小編整理了《經(jīng)營(yíng)分析技術(shù)》部分的考點(diǎn)，關(guān)于評估在特定領(lǐng)域遵守政策的情況，希望能對大家有幫助，更多內容請關(guān)注應屆畢業(yè)生網(wǎng)!

　　評估在特定領(lǐng)域遵守政策的情況

　　根據《標準》，內部審計部門(mén)應該在風(fēng)險評價(jià)結果的基礎上，評價(jià)涵蓋公司治理、運營(yíng)及信息系統等內容的控制程序的充分性與有效性。組織的管理控制目標有四個(gè)：

　　(1)財務(wù)和運營(yíng)信息可靠、完整;

　　(2)運營(yíng)工作高效率、有成效;

　　(3)資產(chǎn)得到保護;

　　(4)組織的行為和決定遵守相關(guān)的法律、規定和合同。

　　上述目標明確了內部審計部門(mén)要評估法律、法規、政策和合同的遵守情況，包括了特定領(lǐng)域的政策。評估時(shí)，內部審計部門(mén)關(guān)注的重點(diǎn)是：

　　(1)組織內是否建立了監督遵守相關(guān)法規政策的監管控制系統;

　　(2)這些系統是否充分、有效;

　　(3)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵守了那些法規政策，效果如何。

　　電子商務(wù)(e—commerce)就是在互聯(lián)網(wǎng)上從事商業(yè)活動(dòng)。由于電子商務(wù)及其技術(shù)突飛猛進(jìn)的發(fā)展，內部審計師應當審查管理層的戰略規劃和風(fēng)險管理過(guò)程及其關(guān)于以下問(wèn)題的決策：

　　(1)哪些風(fēng)險是嚴重的;

　　(2)哪些風(fēng)險可以被保險;

　　(3)當前采取了哪些減輕風(fēng)險的控制;

　　(4)哪些額外的補償控制是必要的;

　　(5)需要哪種監督形式。

　　對于電子商務(wù)的主要審計活動(dòng)包括：

　　(1)評估內部控制結構;

　　(2)對于目標能夠被達成提供合理的保證;

　　(3)確定風(fēng)險是否可以被接受;

　　(4)理解信息的流動(dòng)：

　　(5)審查界面問(wèn)題(比如，硬件與硬件、軟件與軟件、硬件與軟件之間的界面);

　　(6)評估營(yíng)業(yè)持續和災難恢復計劃。

　　電子商務(wù)審計業(yè)務(wù)的審計目標包括：

　　(1)電子商務(wù)交易的證據;

　　(2)安全系統的可用性和可靠性;

　　(3)電子商務(wù)和財務(wù)系統之間的有效界面;

　　(4)客戶(hù)認證過(guò)程的有效性;

　　(5)營(yíng)業(yè)持續流程的充分性，包括運營(yíng)的重啟;

　　(6)遵守通行安全標準的情況;

　　(7)數字簽名的有效使用和控制;

　　(8)控制公共密鑰證書(shū)的系統、政策和流程的充分性(使用公共密鑰加密技術(shù));

　　(9)運行數據和信息的充分性和準時(shí)性;

　　(10)有效的內部控制系統的書(shū)面記載證據。

　　首席審計執行官應當將環(huán)境、健康和安全風(fēng)險包括在全企業(yè)范圍的風(fēng)險管理評估當中，并且以平衡的方式與企業(yè)運營(yíng)的其他形式的風(fēng)險一起進(jìn)行評估。為此，首席審計執行官應當與本組織的環(huán)境安全負責人保持密切的工作關(guān)系，協(xié)調環(huán)境審計計劃的有關(guān)審計活動(dòng)。環(huán)境、健康和安全(EHS)審計程序采用面向遵循性的方法——檢查遵守法律、規章和本組織的EHS政策、流程和業(yè)績(jì)目標，或面向管理系統的方法——評估為了確保遵守法律和內部規定以及降低風(fēng)險的管理系統，或上述兩種方法同時(shí)使用。

　　經(jīng)營(yíng)中斷可能是自然產(chǎn)生的、偶然發(fā)生的或故意的犯罪行為導致的。這種中斷會(huì )產(chǎn)生重大的財務(wù)和運營(yíng)后果。許多經(jīng)營(yíng)專(zhuān)家指出，經(jīng)營(yíng)中斷不是會(huì )不會(huì )發(fā)生的問(wèn)題，而是何時(shí)發(fā)生的問(wèn)題。CAE應當評估本組織處理經(jīng)營(yíng)中斷的準備情況。完善的計劃可以提供應急響應流程、后備通訊系統和場(chǎng)所、信息系統備份、災難恢復、經(jīng)營(yíng)影響評估和重啟計劃、重建設備服務(wù)流程、以及確保本組織在緊急情況或災難發(fā)生時(shí)已經(jīng)有所準備的維護流程。

　　內部審計師可以作為客觀(guān)獨立的參與者評價(jià)經(jīng)營(yíng)持續和災難恢復計劃的設計、全面性和充分性。內部審計師可以審查該計劃，確定它反映了那些在風(fēng)險評估過(guò)程中包括的和評估的運營(yíng)活動(dòng)，并且包含了充分的內部控制事項和要求。

　　衍生產(chǎn)品(derivatives)是有關(guān)各方的金融安排，其支付的款項或價(jià)值是由某些約定的指標的表現決定的。衍生產(chǎn)品包括期權型和遠期型兩種合約類(lèi)型。衍生產(chǎn)品指向的指標可以是商品、利率或匯率。為了有效地控制衍生產(chǎn)品的風(fēng)險，內部審計師應當審查本組織在以下方面的規定：

　　(1)管理層的監管和責任;

　　(2)允許的和禁止的業(yè)務(wù)范圍;

　　(3)風(fēng)險極限;

　　(4)風(fēng)險衡量和報告流程;

　　(5)內部控制。

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