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會(huì )計碩士知識詳解：出納業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)
貼現(Discount)
貼現概述
一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。
貼現是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。
貼現的性質(zhì)：貼現是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對銀行負債，銀行實(shí)際上是與付款人有一種間接貸款關(guān)系。
貼現的利率：在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進(jìn)行上浮，貼現的利率是市場(chǎng)價(jià)格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過(guò)現行的貸款利率。
貼現利息的計算：貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息，計算方式是：貼現利息=貼現金額x貼現率x貼現期限
貼現申請人必須具備的條件
(1) 在貼現行開(kāi)立存款帳戶(hù)的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織;
(2) 與出票人或直接前手之間有真實(shí)的商品交易關(guān)系;
(3) 能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票(按規定不能出具增值稅發(fā)票的除外)和商品發(fā)運單據復印件。
貼現申請人需提供的資料
持票人辦理匯票貼現業(yè)務(wù)時(shí)，需填寫(xiě)《商業(yè)匯票貼現申請書(shū)》，加蓋公章和法人代表人章(或授權代理人章)后提交開(kāi)戶(hù)行，并提供以下資料：
(1) 未到期且要是完整的銀行承兌匯票;
(2) 貼現申請人的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》或《營(yíng)業(yè)執照》復印件;
(3) 持票人與出票人或其直接前手之間的增值稅發(fā)票(對因《中華人民共和國增值稅暫行條例》所列不得出具增值稅發(fā)票的商品交易，無(wú)增值稅發(fā)票作附件的，可由申請人提交足以證明其具有真實(shí)商品交易關(guān)系的其他書(shū)面材料)和商品發(fā)運單據復印件;
(4) 貼現銀行認為需要提供的其他資料。
貼現期限
貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止，期限最長(cháng)不超過(guò)6個(gè)月。實(shí)付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前一日的利息計算。
貼現利率
貼現利率按人民銀行規定執行。按商業(yè)銀行同檔次流動(dòng)資金貸款利率下浮3個(gè)百分點(diǎn)執行。
關(guān)于貼現回購
票據貼現回購業(yè)務(wù)：是指當賣(mài)方企業(yè)(持票人)臨時(shí)資金短缺時(shí)，持未到期票據來(lái)我行辦理貼現業(yè)務(wù)，票據貼現后至到期日前，當客戶(hù)資金充足時(shí)可按與銀行約定歸還票面金額，贖回票據。企業(yè)貼現回購分為定期回購和不定期回購。
適用對象
生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)規模較大，產(chǎn)品或企業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)有較大的市場(chǎng)需求，存在季節性供需不平衡或其他業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的不定期票據或資金結算的各類(lèi)企業(yè)。
業(yè)務(wù)申請條件
1、據真實(shí)，記載符合支付結算辦法規定;
2、持票企業(yè)與其前手企業(yè)間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;
3、申請貼現商業(yè)承兌匯票的，出票企業(yè)應滿(mǎn)足我行商票貼現授信條件;
4、持票企業(yè)與銀行簽定貼現回購業(yè)務(wù)(定期或不定期協(xié)議書(shū)
5、持票企業(yè)在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)。
辦理程序
1、持票企業(yè)提供票據原件由銀行代為查詢(xún)，確定真實(shí)性;
2、持票企業(yè)填寫(xiě)貼現申請書(shū)、貼現憑證;
3、持票企業(yè)提供與交易相關(guān)的合同、交易發(fā)票;
4、商業(yè)承兌匯票貼現前由銀行對出票企業(yè)進(jìn)行授信審查;
5、銀行審核票據及資料;
6、銀行計收利息，發(fā)放貼現款。
7、按協(xié)議約定日，企業(yè)歸還票據款，銀行向企業(yè)歸還票據并退還未使用資金利息。
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