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CFO的財務(wù)風(fēng)險觀(guān)：職業(yè)生涯始終與風(fēng)險共存
企業(yè)CFO要預測未來(lái)是一個(gè)非常困難但又不得不面對的課題，因此我們的職業(yè)生涯始終也與風(fēng)險共存。廣義的風(fēng)險主要指生產(chǎn)目的與勞動(dòng)成果之間的不確定性，狹義的風(fēng)險表現為損失的不確定性，即風(fēng)險只能表現出損失。
CFO行業(yè)同仁一般對風(fēng)險的理解為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，就是財務(wù)成果與財務(wù)目標或計劃的偏離程度，這可以用一條量化的曲線(xiàn)來(lái)描述風(fēng)險的大小，這條量化曲線(xiàn)所反映的計劃與預算的預測水平，就是企業(yè)CFO風(fēng)險控制職能的首先反映。然而，資源稀缺性、信息不對稱(chēng)、未來(lái)(市場(chǎng))的不確定性給我們制定財務(wù)計劃目標帶來(lái)了巨大挑戰。
三方面挑戰：
首先，我們必須面對資源稀缺的窘境。沒(méi)有一個(gè)經(jīng)濟組織的資源是可以隨意支配、盡情耗用的。在資源稀缺條件下，制訂計劃與預算盡量滿(mǎn)足企業(yè)生存發(fā)展的資源配置需求存在著(zhù)不確定性。
其次，信息不對稱(chēng)永遠存在。盡管我們掌握著(zhù)企業(yè)的神經(jīng)系統(信息流)，但宏觀(guān)與微觀(guān)信息不對稱(chēng)的情況永遠存在，在信息不對稱(chēng)情況下去制定未來(lái)會(huì )計期間的計劃與預算，計劃與最終成果偏離是不可避免的。
最后，市場(chǎng)的不確定性將直接影響計劃目標與實(shí)際財務(wù)成果的偏差度。
盡管企業(yè)財務(wù)計劃目標的實(shí)現伴隨著(zhù)大量風(fēng)險，但企業(yè)不能因為風(fēng)險的存在而放棄生存與發(fā)展的機會(huì )，所以企業(yè)CFO風(fēng)險控制的實(shí)質(zhì)是把握風(fēng)險與機會(huì )的概率，盡可能地規避、降低風(fēng)險，盡可能地把握、利用機會(huì )，降低企業(yè)財務(wù)計劃目標與實(shí)際財務(wù)成果的偏離度。風(fēng)險與機會(huì )是成正比的，風(fēng)險越大，潛在的收益也可能更大，反之，風(fēng)險小，收益也會(huì )低，這就是辯證法所言的一個(gè)事物的兩個(gè)方面。
把握風(fēng)險與機會(huì )：
首先，從職責角度出發(fā)，CFO要提升揭示風(fēng)險的能力。CFO的首要職責是風(fēng)險控制，我們在每一個(gè)經(jīng)濟事項決策過(guò)程中，要高估風(fēng)險低估資產(chǎn)與收益，在履職過(guò)程中體現謹慎性與穩健性原則。
CFO要根據所在企業(yè)的資源狀況對資源配置方案進(jìn)行分析，在分析過(guò)程中提醒相關(guān)團隊：1、我們是在信息不對稱(chēng)的前提下進(jìn)行分析的，所以要對信息進(jìn)行甄別，留出信息偏差可能給我們帶來(lái)風(fēng)險的分析目標成果余量;2、即使我們現在掌握的信息相對對稱(chēng)，但未來(lái)與市場(chǎng)的各種變化也會(huì )給我們的目標計劃帶來(lái)威脅，所以要做相關(guān)的彈性與敏感性分析，預留風(fēng)險系數。當然，對經(jīng)濟事項中的每一個(gè)具體風(fēng)險，CFO也要在分析過(guò)程中盡可能量化，對籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、存貨風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險等逐一分析，把風(fēng)險分析透。
其次，CFO要盡可能客觀(guān)地衡量企業(yè)承擔風(fēng)險與未來(lái)收益的投入產(chǎn)出比例。既然風(fēng)險與收益成正比，那么企業(yè)CFO在充分揭示風(fēng)險的同時(shí)，也要盡可能客觀(guān)地衡量企業(yè)承擔風(fēng)險與未來(lái)收益的投入產(chǎn)出比例。
第三，CFO不僅要揭示風(fēng)險，更要提供規避與化解風(fēng)險的方法和途徑。CFO揭示風(fēng)險的能力要強于企業(yè)高管層的其他成員，但如果我們總是不停地單方面揭示風(fēng)險，告訴領(lǐng)導這件事有風(fēng)險、那件事不能做，領(lǐng)導會(huì )認為我們局限于狹隘的會(huì )計思維，對我們的提示視而不見(jiàn)。筆者認為，一個(gè)合格的CFO應該站在企業(yè)戰略發(fā)展的大局去分析風(fēng)險與發(fā)展機會(huì )，從企業(yè)基業(yè)長(cháng)青的角度尋找財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)發(fā)展機會(huì )的平衡點(diǎn)，在戰略層面與企業(yè)當家人形成共識。在戰術(shù)方面，CFO應發(fā)揮職業(yè)特長(cháng)，在揭示風(fēng)險后，帶領(lǐng)團隊尋找化解與規避風(fēng)險的方法與路徑。
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