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CFO必讀:7月稅務(wù)新動(dòng)態(tài)
CFO對每月稅務(wù)新動(dòng)態(tài)必須了解到位，稅務(wù)總局近日就進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作發(fā)出通知，要求各級稅務(wù)機關(guān)打好全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)第二階段戰役，確保營(yíng)改增納稅人順利申報。 稅務(wù)總局此次提出了20項具體工作要求，包括強化納稅申報的宣傳培訓;做好納稅申報的現場(chǎng)和上門(mén)輔導;確保減免稅優(yōu)惠政策不折不扣落實(shí);做好取消增值稅發(fā)票認證的宣傳工作;積極引導營(yíng)改增納稅人網(wǎng)上申報;設置辦稅服務(wù)廳首次申報專(zhuān)窗;錯峰預約納稅人申報;幫助納稅人合理選擇辦稅地點(diǎn);探索建設國稅地稅“一窗式”服務(wù);進(jìn)駐窗口實(shí)現全流程辦結;確保服務(wù)制度和兜底責任落到實(shí)處;提高12366熱線(xiàn)咨詢(xún)質(zhì)效;建立疑難問(wèn)題解答機制;切實(shí)做好不動(dòng)產(chǎn)交易代征、代開(kāi)的導稅服務(wù)工作;發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢做好納稅服務(wù);建立先收后辦機制;強化對技術(shù)服務(wù)單位監管;加強增值稅發(fā)票開(kāi)具工作的宣傳輔導;嚴肅查處借營(yíng)改增之名損害納稅人利益的行為;暢通投訴渠道維護納稅人權益。稅務(wù)總局在通知中稱(chēng)，各地稅務(wù)機關(guān)要加強督導檢查，對納稅服務(wù)工作落實(shí)不力的要嚴肅追責。稅務(wù)總局將對各地的落實(shí)情況開(kāi)展明察暗訪(fǎng)。 >>>>加大對住房租賃業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠力度 國務(wù)院辦公廳日前發(fā)布的《關(guān)于加快培育和發(fā)展住房租賃市場(chǎng)的若干意見(jiàn)》明確要求，對依法登記備案的住房租賃企業(yè)、機構和個(gè)人，給予稅收優(yōu)惠政策支持。落實(shí)營(yíng)改增關(guān)于住房租賃的有關(guān)政策，對個(gè)人出租住房的，由按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅;對個(gè)人出租住房月收入不超過(guò)3萬(wàn)元的，2017年底之前可按規定享受免征增值稅政策;對房地產(chǎn)中介機構提供住房租賃經(jīng)紀代理服務(wù)，適用6%的增值稅稅率;對一般納稅人出租在實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)前取得的不動(dòng)產(chǎn)，允許選擇適用簡(jiǎn)易計稅辦法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。對個(gè)人出租住房所得，減半征收個(gè)人所得稅;對個(gè)人承租住房的租金支出，結合個(gè)人所得稅改革，統籌研究有關(guān)費用扣除問(wèn)題。 政策點(diǎn)評：政策旨在支持住房租賃消費，促進(jìn)住房租賃市場(chǎng)健康發(fā)展。按照國務(wù)院提出的最新要求，各地區要根據上述意見(jiàn)，研究制定具體實(shí)施辦法，落實(shí)工作責任，確保各項工作有序推進(jìn)。 >>>>明確在內地使用香港身份證明相關(guān)涉稅問(wèn)題 香港特別行政區稅務(wù)主管當局為香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書(shū)，可用作證明該香港居民在該公歷年度及其后連續兩個(gè)公歷年度的香港居民身份。如有關(guān)香港居民的情況發(fā)生變化，不再符合享受《內地和香港特別行政區關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》待遇條件，則原適用于該公歷年度的居民身份證明書(shū)不能用作證明其在情況發(fā)生變化后的香港居民身份。以上安排自2016年4月15日起生效執行，2016年4月15日以前由香港特別行政區稅務(wù)主管當局出具的居民身份證明書(shū)也按照以上安排執行。 政策點(diǎn)評：公告主要明確了香港居民身份證明書(shū)有效時(shí)限。根據換函，香港稅務(wù)主管當局為香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書(shū)，可用作證明該香港居民在該公歷年度及其后連續兩個(gè)公歷年度的香港居民身份。如果香港納稅人取得香港稅務(wù)主管當局2016年出具的用于證明其2016年稅收居民身份的居民身份證明書(shū)，則該居民身份證明書(shū)可作為就2016、2017和2018年三個(gè)公歷年度從內地取得的所得享受《安排》待遇的證明材料。如果香港納稅人取得香港稅務(wù)主管當局2016年出具的用于證明其2014年稅收居民身份的居民身份證明書(shū)，則該居民身份證明書(shū)可作為就2014、2015和2016年三個(gè)公歷年度從內地取得的所得享受《安排》待遇的證明材料。 >>>>公布全文和部分條款廢止的稅收規范性文件目錄 根據國務(wù)院辦公廳關(guān)于做好部門(mén)規章和文件清理工作的有關(guān)要求，稅務(wù)總局最近對稅收規范性文件進(jìn)行了清理。清理結果已經(jīng)2016年5月27日總局2016年度第2次局務(wù)會(huì )議審議通過(guò)。本公告包括全文失效廢止的稅收規范性文件120件，部分條款廢止的稅收規范性文件10件。 政策點(diǎn)評：稅收規范性文件是稅務(wù)機關(guān)行使權力、實(shí)施管理的重要依據，對納稅人等稅務(wù)行政相對人的權利義務(wù)影響重大。開(kāi)展文件清理工作，有利于稅務(wù)機關(guān)推進(jìn)簡(jiǎn)政放權和放管結合，降低制度性成本。 >>>>發(fā)布《促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》 經(jīng)國務(wù)院批準，財政部和稅務(wù)總局日前曾專(zhuān)門(mén)印發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)，結合全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，調整和完善了促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅政策，提高了安置殘疾人的增值稅退稅額度。為配合政策調整，按照行政審批制度改革要求，稅務(wù)總局為此出臺了《促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》，便于操作執行。 政策點(diǎn)評：上述管理辦法主要明確了以下稅收管理事項：一，納稅人首次申請享受促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，應向主管稅務(wù)機關(guān)提供的資料;二，納稅人提供的備案資料發(fā)生變化情形的處理;三，納稅人申請退稅時(shí)，需要報送的資料。上述辦法適用于享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人。 >>>>進(jìn)一步優(yōu)化完善增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺功能 自2016年3月1日起，稅務(wù)總局對部分增值稅一般納稅人取消了增值稅發(fā)票掃描認證，納稅人可登錄本省增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺，查詢(xún)、選擇、確認用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。稅務(wù)總局近日對增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺相關(guān)功能進(jìn)行了優(yōu)化完善：一、延長(cháng)確認發(fā)票信息時(shí)限。將納稅人確認當月用于抵扣稅款或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息的最后時(shí)限，由當月最后1日延長(cháng)至次月納稅申報期結束前2日。二、優(yōu)化系統功能。增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺優(yōu)化完善了系統登陸、查詢(xún)和信息下載等功能，納稅人可在本省增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺下載相關(guān)功能說(shuō)明。 政策點(diǎn)評：增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺相關(guān)功能優(yōu)化完善后的事項公告。 >>>>印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)》 《稅務(wù)稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)》共計五章25條，包括：總則、執法檢查人員名錄庫的建立、執法檢查人員的選派、執法檢查人員名錄庫的管理以及附則。稅務(wù)稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫，是指各級稅務(wù)機關(guān)根據稅務(wù)稽查隨機抽查工作要求，按照不同層級建設和管理的執法檢查人員相關(guān)信息庫。 政策點(diǎn)評：為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規范事中事后監管的通知》精神，健全稅務(wù)稽查隨機抽查機制，統一規范稅務(wù)稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理，落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“建立健全隨機抽查制度和案源管理制度”的要求，制訂了上述辦法。 >>>>印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》 《稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》共計五章31條，包括：總則、分類(lèi)管理、分級使用、動(dòng)態(tài)維護以及附則。本辦法適用于市以上稅務(wù)局隨機抽查對象名錄庫的建設、使用和維護。隨機抽查對象包括各級稅務(wù)局轄區內的全部納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當事人。隨機抽查對象名錄庫是指市以上稅務(wù)局根據稅務(wù)稽查隨機抽查工作要求，針對隨機抽查對象的不同類(lèi)別，按照不同層級建設和管理的信息庫。 政策點(diǎn)評：為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規范事中事后監管的通知》精神，健全完善稅務(wù)稽查隨機抽查機制，統一規范稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理，根據稅務(wù)總局《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機抽查實(shí)施方案》有關(guān)要求，制定上述辦法。 >>>>印發(fā)《國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局聯(lián)合稽查工作辦法(試行)》 此次頒發(fā)的國地稅聯(lián)合稽查工作辦法共計九章54個(gè)條款，包括：總則、共建協(xié)調機制(成立聯(lián)合稽查工作領(lǐng)導小組)、共享涉稅信息、共同下達任務(wù)、聯(lián)合實(shí)施檢查、協(xié)同案件審理、協(xié)同案件執行、稽查結果利用以及附則。辦法由國家稅務(wù)總局稽查局負責解釋。各省一級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局制定具體實(shí)施辦法。 政策點(diǎn)評：制定上述工作辦法，旨在落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“實(shí)現國稅、地稅聯(lián)合進(jìn)戶(hù)稽查”的要求，規范國稅、地稅聯(lián)合稽查執法行為，增強稽查執法效能，防止多頭重復檢查，降低納稅人稅收成本。 >>>>印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)》 新的《稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)》共計七章43條，包括：總則、案源信息、案源類(lèi)型、案源處理、案源分配、結果使用以及附則。本辦法自2016年7月1日起施行。稅務(wù)稽查案源即稅收違法案件的來(lái)源，是指經(jīng)過(guò)收集、分析、判斷、處理等程序形成的涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為的相關(guān)數據、信息和線(xiàn)索。 政策點(diǎn)評：上述辦法旨在落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“制定針對高風(fēng)險納稅人定向稽查制度”和“建立健全案源管理制度”的要求，規范稅務(wù)稽查案源管理，提高稅務(wù)稽查質(zhì)效，推進(jìn)稅務(wù)稽查體制機制改革。按照稅務(wù)總局的最新(規定)要求，各級稽查局應當建立案源管理集體審議會(huì )議制度，負責重點(diǎn)稽查對象和批量案源立案或者撤銷(xiāo)的審批，并制定集體審議案源的標準。對達到集體審議標準的重點(diǎn)稽查對象和批量案源立案或者撤銷(xiāo)案源的審批，由稽查局負責人主持召開(kāi)案源管理集體審議會(huì )議，稽查局相關(guān)部門(mén)負責人參加。
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