村鎮銀行授信業(yè)務(wù)內部控制策略的論文

　　近幾年，受全球經(jīng)濟放緩的影響，中國經(jīng)濟一直處于下行周期，正在從中高速擴張向質(zhì)量和效益調整，步入增速調整、結構優(yōu)化、轉型升級的新常態(tài)。今年乃至未來(lái)幾年，經(jīng)濟增速放緩、金融脫媒、利率市場(chǎng)化、人民幣貶值等因素疊加引發(fā)的新問(wèn)題、新困難、新挑戰將會(huì )層出不窮。面對實(shí)體經(jīng)濟整體下滑，行業(yè)經(jīng)濟效益疲軟，企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損嚴重，必將給銀行業(yè)帶來(lái)重重困難，特別是村鎮銀行在支持經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的同時(shí)，也面臨清貸難、收息難、壓降難等的風(fēng)險。信用風(fēng)險不容忽視，在授信業(yè)務(wù)內部控制審計方面應著(zhù)力做好以下幾方面的工作。

　　一、內控建設方面

　　1.組織結構。村鎮銀行是否建立分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的組織結構;是否明確決策層、監督層和高級管理層以及其他所有與風(fēng)險和內部控制有關(guān)的部門(mén)、崗位、人員的職責權限。

　　2.目標管理。村鎮銀行是否確定內部控制目標，以明確本行依據內部控制政策所希望達到的結果;內控政策目標是否保證國家法律法規和監管要求的貫徹執行;是否保證發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。

　　3.政策制度。村鎮銀行是否制定書(shū)面的內控政策，規定內部控制政策的方針和原則;內控政策是否與發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標相一致;是否符合現行的法律法規和監管要求;是否體現對不同地區、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險控制要求;是否傳達到相關(guān)崗位的員工、指導員工實(shí)施風(fēng)險控制;是否進(jìn)行定期評審，確保其保持適當性和有效性。

　　4.信用風(fēng)險管理。村鎮銀行信用評級制度和方法以及信用額度的確定是否合理;對集團客戶(hù)和關(guān)聯(lián)貸款的管理方式是否科學(xué);資產(chǎn)質(zhì)量監測制度和報告體系以及信貸風(fēng)險預警機制是否合理;資產(chǎn)質(zhì)量認定程序和標準是否科學(xué);資產(chǎn)質(zhì)量基本情況和分類(lèi)結果是否準確。

　　5.內部控制措施。村鎮銀行是否制定全面、系統、成文的各項業(yè)務(wù)政策、制度和程序，并在一級法人內保持統一的標準;是否定期對政策、制度和程序進(jìn)行評價(jià)和修訂;是否適時(shí)地對管理制度進(jìn)行全面梳理與修訂，內部控制政策與措施覆蓋各主要風(fēng)險點(diǎn);是否建立相應的授權和審批制度，各級的管理責任明確;對檢查發(fā)現的問(wèn)題，是否及時(shí)督促職能部門(mén)整改;是否制定發(fā)生意外事件和緊急情況的預案，有關(guān)預案內容完整、措施切實(shí)可行;是否定期檢查、維護應急的設施、設備和系統并進(jìn)行必要的測試。

　　二、信貸投向方面

　　主要檢查村鎮銀行信貸投向是否符合國家宏觀(guān)調控政策;是否繼續推進(jìn)節能減排授信工作，嚴格把握行業(yè)準入、環(huán)境評價(jià)、能耗審查等政策界限;從嚴控制對“兩高一�！毙袠I(yè)劣質(zhì)企業(yè)的貸款。貸款審計重點(diǎn)是否發(fā)放異地貸款，是否向小微企業(yè)、涉農產(chǎn)業(yè)傾斜等等。

　　三、信貸資產(chǎn)質(zhì)量方面

　　1.村鎮銀行董事會(huì )、高管層是否建立明確機制進(jìn)行安排與職責分工，確保各級分支機構和各管理部門(mén)形成清晰有效的管理機制;是否制定并及時(shí)修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)的管理政策、操作實(shí)施細則、授權體系或業(yè)務(wù)操作流程;制定的貸款分類(lèi)制度，是否符合《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》提出的標準和要求，并與《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》的貸款風(fēng)險分類(lèi)方法具有清晰、明確的對應和轉換關(guān)系。

　　2.村鎮銀行信貸資產(chǎn)分類(lèi)人員是否具備必要的分類(lèi)知識和業(yè)務(wù)素質(zhì);崗位設置、人員安排是否滿(mǎn)足分類(lèi)工作的需要。

　　3.村鎮銀行是否開(kāi)發(fā)和運用信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)操作實(shí)施系統和信息管理系統，其運用結果是否準確。

　　4.村鎮銀行對貸款進(jìn)行分類(lèi)的頻率是否達到每季度至少一次的監管要求;對影響借款人財務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化的貸款是否及時(shí)對分類(lèi)進(jìn)行調整。

　　四、關(guān)聯(lián)交易方面

　　1.村鎮銀行是否按照《商業(yè)銀行集團客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》的有關(guān)要求制訂了銀行的集團客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理制度，是否報當地監管部門(mén)備案。

　　2.村鎮銀行是否能夠按照《商業(yè)銀行與內部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的有關(guān)規定，準確判斷和正確處理與股東或銀行內部人的關(guān)聯(lián)交易，是否制訂了關(guān)聯(lián)交易管理制度。

　　3.村鎮銀行與股東或內部人的關(guān)聯(lián)交易是否經(jīng)有權部門(mén)批準;銀行是否存在向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔保貸款(信用貸款)、以本行股權質(zhì)押發(fā)放貸款、為關(guān)聯(lián)方融資行為提供擔保等違規行為。

　　4.村鎮銀行向關(guān)聯(lián)方發(fā)放擔保貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件。

　　五、信貸合規性方面

　　1.發(fā)放程序。村鎮銀行是否建立了一套嚴密的貸款發(fā)放程序，包括貸前調查、貸時(shí)審查和貸款發(fā)放等全部環(huán)節;是否制定了關(guān)于借款人融資的貿易背景真實(shí)性的判斷程序;貸款發(fā)放程序能否識別市場(chǎng)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險和客戶(hù)資信風(fēng)險。

　　2.貸前調查。村鎮銀行借款申請書(shū)是否完備;借款人是否符合條件;是否根據借款人的經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)特征、資金循環(huán)周期等合理測算借款人的營(yíng)運資金需求并合理確定貸款結構;是否對借款人信用進(jìn)行評估以及評估方法和質(zhì)量;是否核實(shí)保證人資信狀況和抵押品狀況;是否調查借款用途;調查人員是否對貸款的發(fā)放提出明確、客觀(guān)的意見(jiàn)。

　　3.貸款審查。村鎮銀行實(shí)行何種貸款審批制度;是否按權限審批貸款;是否批準向關(guān)系人發(fā)放信用貸款;向關(guān)系人發(fā)放貸款是否優(yōu)于其他借款人;審查人員和部門(mén)是否核實(shí)貸前調查資料;貸款審查、審批人是否簽署了明確的審批意見(jiàn);是否存在違反審批程序的授信項目。

　　4.貸款發(fā)放。村鎮銀行是否設立了獨立的責任部門(mén)或崗位，負責貸款的發(fā)放和支付審核;是否簽訂了完備的貸款合同、保證合同和抵押合同;這些合同是否具有法律效力;貸款利率的確定是否合規;是否按合同約定及時(shí)發(fā)放貸款;確定的貸款支付方式是否符合相關(guān)監管要求。

　　5.貸后管理。村鎮銀行是否按規定定期開(kāi)展貸后跟蹤檢查，檢查內容是否全面詳細;是否嚴格監控借款用途，特別是信貸資金有無(wú)直接或變相流入股市、有無(wú)投向“兩高一資”企業(yè);貸款展期是否符合規定的條件和標準;是否及時(shí)向借款人發(fā)出還本付息通知單或催收通知書(shū);借款檔案資料是否完整齊全，專(zhuān)人保管。

　　六、監督與評價(jià)

　　村鎮銀行是否制定書(shū)面的內部控制績(jì)效監測程序，通過(guò)適當的監測活動(dòng)，對內部控制績(jì)效進(jìn)行持續的監測;是否制定有效的違規、險情、事故處置和糾正管理制度;發(fā)現違規、險情、事故時(shí)，是否對有關(guān)責任人追究相應的責任;是否建立有效的內部控制體系評價(jià)制度，及時(shí)對內部控制體系實(shí)施評價(jià)，確保內部控制體系的充分性、合規性、有效性和適宜性。董事會(huì )是否定期對內部控制狀況進(jìn)行評審，確保內控體系得到持續有效地改進(jìn)。

　　七、信息交流與反饋

　　村鎮銀行信息報告制度是否完善;是否明確財務(wù)、管理、業(yè)務(wù)、重大事件等信息的報告路徑;是否適當的、定期的、公開(kāi)的披露信息;是否建立了必要的內部控制文件體系，明確內控體系的要素、目標、職責和權限等。是否采取有效措施對文件進(jìn)行控制，使文件及時(shí)傳遞、易于查詢(xún)、適時(shí)修訂或廢止等。

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