房地產(chǎn)企業(yè)內部控制風(fēng)險及防控策略論文
摘要：內部控制制度作為一種有效的制度，近年來(lái)在不少房地產(chǎn)企業(yè)中得到了廣泛的應用，對于防止企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展具有重要的意義。房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中面臨著(zhù)不少政策以及資金等方面的風(fēng)險，加強風(fēng)險的分析和識別，有利于房地產(chǎn)企業(yè)避規風(fēng)險，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。目前在房地產(chǎn)企業(yè)內部控制的過(guò)程中還存在著(zhù)不少的問(wèn)題，需要加強對風(fēng)險的分析和判斷，采取有效的措施來(lái)管理風(fēng)險，充分地發(fā)揮內部控制的作用和價(jià)值。
關(guān)鍵詞：內部控制；分析；策略
在我國房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，重經(jīng)營(yíng)、輕管理一直是其長(cháng)期發(fā)展中的短板。我國不少房地產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有充分的風(fēng)險意識，在內部缺少風(fēng)險管理文化，沒(méi)有充分地認識到風(fēng)險因素對于企業(yè)發(fā)展的不利影響，難以滿(mǎn)足房地產(chǎn)行業(yè)的現代化發(fā)展要求。在新時(shí)期下，隨著(zhù)國家對房地產(chǎn)調控的越來(lái)越嚴格，加強內部控制，做好風(fēng)險管理，有利于房地產(chǎn)企業(yè)的穩健運行，提高企業(yè)資金利用效率，最終實(shí)現房地產(chǎn)企業(yè)的可持續發(fā)展。
一、房地產(chǎn)企業(yè)內部控制現狀分析
(一)內部控制意識薄弱
近年來(lái)我國的房地產(chǎn)企業(yè)得到了快速的發(fā)展，在資金、技術(shù)實(shí)力方面取得了明顯的進(jìn)步。但是在進(jìn)步的同時(shí)，還存在著(zhù)管理方面的隱憂(yōu)，例如部分房地產(chǎn)企業(yè)重視開(kāi)發(fā)而忽略了內部控制管理，導致企業(yè)的經(jīng)濟效益難以令人滿(mǎn)意。部分房地產(chǎn)企業(yè)在內部控制意識方面比較薄弱，對于內部控制的重要性認識不足，過(guò)分地追求企業(yè)的規模和短期的利益，沒(méi)有充分地認識到內部控制對于房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的重要性。一些房地產(chǎn)企業(yè)由于沒(méi)有建立完善的風(fēng)險評估系統，導致風(fēng)險問(wèn)題頻發(fā)，嚴重地干擾了企業(yè)的正常運行。此外，內部控制風(fēng)險意識的薄弱，導致企業(yè)難以建立有效的風(fēng)險預警機制，從而不能對風(fēng)險進(jìn)行充分地管控，最終造成了企業(yè)經(jīng)濟上的損失。特別是在一些民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)中，由于過(guò)分地追求業(yè)績(jì)，而忽略了內部控制制度建設，沒(méi)有充分地適應現代企業(yè)的發(fā)展要求，在管理理念等方面比較落后，沒(méi)有相應的風(fēng)險防范意識，最終影響了房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展壯大。
(二)內部控制執行力度薄弱
目前我國的房地產(chǎn)市場(chǎng)得到了蓬勃的發(fā)展，房地產(chǎn)價(jià)格不斷地走高，房地產(chǎn)行業(yè)的繁榮也隱藏了不少?lài)乐氐膯?wèn)題，例如部分房地產(chǎn)企業(yè)雖然建立了內部控制制度，但是由于沒(méi)有良好的執行環(huán)境，導致內部控制難以真正地落實(shí)。近年來(lái)隨著(zhù)政府相關(guān)部門(mén)制定了一系列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)內部控制的政策，例如企業(yè)內部控制規范等，但是由于其內容比較寬泛，缺少可以執行的細節，導致難以操作。在執行的過(guò)程中，一些房地產(chǎn)企業(yè)的內部控制制度不符合企業(yè)的實(shí)際，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相脫節，都影響了內控制度的執行。此外目前我國在房地產(chǎn)企業(yè)內部控制人才方面也比較缺乏，很多房地產(chǎn)企業(yè)缺少專(zhuān)門(mén)的人才來(lái)實(shí)施內部控制，再加上內部控制所需要的綜合能力比較高，例如需要懂得金融、工程、財務(wù)、管理等方面的知識，我國在房地產(chǎn)企業(yè)內部控制方面的氛圍還不夠成熟，在人才隊伍建設方面還比較薄弱，這些因素的存在都影響了內部控制的執行效果。
(三)缺少完善的監督機制
目前我國不少房地產(chǎn)企業(yè)雖然建立了內部控制制度，但是對于內部控制制度的執行效果缺少?lài)栏竦谋O督，導致內部控制的效果大打折扣。部分房地產(chǎn)企業(yè)重視內控制度的建立過(guò)程，而忽略了其效果的評估，導致內部控制缺少有效的約束。在部分房地產(chǎn)企業(yè)中，由于業(yè)務(wù)繁忙，所以對于內部控制缺少科學(xué)的評價(jià)，導致內部控制制度實(shí)施的過(guò)程中存在著(zhù)比較大的自由度，最終影響了內部控制的效果。對于內部控制執行過(guò)程中，缺少完善的問(wèn)責和懲罰機制，使內部控制制度執行的過(guò)程中出現了不少違規甚至舞弊的現象。因此有必要建立完善的監督機制，將內部控制與員工的發(fā)展結合起來(lái)，提高員工的積極性，最終促進(jìn)內部控制的實(shí)施。
二、房地產(chǎn)企業(yè)加強內部控制的策略
(一)提高內部控制意識
房地產(chǎn)企業(yè)管理人員應當充分地認識到內部控制的重要性，在日常的管理工作中積極地參與到內部控制制度的建立和執行工作中，促進(jìn)內部控制的實(shí)施，提高廣大職工的風(fēng)險意識。內部控制制度的實(shí)施是一項長(cháng)期的過(guò)程，特別是對于工程項目來(lái)說(shuō)，其施工周期長(cháng)，資本消耗比較大，通過(guò)不斷地提高內部控制意識，將風(fēng)險管理和控制貫穿到企業(yè)發(fā)展的各個(gè)過(guò)程和各個(gè)階段中，只有通過(guò)這樣不斷地推進(jìn)，才能真正地發(fā)揮內部控制的功效。房地產(chǎn)企業(yè)面臨著(zhù)不少經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險，風(fēng)險的存在和發(fā)生對房地產(chǎn)企業(yè)的可持續發(fā)展帶來(lái)了威脅。因此充分地認識到風(fēng)險的危害，才能提高內部控制的意識，才能加深對內部控制的認識。在房地產(chǎn)企業(yè)管理活動(dòng)過(guò)程中，要不斷地提高風(fēng)險防控意識，只有這樣才能認識到內部控制的重要性，才能真正地采取有效的措施和方法來(lái)管理風(fēng)險。
(二)建立完善的內部控制組織
一些房地產(chǎn)企業(yè)由于沒(méi)有建立相應的內部控制組織，導致內部控制制度難以得到真正地落實(shí)，通過(guò)在企業(yè)內部建立完善的內部控制組織，對于發(fā)揮內部控制的作用具有重要的意義。內部控制組織應當平衡好企業(yè)發(fā)展與風(fēng)險評估的關(guān)系，實(shí)現二者的有效結合，最終實(shí)現對風(fēng)險的有效管理。內部控制部門(mén)應當做好風(fēng)險的分析和識別工作，結合企業(yè)的實(shí)際情況建立相應的風(fēng)險預警模型，在日常的工作中以模型為指導，建立嚴格的風(fēng)險指導線(xiàn)，確保風(fēng)險能夠真正的可控，例如合理地配置企業(yè)的貸款、債務(wù)比例等，做好資金的短期和長(cháng)期的有效配置，分散風(fēng)險，控制風(fēng)險。內部控制部門(mén)應當做好風(fēng)險的預測工作，準確地判斷企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險，對于風(fēng)險影響的大小等進(jìn)行科學(xué)的分析，從而實(shí)現對風(fēng)險的有效識別。對于房地產(chǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，其波動(dòng)性比較大，在風(fēng)險識別的過(guò)程中要綜合性地采取有效的方法，判斷風(fēng)險的來(lái)源和類(lèi)別，從而準確地評估分析，提出相應的改進(jìn)措施。在建立內部控制組織部門(mén)的過(guò)程中，要提高其獨立性，能夠擺脫其它部門(mén)的掣肘，獨自行使其監督管理權力，切實(shí)地防止風(fēng)險的發(fā)生。此外，還應當加強內部控制人才建設，加強對財務(wù)人員的培訓工作，使財務(wù)人員能夠熟悉房地產(chǎn)行業(yè)的各個(gè)流程，只有這樣才能切實(shí)地了解企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可能存在的風(fēng)險，做到內部控制的有的放矢，減少風(fēng)險事件的發(fā)生。
(三)加強對內部控制的監督
加強內部控制的監督，對于發(fā)揮內部控制的作用，實(shí)現對風(fēng)險的有效管理具有重要的意義。企業(yè)管理人員要加強內部管理，明確相關(guān)的責任人，對員工的職權進(jìn)行嚴格的限定，將風(fēng)險管理責任落實(shí)下去，從而實(shí)現對內部控制流程的監督。在企業(yè)內部應當建立內部控制評價(jià)制度，檢查測試內部控制制度的執行情況，這樣能夠及時(shí)地發(fā)現問(wèn)題，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。要對企業(yè)運行過(guò)程中的各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行追蹤，及時(shí)地發(fā)現其中的風(fēng)險漏洞，從而進(jìn)行相應的優(yōu)化，減少風(fēng)險的發(fā)生。為了明確企業(yè)運行過(guò)程中的風(fēng)險，可以由企業(yè)內部組織審計或者由第三方審計部門(mén)對企業(yè)的內部控制進(jìn)行監督，不斷地提高審計部門(mén)的獨立性。在監督的過(guò)程中，要圍繞風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn)作為審計的重要對象，對于一些財務(wù)支出大、而且頻繁的項目應當做好其后期追蹤，從而達到風(fēng)險檢查和預警的作用。為了進(jìn)一步完善內部控制監督機制，應當對內部控制實(shí)施效果進(jìn)行評價(jià)，這樣能夠突出監督機制的重點(diǎn)，使監督機制能夠隨著(zhù)風(fēng)險的變化而變化，及時(shí)地發(fā)現內部控制活動(dòng)中的薄弱環(huán)節，從而切實(shí)地發(fā)揮監督機制的作用。
三、結束語(yǔ)
完善的內部控制制度，對于提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平，降低風(fēng)險發(fā)生的頻率具有重要的幫助。企業(yè)管理人員要具有強烈的風(fēng)險意識，將內部控制真正地落實(shí)到企業(yè)管理活動(dòng)中，落實(shí)到具體的個(gè)人，落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)中，貫穿到企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段，最終促進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險管理，改善企業(yè)的內部控制環(huán)境。通過(guò)加強內部控制，建立完善的、科學(xué)管理體系，最終能夠使企業(yè)獲得長(cháng)期的發(fā)展，對于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，完善房地產(chǎn)企業(yè)的管理制度都具有積極的意義。
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