關(guān)于企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的分析論文

　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險具體表現

　　(一)人為操縱利潤造成稅務(wù)風(fēng)險

　　從有關(guān)資料可以得出，很多上市企業(yè)為了再融資發(fā)行了配股、新股，重組了資產(chǎn)，瞞報了實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，防止在退市中遇到的風(fēng)險。甚至為了與市場(chǎng)炒作想配合，會(huì )采用各種手段，比如利用會(huì )計做虛假報告，或以關(guān)聯(lián)交易的形式，有目的性的對企業(yè)各階段經(jīng)營(yíng)利益進(jìn)行調整，人為控制利益分配，導致存在潛在稅務(wù)風(fēng)險。通常情況下，企業(yè)會(huì )優(yōu)先運用會(huì )計手段，這樣帶來(lái)的后果必定是會(huì )計信息的嚴重失真，具體表現在企業(yè)賬面收入不夠真實(shí)，成本從預算到結算也處于不是狀態(tài)，從而造成企業(yè)生產(chǎn)利益不實(shí)，并擴大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

　　(二)稅收規劃不當引起稅務(wù)風(fēng)險

　　企業(yè)若不能確保稅收規劃合理開(kāi)展，在企業(yè)今后納稅過(guò)程中，很容易出現稅務(wù)風(fēng)險。稅收負擔作為一種生產(chǎn)成本，必然會(huì )存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，為有效降低稅務(wù)導致的經(jīng)濟負擔，企業(yè)一般運用良好稅收規劃，這樣能起到較好避免效果。稅收規劃的合理性是指企業(yè)事先籌劃各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，制定多種納稅方案并擇優(yōu)選取，確保企業(yè)稅務(wù)負擔降低。然而現實(shí)情況是與企業(yè)精心計算不符的，根本原因是企業(yè)忽視了管控稅收風(fēng)險。

　　(三)辦稅人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較低

　　目前很多企業(yè)辦稅人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)降低，難以正確理解并運用國家稅法。我國稅法、政策較為復雜，變化很快，大部分出納人員都難以有效處理企業(yè)稅收業(yè)務(wù)。企業(yè)辦稅人員少有受過(guò)專(zhuān)業(yè)系統的培訓，面對棘手稅務(wù)方面的問(wèn)題時(shí)很難處理，辦稅人員由于受到專(zhuān)業(yè)能力限制，對我國稅收法規中精神實(shí)質(zhì)把握不準確，缺乏對相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的了解，在實(shí)踐操作過(guò)程中就難免存在問(wèn)題。雖然企業(yè)主觀(guān)上并不存在偷稅、逃稅的故意，但是在辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)因為不了解稅法相關(guān)規定，導致實(shí)際存在偷稅、逃稅的行為，導致承擔了不必要的經(jīng)濟處罰。

　　(四)企業(yè)依法納稅意識淡薄

　　在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，管理者一般對生產(chǎn)、銷(xiāo)售及研發(fā)功等工作比較重視，忽視了依法納稅、稅務(wù)管控及稅務(wù)風(fēng)險等工作。企業(yè)必須依法納稅，但是在現實(shí)中，企業(yè)為提高自身經(jīng)濟利益，無(wú)視我國法律規定，不承擔納稅義務(wù)，避免企業(yè)資金外流。企業(yè)在經(jīng)濟利益的驅使下，會(huì )作出偷稅、逃稅等違法行為，增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施

　　(一)建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統

　　目前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理還處于起步階段，很多企業(yè)都未能建立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機構，個(gè)別企業(yè)雖然建立了稅務(wù)風(fēng)險防范系統，但是缺乏科學(xué)合理的管控部門(mén)，導致該系統成為了擺設。因此，企業(yè)要想加強稅務(wù)風(fēng)險管理，就要逐步建立起完善的稅務(wù)風(fēng)險管理系統，并安排專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理。此外，企業(yè)還需要建立稅務(wù)風(fēng)險管理機構，確保讓企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統更高效運行。

　　(二)實(shí)行科學(xué)合理稅收規劃

　　企業(yè)稅收規劃必須合理、科學(xué)，這是企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵，在合法的前提下最大限度幫助企業(yè)節稅。企業(yè)要加強對國家稅法相關(guān)規定的學(xué)習，重點(diǎn)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策變化，根據稅法及相關(guān)優(yōu)惠政策，對各規范方案進(jìn)行綜合衡量，從而選擇降低稅務(wù)風(fēng)險的最佳方案。在稅務(wù)規劃中不僅能夠自行規劃，同時(shí)還可聘請專(zhuān)業(yè)機構幫助制定，在信息儲備完備的基礎上，制定出最有效合理的稅收規劃。部分企業(yè)因為自身業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多、經(jīng)營(yíng)范圍較廣，導致在制定稅務(wù)規劃過(guò)程中存在較大難度，這是企業(yè)要及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)咨詢(xún)，征詢(xún)稅務(wù)機關(guān)建議，確保最終制定的稅收規劃更為合理。

　　(三)提高企業(yè)涉稅人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

　　企業(yè)辦稅人員需要接受專(zhuān)業(yè)稅務(wù)學(xué)習，加強培訓力度，熟悉適用于公司的納稅管理政策及法規，掌握各類(lèi)稅種的申報程勛及計算方法等。要將人員劃分為稅務(wù)總監、稅務(wù)經(jīng)理、中層經(jīng)理及稅務(wù)操作人員等，相應分配不同的稅務(wù)風(fēng)險控制任務(wù)，職位越高，所負責的范圍越廣，對整體風(fēng)險控制能力要求也最高。另外，辦稅人員要切實(shí)增強工作責任心，認真處理各項稅務(wù)業(yè)務(wù)，防止因人為失誤造成稅務(wù)風(fēng)險。

　　(四)增強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識

　　企業(yè)還提高對稅務(wù)風(fēng)險分析評估報告的重視，從分析結果出發(fā)，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制效益及成本進(jìn)行考慮。在稅務(wù)風(fēng)險管理系統下，及時(shí)制定出有效的稅務(wù)風(fēng)險應對措施，在遇到不能接受的稅務(wù)風(fēng)險時(shí)，要第一時(shí)間使用相應措施加以解除。比如，不能對承擔相關(guān)風(fēng)險提供有吸引力的回報，或者是企業(yè)無(wú)法對該類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行控制，則要選擇排除或回避。針對有可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要能夠提前預測，并采取解決措施，將其遏制在萌芽階段。

　　三、結語(yǔ)

　　總之，隨著(zhù)我國稅收法制不斷完善，稅務(wù)風(fēng)險防范是企業(yè)面臨著(zhù)重要課題。企業(yè)要想最大限度實(shí)現稅務(wù)風(fēng)險的降低，就要逐步建立起稅務(wù)風(fēng)險管理系統，將稅務(wù)風(fēng)險防范及控制列入企業(yè)戰略發(fā)展中，加強對其的管理和規劃，真正把稅務(wù)風(fēng)險控制在企業(yè)能承受的范圍內。這樣不僅能讓稅收秩序更加規范，還能維護征納雙方的合法權益，降低稅務(wù)風(fēng)險為企業(yè)帶來(lái)的影響。

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