企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的應對分析論文

　　摘要：企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中，需要繳納一定的稅金，這是企業(yè)財務(wù)運營(yíng)過(guò)程中不可或缺的一項重要元素。在企業(yè)管理體系中，稅務(wù)風(fēng)險時(shí)常會(huì )出現，也是企業(yè)必須要承擔的，是不可避免的，因此，為降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，必須及時(shí)采取一定的措施，增強相關(guān)人員對稅務(wù)風(fēng)險的認知，采取一系列的措施進(jìn)行應對，保證企業(yè)健康、高效的運行。為此，本文就企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析與應對進(jìn)行分析與探究。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；成因；應對

　　企業(yè)在發(fā)展與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要向稅務(wù)部門(mén)繳納稅務(wù)款項，結合國家在稅務(wù)政策上的變化，經(jīng)營(yíng)項目類(lèi)型不同，企業(yè)在稅務(wù)繳納上會(huì )存在一定的差異。繳納稅務(wù)時(shí)，極易出現各類(lèi)風(fēng)險問(wèn)題，一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險，就會(huì )對企業(yè)的經(jīng)濟利益構成威脅，影響企業(yè)的規范化發(fā)展。為保證企業(yè)健康、有序的發(fā)展，應重視對稅務(wù)風(fēng)險的分析，及時(shí)了解稅務(wù)風(fēng)險的成因，進(jìn)而提出科學(xué)有效的應對方案。

　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要類(lèi)型

　　1.操作風(fēng)險

　　開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，其中涉及到企業(yè)的生產(chǎn)、投資、經(jīng)營(yíng)與理財等多個(gè)環(huán)節，稅務(wù)籌劃對企業(yè)稅務(wù)所產(chǎn)生的影響也具有系統性與整體性的特點(diǎn)。只有在某種特定環(huán)境下，才能及時(shí)落實(shí)好稅務(wù)籌劃的基本方案，這樣才能達到理想的效果。若企業(yè)僅僅是為了降低稅款而開(kāi)展籌劃工作，極易產(chǎn)生操作上的風(fēng)險問(wèn)題。例如，在《稅法》中要求企業(yè)在對應納稅所得額時(shí)，應將負債的利息予以扣除，雖然負債融資行為存在節稅效應，但是僅僅在負債成本比息稅前投資效益低時(shí)才能發(fā)揮價(jià)值意義與實(shí)際效果。

　　2.政策風(fēng)險

　　實(shí)施稅務(wù)籌劃時(shí)，還容易發(fā)生政策性風(fēng)險，主要表現為政策選擇性風(fēng)險與政策變化性風(fēng)險。所謂的政策選擇性風(fēng)險就是企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，為對稅收政策進(jìn)行全面而系統了解，最終導致思想與認知上的偏差，進(jìn)而會(huì )對稅收籌劃工作構成威脅。政策變化性風(fēng)險就是國家經(jīng)濟的發(fā)展，會(huì )使得在發(fā)展進(jìn)程中產(chǎn)生政策的改動(dòng)，這對企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作來(lái)說(shuō)是一項巨大的挑戰與風(fēng)險。

　　3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險

　　由于稅務(wù)籌劃工作都是提前開(kāi)展的，等到真正進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí)，時(shí)常會(huì )受到突發(fā)情況的影響，使得企業(yè)出現經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險，制約著(zhù)企業(yè)的高速發(fā)展。例如，前期所制定的稅務(wù)籌劃方案不科學(xué)，與企業(yè)的實(shí)際運營(yíng)情況不相符，無(wú)法遵循成本效益原則，會(huì )令企業(yè)陷入到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險內，成為當前企業(yè)稅務(wù)管理中需要注意的一個(gè)關(guān)鍵性問(wèn)題。另外，實(shí)施稅務(wù)籌劃工作時(shí)，工作人員未對企業(yè)實(shí)際運行系統進(jìn)行科學(xué)評估，籌劃工作不到位，導致稅務(wù)籌劃工作無(wú)法做到按計劃行事，進(jìn)而產(chǎn)生額外的成本與支出。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因分析

　　1.經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險意識問(wèn)題

　　企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，法人變更、股權轉讓等都是不可避免的。為提升企業(yè)的行業(yè)競爭力與發(fā)展實(shí)力，需要轉變經(jīng)營(yíng)策略，及時(shí)對內部經(jīng)濟結構體予以轉變。但是，在實(shí)際運行中，由于經(jīng)營(yíng)者缺乏一定的風(fēng)險意識，未了解到企業(yè)稅務(wù)體系不健全所帶來(lái)的風(fēng)險，進(jìn)而出現稅務(wù)管理不到位、稅務(wù)風(fēng)險叢生的問(wèn)題，會(huì )威脅企業(yè)的健康運營(yíng)。

　　2.企業(yè)管理問(wèn)題

　　企業(yè)在財務(wù)管理上，內部財務(wù)管理工作主要體現在財務(wù)制度建設與成本核算工作上，此項工作開(kāi)展的目的在于實(shí)現對企業(yè)成本的控制，進(jìn)而降低企業(yè)在生產(chǎn)與運營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的成本。若在企業(yè)管理上，企業(yè)未按照國家規定來(lái)予以實(shí)施，就會(huì )出現嚴重的偷稅與漏稅現象。例如，企業(yè)為了逃稅，會(huì )將實(shí)際運營(yíng)中所獲得的部分成本額度換算成餐飲費與車(chē)費等，用作抵銷(xiāo)處理，進(jìn)而達到逃稅的目的，這從根本上違反了國家稅法，然而企業(yè)并未意識到此行為的不當，仍舊存在大量此類(lèi)行為，最終會(huì )為企業(yè)帶來(lái)極大的稅務(wù)風(fēng)險。

　　3.會(huì )計核算問(wèn)題

　　在企業(yè)財務(wù)管理中，會(huì )計核算工作很是關(guān)鍵，其對企業(yè)后期的財務(wù)工作會(huì )產(chǎn)生很大的影響。開(kāi)展會(huì )計核算工作時(shí)，應及時(shí)了解國家稅法，結合稅法標準來(lái)計算出企業(yè)應繳納的稅款額度，因此，核算時(shí)，數據的真實(shí)性與準確性很是關(guān)鍵。然而，就目前企業(yè)在稅務(wù)管理的實(shí)況來(lái)看，了解到企業(yè)在開(kāi)展會(huì )計核算工作時(shí)，以關(guān)注利益分配與企業(yè)成本為主，同時(shí)，會(huì )計人員素質(zhì)存在問(wèn)題，素質(zhì)層次不齊，進(jìn)而使得會(huì )計核算工作產(chǎn)生嚴重問(wèn)題，就是會(huì )計數據不真實(shí)、不精準，無(wú)法真實(shí)、有效的反映現階段企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)實(shí)況，進(jìn)而統一滋生稅務(wù)風(fēng)險。

　　三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的應對措施

　　1.增強經(jīng)營(yíng)者的稅務(wù)風(fēng)險意識

　　而今，為全面提高企業(yè)的發(fā)展水平，應重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的科學(xué)性開(kāi)展，及時(shí)增強經(jīng)營(yíng)者的稅務(wù)風(fēng)險意識，及時(shí)將稅務(wù)籌劃工作視為企業(yè)財務(wù)管理的一項重要工作。為從根本上降低稅務(wù)風(fēng)險，經(jīng)營(yíng)者必須擺正態(tài)度，不可為了一味追求經(jīng)濟效益而出現逃稅、漏稅現象，進(jìn)而做出一系列的正確決策，以保證整個(gè)稅務(wù)工作開(kāi)展的高效性，以降低稅務(wù)風(fēng)險，是保證企業(yè)財務(wù)健康運行的重要條件。

　　2.全面把握稅收法律與政策

　　企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，是結合現有的稅收政策與法律法規而提出的，制定科學(xué)、合理的籌劃方案就需要在了解相關(guān)法律與政策的基礎上，結合政策與法律的變動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的調整。為降低稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要結合發(fā)展實(shí)況來(lái)把控目前稅收政策的具體內容與含義，明確好稅法的界限，進(jìn)而目標性的對稅收籌劃方案予以調整，以求最大程度上降低企業(yè)經(jīng)濟損失，保證基本經(jīng)濟效益。對此，其一，企業(yè)應保證稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展的科學(xué)性與合法性，保證全部工作人員都要掌握稅務(wù)知識與財務(wù)管理知識，了解與把握最新稅收政策與法律文件的變化，以便做出快速調整，將稅收籌劃工作的實(shí)際效果予以體現。其二，企業(yè)還要組織財務(wù)人員、工作人員進(jìn)行稅法與稅務(wù)知識等的學(xué)習，結合最新的稅收政策來(lái)進(jìn)行調整，以降低稅務(wù)風(fēng)險系數。開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，工作人員應及時(shí)企業(yè)發(fā)展實(shí)況出發(fā)，借助稅收政策與經(jīng)濟變化程度，找準稅收的利益增長(cháng)點(diǎn)，以求幫助企業(yè)最大程度上獲取利潤。然而，企業(yè)需要注意的是，必須要科學(xué)、全面的把握好稅收政策，不可以偏概全，把握好新出臺的稅法與政策文件，打造稅收籌劃信息化系統平臺，進(jìn)而及時(shí)了解最新的稅收政策以及了解稅收調整與籌劃的具體方案，這樣是保證稅收合法性的關(guān)鍵條件。

　　3.優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險評估體系

　　為降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，必須優(yōu)化整個(gè)稅務(wù)風(fēng)險評估體系，及時(shí)處理好稅務(wù)籌劃問(wèn)題，以防止為企業(yè)帶來(lái)負面的影響。因此，應充分利用好網(wǎng)絡(luò )設備，構建快捷、科學(xué)的稅務(wù)籌劃系統，對稅務(wù)籌劃中可能存在的風(fēng)險問(wèn)題予以評估、預測，且要做到事前評估、事中調節與事后控制，進(jìn)而最大程度上實(shí)現對風(fēng)險的遏制。此外，還要構建專(zhuān)項稅務(wù)籌劃風(fēng)險預測與控制體系，以形成納稅風(fēng)險控制效果，以達到規避風(fēng)險的效果。與此同時(shí)，應構建稅務(wù)籌劃部門(mén)，主要對納稅籌劃方面的相關(guān)事宜進(jìn)行科學(xué)處理與統一化協(xié)調。

　　四、結語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中難免會(huì )遇到稅務(wù)風(fēng)險，導致此類(lèi)風(fēng)險發(fā)生的原因角度，如經(jīng)營(yíng)者稅務(wù)風(fēng)險意識不強、企業(yè)管理不到位、會(huì )計核算不科學(xué)等，都可引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。為應對當前問(wèn)題，應重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，增強經(jīng)營(yíng)者對稅務(wù)的重視程度，增強對稅法與政策的把握與認知，構建相配套的稅務(wù)風(fēng)險評估機制，及時(shí)對一系列的稅務(wù)風(fēng)險予以規避，進(jìn)而打造更為完善的稅務(wù)風(fēng)險應對機制，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

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