我國企業(yè)稅務(wù)管理現狀及優(yōu)化對策論文

　　一、我國企業(yè)稅務(wù)管理的現狀分析

　�。ㄒ唬┕芾砝砟钶^為落后。

　　我國企業(yè)稅務(wù)管理的工作較為復雜，特別是稅務(wù)表格的填寫(xiě)非常麻煩。另外，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和財務(wù)管理者由于接觸稅務(wù)管理時(shí)間過(guò)少，并且對現代企業(yè)稅務(wù)管理理念的認識不夠，使得企業(yè)稅務(wù)管理人員難以更新稅務(wù)管理的理念。因此，企業(yè)的稅務(wù)管理只是簡(jiǎn)單的報稅和納稅，難以認識到稅務(wù)管理工作在企業(yè)財務(wù)管理中的地位和作用，從而阻礙了企業(yè)對各項投資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預先籌劃和安排，這對企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了負面影響。

　�。ǘ�）籌劃成本觀(guān)念欠缺。

　　很多企業(yè)對稅收籌劃成本欠缺足夠的考慮，尤其對機會(huì )成本概念難以正確理解。合理、有效的稅收籌劃能夠為企業(yè)減輕稅收負擔，并且帶來(lái)更多的經(jīng)濟效益，但是企業(yè)也需要為此支付一定的籌劃成本和費用。比如，如何選擇正確的稅收籌劃方案，需要企業(yè)承擔學(xué)習稅收法律政策的費用；對稅收籌劃人員還應支出培訓費用，給稅務(wù)代理中介機構還應支付代理稅收籌劃的費用，以上這些都是企業(yè)稅收的籌劃成本。當籌劃成本低于其產(chǎn)生的收益時(shí)，那么這是成功的稅收籌劃；如果籌劃成本高于其產(chǎn)生的收益，則表明該稅收籌劃是失敗的。

　　二、加強企業(yè)稅務(wù)管理的必要性

　�。ㄒ唬┘訌娖髽I(yè)稅務(wù)管理有利于降低稅收成本。

　　稅務(wù)開(kāi)支是企業(yè)當中一項重要的成本支出，并且具有較高的風(fēng)險，對其加以控制和管理顯得尤為重要。稅收費用支出的多少對企業(yè)利潤的高低有重要影響，因此，企業(yè)需要根據自己的實(shí)際情況找到最適合的稅務(wù)管理方法，從而將稅務(wù)管理的成本降到最低，進(jìn)而不斷提高利潤，增加企業(yè)的經(jīng)濟收益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

　�。ǘ�）加強企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

　　稅務(wù)管理對企業(yè)的財務(wù)管理影響甚大，為了做好稅務(wù)管理，企業(yè)需要定期給稅務(wù)管理人員開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓和道德教育，從而提高稅務(wù)管理人員的技能和素質(zhì)，增強其工作責任心，更好地實(shí)現稅務(wù)管理的目標。稅務(wù)管理水平提高能夠促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。

　�。ㄈ�）加強企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)的競爭力。

　　企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理能夠更加及時(shí)地了解國家的稅收政策，并根據政策相應地調整企業(yè)的投資方向，對現有技術(shù)進(jìn)行改造，從而實(shí)現資源的優(yōu)化配置，增強企業(yè)的競爭實(shí)力。

　�。ㄋ模┘訌娖髽I(yè)稅務(wù)管理有利于避免企業(yè)涉稅風(fēng)險。

　　企業(yè)涉稅風(fēng)險主要包括四個(gè)部分：稅收違法的風(fēng)險、負擔稅款的風(fēng)險、企業(yè)信譽(yù)的風(fēng)險、企業(yè)生存發(fā)展的風(fēng)險。假如企業(yè)遇到這幾類(lèi)風(fēng)險，就會(huì )大大增加企業(yè)的稅收成本，一旦企業(yè)信譽(yù)受到影響，將會(huì )給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)嚴重的阻礙。對企業(yè)稅務(wù)加強管理，能夠有效地降低稅收成本，同時(shí)降低或者避免企業(yè)涉稅的風(fēng)險，這是促進(jìn)企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展的必要措施。

　　三、優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的措施

　�。ㄒ唬┙�立及完善稅務(wù)管理部門(mén)。

　　近些年，我國稅法不斷得到完善，稅法的體系也變得越來(lái)越復雜，監管力度也在不斷加強。在這樣的背景下，企業(yè)如果還是單純依靠會(huì )計以及財務(wù)管理人員進(jìn)行稅務(wù)管理，對企業(yè)稅務(wù)工作的開(kāi)展難以起到推動(dòng)作用。因此，為了保證企業(yè)能在競爭激烈的市場(chǎng)中得以發(fā)展，需要建立專(zhuān)門(mén)負責管理稅務(wù)的部門(mén)，并且對管理體系加以完善，還需要聘請對稅收管理非常熟悉的高技能人才，及時(shí)地關(guān)注國家對稅收政策的調整，再根據企業(yè)的實(shí)際情況制訂出符合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的納稅方案，盡可能地減少稅務(wù)方面的潛在風(fēng)險。此外，企業(yè)應當定期地對企業(yè)稅務(wù)狀況進(jìn)行總結和研究，建立稅負標桿率，以行業(yè)的平均稅負為標桿，正確認識企業(yè)自身的稅負狀況，保證企業(yè)的稅務(wù)管理能變得更加規范和合法。

　�。ǘ�）提升稅務(wù)管理工作人員的素質(zhì)。

　　隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟體制以及稅收體系的不斷完善，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及到稅務(wù)種類(lèi)逐漸增多，并且稅務(wù)情況復雜。因此，為了滿(mǎn)足社會(huì )生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，企業(yè)的稅務(wù)管理人員素質(zhì)也應不斷提高，不僅要有扎實(shí)的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識和技能，還需要有較強的計算機水平，并且對法律知識也要精通，要有較高的職業(yè)道德，組織能力和協(xié)調能力也要相應跟上。企業(yè)應當重視對稅務(wù)管理人員素質(zhì)的提高，加強業(yè)務(wù)和技能培訓力度，加強對國家相關(guān)政策和法律的認識和掌握。在培訓方面，可以采取定期、短期培訓，還可以采取多渠道崗位培訓以及繼續教育等多種方法。當然，對普通員工的培訓也不能忽視，加強稅法知識的宣傳和教育，幫助全體員工樹(shù)立正確的納稅觀(guān)念，從而更好地推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。

　�。ㄈ�）加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范。

　　企業(yè)如果沒(méi)有按照規定的數額或者沒(méi)在規定的時(shí)間內納稅，那么就會(huì )遭到稅務(wù)機關(guān)的處罰，嚴重的話(huà)會(huì )追究刑事責任。隨著(zhù)我國經(jīng)濟體制的變革以及稅務(wù)環(huán)境的變化，企業(yè)會(huì )面臨更多更復雜的稅務(wù)風(fēng)險。由于一些企業(yè)自身的制度、流程不規范、核算出現錯誤或者是經(jīng)營(yíng)方式存在缺陷，這些都會(huì )給企業(yè)造成稅務(wù)風(fēng)險。而且只要企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)風(fēng)險隨時(shí)都會(huì )出現。因此，企業(yè)應當制定完整的措施進(jìn)行全流程的風(fēng)險控制，保證事前預測分析，事中做好風(fēng)險識別和監督，從而保證風(fēng)險防范是真實(shí)有效的。此外，企業(yè)還應做好相關(guān)的內控工作，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。

　�。ㄋ模┘訌姸悇�(wù)管理信息化建設。

　　企業(yè)在進(jìn)行稅收管理現代化建設的時(shí)候，其目標應該是更好的實(shí)現稅收管理的現代化。稅收管理信息化建設指的是在進(jìn)行稅收管理的時(shí)候，將各種先進(jìn)的手段運用進(jìn)去。在稅收管理信息化的過(guò)程中，最為重要的便是科技的推動(dòng)，將先進(jìn)技術(shù)運用進(jìn)去能夠在一定程度上對其業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，轉變以往落后的管理模式。以往在進(jìn)行納稅申報的時(shí)候，需要進(jìn)行手工填寫(xiě)，將信息化手段運用進(jìn)去之后，便能夠在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報等工作。其信息化建設對于資源的合理配置和有效利用是非常有利的，能夠讓稅務(wù)系統內部的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò )體系更加的貫通，信息共享更加的方便，通過(guò)信息的傳遞，納稅人能夠獲得更多的納稅政策方面的信息。做好稅收管理的現代化，不但需要技術(shù)方面的創(chuàng )新，還應該對管理方式進(jìn)行創(chuàng )新，在這個(gè)過(guò)程中，稅收管理模式也會(huì )有明顯的變化，效率也會(huì )有明顯的提高。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理的時(shí)候只有真正的實(shí)現了現代化，保證其符合企業(yè)發(fā)展的需要，才能更好的解決不斷涌現出來(lái)的各種稅收新問(wèn)題，將稅收管理的作用充分的發(fā)揮出來(lái)，保證企業(yè)經(jīng)濟方面的利益。

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