淺析構建企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險防控體系
摘要：隨著(zhù)經(jīng)濟全球化不斷加快,企業(yè)面臨著(zhù)更加復雜的外部環(huán)境,經(jīng)歷著(zhù)各類(lèi)風(fēng)險的考驗。企業(yè)需要通過(guò)提高認識、加強領(lǐng)導、加強日常管理,做好風(fēng)險預警及應急處理等,在內部建立完善的財務(wù)風(fēng)險防控體系,保證企業(yè)資金鏈安全、現金流通以應對危機,促進(jìn)企業(yè)平穩健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險;預警防控;應急處理
全球金融危機與國內周期性結構的調整使企業(yè)面臨著(zhù)更加嚴峻的經(jīng)濟形勢,遭遇著(zhù)前所未有的挑戰。面臨空前復雜的經(jīng)濟形勢,防范、化解好處置企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,保證資金鏈安全好現金流暢通,已是企業(yè)面臨的首要任務(wù)。而企業(yè)集團因成員單位多、產(chǎn)業(yè)跨度大、產(chǎn)業(yè)鏈長(cháng)、管理層級多,需要構建更加完善的財務(wù)風(fēng)險防控體系有效防控財務(wù)風(fēng)險。
根據企業(yè)集團的特點(diǎn),實(shí)際工作中,企業(yè)內部可以按以下幾個(gè)方面為重點(diǎn),著(zhù)手構建財務(wù)風(fēng)險防控體系:
一、提高控制財務(wù)風(fēng)險的認識
隨著(zhù)經(jīng)濟全球化進(jìn)程加快,企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍和規模逐步擴大,面臨的競爭越來(lái)越激烈,面對的風(fēng)險因素不斷增加,宏觀(guān)經(jīng)濟形勢更加多變,提高財務(wù)風(fēng)險控制認識、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的要求也越來(lái)越迫切。
通過(guò)財務(wù)風(fēng)險控制可找出企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題和缺陷,促進(jìn)企業(yè)完善各項內部控制制度,實(shí)現科學(xué)決策、科學(xué)管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風(fēng)險敏感度,做到及時(shí)分析,準確評價(jià)和有效控制公司的財務(wù)風(fēng)險。
通過(guò)財務(wù)風(fēng)險控制可促進(jìn)企業(yè)樹(shù)立現金至上意識,正確分析,科學(xué)應對復雜經(jīng)濟形勢,優(yōu)化資本結構,保持資本的流動(dòng)性。通過(guò)財務(wù)風(fēng)險控制,促進(jìn)企業(yè)增加收入,節支降耗,壓縮應收財款與存貨資金占用,及其他非生產(chǎn)性支出,以保障現金循環(huán)順暢,實(shí)現企業(yè)健康、可持續發(fā)展。
通過(guò)財務(wù)風(fēng)險控制,建立財務(wù)風(fēng)險預警機制,及時(shí)發(fā)現財務(wù)風(fēng)險的征兆,及時(shí)采取風(fēng)險處理措施,避免和挽回財務(wù)風(fēng)險帶來(lái)的損失,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效有序進(jìn)行。
二、加強對控制財務(wù)風(fēng)險的組織領(lǐng)導
企業(yè)應成立財務(wù)風(fēng)險控制工作小組,負責組織開(kāi)展企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范、預警和處置工作。財務(wù)風(fēng)險控制工作小組由企業(yè)總會(huì )計師或財務(wù)總監牽頭,各責任部門(mén)負責人參加。財務(wù)風(fēng)險控制小組應按以下四項原則開(kāi)展工作:
(一)統一領(lǐng)導,分級負責。集團型企業(yè)母公司應全面負責財務(wù)風(fēng)險控制的組織、協(xié)調和領(lǐng)導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內的財務(wù)風(fēng)險控制工作。
(二)及早預警,及時(shí)處置。對財務(wù)風(fēng)險應做到早發(fā)現、早報告,并采取果斷措施,及時(shí)控制和化解,防止風(fēng)險擴散和蔓延。
(三)各司其職,團結協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門(mén)按照職責分工,積極籌劃落實(shí)各項防范、化解和處置財務(wù)風(fēng)險的措施,相互協(xié)調,共同防范,化解和處置風(fēng)險。
(四)防化結合,重在防范。加強對財務(wù)風(fēng)險的監測,督促企業(yè)各級財務(wù)風(fēng)險責任部門(mén)及時(shí)提供相關(guān)信息,監控要做到及時(shí)有效,以提高應對各類(lèi)突發(fā)性風(fēng)險的能力。
三、加強控制財務(wù)風(fēng)險日常管理
(一)強化現金管理
規范資金預算網(wǎng)絡(luò )化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業(yè)資金鏈安全并實(shí)現良性運轉。
(二)加強全面預算管理
堅持一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受控于預算管理,擴大預算控制范圍,健全預算預警機制,規范預算調整行為,完善預算管理手段,強化預算過(guò)程控制,凡預算外資金一律不準支出。
(三)強化兩金占用管理
除正常長(cháng)期戰略用戶(hù)滾動(dòng)結算外,其他用戶(hù)一律不得賒銷(xiāo)。嚴禁為確保開(kāi)工組織生產(chǎn),為確保銷(xiāo)售進(jìn)行賒銷(xiāo),對客戶(hù)信用品質(zhì)進(jìn)行評價(jià)并建立信用檔案,分類(lèi)管理。動(dòng)態(tài)調整客戶(hù)的信用等級。在企業(yè)主管部門(mén)統一協(xié)調下,與司法機關(guān)配合開(kāi)展法律清欠工作,主動(dòng)采取財產(chǎn)保全和強制執行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結構,分清正常儲備及非正常儲備。實(shí)行市場(chǎng)決定生產(chǎn)原則,以銷(xiāo)定產(chǎn),避免產(chǎn)品積壓;嚴格追究產(chǎn)品殘次責任人責任。
(四)嚴格成本費用控制
全面實(shí)施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監控,以單耗管理為總抓手,做好主要產(chǎn)品成本控制工作。
四、做好控制財務(wù)風(fēng)險的預警
財務(wù)風(fēng)險預警系統是控制財務(wù)風(fēng)險的重要內容,決定著(zhù)財務(wù)風(fēng)險控制系統的運行質(zhì)量。企業(yè)應對所屬公司進(jìn)行分類(lèi)指導、重點(diǎn)監控、定期報告。通過(guò)分析財務(wù)風(fēng)險形成過(guò)程,采用定性預警分析和定量預警分析相結合的方法,建立切實(shí)有效的防范財務(wù)風(fēng)險預警機制,做到早發(fā)現、早啟動(dòng)、早處理。
(一)分類(lèi)指導,重點(diǎn)監控,定期報告
根據盈虧和現金流情況,集團型企業(yè)可將所屬公司分為一般風(fēng)險單位、較大風(fēng)險單位、重大風(fēng)險單位、特大風(fēng)險單位四類(lèi)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制。
通過(guò)財務(wù)風(fēng)險預警系統,企業(yè)對較大、重大和特大風(fēng)險單位進(jìn)行重點(diǎn)監控。對于較大風(fēng)險單位財務(wù)風(fēng)險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風(fēng)險單位的財務(wù)風(fēng)險情況采取每周報告制度。
(二)預警信息收集和傳遞
企業(yè)應以信息化系統為信息收集和傳遞的平臺,及時(shí)掌握財務(wù)風(fēng)險預警所需的各類(lèi)資料,資料的來(lái)源應是開(kāi)放式的。預警信息系統不僅包括預警資料的收集, 還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險并及時(shí)消除財務(wù)危機的專(zhuān)家咨詢(xún)系統。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時(shí)逐級匯總和上報企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制小組。對需企業(yè)批準的事項應逐級進(jìn)行上報和批復。
(三)建立定性和定量相結合的預警指標體系
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預警系統應采用定性指標主要包括:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量出現負數、主要財務(wù)指標顯示財務(wù)狀況惡化和部分定量預警指標對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預警監控。定量預警主要指標包括:限定速動(dòng)比率、已獲利息倍數、資產(chǎn)負債率等。各單位可結合單位實(shí)際,適當增加一定數量的定量預警指標,提高預警質(zhì)量。
企業(yè)要根據自身實(shí)際,參照國家行業(yè)標準對上述指標進(jìn)行細分和量化,以滿(mǎn)足財務(wù)風(fēng)險預警的質(zhì)量要求,確保財務(wù)風(fēng)險預警的準確性。
(四)預警分析
預警分析人員首先通過(guò)預警分析快速排除影響小的財務(wù)風(fēng)險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務(wù)風(fēng)險上。有重點(diǎn)地分析財務(wù)風(fēng)險的成因,評估其可能造成的損失。根據財務(wù)風(fēng)險成因,針對性的制訂處置財務(wù)風(fēng)險的應當措施。
財務(wù)風(fēng)險預警指標出現重大異常之一的,企業(yè)應立即進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險應急處理。
五、控制財務(wù)風(fēng)險的應急處理
在財務(wù)風(fēng)險應急處理過(guò)程中。應結合企業(yè)實(shí)際,制訂出防止財務(wù)風(fēng)險擴大的、具有針對性的應急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關(guān)聯(lián)貿易、實(shí)施資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產(chǎn)、根據經(jīng)濟形勢和市場(chǎng)預測情況,企業(yè)應對部分特大風(fēng)險單位施行關(guān)、停、并、轉。不能關(guān)停的按最經(jīng)濟產(chǎn)能安排生產(chǎn)和其他有利于增加現金流入和減少現金流出的措施。
六、財務(wù)風(fēng)險應急處理的自我完善
對財務(wù)風(fēng)險應急處理要建立自我完善功能。通過(guò)系統、詳細地記錄財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因、造成后果、處理經(jīng)過(guò)、化解和處置風(fēng)險措施,以及處理反饋與改進(jìn)建議,對應急處理進(jìn)行修改完善,以備處理類(lèi)似重大財務(wù)風(fēng)險事項參考。
在危機面前,企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險的任務(wù),既艱巨又嚴峻。通過(guò)對財務(wù)風(fēng)險的百效控制,及時(shí)預警找規律,精心預案謀對策,把風(fēng)險變成機會(huì ),挑戰變成機遇,確保企業(yè)順利渡過(guò)危機,實(shí)現企業(yè)安全、健康、和諧、有序、快速發(fā)展。
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