化肥企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題的分析論文

　　一、化肥企業(yè)實(shí)施稅收籌劃存在的問(wèn)題

　　(一)稅收籌劃缺乏集中、統一的設計和規劃

　　稅收籌劃的目的是為了節稅，服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標，但多數企業(yè)認為這是財務(wù)部門(mén)的事，實(shí)際上一個(gè)好的稅收籌劃僅僅靠財務(wù)人員是無(wú)法順利實(shí)施的，它需要全體管理者的關(guān)注和參與。稅收籌劃也不單體現在財務(wù)安排上，而是貫穿在整個(gè)投資決策、經(jīng)營(yíng)決策以及日常經(jīng)濟活動(dòng)中，需要各部門(mén)的配合。例如在投資決策階段，從投資者進(jìn)行投資意向考察時(shí)，稅收籌劃就應該參與其中，但投資人往往缺乏必要的稅收知識，考察階段沒(méi)有這方面專(zhuān)家的參與就會(huì )忽略這個(gè)問(wèn)題。此時(shí)進(jìn)行籌劃，不但對以后經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的節稅效益產(chǎn)生持續的影響，而且避免前期投入的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式既定，再進(jìn)行稅收籌劃改變其模式帶來(lái)的籌劃成本。

　�。ǘ�）實(shí)施稅收籌劃缺乏相應的專(zhuān)業(yè)人才

　　化肥企業(yè)屬技術(shù)和資本密集行業(yè)，受?chē)�家產(chǎn)業(yè)政策影響較大，其稅收籌劃工作具備很強的專(zhuān)業(yè)性，作為稅收籌劃工作人員不僅要具備與稅收相關(guān)的財務(wù)知識，而且也需要熟知企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)以及投資活動(dòng)等經(jīng)濟活動(dòng)。但是對于許多化肥企業(yè)來(lái)說(shuō)，缺乏相應的、具有較高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才，并且企業(yè)也未能對其進(jìn)行相關(guān)培訓，加上大多數負責稅收籌劃工作的人員對國家政策、法律法規、行業(yè)政策以及企業(yè)財務(wù)、稅收等知識掌握不足，導致其在實(shí)施稅收籌劃工作時(shí)存在一定的困難。

　�。ㄈ�）稅收籌劃工作具有一定的風(fēng)險性

　　導致企業(yè)稅收籌劃工作具有風(fēng)險性的主要原因有以下兩個(gè)方面。其一，對于我國中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，并沒(méi)有正確的認識與理解稅收籌劃的概念，而且相當一部分企業(yè)沒(méi)有對其予以足夠的重視。加上有些企業(yè)本身就存在發(fā)展不穩定和會(huì )計核算不規范等問(wèn)題，這必然會(huì )使企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃工作時(shí)產(chǎn)生一定風(fēng)險。其二，由于我國稅收相關(guān)政策以及市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷變化，使得企業(yè)可能會(huì )因為沒(méi)有及時(shí)了解實(shí)際情況，致使稅收籌劃效果不佳，使其存在一定的風(fēng)險性。

　�。ㄋ模┪茨�?chē)栏褡裱�稅收籌劃成本效益匹配原則

　　對于大部分企業(yè)而言，其在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，沒(méi)有分析其在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)的成本與效益是否匹配，主觀(guān)上認為只要是能夠達到節稅的目的，就可以開(kāi)展。有些企業(yè)為了能夠實(shí)現納稅最小化，甚至委托稅務(wù)顧問(wèn)與中介機構進(jìn)行有針對性的籌劃，大大增加了企業(yè)稅收籌劃的成本，使得部分企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃所支出的費用，要比企業(yè)節省的稅收費用還要高。導致這一問(wèn)題的主要原因是企業(yè)缺乏對稅收籌劃成效的分析與判斷能力。

　�。ㄎ澹┒愂辗ㄒ幋嬖谝欢ǖ娜毕�

　　由于我國稅收相關(guān)法規仍存在缺陷，使得企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)，會(huì )遇到一定的阻礙。稅收法規的缺陷主要表現為：相關(guān)稅收定義不夠清楚，以及稅收征管沒(méi)有較高的監督管理水平。此外，對于企業(yè)的合法節稅，雖然國家已經(jīng)頒布了不少優(yōu)惠政策，但由于多種因素的影響，使很多企業(yè)無(wú)法享受。這主要是因為操作程序復雜，且多數企業(yè)對于其優(yōu)惠政策并不了解，導致無(wú)法及時(shí)申請而錯失了享受稅收優(yōu)惠政策的機會(huì )。

　　二、解決企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題的對策建議

　�。ㄒ唬�對納稅籌劃進(jìn)行事先規劃、設計和安排

　　在經(jīng)濟活動(dòng)中，納稅義務(wù)通常滯后于應稅行為，許多企業(yè)不是在發(fā)生應稅行為或納稅義務(wù)之前進(jìn)行籌劃，而是等到納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生或已被稅務(wù)機關(guān)查出問(wèn)題時(shí)，才想起納稅籌劃咨詢(xún)，想方設法尋找少繳稅的途徑，無(wú)異于亡羊補牢。稅收籌劃涉及各個(gè)職能部門(mén)，很少有一個(gè)稅收籌劃只需要適當的財務(wù)安排，而不受供應、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等部門(mén)的影響，因此，經(jīng)營(yíng)者應統籌做好稅收籌劃事項的規劃、設計和安排。

　�。ǘ�）提高企業(yè)稅收籌劃人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平

　　企業(yè)應積極培養稅收籌劃人才，不斷提高其合法籌劃的能力。作為稅收籌劃方案的設計人員與實(shí)施人員，應達到如下三個(gè)標準：第一個(gè)標準，企業(yè)的稅收籌劃人員應該具備相應的籌劃與實(shí)踐經(jīng)驗，能夠熟練掌握最新稅收政策，并有技巧地使用稅收籌劃工具，從而實(shí)現企業(yè)利益的最大化。第二個(gè)標準，必須要具備扎實(shí)和全面的專(zhuān)業(yè)技能與知識。比如在法律、管理、財務(wù)、稅收等方面都應該具備相應專(zhuān)業(yè)能力。第三個(gè)標準，需要具備相應的稅收籌劃以及判斷能力，能夠準確且及時(shí)地根據國家政策變動(dòng)和企業(yè)情況做出相應稅收籌劃判斷。

　�。ㄈ�）有效規避企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險

　　為了有效規避企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)可能存在的風(fēng)險，企業(yè)應該了解并正確認識稅收籌劃存在的風(fēng)險，并對其稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行合理評估，進(jìn)而采取相應的調整與預防措施。企業(yè)需要對稅收籌劃的風(fēng)險與收益進(jìn)行權衡，這就要求企業(yè)不僅要加強稅法知識學(xué)習，而且需要加強與稅收部門(mén)的交流與溝通，做到知己知彼，從而有效規避風(fēng)險。

　�。ㄋ模┘訌妼Χ愂栈I劃成本效益的分析

　　雖然稅收籌劃的主要目的是為了有效節稅，但企業(yè)應具備正確的稅收籌劃觀(guān)念，而不能片面地理解納稅籌劃，并不是只要能實(shí)現節稅的行為都應當實(shí)施。在具體開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，還應對稅收籌劃工作所擔負的成本加以分析，通過(guò)分析、計算其支付的成本與企業(yè)籌劃后節省的稅收費用，對比兩者并選擇最優(yōu)的稅收籌劃方案，以確保企業(yè)能夠實(shí)現利潤最大化。

　�。ㄎ澹┩晟莆覈�稅收相關(guān)的法律與法規

　　目前，我國的稅收法規仍存在一些漏洞，加上一些企業(yè)缺乏相應的稅收法律意識，使其在實(shí)施稅收籌劃時(shí)，未能正確解讀相關(guān)的稅收法律、法規，從而導致企業(yè)的稅收籌劃行為存在風(fēng)險。因此，建議國家相關(guān)部門(mén)要不斷完善現有的稅收法律法規，明確定義企業(yè)的稅收籌劃行為，將稅法中相關(guān)的不明確與不清楚的地方加以修訂，從而有效避免企業(yè)在納稅籌劃時(shí)，因理解上的誤差而產(chǎn)生的風(fēng)險。

【化肥企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題的分析論文】相關(guān)文章：

企業(yè)稅收籌劃分析11-16

稅收籌劃原理及運用分析論文02-17

稅收籌劃論文11-18

稅收籌劃論文05-21

淺談施工企業(yè)稅收籌劃論文02-18

企業(yè)稅收籌劃論文（通用11篇）05-23

房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃論文02-18

【精華】稅收籌劃論文05-22

稅收籌劃論文[實(shí)用]06-29

企業(yè)納稅籌劃問(wèn)題的研究論文02-21