企業(yè)資金管理PDCA模式提升策略論文

　　營(yíng)運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理至關(guān)重要的一環(huán)，營(yíng)運資金管理的好壞直接關(guān)系著(zhù)企業(yè)的生死存亡。PDCA循環(huán)又稱(chēng)為戴明環(huán)，它是由美國質(zhì)量管理領(lǐng)域的專(zhuān)家戴明博士首先提出的。PDCA過(guò)程模式在國內外企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量控制領(lǐng)域發(fā)揮著(zhù)至關(guān)重要的作用。PDCA循環(huán)包括四個(gè)階段，分別為：P（plan），即策劃；D（do），即執行；C（check），即檢查；A（action），即行動(dòng)改進(jìn)。PDCA過(guò)程模式是全面質(zhì)量管理所應遵循的科學(xué)程序，從原理上來(lái)說(shuō)，企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運資金的管理和產(chǎn)品的質(zhì)量管理都需要遵循管理的一般科學(xué)程序，鑒于此，本文基于PDCA過(guò)程模式對企業(yè)如何優(yōu)化營(yíng)運資金管理提出了以下幾點(diǎn)建議。

　　一、營(yíng)運資金管理計劃優(yōu)化對策（PLAN）

　　在營(yíng)運資金管理的計劃階段，企業(yè)要注意完善現金預算計劃。企業(yè)做好現金預算工作的意義在于：首先現金預算可以幫助企業(yè)明確當前所處的是現金短缺時(shí)期還是現金過(guò)剩時(shí)期，使財務(wù)部門(mén)在現金短缺時(shí)期即將到來(lái)之前就做好籌資工作，同時(shí)在現金過(guò)剩時(shí)期及時(shí)將暫時(shí)過(guò)剩的現金轉入投資，避免出現不必要的資金閑置和資金不足，實(shí)現企業(yè)利益的最大化；其次現金預算可以幫助企業(yè)提前了解預期經(jīng)營(yíng)計劃的財務(wù)成果；再次現金預算有助于預測企業(yè)對到期債務(wù)的支付能力；最后做好現金預算計劃也有助于制定和改進(jìn)其他財務(wù)計劃。企業(yè)首先應把現金預算計劃的制定工作當作系統工程來(lái)抓，緊密銜接企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計劃和資本計劃�，F金預算計劃的制定不僅僅是財務(wù)部門(mén)的工作，還要充分調動(dòng)各相關(guān)部門(mén)的積極性，同心協(xié)力、共同完成；同時(shí)企業(yè)在制定現金預算計劃之前要做好做足市場(chǎng)調研工作，利用各種現代科技手段，充分考慮企業(yè)的內外部環(huán)境。

　　二、營(yíng)運資金管理實(shí)施優(yōu)化對策（DO）

　�。ㄒ唬┖侠矸峙錉I(yíng)運資金

　　企業(yè)在營(yíng)運資金管理計劃的實(shí)施過(guò)程中，經(jīng)常出現營(yíng)運資金分配結構不合理的狀況，這與管理人員的素質(zhì)不高以及專(zhuān)業(yè)技能水平差是分不開(kāi)的。管理部門(mén)絕大部分的財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識掌握不夠，同時(shí)實(shí)踐經(jīng)驗也比較匱乏。針對這種情況，企業(yè)可以定期組織財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識培訓，相互交流經(jīng)驗，也可以通過(guò)招收專(zhuān)業(yè)的管理人員來(lái)提升營(yíng)運資金管理計劃的實(shí)施水平。同時(shí)，企業(yè)還應加強對管理人員的考核工作，不定期地對管理人員的工作成果進(jìn)行檢查。

　�。ǘ�）改善收賬政策

　　改善企業(yè)的收賬政策，應注重遵循以下幾點(diǎn)原則：從成本最低的收款手段開(kāi)始，方法失敗后再依次采用成本較高的方法；當處于收款接觸的早期時(shí)，要特別注意態(tài)度友好，收款多次受挫后態(tài)度可以逐漸嚴厲；注意成本收益原則，繼續收款可以獲得的現金流量一旦小于收款成本時(shí)，則應立即停止向顧客追討欠款。公司可以遵循以下步驟進(jìn)行欠款的追討工作：第一，發(fā)送信件。在應收賬款過(guò)期幾天時(shí)公司可以向顧客發(fā)送信件進(jìn)行收款提示；第二，致電。在發(fā)送信件催收無(wú)果后，公司可以向顧客致電催討欠款；第三，拜訪(fǎng)。在公司致電無(wú)果后，公司可以派出促成此次銷(xiāo)售成功的銷(xiāo)售人員和一些特定的收款員上門(mén)拜訪(fǎng)顧客，催討欠款；第四，借助于收款機構進(jìn)行公司所欠貨款的追討；第五，多次反復追討無(wú)果同時(shí)賬款數額較大時(shí)，公司可以借助于法律程序維護自身權益。

　　三、營(yíng)運資金管理檢查評價(jià)優(yōu)化對策（CHECK）

　�。ㄒ唬└淖儌鹘y的營(yíng)運資金分類(lèi)方法，對營(yíng)運資金進(jìn)行重新分類(lèi)

　　為了適應企業(yè)營(yíng)運資金管理理念的不斷更新，按照企業(yè)的業(yè)務(wù)流程可以將營(yíng)運資金分為采購渠道營(yíng)運資金、生產(chǎn)渠道營(yíng)運資金和銷(xiāo)售渠道營(yíng)運資金。在采購環(huán)節中，資金由采購方流向了供應方，由此形成了應付款資金、預付款資金等流動(dòng)負債；在生產(chǎn)環(huán)節中，原材料被加工成了產(chǎn)成品，由此形成了材料周轉性存貨、半成品存貨、應付職工薪酬等；在銷(xiāo)售環(huán)節中，資金由購買(mǎi)方流向了銷(xiāo)售方，由此形成了貨幣資金、應收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)。與傳統的營(yíng)運資金分類(lèi)方法相比，渠道流程的營(yíng)運資金分類(lèi)更加清晰完整的反映了營(yíng)運資金的分布情況，有利于企業(yè)營(yíng)運資金的良性運營(yíng)。

　�。ǘ�）完善營(yíng)運資金管理績(jì)效評價(jià)體系

　　根據全新的營(yíng)運資金分類(lèi)方法，建議企業(yè)使用以下指標對企業(yè)的營(yíng)運資金管理績(jì)效進(jìn)行考核：營(yíng)運資金周轉期、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)運資金周轉期、采購渠道營(yíng)運資金周轉期、生產(chǎn)渠道營(yíng)運資金周轉期以及營(yíng)銷(xiāo)渠道營(yíng)運資金周轉期。

　　四、營(yíng)運資金管理行動(dòng)改進(jìn)優(yōu)化對策（ACTION）

　�。ㄒ唬�實(shí)現現金流動(dòng)同步化

　　企業(yè)常常由于現金持有量過(guò)多超出了日常經(jīng)營(yíng)管理的需要，帶來(lái)了成本增加和盈利減少的不利影響，為了改善這一狀況，企業(yè)的財務(wù)部門(mén)人員必須提高自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，特別是要能夠準確預測現金需求量，提升現金管理能力，合理配合現金的流入和流出，最終達到同步化的理想效果。

　�。ǘ�）合理估計“浮存”

　　“浮存”即現金余額在企業(yè)賬簿同銀行記錄中的差。在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的支付、收款同銀行的轉賬業(yè)務(wù)之間經(jīng)常存在時(shí)間不一致的情況，導致現金余額在企業(yè)賬簿和銀行記錄中存在差異。企業(yè)為了維持最佳現金持有量，必須對公司的現金持有情況有一個(gè)正確的判斷，盡量避免出現低估企業(yè)現金余額的錯誤。營(yíng)運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵一環(huán)。本文基于PDCA過(guò)程模式，分四個(gè)階段為企業(yè)優(yōu)化營(yíng)運資金管理提出了建議，主要包括：計劃階段，完善現金預算計劃；實(shí)施階段，合理分配營(yíng)運資金，改善收賬政策；檢查階段，對營(yíng)運資金進(jìn)行重新分類(lèi)，完善營(yíng)運資金管理績(jì)效評價(jià)體系；行動(dòng)改進(jìn)階段：實(shí)現現金流動(dòng)同步化，合理估計“浮存”。

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