談公路運輸企業(yè)營(yíng)收管理電算化

談公路運輸企業(yè)營(yíng)收管理電算化 摘 要：利用現代計算機信息技術(shù)建立營(yíng)收管理信息化系統，是公路汽車(chē)運輸企業(yè)會(huì )計面臨的新課題。本文分析了當前運輸企業(yè)營(yíng)收管理進(jìn)行手工核算的弊端，和實(shí)行營(yíng)收管理電算化的必要性。簡(jiǎn)述了建立營(yíng)收管理信息系統采取的模式，和基本模塊可實(shí)現的功能，以及使用效果。

關(guān)鍵詞：營(yíng)收管理；弊端；電算化；模式；效果

公路運輸企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入管理，主要包括票據管理、售票收入及繳款管理、應收運費管理、應付運費管理、承運車(chē)輛運費結算管理等方面。在這些方面的管理，我們公路運輸企業(yè)幾十年來(lái)也曾有一套行之有效的管理模式和多項嚴格的管理制度。但隨著(zhù)國家經(jīng)濟體制和企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的不斷改革，面對激烈競爭的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)感到原有的手工核算模式、落后的管理手段和不及時(shí)的信息反饋機制，已非常不適應新的形勢。迫切需要利用現代計算機網(wǎng)絡(luò )和信息處理技術(shù)進(jìn)行管理創(chuàng )新，以提高企業(yè)管理水平，推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理信息化建設。

一、 當前客運營(yíng)收管理手工核算的弊端

按現行管理模式和會(huì )計核算辦法，我們運輸企業(yè)一般使用電腦票據和手工票據兩種。電腦票據包括電腦車(chē)票和電腦打印的二聯(lián)式運費結算單，而二聯(lián)式運費結算單是根據電腦車(chē)票的副卷來(lái)打印的，通常只打印承運車(chē)輛的實(shí)際結算價(jià)格。第一聯(lián)交承運車(chē)輛用于結算運費；第二聯(lián)作為存根，附上電腦車(chē)票的副卷上交財務(wù)部門(mén)復核。財務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，根據車(chē)號和運輸單位進(jìn)行分類(lèi)匯總，編制應付運費報表，形成財務(wù)往來(lái)帳上的“應付帳款－應付運費－××單位”的應付款項。手工票據包括定額車(chē)票和手寫(xiě)三聯(lián)式運費結算單，一般由服務(wù)員收款后，直接填寫(xiě)三聯(lián)式運費結算單。第一聯(lián)作為存根，交財務(wù)部門(mén)審核應交售票款；第二聯(lián)交承運車(chē)輛結算運費；第三聯(lián)交站務(wù)部門(mén)統計營(yíng)收，并根據車(chē)號或運輸單位，按照實(shí)際結算價(jià)格編制應付運費報表。財務(wù)部門(mén)憑此報表數據，列入往來(lái)帳上的“應付帳款－應付運費－××單位”的應付款項。這種手工核算模式，關(guān)鍵在于財務(wù)部門(mén)的復核工作一定要落實(shí)。從服務(wù)員應交售票款的計算，到各承運車(chē)輛和營(yíng)運單位的應付運費，以及支付運費時(shí)需要核對存根的工作，整個(gè)過(guò)程完全依賴(lài)于具體經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責任心。否則，營(yíng)收管理的各個(gè)環(huán)節都可能出現漏洞，甚至造成損失而財務(wù)部門(mén)無(wú)從察覺(jué)。具體存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

1、根據電腦車(chē)票的副卷來(lái)打印的運費結算單，完全有可能發(fā)生：副卷少而開(kāi)出的運費結算單多，包括人數多開(kāi)、半票按全票開(kāi)、短途票按終點(diǎn)站開(kāi)等錯誤。因虛開(kāi)、多開(kāi)運費給企業(yè)造成損失。

2、手工三聯(lián)式運費結算單的核算，包括兩部分內容：一是服務(wù)員應上交的票款，二是按實(shí)際結算價(jià)開(kāi)出的運費結算單金額。由于這類(lèi)手工票據，使用人數眾多，使用人的業(yè)務(wù)素質(zhì)高低不齊，填寫(xiě)的文字和數字又極不規范，經(jīng)常發(fā)生售票款金額計算錯誤和匯總錯誤，造成服務(wù)員少交售票款。開(kāi)出的應付運費結算單，又有可能因車(chē)輛類(lèi)型寫(xiě)錯而多算結算價(jià)，承運車(chē)輛單位或車(chē)號寫(xiě)錯，以及各單位應付運費的匯總差錯，都會(huì )造成財務(wù)應付帳款的當月發(fā)生額及余額帳實(shí)不符，不能反映企業(yè)債權債務(wù)的真實(shí)情況。

3、售票員、補票服務(wù)員的售票進(jìn)度情況，不能及時(shí)反映。售票款不能及時(shí)上交，不能及時(shí)準確反映售票員、服務(wù)員拖欠公款的情況。

4、在承運車(chē)輛運費結算方面，個(gè)別車(chē)主偽造、涂改運費結算單的現象經(jīng)常發(fā)生。由于手工填寫(xiě)的三聯(lián)式運費結算單，印刷質(zhì)量不高，單純靠經(jīng)辦人憑眼力去辨別真假，存在一定困難。所以，我們要求結算員核對存根，但是所有運費結算單都核對存根，工作量十分龐大。據我所知，我們很多單位并沒(méi)有認真去做，只要負責這項工作的人員責任心不強，核對存根的工作不能完全落實(shí)，那么，用假單結算就沒(méi)辦法發(fā)現，造成損失不可避免。

5、由于我們核算售票收入是用客運票價(jià)，而開(kāi)出的運費結算單是用實(shí)際結算價(jià)核算應付運費。按現在的手工核算模式，很難準確計算已開(kāi)出的結算單實(shí)際票價(jià)總額，是否與售票收入總額相符？是否多開(kāi)？也很難準確算出每月的電腦售票手續費、運費結算的票價(jià)差、勞務(wù)費收入到底有多少。企業(yè)每月的收入情況沒(méi)有一個(gè)準確的數據。

當然，以上這些問(wèn)題，如果我們財務(wù)部門(mén)的審核人員，責任心很強，每張運費結算單都認真地去復核，那么問(wèn)題就可以避免，漏洞也會(huì )堵住。但是，一個(gè)中型的客運車(chē)站，每月開(kāi)出的電腦結算單就有10000張以上，每月手工填開(kāi)的運費結算單也不少于8000張。如按要求全部復核計算一遍，工作量非常大，至少需要4個(gè)人每天不停地工作6小時(shí)才能完成。由于工作量太大，并且復核的效果和成績(jì)難以量化，所以，當前很多運輸企業(yè)對這項工作都流于形式。

二、 客運營(yíng)收管理電算化采取的模式和辦法

公路運輸企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的管理工作，要做深、做細，必須要有大量的基礎數據作為支撐。但靠手工來(lái)加工、整理、傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種信息，不僅效率低、速度慢，而且也不準確。隨著(zhù)計算機信息技術(shù)的日益成熟、微機的普及、操作技能的簡(jiǎn)單化，以及企業(yè)管理人員觀(guān)念的轉變。企業(yè)運用計算機網(wǎng)絡(luò )，全面加強和改善管理的時(shí)機已經(jīng)成熟。

2002年，我司針對在售票收入核算、應付運費管理和運費結算等環(huán)節中，存在的弊端和出現的問(wèn)題。與電腦軟件公司合作開(kāi)發(fā)了“邵陽(yáng)汽車(chē)東站營(yíng)收管理信息系統”。該系統基于一臺主服務(wù)器，在生產(chǎn)、調度、站務(wù)、票據和收款、財務(wù)審核、財務(wù)結算等各有關(guān)部門(mén)設立了10個(gè)工作站，將各子系統通過(guò)營(yíng)收管理信息系統緊密地聯(lián)系在一起，做到了“過(guò)程集成、功能集成、信息集成”。實(shí)現了營(yíng)收管理信息系統自動(dòng)計算生成的各種報表數據共享，并且與財務(wù)電算化系統，通過(guò)數據接口融為一體。為企業(yè)提高營(yíng)收管理水平，加強財務(wù)資金過(guò)程監控，提供了強有力的手段。

營(yíng)收管理信息系統建立在統一的計算機網(wǎng)絡(luò )平臺。主要包括票據管理、結算單管理、營(yíng)收繳款管理、運費結算管理、信息查詢(xún)等5個(gè)子系統，各子系統既獨立又集成一體。一張運費結算單一次錄入，經(jīng)復核人員電子審核簽名后，所有的應交售票款，以及應付運費的匯總、核算，全部由計算機一次自動(dòng)完成。并且可以靈活地查詢(xún)、統計和打印各種賬表。

1、票據管理子系統是營(yíng)收管理信息系統的基礎。所有使用的運費結算票據，包括：電腦打印的結算單、站內服務(wù)員補票單、站外稽查人員補票單、包車(chē)票、行李票等，必須全部進(jìn)入該系統管理。領(lǐng)用票據時(shí)，錄入票據的類(lèi)型、票據號碼、票據使用人，以及票據使用期限。使用完畢或使用期限到期，由使用人繳回銷(xiāo)號。為營(yíng)收繳款子系統和結算單管理子系統，提供票據使用信息的基礎數據。結合結算單管理子系統的票據使用數據，和營(yíng)收繳款子系統的服務(wù)員交款信息，系統可隨時(shí)自動(dòng)計算生成營(yíng)收繳款報表。報表對所有服務(wù)員使用的票據類(lèi)型；票據的領(lǐng)取、使用和結存情況；已使用票據應交的售票款、已交售票款和欠交售票款情況，作出動(dòng)態(tài)反映。實(shí)時(shí)掌握服務(wù)員及部門(mén)的營(yíng)收任務(wù)完成情況，和繳款、欠款情況，為現金監控和現金管理提供強有力的技術(shù)保證。

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