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鐵路運輸進(jìn)款資金管理探討論文
摘要：運輸進(jìn)款資金是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)現金流的主要來(lái)源，是企業(yè)資金管理重要的組成部分。通過(guò)闡述加強鐵路運輸進(jìn)款資金管理的意義，結合目前鐵路運輸進(jìn)款管理現狀，剖析當前運輸進(jìn)款資金管理的主要風(fēng)險，提出加強資金風(fēng)險管控的具體對策措施。
關(guān)鍵詞：運輸收入；進(jìn)款管理；資金管理；風(fēng)險管控
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，受到企業(yè)高度重視。鐵路運輸進(jìn)款資金是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)現金流的主要來(lái)源，隨著(zhù)鐵路的快速發(fā)展，對運輸進(jìn)款資金管理提出了新要求，如何進(jìn)一步加強運輸進(jìn)款資金管理是當前收入管理工作的一項重要任務(wù)，值得我們深思和探索。
1加強運輸進(jìn)款資金管理的意義
鐵路運輸進(jìn)款是指鐵路運輸企業(yè)在辦理客貨運輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路客貨運輸票據，按規定向旅客、托運人或收貨人核收的票款、運雜費的總稱(chēng)。進(jìn)款資金活動(dòng)貫穿于鐵路企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，是收入管理的核心內容，是經(jīng)營(yíng)管理的重要部分。隨著(zhù)鐵路改革的不斷深入和精細管理水平的提高，管好、用好運輸收入進(jìn)款，實(shí)現資金效益最大化，是鐵路企業(yè)運輸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，是鐵路可持續發(fā)展的需要。加強運輸進(jìn)款資金管理的意義主要體現在：一是可以及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，防范并化解有關(guān)風(fēng)險。鐵路運輸企業(yè)內部部門(mén)、外部相關(guān)單位和個(gè)人都直接或間接參與進(jìn)款資金活動(dòng)，其中任何一個(gè)環(huán)節、任何一個(gè)機構和個(gè)人出現差錯，都可能危及資金安全，導致?lián)p失，必須加強控制。二是可以促進(jìn)資金合理使用，提高資金效率。鐵路生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效開(kāi)展很大程度上依賴(lài)于進(jìn)款資金所具有的合理存量和流量，正確評價(jià)企業(yè)的資源條件和未來(lái)前景，科學(xué)地進(jìn)行籌資和投資，并對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金余缺進(jìn)行合理調劑，有利于資金均衡流動(dòng)、提高資金的使用效率，獲得更好的經(jīng)濟效益。三是可以規范我們的經(jīng)營(yíng)行為，推動(dòng)企業(yè)可持續發(fā)展。運輸進(jìn)款資金管理作為運輸收入管理內容的主要組成部分，對內是管理水平、自身發(fā)展的體現，對外是形象的展示窗口，規范、有序、嚴謹的進(jìn)款資金管理，是規范運輸經(jīng)營(yíng)的需要，體現了運輸經(jīng)營(yíng)的管理過(guò)程。
2運輸進(jìn)款資金管理的現狀分析
鐵路運輸企業(yè)點(diǎn)多、線(xiàn)長(cháng)，聯(lián)動(dòng)作業(yè)，管理跨度大，運輸收入進(jìn)款資金的全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理復雜、多樣、極具挑戰。
2.1資金管理面臨的挑戰
近年來(lái)，隨著(zhù)國內運輸市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了很大變化，鐵路企業(yè)為了自身發(fā)展的需要，經(jīng)營(yíng)方式更加靈活，發(fā)展了客貨運輸電子商務(wù)，引進(jìn)了新的電子支付方式和結算方式，給資金管理帶來(lái)新問(wèn)題。我國鐵路新線(xiàn)投產(chǎn)規模不斷壯大，營(yíng)業(yè)里程從7萬(wàn)多到現在12萬(wàn)多公里，客貨運營(yíng)業(yè)站段達到4700個(gè)，新線(xiàn)、新站的投資主體多元，資產(chǎn)歸屬的控股和非控股合資公司增多，運輸收入管理跨度加大；高鐵、動(dòng)車(chē)列對增加，運輸收入戶(hù)的進(jìn)款金額越來(lái)越大，年運輸收入超百億元進(jìn)款的車(chē)站不斷增加；運輸進(jìn)款結算支付手段多樣化，除了傳統的現金、支票以外，增加了網(wǎng)絡(luò )支付、移動(dòng)終端支付以及銀行承兌匯票，自動(dòng)售票機、取票機、代售點(diǎn)、移動(dòng)終端也不斷增加，客票的電子支付超過(guò)70%，給管理帶來(lái)的變化表現在需管理、監管的源頭更多。鐵路客貨運審核信息系統、運輸進(jìn)款管理信息系統的投入使用，收入管理信息化程度越來(lái)越高，信息系統使用后，部分資料取消了原有的紙質(zhì)材料，增加了運輸收入進(jìn)款核算、監管難度，對使用信息系統及信息人員的素質(zhì)要求更高；在思維多元的社會(huì )外部環(huán)境下，直接能接觸到大量現金工作環(huán)境對員工素質(zhì)是考驗，這些都給運輸進(jìn)款資金管理工作帶來(lái)嚴峻的挑戰。
2.2資金管理存在的問(wèn)題
當前鐵路運輸進(jìn)款資金管理在管理制度建設、資金監管手段、風(fēng)險意識、以及內部控制制度執行等方面還存有不足。主要表現在：
2.2.1運輸進(jìn)款資金風(fēng)險管理意識薄弱
運輸收入是在運輸生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生和運動(dòng)的，與運輸組織、客貨營(yíng)銷(xiāo)等現場(chǎng)管理融為一體。運輸收入全過(guò)程是多單位、多工種、多崗位協(xié)同完成的工作流程，表現在資金運動(dòng)多點(diǎn)、交錯、網(wǎng)狀。運輸收入管理行為與財務(wù)管理、運輸組織密不可分但又處在從屬地位，進(jìn)款資金管理已經(jīng)形成了相對固定的操作模式，風(fēng)險管理意識不強，存在運輸收入不存在風(fēng)險、風(fēng)險不在本部門(mén)（本崗位）、風(fēng)險難以防范等認識上的誤區，長(cháng)期以來(lái)，運輸企業(yè)重安全輕經(jīng)營(yíng)的思想還不同程度存在，同時(shí)客貨運輸組織改革以來(lái)，企業(yè)領(lǐng)導對客貨運增收上量較為重視，對收入管理風(fēng)險控制較為忽視。這些都給運輸資金管理帶來(lái)極大風(fēng)險。
2.2.2運輸進(jìn)款資金管理模式有待完善
目前，對運輸進(jìn)款資金的全過(guò)程還缺乏有效地監控，確保安全方面功能不夠完善。如在運輸收入賬戶(hù)管理上，一是存在未納入鐵路資金管理系統備案的情況。主要是合資公司所屬車(chē)站的收入賬戶(hù)，在合資公司成立時(shí)，由合資公司統一開(kāi)立，未在鐵路資金結算所備案；二是已備案但尚未進(jìn)行資金歸集且未納入資金監管范圍的收入賬戶(hù)；三是一部分營(yíng)業(yè)站由于車(chē)站地理位置偏僻，只能在歸集銀行以外的其他銀行開(kāi)戶(hù)，不能完成資金歸集和監管。
2.2.3運輸進(jìn)款資金管理制度有待健全
近年來(lái)，各站段、貨運中心能夠按照總公司運輸收入進(jìn)款的管理規定和路局制定的管理要求，結合自身實(shí)際，相應建立了運輸收入進(jìn)款管理制度，明確運輸收入進(jìn)款的管理責任和機構、基本要求、管理內容、資金保管、安全措施等規定，確保運輸收入進(jìn)款的資金安全與相關(guān)信息的真實(shí)、完整。但隨著(zhù)鐵路運輸的改革發(fā)展及收入職能的移交等變化，造成運輸收入的管理內容發(fā)生較大不同，個(gè)別站段沒(méi)有及時(shí)修訂、完善相關(guān)進(jìn)款管理制度的建設，在制度的落實(shí)上，存在欠缺的方面，尚需進(jìn)一步完善。
2.2.4運輸進(jìn)款資金內部控制制度有待加強
現行制度本身適新應變功能不強，目前實(shí)行的內控制度對鐵路改革發(fā)展和運輸經(jīng)營(yíng)缺乏前瞻性思考，隨著(zhù)新線(xiàn)的投入運營(yíng)、運輸新產(chǎn)品的推出和新裝備的應用，磁介質(zhì)票據推廣、銀行支付手段應用、卡結算、合資鐵路經(jīng)營(yíng)管理體制調整和現場(chǎng)管理新情況等等，對進(jìn)款資金管理提出了新的管理要求，現行的內控制度適應內外部環(huán)境變化的功能亟待加強�，F有內控制度在執行上也存在問(wèn)題，體現在：一是內部控制手段缺少創(chuàng )新，采取的人員分工、制度卡控、崗位牽制等手段，受人為因素左右較多，缺乏剛性控制力，監控的質(zhì)量和效率不高，特別是當運輸收入管理體制或內外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)監控手段滯后，難以適應鐵路改革發(fā)展和運輸經(jīng)營(yíng)的要求。二是內部控制制度落實(shí)尚未到位，制度的執行上容易流于形式，無(wú)法真正落實(shí)。
3提升運輸進(jìn)款資金管理質(zhì)量的對策
針對上述存在的問(wèn)題，從圍繞如何優(yōu)化現有的管理模式，完善制度建設，督導站段規范作業(yè)標準，更好地強化監督檢查，防范資金風(fēng)險等方面展開(kāi)思考對策，以進(jìn)一步理順業(yè)務(wù)管理職能，加強現場(chǎng)的檢查指導，切實(shí)有效推動(dòng)基礎工作質(zhì)量的不斷提升，全面提升運輸進(jìn)款資金管理質(zhì)量，防范資金風(fēng)險。具體對策如下：
3.1提高各級收入管理人員的風(fēng)險意識
通過(guò)多種形式、多種渠道樹(shù)立既要重視生產(chǎn)安全，又要重視經(jīng)營(yíng)效益的理念，樹(shù)立既要重視客貨增收上量，又要防范收入風(fēng)險的觀(guān)念，強化對收入管理的認識，提高風(fēng)險意識。調動(dòng)全體收入人員積極性，形成全員防控收入風(fēng)險的態(tài)勢，從路局到站段，從站段到車(chē)站、班組，都要查找收入各個(gè)環(huán)節的風(fēng)險點(diǎn)，做到超前預想、科學(xué)研判、嚴格卡控，筑成防范收入風(fēng)險的多道關(guān)卡，確保運輸收入的正確完整和進(jìn)款資金的安全。
3.2完善運輸進(jìn)款款資金管理規章制度
規范運輸收入管理行為，建立責任明確、相互制約的內控機制，明確運輸收入職能。結合收入工作實(shí)際，健全制度、明確職責、細化辦法，細化崗位職責、工作標準和工作流程。限定運輸進(jìn)款資金的動(dòng)支范圍，嘗試車(chē)站銀行空白票據、印鑒章的歸口管理，車(chē)站收入賬戶(hù)資金只能匯繳上級單位，支出由運營(yíng)財務(wù)先行支付等措施，降低資金劃轉風(fēng)險。對車(chē)站運輸收入資金和支出等方面所涉及項目的作業(yè)流程提出明確管理要求，按標作業(yè)，正確核算、列報、報繳運輸收入進(jìn)款資金。
3.3強化運輸進(jìn)款資金管理過(guò)程控制
加強現場(chǎng)進(jìn)款資金管理，落實(shí)安全防范責任。通過(guò)開(kāi)展資金專(zhuān)項檢查活動(dòng)，加強客貨運工作的橫向聯(lián)合，強化作業(yè)流程的現場(chǎng)嚴控，提高車(chē)站人員的資金安全防范和責任意識，落實(shí)進(jìn)款資金安全監管責任，檢查安全設施設備和制度落實(shí)情況，加強進(jìn)款資金解繳的監管和收入賬戶(hù)管理，健全崗位機制，規范業(yè)務(wù)流程，杜絕信用交接行為，及時(shí)足額解繳進(jìn)款，減少過(guò)夜現金，壓縮在途資金，消滅管理盲點(diǎn)，確保進(jìn)款資金安全和在途天數不超標。按照業(yè)務(wù)崗位的需求，向相關(guān)部門(mén)建議配齊配強相關(guān)收入人員，減少或消除普遍存在的兼職現象，切實(shí)實(shí)現車(chē)站收入業(yè)務(wù)的賬款分離制度。實(shí)行按月分析遲交運雜費、匯總結算情況的通報制度，及時(shí)掌控各站段遲交運雜費發(fā)生、收回、月末欠款情況，以及欠款企業(yè)明細，形成各級管理部門(mén)共同對車(chē)站遲交運雜費負責，要求掛賬單位上報整改措施及核收遲交金的書(shū)面報告。
3.4加強運輸收入工作隊伍建設
收入從業(yè)人員是資金管理的執行人，其素質(zhì)高低是進(jìn)款資金安全管控的關(guān)鍵所在，各級運輸收入管理部門(mén)應當將職業(yè)道德修養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實(shí)加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質(zhì)。要按需科學(xué)設崗，實(shí)行從業(yè)資格準入制度，配強專(zhuān)兼職人員；落實(shí)崗位互控、相互牽制、不相容崗位分離，實(shí)行定期輪崗；加強文化建設，培育積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì )責任感，倡導誠實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng )新和團隊協(xié)作精神，樹(shù)立現代管理理念，強化風(fēng)險意識；加強法制教育，增強全體職工法制觀(guān)念，認真履行崗位職責。
3.5推進(jìn)資金管理信息化建設
在信息化建設上，運輸進(jìn)款資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監控，通過(guò)信息化手段，及時(shí)準確地反映資金運行狀況和風(fēng)險，提高資金管理的及時(shí)性；對車(chē)站運輸進(jìn)款送存、匯繳的動(dòng)態(tài)監控，隨時(shí)或定期將四大行開(kāi)戶(hù)車(chē)站運輸收入專(zhuān)戶(hù)有關(guān)銀行數據導出（包括入賬時(shí)間、對方單位名稱(chēng)、向路局上匯時(shí)間、收支方金額等），通過(guò)運輸收入資金監管程序，將銀行數據與收入信息系統中車(chē)站錄入的數據進(jìn)行比對，使用監管程序判斷車(chē)站進(jìn)款送存銀行是否及時(shí)，收入專(zhuān)戶(hù)支出是否存在異�；蜻`規，車(chē)站在信息系統銀行日記賬登記是否正確等。銀行提供的對賬單信息反饋給車(chē)站，及時(shí)掌握客戶(hù)交款情況。在實(shí)際工作中，適時(shí)解決鐵路局、站段及各營(yíng)業(yè)站逐級監管收入專(zhuān)戶(hù)銀行存款狀態(tài)問(wèn)題，及時(shí)有效地做好資金匯繳以及集中管理，降低資金管理成本，提高資金的運營(yíng)效率。
4結束語(yǔ)
通過(guò)對運輸收入進(jìn)款資金管理存在問(wèn)題的分析，提高各級管理人員的風(fēng)險意識，結合實(shí)際逐步健全完善運輸進(jìn)款資金的管理制度，強化運輸進(jìn)款資金管理過(guò)程控制，不斷提高運輸收入從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，通過(guò)信息化建設，充分利用各種控制資金風(fēng)險的手段，維護運輸收入進(jìn)款資金安全完整，為鐵路經(jīng)營(yíng)提供資金保障，以滿(mǎn)足鐵路運輸發(fā)展的需要。
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