企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理與控制研究

企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理與控制研究 摘　要：在日趨激烈的競爭環(huán)境中，企業(yè)集團的風(fēng)險管理的作用日漸突出，而我國企業(yè)集團的風(fēng)險管理相對落后，因此提高其風(fēng)險管理水平迫在眉睫。文章針對我國企業(yè)集團的現狀，提出財務(wù)風(fēng)險管理的原則和措施。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)集團　財務(wù)風(fēng)險　控制

　　一、企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理的內涵

　　企業(yè)集團是以一個(gè)實(shí)力雄厚的企業(yè)為主體，以產(chǎn)權聯(lián)結為主要紐帶，輔之以產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)濟、契約等多種紐帶，把多個(gè)企業(yè)、單位聯(lián)結在一起，形成的多層次和多法人的經(jīng)濟聯(lián)合體。為保證企業(yè)集團健康有序地發(fā)展，加強企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險的管理與控制尤為必要。

　　財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)成果和財務(wù)狀況的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險有狹義和廣義之分。狹義財務(wù)風(fēng)險是由企業(yè)負債引起的，具體的說(shuō)是指企業(yè)因為借入資金而增加的喪失償債能力的可能和企業(yè)利潤（股東收益）的可變性；廣義財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)的財務(wù)系統中客觀(guān)存在的由于各種難以或無(wú)法預料和控制的因素作用，使企業(yè)實(shí)現的財務(wù)收益和預期財務(wù)收益發(fā)生背離，因而蒙受損失的機會(huì )或可能。風(fēng)險管理（RiskManagement）是指經(jīng)濟單位通過(guò)對風(fēng)險的確認和評估，采用合理的經(jīng)濟和技術(shù)手段對風(fēng)險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動(dòng)。風(fēng)險管理學(xué)源于保險學(xué)，風(fēng)險管理通過(guò)控制對策處理?yè)p失風(fēng)險，如果在實(shí)施控制對策后損失仍然可能發(fā)生，則可運用財務(wù)對策。財務(wù)對策是將損失轉移給他人，或將損失留給組織或家庭內部。但在財務(wù)獨立經(jīng)營(yíng)的資本財務(wù)時(shí)代，風(fēng)險管理應當成為財務(wù)管理的基本職能。

　　財務(wù)風(fēng)險管理關(guān)注企業(yè)價(jià)值損失，它通過(guò)管理價(jià)值風(fēng)險來(lái)管理物質(zhì)要素。財務(wù)風(fēng)險管理與控制是企業(yè)集團內部控制體系的重要構成部分，無(wú)論是影響全球的COSO報告，還是各個(gè)國家和地區制定的相關(guān)規范制度，都強調了對風(fēng)險進(jìn)行控制的重要性�，F實(shí)中，我國企業(yè)集團對風(fēng)險的識別、管理，無(wú)論是在主觀(guān)意識方面，還是在風(fēng)險管理機制建設方面，都顯得遠遠不夠。因此，必須注重企業(yè)集團風(fēng)險控制體系的建設。

　　二、企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理與控制的原則

　　1.收益、風(fēng)險均衡原則。風(fēng)險均衡原則要求集團不能只追求收益，而不考慮發(fā)生損失的可能，集團進(jìn)行的每一項具體的財務(wù)活動(dòng)，要全面分析其收益性和安全性，按照風(fēng)險和收益適當均衡的要求來(lái)決定采取何種行動(dòng)方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。

　　2.風(fēng)險適度、限度承擔的原則。財務(wù)風(fēng)險的存在是一個(gè)普遍的事實(shí)，但必須正確及時(shí)的識別風(fēng)險，控制風(fēng)險，并明確最大的風(fēng)險限度，保證企業(yè)的正常安全運營(yíng)。

　　3.超前預警，有效規避的原則。風(fēng)險的出現具有預示性，企業(yè)集團必須建立健全風(fēng)險識別系統、預警系統和財務(wù)風(fēng)險的管理系統，從而有效規避風(fēng)險。

　　4.分級分權管理的原則。對財務(wù)風(fēng)險的管理與控制要在集團統一領(lǐng)導的前提下，實(shí)行分級分權的管理辦法。以集團現有的管理體制，按照集團的母子公司分級管理和控制。

　　三、防范和化解企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險的對策與措施

　�。ㄒ唬┙�立健全企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險識別與預警系統

　　通過(guò)建立預警系統，用以判斷財務(wù)風(fēng)險存在的大小，對集團的影響程度，是否存在危害性風(fēng)險，構建財務(wù)風(fēng)險管理的決策系統。

　　1.財務(wù)風(fēng)險的識別。財務(wù)風(fēng)險識別是對財務(wù)風(fēng)險管理內容在不利風(fēng)險剛出現或出現之前，就予以識別，以準確把握各種財務(wù)風(fēng)險信號及其產(chǎn)生原因。集團財務(wù)風(fēng)險識別的主要方法有：現場(chǎng)觀(guān)察法和財務(wù)報表法�，F場(chǎng)觀(guān)察法即通過(guò)直接觀(guān)察集團的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，具體了解和掌握集團面臨的各種財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)報表法，即通過(guò)分析資產(chǎn)負債表、損益表和現金流量表等報表的會(huì )計資料，確定集團在何種情況的潛在損失和原因，對主要指標的實(shí)際值和標準值進(jìn)行對比分析，以確定風(fēng)險的存在和風(fēng)險程度。

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