企業(yè)集團財務(wù)結算中心的實(shí)踐和探索

企業(yè)集團財務(wù)結算中心的實(shí)踐和探索 隨著(zhù)改革開(kāi)放的不斷深入和發(fā)展，企業(yè)集團在各地迅速發(fā)展。但如何發(fā)展企業(yè)集團、管理企業(yè)集團是許許多多企業(yè)集團管理者必須面臨的問(wèn)題。在企業(yè)集團發(fā)展壯大的十多年的實(shí)踐中，不少集團企業(yè)的管理者積極探索、勇于開(kāi)拓，總結了不少成功的經(jīng)驗。成立集團結算中心、強化集團財務(wù)管理便是成功經(jīng)驗之一。但什么是財務(wù)結算中心？為什么企業(yè)要成立財務(wù)結算中心？具體有什么作用？如何進(jìn)行規范運作？其電算化如何實(shí)施？這些問(wèn)題都需要進(jìn)行研究。探討。本文就以上幾個(gè)方面問(wèn)題，結合本集團財務(wù)結算中心運作實(shí)際，談一點(diǎn)經(jīng)驗體會(huì )。

一、什么是財務(wù)結算中心

財務(wù)結算中心是根據集團財務(wù)管理和控制的需要在集團內部設立的，為集團成員企業(yè)辦理資金融通和結算，以降低資金成本，提高資金使用效率的服務(wù)機構。

財務(wù)結算中心屬于集團內部的服務(wù)機構，不是經(jīng)營(yíng)單位，既不是分公司，也不是子公司，是一個(gè)資金管理的職能部門(mén)，不以盈利為目的，這是它和財務(wù)公司的本質(zhì)區別。它的重點(diǎn)是服務(wù)，為集團企業(yè)服務(wù)，在本質(zhì)上類(lèi)似于我國80年代流行的企業(yè)“內部銀行”。

財務(wù)結算中心的主要任務(wù)是為集團成員企業(yè)辦理資金結算和融通。這里的資金結算包括現金結算和轉帳結算，資金融通包括以企業(yè)集團名義進(jìn)行的外部資金融通和在集團成員企業(yè)之間的內部資金融通。提供資金結算和融通的范圍限于集團成員企業(yè)。

二、企業(yè)集團成立結算中心的必要性

要發(fā)揮集團優(yōu)勢，就必須有強大的內聚力。一盤(pán)散沙是無(wú)法實(shí)現集團發(fā)展戰略的。事實(shí)證明，以分錢(qián)、分物和下達計劃等行政權利作為成員企業(yè)的聯(lián)結紐帶，當行政權利減弱時(shí)，集團就隨之松散；以經(jīng)濟合同和技術(shù)協(xié)作等契約作為紐帶，當供求和市場(chǎng)情況發(fā)生變化時(shí)，成員企業(yè)的聯(lián)合協(xié)作關(guān)系也就相應的削弱和解體。只有強有力的資金紐帶才能形成牢固的凝聚力。

而要形成這強有力的資金紐帶，就需要資金集中管理，就需要成立集團財務(wù)結算中心，將集團下屬成員企業(yè)的銀行帳號納入結算中心管理。這樣，從資金管理的角度來(lái)看，一方面可以通過(guò)資金相對集中，統籌安排，保證集團重點(diǎn)項目的資金使用；另一方面也可以通過(guò)更好地利用閑散沉淀資金，采取有息貸給下屬子公司等方式，降低資金成本，提高資金利用率。而從財務(wù)管理的角度來(lái)看，財務(wù)結算中心的成立也促進(jìn)了集團內部的分級管理，分清了所屬各職能部門(mén)的責、權、利，一方面總公司通過(guò)結算中心的網(wǎng)絡(luò )查詢(xún)，隨時(shí)了解下屬企業(yè)的資金運作情況，對下屬企業(yè)實(shí)現宏觀(guān)控制；另一方面下屬企業(yè)通過(guò)在結算中心開(kāi)設帳號，降低了企業(yè)的資金成本，方便了企業(yè)會(huì )計核算處理，同時(shí)也促進(jìn)了企業(yè)財務(wù)管理的進(jìn)一步完善。

三、企業(yè)集團財務(wù)結算中心的選作實(shí)例

東大集團是1992年成立的科技先導型的企業(yè)集團。集團的財務(wù)資金管理走過(guò)了由行政強力為主的管理方式到集團財務(wù)結算中心的管理模式。

以前，東大集團財務(wù)部根據企業(yè)性質(zhì)設立了工廠(chǎng)、公司、開(kāi)發(fā)三大銀行帳戶(hù)，內設明細科目分戶(hù)核算。企業(yè)辦理支票、匯票、電匯收付時(shí)，均要作一式兩聯(lián)的憑證來(lái)總部審核，加蓋印鑒。這種以行政強力為主的管理方式，雖然形成了資金紐帶，但也帶來(lái)了四方面的嚴重問(wèn)題：

1．會(huì )計憑證不規范。銀行單據隨審核憑證留存總部，成員企業(yè)的會(huì )計憑證就無(wú)銀行單據作為收付款證明。

2．成員企業(yè)每筆收付款業(yè)務(wù)均必須經(jīng)總部審核，加蓋總部印鑒，不但打亂了管理的業(yè)務(wù)層次，淡化了成員企業(yè)的經(jīng)濟責任，而且牽制了總部人員的大量精力，以至總部人員沒(méi)有足夠的精力進(jìn)行業(yè)務(wù)宏觀(guān)控制管理，雙方人員都有抱怨。

3．核算方式及裝備的落后，存在著(zhù)惡意透支的危險。由于數十個(gè)企業(yè)共用一個(gè)帳戶(hù)，一種付款憑證，根本無(wú)法即時(shí)掌握每個(gè)企業(yè)資金的存量和流量，部分企業(yè)鉆空子，一有機會(huì )就透支，月初月末不透支，月中經(jīng)常透支。試想，這樣的透支都不能及時(shí)發(fā)現并制止，何談防止涉及詐騙的惡意透支？

4．集團內部跨帳戶(hù)的調配資金，必須經(jīng)過(guò)銀行交換票據，不但費時(shí)，而且由于不同法人帳戶(hù)的帳務(wù)體系不同，既增加了業(yè)務(wù)又不容易對帳。

針對以上問(wèn)題，經(jīng)與中國工商銀行南京分行協(xié)商，并報人民銀行江蘇分行批準設立基本帳戶(hù)，雙方一致同意總部財務(wù)管理中心與工行玄武支行聯(lián)合建立東大集團財務(wù)結算中心，將商業(yè)銀行的運作機制引入企業(yè)集團的金融資產(chǎn)管理。即工行將東大集團財務(wù)結算中心視同其分理處的延伸，設立清算專(zhuān)戶(hù)，對結算業(yè)務(wù)進(jìn)行指導監督；結算中心保證遵守中華人民共和國票據法及其他金融法規，在集團范圍內自主調劑銀行存款頭寸。成員企業(yè)按規定分別在結算中心設立基本帳戶(hù)，對外使用加蓋本單位負責人印鑒及財務(wù)專(zhuān)用章的各種銀行票據，會(huì )計業(yè)務(wù)不再實(shí)行一式兩份的憑證審核制度�？偛客瑫r(shí)規定：在集團內部，資金只能縱向流動(dòng)，不允許不通過(guò)結算中心調配而相互拆借的橫向流動(dòng)。各單位未經(jīng)財務(wù)管理中心特別批準，不得在中心以外保留銀行戶(hù)頭。財務(wù)管理中心對外代表集團統—向金融機構辦理借貸手續。對內統一向成員企業(yè)調配資金。

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