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大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的思考
我國的《企業(yè)所得稅法》把管理對象區分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。稅法規定,非居民企業(yè)是指依照外國(地區)法律成立且實(shí)際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場(chǎng)所的,或者在中國境內未設立機構、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)。下面是小編搜集整理的相關(guān)內容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要：本文通過(guò)對大企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行思考，提出了大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的形成原因，進(jìn)一步探討加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的有效對策，目的是為了在激烈的市場(chǎng)競爭下提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范能力。
關(guān)鍵詞：大企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險 風(fēng)險管理
前言：
隨著(zhù)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國市場(chǎng)經(jīng)濟體制逐漸健全和完善，在經(jīng)濟實(shí)力提高的同時(shí)，國家對稅收管理方面的問(wèn)題更加重視。對于我國大企業(yè)而言，對于企業(yè)生存和發(fā)展，與良好的稅務(wù)管理和合理規避稅務(wù)風(fēng)險有著(zhù)緊密的聯(lián)系，尤其是面對當下激烈的市場(chǎng)競爭，對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，進(jìn)一步提升企業(yè)的核心競爭力是每個(gè)企業(yè)都面臨的嚴峻問(wèn)題和考驗。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理中，企業(yè)應對稅務(wù)風(fēng)險的合理規避和妥善解決都存在一定的問(wèn)題，很多企業(yè)高層人員也并沒(méi)有高度重視企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理，這樣不僅會(huì )使企業(yè)發(fā)生巨大損失的幾率增加，也會(huì )對社會(huì )產(chǎn)生負面影響。
一、我國大企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險
針對大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，面對各種的風(fēng)險類(lèi)型都會(huì )比小型企業(yè)多得多。以稅務(wù)風(fēng)險來(lái)說(shuō)，由于大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模較大，跨地區經(jīng)營(yíng)是很常見(jiàn)的事情，這樣就會(huì )增加大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)難度，呈現出經(jīng)營(yíng)范圍廣、復雜程度高的特點(diǎn)。還有很多大型企業(yè)具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)，跨境經(jīng)營(yíng)的模式使企業(yè)面臨的風(fēng)險顯著(zhù)提高，由于每個(gè)國家對稅收管理上的標準不同，就會(huì )產(chǎn)生相應的稅種問(wèn)題、稅率問(wèn)題等�？偟膩�(lái)說(shuō)，大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中針對稅收管理更為復雜和繁瑣，涉稅方面種類(lèi)多、會(huì )計處理方式難度高、適用的稅收政策也更加復雜�？偟膩�(lái)說(shuō)，大企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險主要分為兩個(gè)層次，包括了稅務(wù)經(jīng)濟風(fēng)險和稅收法律風(fēng)險。其中，稅務(wù)經(jīng)濟風(fēng)險主要是由于企業(yè)自身沒(méi)有很好的意識到企業(yè)面臨的市場(chǎng)需求現狀，對經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有準確的評估，致使沒(méi)有很好的服從國家制定的稅收政策，導致大企業(yè)本身的稅務(wù)風(fēng)險提高，承擔了更多的稅務(wù)負擔。其次，稅收法律風(fēng)險是以我國現行的與稅收相關(guān)的法律、政策和規定等為基準，而企業(yè)的納稅行為出現了違法、違規的現象，比如偷稅漏稅、逃稅、不納稅等違法行為，從而導致企業(yè)無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)聲譽(yù)也受到了嚴重的影響。
二、大企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險的原因
(一)企業(yè)管理的主觀(guān)因素。
首先，由于企業(yè)高層管理人員對稅收管理方面不夠重視，缺少防范意識。目前很多大企業(yè)的重要環(huán)節多為產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，這些能帶來(lái)高額經(jīng)濟利潤的方面是很多企業(yè)高層都著(zhù)力關(guān)注和大力發(fā)展的重點(diǎn)，就使得企業(yè)在整個(gè)生產(chǎn)決策體系中忽視了企業(yè)稅務(wù)管理工作和稅務(wù)風(fēng)險防范工作的建設。由于沒(méi)有健全的稅務(wù)管理制度和完善的風(fēng)險規避體系，使整個(gè)企業(yè)置身在險象環(huán)生的環(huán)境之中。其次，我國很多上市公司存在營(yíng)私舞弊的現象。有個(gè)別人為了獲取最大化的自身利益，而對企業(yè)利潤和股市交易進(jìn)行暗箱操作，進(jìn)行惡意炒作或者對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行故意粉飾等，這樣給企業(yè)帶來(lái)了極大的稅務(wù)風(fēng)險，嚴重則會(huì )產(chǎn)生違法現象，導致企業(yè)無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。
(二)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的客觀(guān)因素。
同小型企業(yè)相比，大企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)類(lèi)型更多、涉及范圍更加廣泛，因此面臨的稅務(wù)風(fēng)險也就更多。并且，由于大企業(yè)涉及更多的稅收政策和法律條文，一旦國家出臺新的稅收政策，那么企業(yè)依法納稅的各項標準都要進(jìn)行適當的調整，從客觀(guān)上來(lái)說(shuō)，會(huì )影響企業(yè)無(wú)法正確把握住相關(guān)政策和法規的中心理念，而加大了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。同時(shí)，很多大企業(yè)也沒(méi)有進(jìn)行妥善的稅務(wù)籌劃，操作行為的不當會(huì )使得企業(yè)出現偷稅漏稅行為，影響企業(yè)的良好發(fā)展。
三、稅務(wù)風(fēng)險管理在大企業(yè)中的重要性
首先，大企業(yè)加強稅務(wù)風(fēng)險管理能夠確保國家的稅收收入。針對我國的現階段國情來(lái)看，大企業(yè)是我國主要的稅收來(lái)源。大企業(yè)的社會(huì )影響廣、經(jīng)濟實(shí)力強，其良好的納稅行為對國家的稅收收入有很好的保障和支撐作用，對我國的財政收入做出了重要貢獻。加強大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范機制建設，提升大企業(yè)的稅務(wù)管理能力，改善和規范大企業(yè)依法納稅行為，對全國各繳稅企事業(yè)單位的納稅行為起到了良好的帶頭作用。其次，良好的稅務(wù)風(fēng)險管理能夠提升國家稅務(wù)機關(guān)的稅收征管效率，進(jìn)一步加強企業(yè)的納稅回收周期，提升企業(yè)依法納稅的主動(dòng)性和自控性，提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范能力。最后，投資者根本利益也有了根本保障，進(jìn)一步穩定了我國市場(chǎng)供給需求狀況。我國很多大型企業(yè)都是屬于上市公司，良好的企業(yè)運行和經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了社會(huì )影響非常重要，更關(guān)系到了整個(gè)證券市場(chǎng)的穩定性。
四、加強大企業(yè)稅務(wù)管理的手b
(一)成立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)。
稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)對于大企業(yè)來(lái)說(shuō)就相當于一個(gè)強大的后備軍，為企業(yè)的良好經(jīng)營(yíng)和正常發(fā)展營(yíng)造了安全的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和氛圍。因此，大企業(yè)更有必要專(zhuān)門(mén)建立一個(gè)屬于企業(yè)內部的、獨立的、專(zhuān)門(mén)針對稅務(wù)風(fēng)險管理的部門(mén)或中心小組，重視企業(yè)依法納稅行為，樹(shù)立企業(yè)整體員工對稅收管理的正確認識，確保企業(yè)內部的稅務(wù)風(fēng)險管理工作能夠有效、有序地進(jìn)行。
(二)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。
在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理工作的前提下，必須有一套完整、健全的稅務(wù)風(fēng)險管理制度作為保證，這樣才能在規范的環(huán)境下進(jìn)行稅收風(fēng)險管理。大企業(yè)的稅務(wù)事項涉及到的人員、部門(mén)、財務(wù)和技術(shù)等因素的范圍都是非常廣泛且種類(lèi)繁雜的，因此企業(yè)的管理層和決策層就很有必要制定完善稅務(wù)風(fēng)險體系來(lái)明確工作的責任，加大工作的執行力度。
(三)完善稅務(wù)風(fēng)險信息管理機制。
企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理工作是一系列的、環(huán)環(huán)緊扣的整體工作體系，要保證風(fēng)險管理能夠對信息實(shí)現有效收集、整理、分類(lèi)、分析和執行工作，確保企業(yè)內部的各個(gè)部門(mén)對稅務(wù)信息有正確的認識，并能夠采取積極的應對措施。同時(shí)，企業(yè)也要建立有效的激勵機制，保證企業(yè)內部稅務(wù)人員規范納稅行為，全面提升稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)，提升員工的職業(yè)素養，調動(dòng)工作的積極性。
結論：
綜上所述，通過(guò)對大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的思考，認識到了我國眾多大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中針對稅收管理上更為復雜和繁瑣，涉稅方面種類(lèi)多、會(huì )計處理方式難度高、適用的稅收政策也更加復雜的問(wèn)題，因此面對的稅務(wù)風(fēng)險會(huì )更高。而進(jìn)行良好的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范，能夠提升企業(yè)依法納稅的主動(dòng)性和自控性，提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范機制建設，進(jìn)一步提升大企業(yè)的稅務(wù)管理能力，改善和規范大企業(yè)依法納稅行為，起到良好的帶頭作用，產(chǎn)生良好的社會(huì )效益。
參考文獻：
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