1.目的：為了正確行使會(huì )計監督，確保資本所有者的的財產(chǎn)安全、完整， 根據《中華人民共和國會(huì )計法》，特制定本制度。

2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。

3.稽核工作的主要內容

3.1事前稽核：即事前審核公司所編制的費用預算和成本計劃，具體審核計劃指標項目是否齊全、編制依據是否充分、數字計算是否正確、各項計劃指標是否銜接等�；�核后提出改進(jìn)意見(jiàn)。

3.2事中稽核：稽核日常發(fā)生的財務(wù)收支，查驗收支是否符合計劃、預算的要求，是否符合有關(guān)法規和制度，如發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)報告領(lǐng)導并按規定處理。

3.3經(jīng)�；�核：要經(jīng)常對所有會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄和會(huì )計報表進(jìn)行合法性、真實(shí)性進(jìn)行查驗稽核。

4.稽核工作職責分工

4.1財務(wù)部負責人，負責對財務(wù)收支計劃、費用預算、成本計劃執行情況及其結果進(jìn)行稽核。

4.2各崗位財務(wù)人員，負責對本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報表的日�；�核。

4.3審核人員負責對原始憑證、記帳憑證的日�；�核。

4.4內部審計人員負責對憑證、帳薄、報表進(jìn)行復查稽核。

5.稽核工作基本方法

5.1原始憑證的稽核

5.1.1形式上，稽核憑證名稱(chēng)、填制日期、單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內容摘要、數量、單價(jià)、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續是否完備；

5.1.2內容上，稽核原始憑證列示的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法；

5.1.3在稽核過(guò)程中，若發(fā)現不合規范的`原始憑證，一般情況請經(jīng)辦人補辦手續，如弄虛作假，應報請領(lǐng)導處理。

5.2記帳憑證的稽核

5.2.1形式上，稽核填制日期、會(huì )計科目、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續是否完備；

5.2.2內容上，稽核憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法，原始憑證與記帳憑證是否一致，會(huì )計分錄是否正確；

5.2.3記帳憑證稽核合格后，即可作為登記帳薄的依據。

5.3會(huì )計帳薄的稽核

5.3.1稽核會(huì )計帳薄是否按照總分類(lèi)帳、明細分類(lèi)帳、日記帳設置；

5.3.2稽核是否按記帳規則登記帳��；

5.3.3稽核是否按序時(shí)要求登記日記帳；

5.3.4稽核是否按規定按時(shí)結帳、對帳，帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符。

5.4會(huì )計報表稽核

5.4.1形式上，稽核會(huì )計報表封面的填寫(xiě)和簽章是否齊全，應報送的種類(lèi)是否齊全；

5.4.2數字上，稽核年初數與上年數是否一致，本年發(fā)生數是否以會(huì )計帳薄為依據，表與表之間、項目與項目之間的鉤稽關(guān)系是否正確，應具有平衡關(guān)系的報表是否平衡；

5.4.3內容上，稽核資金及其運用是否合理，利潤形成及其分配是否合規，成本計算是否正確、真實(shí)等，報表項目填列是否齊全。

6.附則：

6.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

6.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

6.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。