資產(chǎn)管理制度【合集15篇】

　　在日常生活和工作中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編為大家收集的資產(chǎn)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

資產(chǎn)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為規范資產(chǎn)處置管理，確保集團資產(chǎn)的安全完整和保值增值，進(jìn)一步提高資產(chǎn)使用效率，根據xxxx集團有限公司《章程》和xxxx集團公司《資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的有關(guān)規定，制定本辦法。

　　第二條企業(yè)資產(chǎn)處置應堅持公開(kāi)、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，按照有關(guān)法律、法規的規定進(jìn)行，那企業(yè)應按所處置資產(chǎn)價(jià)值的大小、實(shí)行分級審批，明確處置權限，規范審批程序。

　　第三條本辦法適用于xx集團公司及其全資、控股、參股的成員企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)“成員企業(yè)”）；xx集團公司資產(chǎn)處置管理職能部門(mén)負責企業(yè)資產(chǎn)處置的日常管理工作。

　　第二章資產(chǎn)處置的內容和方式

　　第四條本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)處置，是指資產(chǎn)占用單位轉移、變更和核銷(xiāo)其占有、使用的資產(chǎn)部分或全部所有權、使用權，將企業(yè)擁有所有權、使用權的法人財產(chǎn)向xxxx集團公司（含成員企業(yè)）外進(jìn)行處置的行為。

　　資產(chǎn)處置主要包括：

　　1．土地使用權、房屋、倉庫、堆場(chǎng)、其他專(zhuān)用設施、大型設備等固定資產(chǎn)；

　　2．對xxx集團公司（含成員企業(yè)）外企業(yè)的長(cháng)期股權投資（不包括證券、債券投資）；

　　3．知識產(chǎn)權等無(wú)形資產(chǎn)，主要包括：

　�。�1）已注冊的商號、商標、專(zhuān)利權、品牌；

　�。�2）特許權、總經(jīng)銷(xiāo)（總代理）權；

　�。�3）雖未注冊，但有較大影響力的品牌、商號、商標、商譽(yù)等；

　　4．根據國家政策法規、xxxx集團公司相關(guān)規定及企業(yè)實(shí)際情況需要處置的其他資產(chǎn)。

　　第五條資產(chǎn)處置的主要方式有：轉讓、出售、置換、報廢等。

　　第三章資產(chǎn)處置程序

　　第六條處置資產(chǎn)應遵循下列程序：

　　1．立項。對資產(chǎn)處置行為進(jìn)行可行性研究分析，說(shuō)明該項資產(chǎn)的歷史沿革、現狀情況、處置理由、方式和預期目標等。

　　2．報批。各成員企業(yè)應當按本辦法的規定，將擬處置的資產(chǎn)編制可行性研究報告（方案）報集團公司進(jìn)行前置審批，獲批準后按所在企業(yè)章程規定的程序決策。

　　3．評估。原則上應當對所處置資產(chǎn)委托社會(huì )中介機構進(jìn)行評估，對于企業(yè)實(shí)際擁有但沒(méi)有納入賬內核算的專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商標權、著(zhù)作權、特許權、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)，應同其他資產(chǎn)一并納入評估范圍評估作價(jià)。

　　4．處置。應通過(guò)拍賣(mài)、招投標、協(xié)議轉讓等方式進(jìn)行資產(chǎn)處置，并按相關(guān)規定及時(shí)辦理產(chǎn)權登記變更等相關(guān)手續。

　　5．歸檔。處置完畢后，有關(guān)中間環(huán)節的審批材料、合同、票據等材料應按照《檔案管理辦法》的規定保存。

　　第四章資產(chǎn)處置審批權限

　　第七條處置資產(chǎn)報批權限價(jià)值的確定，原則上以經(jīng)社會(huì )中介機構評估的價(jià)值為準，但評估價(jià)值小于賬面價(jià)值的，以賬面價(jià)值為準；無(wú)法評估的，以賬面價(jià)值為準。

　　第八條xxxx集團公司資產(chǎn)處置權限。在《固定資產(chǎn)管理試行辦法》中已有規定的從其規定，金額較大的資產(chǎn)處置按下列權限和程序辦理：

　　1．處置價(jià)值3萬(wàn)元以下的資產(chǎn)，由相關(guān)部門(mén)提出意見(jiàn)，報分管總經(jīng)理審批；

　　2．處置價(jià)值3萬(wàn)元(成員企業(yè)5萬(wàn)元)以上（含）、100萬(wàn)元以下（不含）的資產(chǎn)，由相關(guān)部門(mén)提出可行性研究報告，經(jīng)公司辦公會(huì )議或專(zhuān)題會(huì )議討論通過(guò)后，由董事長(cháng)審批；

　　3．處置價(jià)值100萬(wàn)元以上（含）、500萬(wàn)元以下（不含）的資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會(huì )議討論通過(guò)，報省xxx集團公司前置審批同意后，由董事長(cháng)審批；

　　4．處置價(jià)值500萬(wàn)元以上（含）、1000萬(wàn)元以下（不含）的'資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會(huì )議討論通過(guò)，報省xxx集團公司前置審批同意后，由董事會(huì )審議批準；

　　5．處置價(jià)值在1000萬(wàn)元以上（含）的資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會(huì )議討論通過(guò)，報省xxx集團公司按有關(guān)程序審批同意后，經(jīng)公司董事會(huì )通過(guò)，提交股東會(huì )最終審議批準。

　　第九條成員企業(yè)資產(chǎn)處置權限

　　成員企業(yè)（含下屬公司）的資產(chǎn)處置，按如下權限和程序處置，即凡處置單位價(jià)值在30萬(wàn)元以上的，均須提交集團公司前置審批后方可按規定的程序審批處置。處置資產(chǎn)單位價(jià)值在30萬(wàn)元及以下的程序和權限由成員企業(yè)自行確定。

　　第十條浙江xxxxx有限公司控股企業(yè)視同浙江xxxx集團有限公司控股企業(yè)。

　　第五章其他

　　第十一條如未按本辦法規定處置資產(chǎn)的，視情節輕重，追究分管領(lǐng)導和直接責任人的相關(guān)責任。

　　第十二條本辦法自20xx年1月1日起試行，經(jīng)公司董事會(huì )、股東會(huì )審議通過(guò)后正式印發(fā)執行；省xx集團公司另有規定的，從其規定執行。成員企業(yè)要根據本辦法制訂相應的管理辦法，報集團公司備案

　　第十三條本辦法由xxxx集團公司資產(chǎn)處置管理職能部門(mén)負責解釋和完善。

資產(chǎn)管理制度2

　　一、固定資產(chǎn)的管理范圍

　　1、各部門(mén)分管使用的固定資產(chǎn)。

　　2、學(xué)校財產(chǎn)部門(mén)負責管理全部固定資產(chǎn)。

　　3、校產(chǎn)的分級管理

　　各部門(mén)處室負責人、具體兼管員——→總務(wù)主任、固定資產(chǎn)管理人員——→校分管領(lǐng)導、校財務(wù)。

　　二、固定資產(chǎn)管理責任

　　1、固定資產(chǎn)的使用人，對該資產(chǎn)的使用、保管、維護負直接責任。

　　2、各部門(mén)的負責人、財產(chǎn)保管員對本部門(mén)固定資產(chǎn)的使用、保管、報損、維護有直接責任。

　　3、總務(wù)主任、會(huì )計室、校產(chǎn)管理員負責學(xué)校全部資產(chǎn)的管理工作。

　　三、固定資產(chǎn)臺帳

　　1、總務(wù)處校產(chǎn)管理部門(mén)、各處室兼管員應建立固定資產(chǎn)明細帳，會(huì )計室建立固定資產(chǎn)總帳。固定資產(chǎn)計算機臺帳和書(shū)面臺帳并存。統一學(xué)校固定資產(chǎn)臺帳的格式，規范記帳，做到帳帳、帳實(shí)相符。逐步實(shí)行固定資產(chǎn)計算機臺帳聯(lián)網(wǎng)。

　　2、書(shū)面臺帳是計算機固定資產(chǎn)臺帳的拷貝，主要用于固定資產(chǎn)臺帳存檔，轉移交接�？截悗ろ�(yè)可做登帳的依據，定期輸入計算機。

　　3、臺帳責任人變動(dòng)：編制固定資產(chǎn)移交清冊，實(shí)地盤(pán)存財產(chǎn)后由責任人簽字交接。

　　四、固定資產(chǎn)臺帳的建立及日常處理

　　1、臺帳的建立：現有固定資產(chǎn)分二類(lèi)：a、由新�；�建經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)；b、遷入新校后由總務(wù)處購置及老校帶來(lái)的固定資產(chǎn)，分別編制固定資產(chǎn)清冊，由使用人、責任人、保管人簽字確認后輸入計算機，建立全部固定資產(chǎn)的總帳、明細帳。

　　2、增加：固定資產(chǎn)到位驗收交付使用，有關(guān)人員在發(fā)票、調撥單簽字后登記入帳。部門(mén)分管的'固定資產(chǎn)必須有部門(mén)責任人簽字。

　　3、減少 ：固定資產(chǎn)因調出、報廢等原因減少時(shí)，應由具體使用部門(mén)填制變更、報廢清單，責任人簽字后報有關(guān)部門(mén)審批，批準后輸入計算機。

　　4、財產(chǎn)外借，應由借用單位出具借據，經(jīng)總務(wù)處、校領(lǐng)導同意后辦理出借手續，同時(shí)變動(dòng)該項財產(chǎn)的存放地點(diǎn)，但不減少該財產(chǎn)。

　　5、歸個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，明確個(gè)人保管使用的責任后，個(gè)人簽字，一式二份（部門(mén)、校產(chǎn)各一份）歸檔并輸入計算機。

　　五、固定資產(chǎn)卡片的格式及需粘帖卡片的資產(chǎn)類(lèi)別等，由總務(wù)處按需確定，并做好存檔記錄。

　　六、固定資產(chǎn)每年盤(pán)存一次，具體由總務(wù)處安排。

　　七、校、部門(mén)處室固定資產(chǎn)管理責任人、管理人名單見(jiàn)表。

資產(chǎn)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條

　　為規范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據《國務(wù)院關(guān)于深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結合我縣實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執行。

　　第三條

　　中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第四條

　　中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線(xiàn)管理;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行核算和監督。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第五條按照農村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實(shí)行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門(mén)及農村中小學(xué)共同組織實(shí)施。

　　縣級財政部門(mén)的主要職責：按有關(guān)政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時(shí)間下達預算控制數和批復農村中小學(xué)預算;按批準的農村中小學(xué)年度預算和用款計劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學(xué)運轉資金及時(shí)到位;對農村中小學(xué)預算執行狀況進(jìn)行監督檢查，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學(xué)預算執行狀況;定期向上級財政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施狀況。

　　縣級教育部門(mén)的主要職責：在編制好本級教育行政部門(mén)預算和執行部門(mén)預算的前提下，組織、指導農村中小學(xué)校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門(mén);根據縣級財政部門(mén)下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學(xué)下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學(xué)校用款計劃，及時(shí)向財政部門(mén)提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監督，對農村中小學(xué)校的預算執行狀況進(jìn)行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施狀況。

　　農村中小學(xué)校的主要職責：認真落實(shí)農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長(cháng)的領(lǐng)導下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規定的時(shí)間報送縣教育局;根據學(xué)校的實(shí)際狀況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行狀況報表。

　　第六條

　　按照財政“四項改革”的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實(shí)行部門(mén)預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線(xiàn)管理。建立健全中小學(xué)校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門(mén)按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

　　第七條

　　以鄉鎮中心學(xué)校為單位分別設立中小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報帳制，但學(xué)校的資金所有權、使用權、財務(wù)自主權不變。中小學(xué)校的賬戶(hù)按照國庫單一賬戶(hù)體系管理的規定，在本地金融機構開(kāi)設零余額賬戶(hù)，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶(hù)的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規定。

　　第八條

　　各鄉鎮中心學(xué)校的財務(wù)核算點(diǎn)要有專(zhuān)門(mén)人員擔任會(huì )計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設立報帳員，財務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì )計核算、資金收付、會(huì )計報表、檔案管理等財會(huì )業(yè)務(wù)。學(xué)�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長(cháng)終審。學(xué)校對會(huì )計原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。

　　第九條從事財務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會(huì )計從業(yè)資格的人員擔任，學(xué)校財務(wù)人員要持續相對穩定，不得隨意撤換和調動(dòng)。

　　第三章預算管理

　　第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門(mén)預算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門(mén)預算，統一納入縣級財政預算。

　　第十一條預算編制原則

　　預算編制應正確體現和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得編赤字預算。

　　第十二條預算編制

　　中小學(xué)校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

　　中小學(xué)校預算編制時(shí)應將預算內、外收入全部納入預算，統籌思考。本著(zhù)量入為出的原則，合理安排各項支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

　　第十三條預算執行

　　各中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，應視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫(xiě)《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門(mén)提出用款計劃，教育局財務(wù)部門(mén)對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門(mén)，財政部門(mén)根據教育財務(wù)部門(mén)分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權支付。

　　第十四條預算調整

　　中小學(xué)的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見(jiàn)因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整務(wù)必貼合法定程序。

　　中小學(xué)校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，務(wù)必報縣財政部門(mén)批準，不得擅自改變資金用途。

　　第四章收入管理

　　第十五條

　　中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門(mén)預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)務(wù)必使用財政部門(mén)統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線(xiàn)管理，納入財政專(zhuān)戶(hù)儲存。

　　第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

　　中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但務(wù)必納入財政預算外資金專(zhuān)戶(hù)儲存，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)透過(guò)往來(lái)賬戶(hù)核算，代收費收入應與學(xué)生結算，多退少補。

　　第五章支出管理

　　第十七條

　　中小學(xué)校的各項支出，務(wù)必按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。中央和省用于農村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類(lèi)非債務(wù)。

　　第十八條

　　中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他人員支出等。

　　對個(gè)人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而構成的支出，包括日常公用支出和專(zhuān)項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費、其它日常支出等;專(zhuān)項公用支出主要有：辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、其他專(zhuān)項支出等。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度2

　　學(xué)校財務(wù)內控制度，是根據國家及上級主管部門(mén)制訂的有關(guān)規章制度，結合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內部財務(wù)工作的行為規范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統一要求、協(xié)調行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò )的依據。按照上級部門(mén)的有關(guān)要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制訂我校財務(wù)內控制度。

　　一、預算管理：

　　1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設“小金庫”。

　　4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)�；锸迟M入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。

　　3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產(chǎn)管理：

　　(一)現金管理：

　　1、學(xué)校所有一切現金收入，均須及時(shí)存入銀行。

　　2、財務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫存現金超過(guò)額度應及時(shí)存入銀行。

　　3、財務(wù)人員每日按時(shí)記好現金日記賬。

　　4、財務(wù)人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　(二)銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。

　　2、自覺(jué)接受銀行的.監督，不準出借銀行賬戶(hù)。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì )計、分管領(lǐng)導分開(kāi)保管。

　　4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。

　　5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長(cháng)室。

　　(三)財產(chǎn)物資管理：

　　1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書(shū)。

　　2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

　　(四)票據領(lǐng)用制度：

　　1、各種票據由會(huì )計人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據時(shí)，應向財務(wù)部門(mén)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

　　3、各班學(xué)雜費收據應在期初收費結束后一周內及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無(wú)差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

　　五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：

　　(一)辦公費使用范圍及規定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的申購流程和報銷(xiāo)制度，履行相關(guān)手續后再予以辦理。對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長(cháng)室。

　　3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長(cháng)及校長(cháng)審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門(mén)領(lǐng)導、總務(wù)主任、分管副校長(cháng)、校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

　　(二)差旅費報銷(xiāo)規定：

　　1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。

　　2、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。

　　3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，各部門(mén)負責人審批，校長(cháng)審批。

　　4、出市學(xué)習、考察、療養、休養等按標準報銷(xiāo)。

　　(三)學(xué)生代管費等費用預收及退款結算規定：

　　1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過(guò)銀行代收，確需收取現金的，學(xué)校財務(wù)按規定開(kāi)具收據，并及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。

　　3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(cháng)，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：

　　(1)造好清退表冊;

　　(2)學(xué)生逐個(gè)簽字;

　　(3)總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批，交財務(wù)處入賬;

　　(4)領(lǐng)取現金退給學(xué)生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應按教育局的相關(guān)規定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負責成立招標小組，通過(guò)比選方式確定供應商，報校長(cháng)會(huì )集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同;各部門(mén)需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請人員應報部門(mén)負責人，由部門(mén)負責人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負責采購購;如涉及部門(mén)辦公設備更換與購買(mǎi)，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專(zhuān)業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫(xiě)《物品采購申請單》，分別由部門(mén)負責人、分管副校長(cháng)簽字后，再交校長(cháng)審批。凡是在1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校長(cháng)辦公會(huì )研究決定后，再按規定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須報請校長(cháng)審核通過(guò)。

　　3、所有物品(購買(mǎi)或調換)均需驗收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

　　4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報廢。

　　2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會(huì )計檔案管理：

　　1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。

　　3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。

　　4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。

　　5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度3

　　一、加強預算管理，堅持審批制度

　　1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實(shí)施。

　　2、學(xué)校根據總校安排報賬時(shí)間，及時(shí)報賬。報賬同時(shí)，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實(shí)施。

　　3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明，執行前必須事前提出書(shū)面申請

　　二、加強學(xué)校收費管理

　　1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)行核算。

　　2、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。

　　3、嚴禁違反規定，巧設項目向學(xué)生收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購買(mǎi)練習冊，按人頭收取班級活動(dòng)費，強制保險等。

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時(shí)上繳總校。

　　三、支出管理

　　1、學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定，并做好會(huì )議記錄備查。

　　2、財務(wù)機構內部分工做到帳、物分開(kāi)，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。

　　3、禁止在支出過(guò)程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。

　　4、因總校取消了小學(xué)招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí)，及時(shí)到總校聯(lián)系購買(mǎi)，總校不予購買(mǎi)或不批準購買(mǎi)，則任何人來(lái)校不特殊招待。否則誰(shuí)擅自購買(mǎi)誰(shuí)付賬。

　　5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準：

　　(1)教育局文件——填培訓卡——學(xué)區校長(cháng)簽字——會(huì )計處核銷(xiāo)。

　　(2)縣內培訓，車(chē)費10元，住宿費20元以下(有票據);市內70元以下車(chē)費，30元以下住宿費(有票據)。沒(méi)有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。

　　(3)培訓回來(lái)及時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費，過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。

　　6、為保證學(xué)校正常運轉，學(xué)校領(lǐng)導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。

　　四、財產(chǎn)管理

　　1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。

　　2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續，詳細盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責任人照價(jià)賠償。

　　3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。

　　五、檔案管理

　　1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

　　2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度4

　　為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規范化，財務(wù)工作有據可查，有章可循，根據相關(guān)的法律法規和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結合我校實(shí)際，特制訂本財務(wù)管理制度。

　　(一)管理原則

　　學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區的財務(wù)收支，在校長(cháng)領(lǐng)導下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內分配制度由中心校統一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時(shí)要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監督。

　　(二)財務(wù)收支管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線(xiàn)”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節支，勤儉辦學(xué)，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無(wú)憑據，使用無(wú)效票據和多支多報。

　　3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發(fā)生。

　　4、嚴格執行上級規定的報銷(xiāo)制度，堅持報銷(xiāo)標準，控制出差人次數，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷(xiāo)費用。

　　5、學(xué)校財務(wù)收支應有計劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。

　　6、實(shí)行帳款分離，會(huì )計管帳不經(jīng)手現金，出納經(jīng)手現金不管帳。

　　(三)現金管理

　　1、學(xué)�，F金實(shí)行銀行開(kāi)戶(hù)管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學(xué)校出納手中現金原則上不得超過(guò)1000元，否則若因現金被盜，后果自負。

　　3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時(shí)入庫，按學(xué)校規定時(shí)間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學(xué)校公款。

　　4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長(cháng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負。

　　(四)支出票據的使用和管理

　　教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節假日加班補貼和有關(guān)活動(dòng)補助，由經(jīng)辦人開(kāi)條，校長(cháng)審核，會(huì )計制單后，校長(cháng)簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車(chē)、住宿、招待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必須使用國家規定的有效票據，務(wù)工開(kāi)支必須使用稅務(wù)票據。堅持報銷(xiāo)票據要素齊全，所有支出票據須有經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)審核后方能報銷(xiāo)。

　　(五)購物管理

　　大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學(xué)生推銷(xiāo)教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設備，教學(xué)設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長(cháng)同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì )研究決定后執行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì )研究報教育局領(lǐng)導審批后執行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長(cháng)審核簽字后方能報銷(xiāo)。

　　(六)財務(wù)監督

　　自覺(jué)接受上級各部門(mén)的檢查監督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監督，財務(wù)人員按照《會(huì )計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出意見(jiàn)，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長(cháng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會(huì )或教代會(huì )審議。

　　(七)學(xué)校建設和資產(chǎn)管理

　　學(xué)校修建(含職工集資房)30萬(wàn)元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節約出發(fā)，精打細算，用較少的錢(qián)辦較多較好的事。所有學(xué)校建設工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門(mén)的審計和監督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類(lèi)造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度5

　　第一章：總則

　　第1條：為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合本校的實(shí)際狀況，制定本制度。

　　第2條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條：學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條：根據我市教育局xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第二章：財務(wù)管理體制

　　第5條：學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。

　　第6條：學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責一、財務(wù)主任的崗位職責1、在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行狀況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　2、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )帶給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)狀況的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行狀況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行狀況進(jìn)行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。

　　5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

　　7、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，用心配合好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　12、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行狀況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)狀況的咨詢(xún);

　　4、了解學(xué)校預算編制與執行狀況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算;

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)推薦;

　　6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。

　　三、財務(wù)會(huì )計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分務(wù)必送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，務(wù)必由財務(wù)主任指派他人代管，而且務(wù)必做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有狀況，務(wù)必及時(shí)上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章：學(xué)校預算管理

　　第7條：預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條：預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

　　第9條：預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行狀況，批準下學(xué)年度的預算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展，董事會(huì )一般應于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預算方案。如因故未獲批準，校長(cháng)有權根據學(xué)校的實(shí)際狀況，先行支付相關(guān)費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長(cháng)在批準的預算資金范圍內，根據學(xué)校的教育教學(xué)狀況，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條：預算的調整學(xué)校預算在執行過(guò)程中，如果國家相關(guān)政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時(shí)，能夠報請學(xué)校董事會(huì )調增或調減支出預算。學(xué)校根據董事會(huì )的相關(guān)批復，重復前款相關(guān)程序。

　　第四章：收入管理

　　第11條：收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費收入。

　　第12條：學(xué)校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

　　二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

　　三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會(huì )捐贈，利息收入等。

　　第13條：學(xué)校務(wù)必嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入;各項收費務(wù)必嚴格執行物價(jià)部門(mén)批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規定的合法票據;各項收入務(wù)必全部納入學(xué)校賬戶(hù)，統一管理，統一核算。

　　第14條：學(xué)校收費管理的具體規定

　　一、學(xué)校收費項目的規定

　　1、學(xué)雜費，即向學(xué)生收取的教育成本費。

　　2、學(xué)習、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門(mén)規定、根據學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規定

　　1、教育成本費、代收款項統一由財務(wù)部或由學(xué)校授權招生辦收取，其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財務(wù)部。

　　3、學(xué)生的市外交通費由校車(chē)長(cháng)代為收取，電話(huà)磁卡費由總務(wù)處代為收取，統一交到財務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，務(wù)必事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。

　　5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規定辦理。

　　三、收費金額的規定

　　1、成本費按學(xué)校規定收取，代收代支款項按家長(cháng)選取的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按規定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經(jīng)校長(cháng)批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價(jià)部門(mén)批準、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

　　四、收費流程

　　(一)學(xué)費及代收費

　　1、老生：家長(cháng)選取就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)帶給服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準帶給服務(wù)。

　　2、新生：家長(cháng)選取就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續——》家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據相應收費標準帶給服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準帶給服務(wù)。

　　(二)市外交通費校車(chē)長(cháng)期統計學(xué)生乘車(chē)考勤——》校車(chē)管理員匯總——》校車(chē)長(cháng)簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車(chē)長(cháng)定期收取車(chē)費并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1、財務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規定制定價(jià)目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)帶給學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應認真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應通知家長(cháng)向學(xué)部辦理轉檔手續。

　　3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應于三天內書(shū)面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。

　　4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費狀況進(jìn)行現場(chǎng)核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對狀況作為當月績(jì)效考核資料之一，如現場(chǎng)核對結果與實(shí)際狀況有出入，將對直接職責人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績(jì)效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現有相關(guān)規定辦理。

　　第五章：支出管理

　　第15條：支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條：學(xué)校的支出包括：

　　(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

　　(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　　(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續費等。

　　(四)營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

　　第17條：學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，務(wù)必以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

　　第18條：學(xué)校的支出應當嚴格執行學(xué)年度初由校董事會(huì )批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會(huì )批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長(cháng)審批后方可執行。

　　第19條：學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第20條：學(xué)校的費用支出管理制度。

　　第六章：年度凈收益及其分配

　　第21條：年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結余。

　　第22條：在每個(gè)會(huì )計年度結束后，學(xué)校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設、維護和教學(xué)設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專(zhuān)項預算并報董事會(huì )批準后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規定，由校董事會(huì )決定其分配方案或其他用途。

　　第七章：資產(chǎn)管理

　　第23條：資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第24條：學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條：流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫會(huì )款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業(yè)會(huì )計制度相關(guān)規定)，對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬;對確定無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)進(jìn)行調整。

　　第26條：固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本持續原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專(zhuān)用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規定，可根據國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調整。

　　第27條：學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)�一般�?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧�當�?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報校董事會(huì )批準。

　　第28條：學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定的程序及時(shí)處理。

　　第29條：無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用帶給某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利。學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　　第八章：負債管理

　　第30條：負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第31條：學(xué)校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校理解委托代為管理的種類(lèi)款項，該類(lèi)款項的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補，不能有結余。

　　第32條：學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第九章：財務(wù)清算

　　第33條：經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準或校董事會(huì )決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第34條：學(xué)校財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì )或其授權機構的監督指導下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和和債權、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。

　　第35條：學(xué)校的財務(wù)清算結束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì )或其授權機構的審核批準后，分別按照有關(guān)規定處理。

　　第十章：財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第36條：財務(wù)報告是反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。學(xué)校應當定期向各有關(guān)主管部門(mén)、校董事會(huì )及其他有關(guān)報表使用者帶給財務(wù)報告。

　　第37條：學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支狀況表、現金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。

　　財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。

　　第38條：學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應當按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及校董事會(huì )的規定和要求，根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的資料包括學(xué)校預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。財務(wù)分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校能夠根據本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際狀況增加財務(wù)分析指標。

　　第十一章：會(huì )計檔案管理及其他

　　第39條：會(huì )計檔案管理會(huì )計檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中構成的財務(wù)會(huì )計資料、文件等。

　　一、會(huì )計檔案的資料，主要包括：會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會(huì )計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權利證書(shū)、繳費名冊等。

　　二、會(huì )計檔案的整理與裝訂會(huì )計檔案在歸檔之前應分類(lèi)整理、裝訂，會(huì )計檔案封面的資料應填寫(xiě)齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。

　　三、會(huì )計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應指定專(zhuān)人妥善保管好學(xué)校會(huì )計檔案;2、對于會(huì )計檔案的歸檔務(wù)必制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員務(wù)必在清冊上簽字，以明確職責;四、會(huì )計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年;3、會(huì )計賬簿為15年;4、會(huì )計報表及會(huì )計報告類(lèi)為15年;5、現金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì )計報表為永久保存;7、會(huì )計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。

　　第40條：財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調崗)時(shí)，為持續財務(wù)工作的連續性，對某一財務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項工作。

　　一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內部調動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

　　二、移交人員的職責1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當完成填制;2、尚未登記會(huì )計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點(diǎn);5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責

　　1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點(diǎn)，如有疑問(wèn)，應向移交人詢(xún)問(wèn);

　　2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢(xún)問(wèn)清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開(kāi)展為止;3、涉及到債權債務(wù)的，應當逐項核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現。

　　四、監交人的職責1、協(xié)調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理;2、透過(guò)交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。

　　五、交接職責1、監交人應對交接過(guò)程中出現的爭議予以及時(shí)解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責;2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔職責，接交人對接管后的工作承擔職責;3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;4、對移交時(shí)急需處理的事項，接交人應當及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;六、移交工作的監交人員1、會(huì )計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監交;2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導指定授權人監交。

　　第十二章：附則

　　第41條：本制度由學(xué)校財務(wù)部負責解釋和修訂。

　　第42條：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規定同時(shí)廢止。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度6

　　根據上級教育主管部門(mén)文件《xxx教育系統財務(wù)管理制度的通知》以及國家有關(guān)財務(wù)管理的有關(guān)要求。為進(jìn)一步加強學(xué)校財務(wù)管理，規范學(xué)校財務(wù)管理的過(guò)程和行為，提高資金使用效益，使有限的農村義務(wù)教育保障經(jīng)費充分為教育教學(xué)服務(wù)，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。結合我鎮實(shí)際，制訂xx鎮財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)管理原則、任務(wù)和體制

　　1、財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　2、財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　3、財務(wù)管理形式：實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。

　　二、入帳管理

　　各學(xué)校應加強收入管理，凡學(xué)校收入一律存入xx縣財政局綜合股帳戶(hù)(帳號：xx)，嚴禁不存入或少存入，私設小金庫。若上級審查有私設小金庫，所沒(méi)收的資金和罰款，由校長(cháng)承擔沒(méi)收的資金和罰款金額的70%，總務(wù)承擔30%的責任。以下資金需及時(shí)存人帳戶(hù)。

　　1、收取的教師房屋租金;

　　2、各種手續費(科書(shū)、保險和其他發(fā)生的手續費用);

　　3、勤工儉學(xué)收入(商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據);

　　4、上級補助資金(以現金形式);

　　5、各種捐集資;

　　6、學(xué)前班管理費(以每學(xué)期開(kāi)學(xué)學(xué)生報到人數為依據); 1

　　7、其他收入(①教師出勤，②學(xué)校出售的財物，③學(xué)校收取教師的水電費，④學(xué)校收取教師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金)

　　三、預算管理

　　根據《xx縣中小學(xué)預算管理實(shí)施細則》以及國家有關(guān)《預算法》的有關(guān)要求,在預算管理中,各學(xué)校要成立預算管理領(lǐng)導機構,負責金費預算的支出科目,本著(zhù)預算從實(shí),管理從嚴的原則,認真編制好學(xué)校的預算工作,在預算過(guò)程中,培訓費必須大于總經(jīng)費的5%,招待費控制在5%以?xún)?校舍維修建設經(jīng)費必須大于總經(jīng)費的20%,各學(xué)校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學(xué)生課桌。具體預算科目及預算方法依據《農村義務(wù)教育學(xué)校預算編制輔導讀本》。

　　四、支出管理

　　各校根據預算編制情況，每月5日前到中心學(xué)�？倓�(wù)處報帳，報帳前各學(xué)校認真做好收支明細帳，小學(xué)每月在教師例會(huì )公布本月收支情況，中學(xué)每月在行政會(huì )上公布本月收支情況。對在支出過(guò)程中弄虛作假套用國家資金，經(jīng)查實(shí)情節嚴重的上報教育局紀委給予處分。

　　寄宿制學(xué)校每次報賬前需提交上個(gè)月學(xué)生食堂核算材料，提交不出來(lái)的中心學(xué)校將拒絕與該校的任何賬務(wù)往來(lái)。

　　五、票據管理

　　1、票據的各種科目要齊全，不得涂改、挖補，確保票據的真實(shí)性。

　　2、固定資產(chǎn)的票據必須有相關(guān)政府采購審批表，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)增減證明單一式四份，交三份到中心學(xué)校進(jìn)行報賬。

　　3、學(xué)校維修和建設需提前以書(shū)面形式保中心學(xué)校審批同意后方可進(jìn)行。驗收時(shí)必須有中心學(xué)校工程辦參與驗收并有總務(wù)處審核。

　　4、代開(kāi)須有代開(kāi)證明復印件，發(fā)票上必須有納稅人私章。

　　5、招待費要盡量減少陪餐人員，嚴格控制招待費，招待須提前

　　鄉中心學(xué)校匯報，征得中心學(xué)校相關(guān)掛校領(lǐng)導同意后方可進(jìn)行接待。

　　6、出差、培訓必須有上級文件及通知要求，并且車(chē)船票伙食補助必須與上級文件要求一致。飛機票的報銷(xiāo)必須有主管教育的縣(處)級領(lǐng)導批準方準報銷(xiāo)。

　　以上票據必須確保真實(shí)性，經(jīng)人舉報，上級機關(guān)審查發(fā)現，若弄虛作假、偽造票據依據《會(huì )計法》將追究當事人的法律責任，同時(shí)還將按照按經(jīng)濟責任，校長(cháng)負責70%，總務(wù)負責30%進(jìn)行處理。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　　各學(xué)校必須嚴格執行《 xxx中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，成立領(lǐng)導機構，有專(zhuān)人負責。按固定資產(chǎn)類(lèi)別做好臺賬，每學(xué)期對增加的資產(chǎn)上帳并以中心學(xué)校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時(shí)到中心學(xué)校報批注銷(xiāo)資產(chǎn)，危房及時(shí)與縣城建局聯(lián)系進(jìn)行鑒定工作。各學(xué)校在采購固定資產(chǎn)時(shí)，必須辦理控辦手續，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學(xué)�？倓�(wù)處審核，無(wú)政府采購審批手續的發(fā)票，不予報銷(xiāo)，增加或減少固定資產(chǎn)必須及時(shí)報中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理員增減。

　　七、專(zhuān)款管理

　　專(zhuān)款是事業(yè)單位收到的財政部門(mén)、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專(zhuān)項資金。任何人、單位不能改變其用途,擠占、挪用。否則將承擔相應法律責任。

　　1、建設專(zhuān)款

　　2、困難學(xué)生補助：各學(xué)校必須建立相應的明細帳，要求及時(shí)發(fā)放。在推薦上報困難學(xué)生時(shí)要根據一定的程序班主任、科任教師調查→上報學(xué)�！鷮W(xué)校領(lǐng)導討論決定→公示(7天)→上報中心學(xué)�！鷪髱ぁ�各學(xué)校按上報名冊發(fā)放補助→家長(cháng)、學(xué)生簽章→各學(xué)�？倓�(wù)主任到中心學(xué)校進(jìn)行核銷(xiāo)。困難學(xué)生補助發(fā)放后會(huì )計資料的整理順序為：封面→相關(guān)文件→發(fā)放統計表→發(fā)放花名冊→領(lǐng)條→生活補助券(裝訂成冊)。

　　3“兩免一補”經(jīng)費發(fā)放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件

　　一、附件

　　三、附件六，貧困寄宿生情況調查統計表(表

　　一、表二)，并在校內公示。每學(xué)期開(kāi)學(xué)兩個(gè)月內上交免費科書(shū)附件

　　二、附件五。每次寄宿生生活補助費領(lǐng)取之后10日內上交發(fā)放統計表、發(fā)放花名冊、生活補助券(正券)，副券留學(xué)校裝訂成冊。

　　八、教材、教輔管理

　　1、為節約學(xué)校經(jīng)費,提高資金使用效益,各學(xué)校要加強教師用書(shū)的管理,避免重復征訂,學(xué)校應把教師用書(shū)納入圖書(shū)管理范圍,同時(shí)建立固定資產(chǎn)管理卡片。

　　2、循環(huán)使用教材，各學(xué)校應制訂相應的管理辦法，避免浪費學(xué)校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當事人及校長(cháng)的責任。

　　九、收費管理

　　為進(jìn)一步加強收費管理，切實(shí)減輕學(xué)生家庭負擔，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學(xué)校必須按以下要求做好收費工作。

　　1、中央實(shí)行“兩免一補”及農村義務(wù)教育保障機制政策后，各學(xué)校不得向學(xué)生收取任何費用(教輔資料、勞動(dòng)工具費、補課費、借讀費、轉學(xué)費、班費等)。

　　2、學(xué)前班學(xué)生按收費許可證要求進(jìn)行收費，并及時(shí)入賬。

　　3、保險、教輔費，由相關(guān)部門(mén)直接與學(xué)生收取各學(xué)校不得代收。

　　4、各學(xué)校不得向學(xué)生推銷(xiāo)教輔資料費

　　十、民主建設

　　各學(xué)校必須加強學(xué)校財務(wù)工作的透明程度，將有助于推進(jìn)學(xué)校民主建設，有利于調動(dòng)教職工的積極性，因此校長(cháng)、主任應主動(dòng)接受廣大教職工的民主監督，讓教職工參與學(xué)校經(jīng)費管理。

　　1、做好經(jīng)費收支月公示制度。

　　2、大額資金開(kāi)支議事制度。

　　3、做好學(xué)期財產(chǎn)清核制度。

　　4、做好周收支例會(huì )公布制度。

　　財務(wù)管理是一項政策強、法律約束嚴格的工作，要求財務(wù)管理者和經(jīng)辦人要依法、依規的開(kāi)展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，按要求認真做好財務(wù)管理，確保學(xué)校經(jīng)費為教育教學(xué)服務(wù)。

　　十一、執行時(shí)間

　　本制度自20xx年秋季學(xué)期起執行。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度7

　　為了保證我院教育、教學(xué)工作的順利進(jìn)行，加強本院財產(chǎn)管理，保護國家財產(chǎn)的完整和安全，使財產(chǎn)的購置、保管有章可循，使物盡其用、家底清楚、手續嚴密、帳實(shí)相符，促進(jìn)資產(chǎn)的合理配置和有效使用，延長(cháng)其使用時(shí)間，為學(xué)院節約資金，特制定我院固定資產(chǎn)管理制度。

　　一、固定資產(chǎn)管理原則

　　固定資產(chǎn)管理和使用必須貫徹“統一領(lǐng)導、部門(mén)負責、分工管理、管用結合、物盡其用”的原則，做到購置有計劃、有論證、有審批，驗收有標準、使用有責任，購進(jìn)、領(lǐng)用、報廢、報損手續完備清楚，保證帳卡記錄健全，帳物相符、帳帳相符，同時(shí)加強固定資產(chǎn)的定期維修和經(jīng)常維修，健全各項使用管理制度。

　　二、固定資產(chǎn)管理機構及職責

　　(一)、成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì ):主任由院長(cháng)擔任,副主任由主管院長(cháng)擔任,辦公室設在總務(wù)處,主任由總務(wù)處長(cháng)兼任。固定資產(chǎn)管理委員會(huì )的職責是:1、審批固定資產(chǎn)建設、購置計劃；2、審批固定資產(chǎn)報廢、報損；3、處理固定資產(chǎn)盤(pán)虧(盤(pán)盈)；4、審批固定資產(chǎn)的調出或劃撥。

　　(二)、學(xué)院設總保管(總務(wù)處管理人員)和分保管(各處室財產(chǎn)管理人員)，負責固定資產(chǎn)的驗收、保管、調撥、登記、檢查和維修等工作。財產(chǎn)使用處室負責財產(chǎn)的日常保管和維護，分保管是各處室的財產(chǎn)管理直接負責人。

　　(三)、總務(wù)處是學(xué)院固定資產(chǎn)的管理單位，其職責是：

　　1、負責全院固定資產(chǎn)產(chǎn)權界定、資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資等工作；

　　2、負責制定固定資產(chǎn)管理的各項規章制度，實(shí)施產(chǎn)權管理，保證資產(chǎn)的安全和完整；

　　3、負責制定固定資產(chǎn)的配備使用標準、年度計劃、并組織實(shí)施；

　　4、負責學(xué)院固定資產(chǎn)總帳、分戶(hù)分類(lèi)帳的登記管理工作；

　　5、負責辦理學(xué)院固定資產(chǎn)的調劑、調撥、轉讓等具體工作，負責固定資產(chǎn)的丟失、損壞、報廢的報批及帳務(wù)處理工作。

　　6、對各部門(mén)的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導和監督。

　　三、固定資產(chǎn)的范圍

　　1、單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上的一般設備。

　　2、單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上的專(zhuān)用設備。

　　3、單位價(jià)值雖然不滿(mǎn)以上2條標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資也作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、圖書(shū)館的圖書(shū)及電教器材不論金額大小，一概列入固定資產(chǎn)管理。

　　四、固定資產(chǎn)分類(lèi)：

　　固定資產(chǎn)分為七類(lèi)：

　　1、房屋和建筑類(lèi)：其中房屋包括：辦公用房、教學(xué)業(yè)務(wù)用房、住宅、師生食堂、鍋爐房等。建筑類(lèi)包括：地下通道、道路、圍墻等。

　　2、交通運輸工具類(lèi)：包括汽車(chē)、電車(chē)及各類(lèi)非機動(dòng)車(chē)輛。

　　3、專(zhuān)用設備：包括教學(xué)儀器設備、微機設備、語(yǔ)音設備、電教設備等。

　　4、一般設備：包括辦公設備、家具類(lèi)設備、通訊工具等。

　　5、文物和陳列品：如古物、字畫(huà)、紀念物品等。

　　6、圖書(shū)：包括圖書(shū)室收藏和使用的圖書(shū)和報刊合訂本。

　　7、其他：前6類(lèi)未涉及的固定資產(chǎn)。

　　五、固定資產(chǎn)的具體管理辦法：

　　(一)、固定資產(chǎn)日常管理

　　1、按照現行會(huì )計制度設立帳戶(hù)，由財務(wù)處和總務(wù)處分別建帳進(jìn)行帳務(wù)處理。財務(wù)處會(huì )計建立財產(chǎn)價(jià)值總帳和分類(lèi)明細帳，總務(wù)處總保管建立財產(chǎn)價(jià)值數量總帳和分類(lèi)明細帳，各處室分保管設價(jià)值數量分類(lèi)明細帳。清查核對的程序是分保管將自管實(shí)物與帳核對，做到帳實(shí)相符。然后，分保管與總保管帳帳核對，做到帳帳相符。最后，總保管與會(huì )計帳帳核對，做到帳帳相符。

　　2、對于職工辦公室、宿舍和學(xué)生教室、宿舍使用的財產(chǎn)，均采用財產(chǎn)使用卡予以登記、控制，定期將實(shí)物與卡核對，保證財產(chǎn)的完整、完好。

　　3、對低值易耗品出、入庫參照固定資產(chǎn)管理辦法核算。并及時(shí)填寫(xiě)登記冊。

　　(二)、新增固定資產(chǎn)：

　　1、新增固定資產(chǎn)必須有計劃和可行性報告，并且報請學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )審批，然后按照政府采購規定辦理采購事宜。

　　2、新增固定資產(chǎn)的計價(jià)標準必須正確、合規。

　�、�、購入、調入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調撥價(jià)以及運雜費、保險費、安裝費、車(chē)輛購置附加費等計帳；

　�、�、自行建造的固定資產(chǎn)，按建筑過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計帳；

　�、�、在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值增記固定資產(chǎn)帳；

　�、�、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記帳，接受捐贈固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費用應計入固定資產(chǎn)價(jià)值；

　�、�、無(wú)償調入的固定資產(chǎn)，不能查明原價(jià)值的，按照估價(jià)入帳；

　�、�、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入帳；

　�、�、已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調整；

　�、�、用外幣進(jìn)口的設備，按當時(shí)的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運雜費及其它費用(外幣應折合成人民幣金額)，再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續費等計價(jià)入帳；

　�、�、購置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　�、夤潭ㄙY產(chǎn)不實(shí)行折舊，按原值入帳。

　　3、已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)帳面原值：

　�、�、根據國家規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的；

　�、�、增加補充設備或改良裝置的；

　�、�、將固定資產(chǎn)一部分拆除的；

　�、�、根據實(shí)際價(jià)值調整原來(lái)暫估價(jià)值的；

　�、�、發(fā)現原來(lái)記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。

　　4、新增固定資產(chǎn)的資金來(lái)源合法，帳務(wù)處理必須正確。

　　5、總保管負責固定資產(chǎn)的入庫驗收和日常使用管理工作。對于大型專(zhuān)用設備等固定資產(chǎn)，總保管和分保管要會(huì )同有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員，在財產(chǎn)主管的領(lǐng)導下進(jìn)行驗收，驗收合格后及時(shí)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)入庫單”，固定資產(chǎn)入庫單上必須有主管領(lǐng)導、會(huì )計、總保管、分保管、交物人填字后，才能記入固定資產(chǎn)帳，沒(méi)有固定資產(chǎn)入庫單會(huì )計部門(mén)不予報銷(xiāo)固定資產(chǎn)支出費用。

　　(三)固定資產(chǎn)的減少

　　1、清理、報廢固定資產(chǎn)必須論證，審批手續必須完備，作價(jià)要合理，殘值變價(jià)收入要如實(shí)入帳。嚴禁固定資產(chǎn)先報廢，后辦理報廢審批手續的做法。

　　2、投資轉出或出售固定資產(chǎn)，必須嚴格審批，經(jīng)學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )按照市場(chǎng)價(jià)格，結合折舊辦法正確作價(jià)，報國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準后才能轉出或出售，防止國有資產(chǎn)流失。

　　3、盤(pán)虧固定資產(chǎn)，根據實(shí)際情況，查明原因，報學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )處理，然后作減少帳務(wù)處理。

　　4、固定資產(chǎn)的報廢(損)處理：財產(chǎn)管理人員及時(shí)向資產(chǎn)管理委員會(huì )上報報廢、報損單，資產(chǎn)管理委員會(huì )研究決定后，總保管、分保管及會(huì )計根據固定資產(chǎn)管理委員會(huì )的審批意見(jiàn)，做固定資產(chǎn)減少帳務(wù)處理。

　　5、對于已報廢的物品要單獨存放，定期集中統一處理。

　　(四)固定資產(chǎn)的調撥、借用

　　1、確因工作需要，部門(mén)之間固定資產(chǎn)及公物需要增減，一律通過(guò)學(xué)院總保管填寫(xiě)調撥單，并及時(shí)調整公物使用卡，使帳物相符，會(huì )計部門(mén)、總保管和分保管憑審批后的調撥單調整帳目。任何部門(mén)或個(gè)人不得私自將本處室的固定資產(chǎn)及公物(包括鑰匙)隨意調撥或轉借，也不可將別處公物隨意取用。

　　2、正常開(kāi)展業(yè)務(wù)由保管人員合理借出，并及時(shí)收回，妥善保管。

　　3、院內借用公物，部門(mén)主管負責管理，校外借用公物分別由主管業(yè)務(wù)的處長(cháng)初批，報主管財產(chǎn)院長(cháng)批準后方可借給。

　　4、離退休及因工作關(guān)系調動(dòng)的教職工必須交清所借用的全部固定資產(chǎn)及公物后，財務(wù)部門(mén)方能辦理工資手續。

　　5、鋼琴、電子琴、放相機、電視機、數碼相機、錄象機等一千元以上的固定資產(chǎn)，一律不予外借。

　　6、收回借出公物時(shí)，保管人員要檢驗其有無(wú)損壞。

　　7、凡是保管人員在業(yè)務(wù)范圍外私自借出的公物，要追究其責任，如有損壞丟失的應加倍賠償，并給予批評教育。

　　(五)固定資產(chǎn)的維修：

　　固定資產(chǎn)的維修，實(shí)行定期保養和日常維修相結合的辦法。日常維修由總保管報財產(chǎn)主管及財務(wù)主管審批，視其情況進(jìn)行維修，大型維修要報有關(guān)部門(mén)批準，必須有計劃、審批單、填制維修合同。零星用工必需實(shí)行派工單制度，派工單必須經(jīng)財產(chǎn)主管及財務(wù)主管批準，才能核報維修費。

　　(六)固定資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)：

　　1、固定資產(chǎn)每學(xué)期全面抽查一次，年度全面清查一次，由學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導、財務(wù)人員、總保管和分保管負責進(jìn)行。

　　2、在清查過(guò)程中，如有盤(pán)盈或盤(pán)虧應及時(shí)查明原因填寫(xiě)盈虧表，報學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )進(jìn)行處理，根據增減分別登記固定資產(chǎn)帳。

　　3、因管理人員工作失職丟失固定資產(chǎn)根據《銅川職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)損壞丟失賠償處理辦法》進(jìn)行賠償。

　　4、固定資產(chǎn)保管員的手續移交由會(huì )計部門(mén)和總保管負責，總保管移交由會(huì )計部門(mén)、主管財產(chǎn)院長(cháng)負責監交。移交清冊經(jīng)移交、接交、監交人簽字后生效。

　　本制度從20xx年1月1日起執行，原定制度同時(shí)作廢。

資產(chǎn)管理制度4

　　第一條 固定資產(chǎn)定義

　　固定資產(chǎn)是指單價(jià)在20xx元以上，使用期限超過(guò)一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設備、辦公家私、辦公設備。

　　第二條 本制度適用于銀怡集團及屬下各中心的固定資產(chǎn)的計價(jià)、申購、驗收、發(fā)放、管理、分類(lèi)編碼、調撥、損壞、報廢、盤(pán)點(diǎn)等。

　　第三條 固定資產(chǎn)計價(jià)

　　一、購入的固定資產(chǎn)按照買(mǎi)入價(jià)（含資產(chǎn)的本身價(jià)值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等）計價(jià)。

　　二、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。

　　三、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

　　四、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備市價(jià)計價(jià)。

　　五、在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建發(fā)生的支出，減去改建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。

　　六、企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定稅項計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第四條 固定資產(chǎn)的購置

　　固定資產(chǎn)的購置應由使用人/部門(mén)提出申請，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購/調撥單》（附件一），經(jīng)中心負責人同意后，交采購部統一購置（流程詳見(jiàn)附件二）。

　　第五條 固定資產(chǎn)的驗收與發(fā)放

　　一、無(wú)論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續。固定資產(chǎn)的驗收由采購部、倉庫、申請部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行驗收，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗收單》（附件三）。工程類(lèi)資產(chǎn)，如有需要工程部也要參與驗收�！豆潭ㄙY產(chǎn)驗收單》（附件三）根據驗收情況開(kāi)具，完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發(fā)票一并交財務(wù)中心、使用部門(mén)留存（流程詳見(jiàn)附件四）。

　　二、固定資產(chǎn)驗收合格后，由倉庫填寫(xiě)《直撥物料驗收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產(chǎn)登記，建立標簽、資產(chǎn)卡片（附件五），由使用部門(mén)到倉庫辦理領(lǐng)用手續。

　　第六條 固定資產(chǎn)的管理

　　一、固定資產(chǎn)購置后歸使用部門(mén)進(jìn)行管理。使用部門(mén)必須通知行政中心新增固定資產(chǎn)，行政中心會(huì )同財務(wù)中心依其類(lèi)別統一編號，并粘貼標簽，更新固定資產(chǎn)明細帳。

　　二、財務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片（附件五）并歸檔。

　　第七條 固定資產(chǎn)分類(lèi)及編碼

　　一、行政中心對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編碼，標簽貼于資產(chǎn)顯著(zhù)位置。標簽內容包括設備編碼、名稱(chēng)、規格型號、購買(mǎi)時(shí)間、使用人、使用部門(mén)六項內容。標簽是用于資產(chǎn)管理、盤(pán)查核實(shí)的重要標志，任何人不能將它撕下或破壞。

　　二、代碼構成：一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號（具體詳見(jiàn)附件六）。

　　第八條 固定資產(chǎn)的盤(pán)查

　　一、每年6月、12月須進(jìn)行對全集團的固定資產(chǎn)全面盤(pán)查工作（每年至少一次），具體日期以行政中心發(fā)文通知為準。固定資產(chǎn)的'盤(pán)查，要做到帳、卡、物三者相符。

　　二、各中心文員作為部門(mén)資產(chǎn)管理人員，負責本中心資產(chǎn)的自查和盤(pán)點(diǎn)，并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》（附件七），報行政中心。

　　三、行政中心根據各中心的《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》（附件七），會(huì )同財務(wù)中心對各中心資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤(pán)點(diǎn)。對各中心盤(pán)盈盤(pán)虧的資產(chǎn)，找出原因及責任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當事人和管理者的責任，并視具體情況賠償損失。

　　四、盤(pán)查工作結束后，對盤(pán)盈的固定資產(chǎn)要查清來(lái)源，財務(wù)中心重新估價(jià)入帳；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)由行政中心、財務(wù)中心查原因，分清責任，并提出處理意見(jiàn)報集團領(lǐng)導審批處理；必要時(shí)，財務(wù)中心需到財稅局報備并作相應的賬務(wù)處理。

　　第九條 固定資產(chǎn)的調撥

　　一、中心內的資產(chǎn)調撥，資產(chǎn)需求部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購/調撥表》（附件一），經(jīng)中心負責人同意后，方可進(jìn)行調撥。

　　二、中心外的資產(chǎn)調撥，除按照上述要求完成外，還需報原資產(chǎn)所屬中心負責人審批。審批通過(guò)后方可進(jìn)行調撥。

　　具體流程詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)調撥流程圖》（附件八）

　　三、所有資產(chǎn)調撥審批后，必須到行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調撥登記，重新做好標簽及修改資產(chǎn)卡片信息；未在行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調撥登記的，資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準擅自將固定資產(chǎn)調出、外借、交換、出租、變賣(mài)、拆套、串換的，公司將依法追究經(jīng)濟責任。

　　第10條 閑置的固定資產(chǎn)要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。

　　第11條 固定資產(chǎn)的報廢、清理

　　固定資產(chǎn)的報廢，由使用人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢申請表》（附件九），由使用部門(mén)副總加具意見(jiàn)，由運行部/工程部檢測確認該資產(chǎn)是否具有維修價(jià)值。其中電子設備的報廢流程及相關(guān)管理規定按照《電腦設備管理辦法》（銀集行字[20xx]112號）執行。

　　總價(jià)值在1萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，由使用中心負責人確認后可以報廢；總價(jià)值在1萬(wàn)元（含）以上的固定資產(chǎn)，使用中心負責人確認后，報行政中心、財務(wù)中心、總裁審批后報廢。（詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)報廢、清理流程圖》附件十）

　　確認報廢的固定資產(chǎn)，需要變賣(mài)的，由行政中心通過(guò)三家以上的廢品回收站報價(jià)，價(jià)高者得；此過(guò)程必須有財務(wù)、行政中心參與。固定資產(chǎn)的報廢或變賣(mài)，使用部門(mén)必須通知行政中心做好登記，更新固定資產(chǎn)臺帳。

　　第十二條 本制度自發(fā)文之日起執行，與原制度有不符之處，以本制度為準。

　　附件一：《固定資產(chǎn)申購/調撥單》

　　附件二：《固定資產(chǎn)申購流程圖》

　　附件三：《固定資產(chǎn)驗收表》

　　附件四：《固定資產(chǎn)驗收、發(fā)放流程圖》

　　附件五：《資產(chǎn)卡片》

　　附件六：《固定資產(chǎn)編碼表》

　　附件七：《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》

　　附件八：《固定資產(chǎn)調撥流程圖》

　　附件九：《固定資產(chǎn)報廢申請表》

　　附件十：《固定資產(chǎn)報廢、清理流程圖》

資產(chǎn)管理制度5

　　為加強幼兒園財產(chǎn)管理，防止積壓、浪費，減少損壞。牢固樹(shù)立以保教工作為中心的指導思想，努力提高教育資源使用效率，根據有關(guān)法律法規制定本制度。

　　一、幼兒園財產(chǎn)、設施保管、保護制度

　　1、制定專(zhuān)人管理幼兒園(本部門(mén))財產(chǎn)物資的管理工作。

　　2、妥善保管、使用設施設備;貴重設施設備由專(zhuān)人保管使用。

　　3、教室內財產(chǎn)實(shí)行由班主任和保育員共同負責使用管理。

　　4、財產(chǎn)發(fā)現損壞、余缺及丟失等情況，應及時(shí)向管理部門(mén)報告。

　　5、使用部門(mén)負責本部門(mén)財產(chǎn)的維護、保養工作，確保教學(xué)設施、設備的完好率;管理部門(mén)負責做好財產(chǎn)的維修工作。

　　6、總務(wù)室(財產(chǎn)保管員)對園內實(shí)施設備進(jìn)行定期全面的檢查，需要小修的及時(shí)修理，不誤使用，需要大修或報廢的.另定計劃，交園長(cháng)批準，上報修理或保廢。

　　二、物資、財產(chǎn)領(lǐng)用與出借制度

　　1、教職工因教學(xué)或工作需要領(lǐng)用設備、教學(xué)具、辦公用品、材料、用具或其他物品時(shí)，領(lǐng)用人應填寫(xiě)領(lǐng)用單或辦理領(lǐng)用登記手續。

　　2、幼兒園財產(chǎn)原則上不予出借。

　　3、姐妹園及外單位因特殊情況需借用幼兒園財產(chǎn)、物資的，應憑介紹信經(jīng)分管領(lǐng)導同意后方可出借。

　　4、外借物品用后應立即歸還，到期如不歸還的，出借部門(mén)應催促其歸還。物品歸還時(shí)應注意清點(diǎn)數量，檢查有無(wú)損壞，發(fā)現缺數或損壞，應請借方給予賠償。

　　5、幼兒園教職工借用物品，應以不影響工作為前提，出借手續參照上面規定執行，用后立即歸還。發(fā)現遺失或損壞，照價(jià)賠償。

　　6、幼兒園的貴重物品、設備，私人不準借用。

　　7、每學(xué)期結束時(shí)，各室所有出借物品一律收回，有的確需續借的，辦理好續借手續。

　　8、教職工調離本單位前，應主動(dòng)還清借用和某些領(lǐng)用的物品，經(jīng)有關(guān)部門(mén)認可后，方可予以辦理調離手續。

　　三、財產(chǎn)維修保養制度

　　1、使用部門(mén)負責落實(shí)本部門(mén)財產(chǎn)維修與保養工作。

　　2、妥善保管使用實(shí)施、設備;貴重實(shí)施、設備由專(zhuān)人負責保管。

　　3、教室內財產(chǎn)實(shí)行班主任和保育員共同負責管理。

　　4、幼兒園購置的貴重物品(投影儀、復印機、電腦、一體機等)必須按相關(guān)規定給予保養。

　　5、使用部門(mén)要確保財產(chǎn)的完好率;如本部門(mén)設施設備的維修必須由總務(wù)部門(mén)幫助完成的，部門(mén)負責人必須填好維修申請單，由總務(wù)部門(mén)按損壞的程度及時(shí)維修好。

　　四、財產(chǎn)報失報廢與賠償制度

　　財產(chǎn)的報失、報廢必須經(jīng)過(guò)嚴格的審批手續，并按下列原則辦理：

　　1、超過(guò)使用年限，確屬不能使用、不能修復或無(wú)修復價(jià)值的固定資產(chǎn)，由財產(chǎn)主管部門(mén)報經(jīng)園長(cháng)批準后作報廢注銷(xiāo)。

　　2、由于自然災害等特殊原因損失的固定資產(chǎn)，根據數額大小，報上級主管部門(mén)批準后注銷(xiāo)。

　　3、幼兒園的固定資產(chǎn)，每年年底全面清點(diǎn)一次，如有缺少、損失，要查明原因，屬正常工作情況造成，可由園長(cháng)批準銷(xiāo)帳;屬于過(guò)失人責任事故造成的，應當根據情節輕重給予過(guò)失人必要的經(jīng)濟、行政處罰;屬于重大的違法行為，應當依法嚴肅處理。

　　4、報失、報廢應辦理符合規范的手續，由財產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)報失報廢單，財產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )同有關(guān)人員鑒定，報園長(cháng)，方可在帳冊上注銷(xiāo)。

　　5、如屬違章或玩忽職守造成財產(chǎn)損壞、丟失的，應照價(jià)賠償。

　　6、賠償者應填寫(xiě)賠償單，財務(wù)室開(kāi)具賠償收據。

　　五、基建和大型設備、物品的采購規定

　　1、幼兒園基建立項、大型設備、物品的采購需經(jīng)集體討論確定。

　　2、幼兒園基建項目的圖紙設計必須是上級主管部門(mén)批準的設計單位。

　　3、項目的施工要有圖紙，有施工執照，有質(zhì)量檢驗方可進(jìn)行;大型設備和物品的采購需填寫(xiě)申購單，經(jīng)集體討論和園長(cháng)審批后方能進(jìn)行。

　　4、堅持秉公辦事、質(zhì)量第一為原則，對工程項目、大型設備和物品進(jìn)行質(zhì)量驗收，如有對質(zhì)量問(wèn)題，立即與相關(guān)部門(mén)聯(lián)系，予以解決后方能完成基建審核或物品的采購工作。

　　5、在基建施工中如發(fā)現問(wèn)題的，要及時(shí)進(jìn)行集體研究、行家論證予以解決。

　　6、基建工程完工需經(jīng)質(zhì)監部門(mén)驗收方可使用。

　　7、基建經(jīng)費預決算要十分慎重，少花錢(qián)、多辦事

資產(chǎn)管理制度6

　　為了加強學(xué)校資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，節約開(kāi)支，減少浪費，培養師生愛(ài)護公共財務(wù)的良好習慣，特制定下列制度：

　　一、學(xué)校資產(chǎn)管理實(shí)行總務(wù)處綜合管理，使用個(gè)人具體負責的管理體制。

　　1、固定資產(chǎn)，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。

　　2、由總務(wù)處負責管理學(xué)校的資產(chǎn)帳目，財產(chǎn)登記、清查、報損等工作。

　　3、記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類(lèi)帳。

　　分級分類(lèi)設立財產(chǎn)帳，凡單位價(jià)值在500元以上的`物品，列入學(xué)校一類(lèi)資產(chǎn)帳，由財務(wù)室和資產(chǎn)管理員保管，凡單位價(jià)值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入學(xué)校二類(lèi)資產(chǎn)帳，由學(xué)校管理員保管。

　　4、資產(chǎn)使用，根據學(xué)校行政領(lǐng)導意見(jiàn)及各科老師所需和條件的可能進(jìn)行安排。

　　5、每年年底清點(diǎn)一次，漏帳的資產(chǎn)要補記入帳，同時(shí)資產(chǎn)管理員一定要把好記帳關(guān)及審批制度，報廢報損要辦理注銷(xiāo)手續(需經(jīng)嚴格的行政審批手續，方可注銷(xiāo))。

　　二、固定資產(chǎn)的處理與報廢

　　1、外單位贈送的物品和獎品，如屬一類(lèi)資產(chǎn)應在一類(lèi)資產(chǎn)帳上登記，交有關(guān)處室保管使用，一般物品不上資產(chǎn)帳，另立冊登記保管。

　　2、固定資產(chǎn)必須按物品的名稱(chēng)、數量，金額、列表。經(jīng)主管部門(mén)或單位負責人簽字，交后勤處審核，報校領(lǐng)導批準，由總務(wù)處收

　　回處理的物品應注銷(xiāo)帳、卡。處理報廢物品所收回的一切款項，全部上交財務(wù)處，有關(guān)批件和交款收據由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。

　　3、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用單位管理人員填寫(xiě)報損申請表，處、組、室領(lǐng)導簽字證明后，由學(xué)校財務(wù)管理員核實(shí)，按規定辦理報損手續，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據情況由負責人賠償損失。

　　三、固定資產(chǎn)的使用與維修

　　1、固定資產(chǎn)，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強管理，注意維護保養，該修的要及時(shí)修復，使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。

　　2、每學(xué)年由總務(wù)處組織專(zhuān)人對資產(chǎn)情況進(jìn)行一次清查、核對。

　　3、每年暑假，學(xué)校對各教室、辦公室進(jìn)行維修。

　　四、教室公物管理

　　由各班班主任負責。每學(xué)年開(kāi)學(xué)前，總務(wù)處配齊教室各類(lèi)設備，登記立帳，各班班主任清查核實(shí)后，教室所有設施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔賠償責任。

　　五、監督與檢查

　　1、要動(dòng)員師生，教育師生，樹(shù)立。

　　2、資產(chǎn)管理員應定期或不定期的核定資產(chǎn)，了解資產(chǎn)的使用保管情況，把資產(chǎn)管好。

　　3、校領(lǐng)導要定期或不定期的督促檢查這一項工作的實(shí)施，每學(xué)期至少一次將

　　六、固定資產(chǎn)的交接

　　教職工因調動(dòng)離開(kāi)學(xué)校，要按規定歸還在學(xué)校所借全部財產(chǎn)后，方可辦理離校手續。

　　1、固定資產(chǎn)的經(jīng)管者工作調動(dòng)時(shí)，必須根據帳面實(shí)有物品清點(diǎn)清楚，向接管者辦理移交。

　　2、固定資產(chǎn)的接管必須根據帳面實(shí)物核實(shí)無(wú)誤者方可接管，如有實(shí)物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。

　　3、固定資產(chǎn)的交接，必須有主管部門(mén)的領(lǐng)導監交，交接雙方與監交者簽字。

　　4、教職工辦理退休手續前，應退還在學(xué)校所借辦公家具和生活用品或教學(xué)用品，如錄音機、計算機、圖書(shū)等。

資產(chǎn)管理制度7

　　為規范和加強我系固定資產(chǎn)管理，維護固定資產(chǎn)的安全和完整，合理配置和有效利用，確保各項工作的正常進(jìn)行，特制定本系固定資產(chǎn)管理制度，具體如下：

　　1、系領(lǐng)導為固定資產(chǎn)管理的第一責任人，內勤為專(zhuān)項負責人。協(xié)助系領(lǐng)導做好固定資產(chǎn)日常管理工作。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)使用情況臺賬。對固定資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬，做好日常使用、維護記錄。

　　3、對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查及不定期進(jìn)行檢查，及時(shí)提出整改意見(jiàn)。

　　4、建立本系固定資產(chǎn)實(shí)物明細賬，并進(jìn)行日常管理。

　　5、每年對本系的`固定資產(chǎn)至少進(jìn)行一次自查。

資產(chǎn)管理制度8

　　金帝集團有限公司

　　密級

　　聊城金帝集團企業(yè)標準GEN-1220-20xx

　　固定資產(chǎn)變更管理規定

　　20xx-12－20發(fā)布20xx-12-20實(shí)施

　　聊城金帝集團

　　發(fā)布

　　GEN-1220-20xx

　　前言

　　本標準為聊城金帝集團管理標準，為首次發(fā)布。

　　本標準依據集團管理要求，特制訂本集團《固定資產(chǎn)變更管理規定》。

　　本標準由聊城金帝集團設備部提出。

　　本標準起草部門(mén)：聊城金帝集團生產(chǎn)中心設備部。

　　本標準主要起草人：

　　固定資產(chǎn)管理規定

　　目的和范圍

　　1.1為了規范固定資產(chǎn)管理工作，落實(shí)管理責任制，保證固定資產(chǎn)的完整性、完好性，特制定本規定。

　　1.2本規定適用于公司建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等固定資產(chǎn)的管理。

　　定義

　　2.1固定資產(chǎn)：能夠獨立完成一項工藝過(guò)程或單獨具有某項作業(yè)功能，而無(wú)需附屬于其它設備及設施，且價(jià)值在兩千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等，滿(mǎn)足以上要求的都為固定資產(chǎn)。

　　2.2閑置資產(chǎn)：因生產(chǎn)或技術(shù)原因，連續停用一年以上，并辦理閑置手續獲得批準的資產(chǎn)。

　　2.3內部調撥：指固定資產(chǎn)在公司內不同的車(chē)間、使用地點(diǎn)之間的變化。

　　2.4外部調撥：指公司固定資產(chǎn)向集團內關(guān)聯(lián)公司的移動(dòng)。

　　2.5不良資產(chǎn)：閑置一年以上，或符合報廢條件的資產(chǎn)。

　　管理職責

　　3.1設備部

　　3.1.1負責固定資產(chǎn)的管理工作，指導、檢查、監督固定資產(chǎn)的使用與管理，保證資產(chǎn)的完整性、完好性；

　　3.1.2制定固定資產(chǎn)的管理制度；

　　3.1.3負責新增固定資產(chǎn)的接收、登記，建立固定資產(chǎn)臺帳；

　　3.1.4負責固定資產(chǎn)的季度清查；

　　3.1.5負責辦理固定資產(chǎn)的異動(dòng)、報廢清理等相關(guān)手續；

　　3.1.6協(xié)同財務(wù)中心門(mén)對清查后的固定資產(chǎn)臺帳進(jìn)行調整；

　　3.2財務(wù)中心

　　3.2.1作為公司固定資產(chǎn)的監管部門(mén)，對公司固定資產(chǎn)的完整性負責；

　　3.2.2負責固定資產(chǎn)的財務(wù)核算、登帳，每年與資產(chǎn)管理部門(mén)核對帳目；

　　3.2.3負責固定資產(chǎn)明細帳的帳務(wù)處理；

　　3.2.4會(huì )同設備部組織固定資產(chǎn)清查。

　　3.2.5組織固定資產(chǎn)年度清查，對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等情況會(huì )同設備部向公司管理層提出報告；

　　3.3使用部門(mén)

　　3.3.1對所屬固定資產(chǎn)的完整性、完好性負責；

　　3.3.2負責所屬固定資產(chǎn)的使用、日常管理和維護（其中企管中心負責網(wǎng)絡(luò )、電腦、電話(huà)類(lèi)；總經(jīng)辦負責小型車(chē)輛類(lèi)資產(chǎn)），保證固定資產(chǎn)的正常使用和運行。

　　3.3.3建立健全固定資產(chǎn)的管理規定和崗位責任制；

　　3.3.4建立固定資產(chǎn)臺帳，負責資產(chǎn)的掛牌；

　　3.3.4資產(chǎn)發(fā)生異動(dòng)及時(shí)以書(shū)面形式報告資產(chǎn)管理部門(mén)，并配合資產(chǎn)管理部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的異動(dòng)、報廢清理等相關(guān)手續；

　　3.3.5對需集中存放的閑置資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門(mén)列出清單報企管中心備案；

　　3.3.6做好所屬資產(chǎn)的維護保養工作，并對報廢未處理的資產(chǎn)妥善保管；

　　3.3.7負責對固定資產(chǎn)季度清查，并做出資產(chǎn)清查報告提交設備部；

　　3.3.8參加固定資產(chǎn)年度清查工作。

　　3.4企管中心

　　3.4.1負責接收集中存放的閑置資產(chǎn)，并做好閑置資產(chǎn)臺帳；

　　3.4.2負責對集中存放閑置資產(chǎn)的管理，并以書(shū)面報表反饋信息給設備部。

　　工作要求

　　固定資產(chǎn)的管理分為在用、新增、閑置、異動(dòng)、報廢、清查和檔案資料管理。

　　4.1在用固定資產(chǎn)的管理

　　4.1.1設備部與企管中心負責指導、監督、檢查資產(chǎn)使用部門(mén)對資產(chǎn)的使用與管理；

　　4.1.2各使用單位及責任部門(mén)對在用的固定資產(chǎn)按《設備日常維護保養管理規定》進(jìn)行日常維護保養；

　　4.1.3建立資產(chǎn)三級臺帳（集團、分公司、車(chē)間），資產(chǎn)使用部門(mén)做好資產(chǎn)標識工作；

　　4.1.4各使用單位每季度對所屬管理范圍內的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，形成清查報告提交設備部，由設備部、企管中心、財務(wù)中心對清查結果進(jìn)行抽查；

　　4.2新增固定資產(chǎn)的管理

　　4.2.1新增固定資產(chǎn)按《資本性支出管理規定》進(jìn)行實(shí)施購置；

　　4.2.2固定資產(chǎn)購置新增后，由資產(chǎn)移交部門(mén)（采購部）填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗收移交單》一式三份，設備部、財務(wù)中心、資產(chǎn)使用部門(mén)共同簽字確認后，正式列為固定資產(chǎn)，三級臺帳部門(mén)分別進(jìn)行登記建帳。

　　4.2.3對列入固定資產(chǎn)管理的資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門(mén)應妥善保管，正確使用，精心維護。

　　4.3固定資產(chǎn)的調撥管理

　　4.3.1固定資產(chǎn)的調撥可分為內部調撥和外部調撥兩種形式。

　　4.3.2固定資產(chǎn)內部調撥由設備部負責組織執行。

　　4.3.2.1由于生產(chǎn)需要固定資產(chǎn)在公司內遷移時(shí)，由提出部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)遷移申請單》，分別由移出部門(mén)、移入部門(mén)簽署意見(jiàn)，財務(wù)中心經(jīng)理、設備部經(jīng)理確認、報主管副總經(jīng)理批準同意后方可遷移。

　　4.3.2.2批準后的《固定資產(chǎn)遷移申請單》一式四份，移出部門(mén)、移入部門(mén)、設備部、財務(wù)中心作為調帳憑證。

　　4.3.3固定資產(chǎn)外部調撥，調入單位填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調撥單》，經(jīng)調入部門(mén)、調出部門(mén)確認，設備部、財務(wù)中心經(jīng)理審核，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可調撥。

　　4.4閑置固定資產(chǎn)的管理

　　4.4.1閑置固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請，設備部組織相關(guān)部門(mén)論證，并填寫(xiě)《設備閑置（封存）申請單》，報送財務(wù)總監、主管副總經(jīng)理、、總經(jīng)理批準。

　　4.4.3閑置資產(chǎn)可分為原地存放、異地封存兩種形式。

　　4.4.4.1閑置資產(chǎn)原地存放時(shí)，將資產(chǎn)清單以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包裝內，一份留設備部存檔，另一份送財務(wù)中心作為資產(chǎn)調整憑證；

　　4.4.4.2閑置資產(chǎn)異地封存時(shí)，以木箱或其它材料進(jìn)行穩妥的包裝并把資產(chǎn)清單放置在封存包裝內，指定地點(diǎn)存放；

　　4.4.5閑置資產(chǎn)封存時(shí)，應采取防塵、防銹蝕、防潮措施進(jìn)行適當維護；

　　4.4.6原地存放的閑置資產(chǎn)由原所屬部門(mén)負責看護，異地封存的閑置資產(chǎn)由企管中心負責看護；

　　4.4.7閑置資產(chǎn)需要啟用時(shí)，需用部門(mén)持原《申報閑置報告單》申報啟用理由，經(jīng)設備部經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報財務(wù)總監，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準。

　　4.5固定資產(chǎn)的報廢

　　4.5.1報廢的依據

　　4.5.1.1設備類(lèi)報廢

　　a)使用壽命到期，折舊費已提完，無(wú)再使用價(jià)值和修復價(jià)值的設備。

　　b)狀況惡劣，損傷嚴重，無(wú)法修復或修復費用超過(guò)設備原值60％的設備。

　　c)技術(shù)特性陳舊落后，結構先天不足，經(jīng)一般性技術(shù)改造仍不能滿(mǎn)足生產(chǎn)工藝要求的`設備。

　　d)因產(chǎn)品換型、工藝變更淘汰，不宜改造利用的設備。

　　e)政府或上級主管部門(mén)規定限制使用或禁止使用的機電產(chǎn)品。

　　f)因影響環(huán)保安全，繼續使用將會(huì )污染環(huán)境，引發(fā)人身安全事故與危害健康，繼續修復改造不經(jīng)濟的設備。

　　4.5.1.2房屋及建筑物報廢

　　a)超過(guò)規定使用年限、長(cháng)期廢置不用、存在安全隱患，或其它原因且無(wú)使用價(jià)值的房屋及建筑物。

　　b)因擴建或改造工程需要拆除的房屋及建筑物。

　　c)由于政府部門(mén)規劃或要求需要拆除的房屋及建筑物。

　　4.5.2符合以上報廢條件，由資產(chǎn)使用部門(mén)提出書(shū)面申請報告，設備部組織生產(chǎn)、技術(shù)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證，并提交論證結論；涉及國家相關(guān)規定的，按國家規定執行。

　　4.5.3依據論證結論，設備部填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢申請單》，由設備部經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報經(jīng)財務(wù)總監、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準。

　　4.5.4財務(wù)中心、設備部、資產(chǎn)申請部門(mén)依據批準后的《固定資產(chǎn)報廢審批表》核減固定資產(chǎn)。

　　4.6固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

　　4.6.1每年定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。

　　4.6.2采取財務(wù)中心組織、使用部門(mén)、設備部同時(shí)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、逐項核實(shí)的方法。

　　4.6.3盤(pán)點(diǎn)人員做好各項盤(pán)點(diǎn)記錄，認真核對每項資產(chǎn)，準確、詳細的填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，將清查中產(chǎn)生疑議的資產(chǎn)進(jìn)行詳細記錄，由財務(wù)中心經(jīng)理會(huì )同相關(guān)部門(mén)經(jīng)理到現場(chǎng)進(jìn)行核實(shí)確認。

　　4.6.4固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧處理

　　4.6.4.1由各盤(pán)點(diǎn)小組出具盤(pán)點(diǎn)結果交財務(wù)中心匯總，由財務(wù)中心提交《固定資產(chǎn)盤(pán)盈報告表》、《固定資產(chǎn)盤(pán)虧報告表》報告，報財務(wù)總監、主管副總經(jīng)理批示、總經(jīng)理批準。

　　4.6.4.2財務(wù)中心、設備部及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧所在部門(mén)依據確認批準后的《固定資產(chǎn)盤(pán)盈報告表》、《固定資產(chǎn)盤(pán)虧報告表》，財務(wù)中心進(jìn)行帳務(wù)處理，設備部、資產(chǎn)使用部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)臺帳調整。

　　4.6.5不良資產(chǎn)的處理根據盤(pán)點(diǎn)結果，財務(wù)中心門(mén)會(huì )同設備部提交不良資產(chǎn)專(zhuān)題報告。

　　4.7固定資產(chǎn)的檔案資料管理

　　4.7.1資產(chǎn)移交部門(mén)向設備部提供資產(chǎn)轉固清單、資產(chǎn)項目明細帳。

　　4.7.2資產(chǎn)移交部門(mén)負責每一項目技術(shù)資料、圖紙的完整性，并交檔案室存檔，考核如違反上述規定，由企管中心根據具體情況做出處罰決定！

資產(chǎn)管理制度9

　　第一章 總 則

　　第一條 為完善實(shí)物資產(chǎn)管理體制，理順管理關(guān)系，明確各部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)管理職責，加強內部控制，提高資產(chǎn)運營(yíng)效能。根據 中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法 、集團公司 設備管理辦法 、股份公司 資產(chǎn)處置操作實(shí)施細則 以及銷(xiāo)售公司 資產(chǎn)管理暫行辦法 等有關(guān)規定，結合XX分公司實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱(chēng)實(shí)物資產(chǎn)是指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)（不包括商品），主要指房產(chǎn)、土地、車(chē)輛和設備設施等。第三條 本辦法適用于中國石化銷(xiāo)售有限公司江蘇XX石油分公司、中國石化集團資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司江蘇石油分公司XX管理部�？毓晒�司、參股公司可參照執行。

　　第二章 管理體制

　　第四條 實(shí)物資產(chǎn)按“六統一”（即統一預算、統一購置、統一付款、統一核算、統一處置、統一核銷(xiāo)）的原則，實(shí)行賬表圖冊相結合的管理形式。

　　第五條 實(shí)行兩級管理體制。由省公司對全系統實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行總體管理，XX分公司對其范圍內的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行具體管理。

　　第六條 實(shí)行經(jīng)理負責制。根據集團公司、股份公司、省公司規定，分公司經(jīng)理為實(shí)物資產(chǎn)管理的第一責任人;分公司黨委書(shū)記為實(shí)物資產(chǎn)管理的第一監督人;分公司分管副經(jīng)理按照“誰(shuí)主管誰(shuí)負責”的原則，對主管業(yè)務(wù)及部門(mén)的實(shí)物資產(chǎn)管理工作直接負責;各部門(mén)負責人為具體的實(shí)物資產(chǎn)管理者并對經(jīng)理負責。

　　第七條 實(shí)行集體決策制。根據集團公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司經(jīng)理、黨委書(shū)記、分管副經(jīng)理等主要領(lǐng)導組成的資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組，成員主要由安全數質(zhì)量科、實(shí)物資產(chǎn)科、財務(wù)核算部、基建管理科、零售管理部及各縣片區、綜合辦公室、信息工作站、朝陽(yáng)管理公司等部門(mén)組成。

　　分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組辦公室設安全數質(zhì)量科，主要負責組織和落實(shí)資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的各項工作任務(wù)，安全數質(zhì)量科科長(cháng)兼任辦公室主任。

　　資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的主要職責是：負責制定實(shí)物資產(chǎn)管理制度；審批和審核權限范圍內的重大資產(chǎn)處置方案；審查資產(chǎn)運營(yíng)分析報告、清查報告、項目評估報告；負責檢查實(shí)物資產(chǎn)管理責任制度落實(shí)情況；決定資產(chǎn)管理獎懲政策等。

　　第八條 實(shí)行責任追溯制。資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組成員由于崗位變動(dòng)或企業(yè)改革等原因發(fā)生變化時(shí)，由變動(dòng)后承擔相應資產(chǎn)管理職責的部門(mén)負責人參加，管理責任不因企業(yè)（部門(mén)）合并、變更而免除，并可追溯管理責任。

　　第九條 實(shí)行崗位相對固定制。各職能部門(mén)應按照資產(chǎn)類(lèi)別設置相關(guān)工作崗位，負責相應的實(shí)物資產(chǎn)管理職責。分公司各部門(mén)要指定一名兼職實(shí)物資產(chǎn)管理員，建立本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)管理臺賬，做好本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)日常管理工作。

　　第三章 職責分工

　　第十條 實(shí)物資產(chǎn)管理分為主管部門(mén)、監督部門(mén)、模塊管理部門(mén)及具體管理使用部門(mén)。分公司實(shí)物資產(chǎn)主管部門(mén)為安全數質(zhì)量科；監督部門(mén)為黨群紀監科；模塊管理部門(mén)為財務(wù)核算部、安全數質(zhì)量科、信息工作站；具體管理使用部門(mén)為機關(guān)各部門(mén)、油庫及加油站等。

　　第十一條 分公司部門(mén)職責

　�。ㄒ唬┓止�司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組

　　1.負責制訂本單位實(shí)物資產(chǎn)管理制度；

　　2.審批和審核權限范圍內的重大資產(chǎn)處置方案；

　　3.審查本單位資產(chǎn)運營(yíng)分析報告、清查報告、項目評估報告；

　　4.負責落實(shí)實(shí)物資產(chǎn)管理責任制度；

　　5.落實(shí)資產(chǎn)管理獎懲政策；負責督促和協(xié)調本單位各職能部門(mén)完成各自的資產(chǎn)管理職責。

　�。ǘ�）安全數質(zhì)量科

　　1.安全數質(zhì)量科為分公司實(shí)物資產(chǎn)管理主管部門(mén)，按規定設1-2名資產(chǎn)管理員；

　　2.組織對實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監督、檢查，確保資產(chǎn)管理各項制度落實(shí)；

　　3.牽頭做好資產(chǎn)清理、招標、處置工作，使資產(chǎn)處置有據可依；

　　4.配合財務(wù)核算部做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，保證賬實(shí)相符；

　　5.負責本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

　�。ㄈ�）實(shí)物資產(chǎn)科

　　1.負責自有、租賃（含承租和出租）的土地、房產(chǎn)日常管理工作；

　　2.負責關(guān)閉庫、站資產(chǎn)及閑置資產(chǎn)日常管理工作；

　　3.負責配合省公司做好系統車(chē)輛的編制、更新、處置等工作，建立系統車(chē)輛明細臺賬；

　　4.負責本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)核算部

　　1.負責資產(chǎn)核算工作，建立相關(guān)資產(chǎn)賬簿、卡片、出租資產(chǎn)臺賬、賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)臺賬，編制相關(guān)憑證和報表，配合實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)做好實(shí)物資產(chǎn)交付驗收、調撥、報廢、轉讓、出租、清理等手續審核，收集、整理實(shí)物資產(chǎn)報廢、處置、評估等資料，做好財務(wù)價(jià)值核銷(xiāo)資料上報及賬務(wù)處理工作，負責更新、維護資產(chǎn)AM模塊工作；

　　2.牽頭做好資產(chǎn)評估工作；

　　3.根據省公司清查盤(pán)點(diǎn)通知及相關(guān)規定，下達清查盤(pán)點(diǎn)計劃，審核盤(pán)點(diǎn)結果，并負責盤(pán)點(diǎn)數據的匯總和上報；

　　4.協(xié)助基建管理科定期對在建工程進(jìn)行清理工作；

　　5.參與加油站收購等實(shí)物資產(chǎn)盡職調查、論證及后評估工作；

　　6.負責本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

　�。ㄎ澹┗�建管理科

　　1.負責竣工驗收前庫、站實(shí)物資產(chǎn)的管理工作；

　　2.牽頭負責并配合財務(wù)部門(mén)做好在建資產(chǎn)的竣工驗收工作；

　　3.負責辦理新增庫、站土地房產(chǎn)證的領(lǐng)用、變更、過(guò)戶(hù)手續等工作。

　　4.負責本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

　�。�六）零售管理部、各縣片區及朝陽(yáng)管理公司

　　1.督促和監督加油站對資產(chǎn)狀況（含土地、房產(chǎn)、其他設施等）進(jìn)行登記造冊，建立在用加油站實(shí)物資產(chǎn)保管明細賬，確保各項資產(chǎn)的完整和安全；

　　2.負責加油站日常維修、調撥、保養，在安全儲運部門(mén)的監督指導下正確使用加油站設備；

　　3.負責閑置、廢舊加油站實(shí)物資產(chǎn)的保管工作；

　　4.參加加油站建設項目竣工驗收工作；

　　5.負責加油站PM設備模塊的數據維護，協(xié)助財務(wù)組織對加油站資產(chǎn)管理手冊的維護更新；

　　6.負責組織對加油站各項實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期現場(chǎng)清查并及時(shí)和財務(wù)、企業(yè)管理部門(mén)進(jìn)行核對，確保賬賬和賬實(shí)相符；

　　7.在財務(wù)部門(mén)配合下建立在用、永久關(guān)停和已拆除加油站動(dòng)態(tài)管理臺賬；

　　8.負責配合分公司其他部門(mén)做好加油機使用狀態(tài)報廢及上報工作；

　　9.負責本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

　�。ㄆ撸┚C合辦公室

　　1.負責本單位各類(lèi)車(chē)輛日常管理工作；

　　2.負責辦公資產(chǎn)的管理工作；

　　3.負責辦公資產(chǎn)在PM模塊的數據更新與維護及辦公資產(chǎn)管理手冊的維護。

　　4.負責辦公資產(chǎn)設備進(jìn)行定期清查并及時(shí)和財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對，確保賬賬和賬實(shí)相符；

　　5.負責本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

　�。ò耍┬畔⒐ぷ髡�

　　1.負責信息設備管理工作；

　　2.負責將各類(lèi)計算機、網(wǎng)絡(luò )信息設備、打印機及其他配套設備進(jìn)行登記造冊，建立實(shí)物資產(chǎn)保管明細賬，確保各項設備的完整和安全；

　　3.負責各類(lèi)計算機、網(wǎng)絡(luò )信息設備、打印機及其他配套設備的日常維修、保養、工作；

　　4.負責對機關(guān)信息設備在PM模塊的數據維護及信息資產(chǎn)管理手冊的維護；

　　5.對所使用、管理的上述設備進(jìn)行定期清查并及時(shí)和財務(wù)進(jìn)行核對，確保賬賬和賬實(shí)相符；

　　6.負責本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

　�。ň牛┯蛶�

　　1.油庫主任為油庫所屬各項資產(chǎn)安全、完整的第一責任人，設備操作員工為直接責任人；

　　2.負責油庫各類(lèi)資產(chǎn)的管理工作；

　　3.負責配送中心設備地使用和日常維護、保養，參與資產(chǎn)設備的驗收工作；

　　4.負責在PM模塊維護油庫設備數據信息和資產(chǎn)管理手冊，在財務(wù)部門(mén)配合下建立在用油庫資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理臺賬。

　　5.對油庫各項資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊并進(jìn)行定期清查，及時(shí)和財務(wù)及其他部門(mén)進(jìn)行核對，確保賬賬和賬實(shí)相符；

　　6.配合資產(chǎn)領(lǐng)導小組做好油庫相關(guān)資產(chǎn)處置工作。

　�。ㄊ�）加油站

　　1.加油站長(cháng)為加油站所屬各項資產(chǎn)安全、完整的第一責任人，設備操作員工為直接責任人；

　　2.負責加油站資產(chǎn)的管理工作；

　　3.負責加油站設備的使用和日常維護、保養，參與資產(chǎn)設備的驗收工作，協(xié)助做好加油站各項資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)；

　　4.負責提供加油站設備基礎數據信息，配合財務(wù)部門(mén)維護加油站資產(chǎn)管理手冊。

　�。ㄊ�一）分公司其他各部、室、中心 負責本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)使用、管理，做好實(shí)物資產(chǎn)的維護、調撥、保管、盤(pán)盈盤(pán)虧原因分析和新增實(shí)物資產(chǎn)標簽粘貼，協(xié)助做好部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，并建立本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)臺賬。

　　第四章 實(shí)物資產(chǎn)購置管理

　　第十二條 固定資產(chǎn)購建完成后，必須由實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)填制固定資產(chǎn)驗收入庫單，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續。實(shí)物資產(chǎn)石油部門(mén)對接收到的固定資產(chǎn)登記造冊，并辦理資產(chǎn)使用或轉移手續，進(jìn)行使用和保管。對金額較大的固定資產(chǎn)如加油站，竣工驗收時(shí)必須由資產(chǎn)領(lǐng)導小組驗收簽字確認后，交付使用部門(mén)，管理責任才能隨之轉移。

　　第十三條 實(shí)物資產(chǎn)到達使用單位（部門(mén)）后，要求單位（部門(mén)）于當日履行物資驗收，7日內完成審批程序。審批程序結束后履行程序部門(mén)打印留存，模塊管理部門(mén)設備管理員在PM設備模塊創(chuàng )建設備編號。

　　第十四條 省公司統一購置的資產(chǎn)設備

　　分公司收到省公司購置的新增資產(chǎn)驗收流程：資產(chǎn)使用部門(mén)制單-使用單位負責人-PM模塊管理部門(mén)設備管理員-PM模塊管理部門(mén)負責人-財務(wù)核算部資產(chǎn)管理員-財務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導-省公司物資裝備管理處-實(shí)物資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-實(shí)物資產(chǎn)處負責人-財務(wù)資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-財務(wù)資產(chǎn)處負責人-總會(huì )計師。

　　第十五條 經(jīng)省公司批準分公司購置的資產(chǎn)設備

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)核算部根據收到的新增資產(chǎn)發(fā)票和驗收單，與相關(guān)結算單據核對進(jìn)行賬務(wù)處理和維護AM資產(chǎn)模塊創(chuàng )建資產(chǎn)編號。

　　使用部門(mén)設備管理員同時(shí)負責將拍攝的數碼照片發(fā)送至實(shí)物資產(chǎn)科資產(chǎn)管理員。

　�。ǘ�）新增資產(chǎn)驗收流程：資產(chǎn)使用部門(mén)制單-使用單位負責人-PM模塊管理部門(mén)設備管理員-PM模塊管理部門(mén)負責人-財務(wù)核算部資產(chǎn)管理員-財務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導。

　　第十六條 實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)、財務(wù)資產(chǎn)管理員負責及時(shí)組織更新資產(chǎn)管理手冊，做到賬實(shí)、賬冊、賬碼一致。

　　第五章 實(shí)物資產(chǎn)使用管理

　　第十七條 資產(chǎn)使用部門(mén)負責實(shí)物資產(chǎn)的保管和使用維護，接受實(shí)物管理部門(mén)的管理和監督，對所使用資產(chǎn)需要更新、維修時(shí)，需向實(shí)物管理部門(mén)出具申請，說(shuō)明原因，經(jīng)批準后方可實(shí)施。對使用不當或不服從管理造成的資產(chǎn)損失，資產(chǎn)使用部門(mén)是第一責任人。

　　第十八條 各實(shí)物管理和使用部門(mén)應對所使用保管的資產(chǎn)建立實(shí)物資產(chǎn)登記賬，詳細記載規格型號、品牌、購建時(shí)間等資產(chǎn)基本狀況和各項重要信息。同時(shí)登記加油站、油庫、土地、房產(chǎn)及車(chē)輛、設備等管理臺賬。

　　由上級部門(mén)、聯(lián)營(yíng)合作單位交由我公司無(wú)償使用的資產(chǎn)（所有權不變，使用權轉移），實(shí)物管理部門(mén)和使用部門(mén)均應視作自有資產(chǎn)進(jìn)行登記、保管和維護，同時(shí)財務(wù)部門(mén)應建立資產(chǎn)備查賬簿予以登記和管理，便于資產(chǎn)清查和核對。第十九條 實(shí)行資產(chǎn)管理責任追究制度。本著(zhù)“誰(shuí)使用，誰(shuí)負責”的原則，從資產(chǎn)交付使用之日起，使用部門(mén)將占有和使用的資產(chǎn)安全和保管責任落實(shí)到具體的保管（使用）人，保管（使用）人應嚴格按照操作規程正確使用和保管資產(chǎn)，落實(shí)安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、放洪、防臺風(fēng)等工作。一旦發(fā)現資產(chǎn)丟失或毀損，應立即向實(shí)物管理部門(mén)報告。資產(chǎn)管理責任免除要根據資產(chǎn)退出使用原因相應確定，對資產(chǎn)調整使用部門(mén)和個(gè)人的，應填制資產(chǎn)內部調撥單，辦理資產(chǎn)轉移手續后方可變更管理部門(mén)和責任人；對資產(chǎn)轉讓、拆除報廢處置的，應提供資產(chǎn)詳細清單，履行資產(chǎn)處置審批程序，直至財務(wù)入賬和資金上劃以后，資產(chǎn)完全退出和消亡，使用管理責任方可免除。

　　第六章 實(shí)物資產(chǎn)調撥管理

　　第二十條 固定資產(chǎn)由于調劑使用導致使用部門(mén)發(fā)生變動(dòng)的，必須履行審批程序。

　　第二十一條 資產(chǎn)調撥由調入單位或部門(mén)提出調劑申請，在OA系統履行審批程序，審批程序手續7日內完成。

　　第二十二條 分公司內部之間資產(chǎn)調撥審批流程：調入部門(mén)設備管理員制單-調入部門(mén)負責人-調出部門(mén)負責人-實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)-PM模塊管理部門(mén)設備管理員-財務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導-財務(wù)核算部資產(chǎn)管理員。

　　第二十三條 資產(chǎn)調撥審批完成后，資產(chǎn)辦理轉移手續，設備管理員及時(shí)更新、維護設備數據之后，各部門(mén)打印留存，財務(wù)部門(mén)資產(chǎn)管理員更新、維護資產(chǎn)數據模塊等，日常維護職責相應發(fā)生轉移。

　　第二十四條 數據更新、維護完畢后財務(wù)資產(chǎn)管理員及調入、調出單位要及時(shí)更新維護資產(chǎn)管理手冊。

　　第二十五條 因不履行資產(chǎn)調撥手續造成資產(chǎn)流失的，不因資產(chǎn)實(shí)質(zhì)轉移而免責，原資產(chǎn)使用部門(mén)為第一責任人，現使用部門(mén)為第二責任人。

　　第七章 土地及車(chē)輛管理

　　第二十六條 土地管理。實(shí)行“守土有責”職責，規范源頭、嚴格過(guò)程管理，具體按照 中國石油化工集團公司土地處置管理實(shí)施細則 （中國石化財 20xx 575號）、 江蘇石油分公司土地管理暫行規定 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 252號）以及 關(guān)于 江蘇石油分公司土地管理暫行規定 實(shí)施過(guò)程中若干具體問(wèn)題的意見(jiàn) （石化資產(chǎn)蘇管便 20xx 11號）等文件相關(guān)規定執行。

　　第二十七條 車(chē)輛管理。為切實(shí)降低車(chē)輛費用支出，確保安全運行，提高車(chē)輛運營(yíng)效率，必須嚴格按照 江蘇石油分公司公務(wù)車(chē)輛管理指導意見(jiàn)（試行） 石化資產(chǎn)蘇管 20xx 138號）以及 關(guān)于調整分公司公務(wù)車(chē)輛更新方式的通知 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 195號）等文件相關(guān)規定執行。第八章 實(shí)物資產(chǎn)出租管理

　　第二十八條 資產(chǎn)出租必須嚴格按照 江蘇石油公司資產(chǎn)租賃管理暫行辦法 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 48號）、 關(guān)于資產(chǎn)租賃管理補充規定 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 243號）以及 關(guān)于進(jìn)一步明確資產(chǎn)出租有關(guān)事項的通知 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 259號）等文件相關(guān)規定上報省公司批準，未經(jīng)批準擅自出租的將追究相關(guān)人員責任。

　　第二十九條 實(shí)物資產(chǎn)出租原則：不得出租給從事與股份公司主業(yè)相關(guān)的油品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和從事非法活動(dòng)及有重大安全影響的單位；出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，必須遵循“房地合一”的原則。出租資產(chǎn)必須遵循“先付款后使用”的原則，

　　第三十條 實(shí)物資產(chǎn)出租的范圍：所有權、使用權歸江蘇XX石油分公司所有或目前未取得權屬證明但權屬無(wú)爭議的場(chǎng)地、房屋以及其他實(shí)物資產(chǎn)。具體包括場(chǎng)地租賃、門(mén)面房租賃、辦公房租賃、住宅租賃、車(chē)輛租賃以及其它資產(chǎn)租賃等。

　　第三十一條 資產(chǎn)出租按照以下流程操作：

　　1.出租資產(chǎn)的立項與審核；

　　2.發(fā)布出租資產(chǎn)公告；

　　3.出租資產(chǎn)租賃價(jià)格詢(xún)價(jià)、評估；

　　4.出租資產(chǎn)招議標；

　　5.簽訂出租資產(chǎn)合同；

　　6.辦理出租資產(chǎn)移交。

　　第三十二條 資產(chǎn)出租批準后，要按照資產(chǎn)出租程序辦理，資產(chǎn)出租相關(guān)手續上報省公司備案。

　　第三十三條 對出租的資產(chǎn)，由對外出租部門(mén)進(jìn)行日常管理，出租資產(chǎn)按照合同約定時(shí)間及時(shí)足額收取租金，并按“收支兩條線(xiàn)”規定及時(shí)入賬。同時(shí)，實(shí)物資產(chǎn)科要對租金收取情況進(jìn)行跟蹤管理，定期與承租方核對租金款項，發(fā)現差異應查明原因并及時(shí)處理。

　　第三十四條 對截留租金或使用費拒不入賬形成小金庫、賬外賬的，按股份公司有關(guān)規定處理。

　　第三十五條 實(shí)物資產(chǎn)科要建立資產(chǎn)出租動(dòng)態(tài)管理臺賬和建立資產(chǎn)出租檔案，并確保資產(chǎn)出租資料的完整和規范。同時(shí)，應定期對出租資產(chǎn)進(jìn)行查驗，確保出租資產(chǎn)完好并按合同約定使用，租賃資產(chǎn)查驗應有記錄，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)制定應對措施并向省公司報告。

　　第九章 實(shí)物資產(chǎn)報廢及轉讓處置管理

　　第三十六條 資產(chǎn)報廢按照 關(guān)于印發(fā)的通知 （石化股份蘇財 20xx 668號）執行。嚴格按照 內部控制手冊 規定審批。

　　第三十七條 固定資產(chǎn)處置原則：堅持公開(kāi)、公平、公正，審批手續齊全。嚴禁任何單位和個(gè)人以任何名義擅自捐贈、報廢變賣(mài)、轉讓企業(yè)資產(chǎn)，對違反規定擅自處置造成管理混亂和資產(chǎn)流失的將追究有關(guān)人員及領(lǐng)導責任。

　　第三十八條 資產(chǎn)處置應當遵循處置行為與財務(wù)核銷(xiāo)分開(kāi)的原則。在按照規定權限經(jīng)過(guò)本單位和省公司對資產(chǎn)處置行為批準后，方可進(jìn)行資產(chǎn)處置，并按照省公司要求進(jìn)行財務(wù)核銷(xiāo)。

　　第三十九條 實(shí)物資產(chǎn)處置無(wú)論金額大小，處置權限均集中于省公司，未經(jīng)省公司批準，各分公司各部門(mén)和個(gè)人不得以任何名義進(jìn)行資產(chǎn)處置。

　　第四十條 對因投資改造等原因發(fā)生的加油站和油庫的重建、部分重建、遷建、退租等情況而需要拆除、報廢的資產(chǎn)處置按照 江蘇石油分公司資產(chǎn)處置補充規定 （石化股份蘇財 2010277號）執行。為保證“資產(chǎn)處置三同步”，即“處置方案與更新立項同步”、“殘值回收與更新改造同步”、“資產(chǎn)減值與資產(chǎn)核銷(xiāo)同步”處置方案的順利實(shí)施，財務(wù)部門(mén)牽頭負責，全過(guò)程參與處置行為，并具體組織資產(chǎn)評估、報廢資產(chǎn)的減值批復和核銷(xiāo)申請；安全技術(shù)部門(mén)負責審核處置項目的資產(chǎn)清理方案和技術(shù)鑒定報告；規劃、基建部門(mén)負責根據投資立項內容，擬定資產(chǎn)清理方案；審計、監察部門(mén)負責對投資項目進(jìn)行審計、監察，核實(shí)資產(chǎn)處置程序是否規范，處置方法是否有效。未經(jīng)批準擅自拆除資產(chǎn)造成閑置浪費形成損失的，追究有關(guān)人員和負責人的`責任。

　　第四十一條 對資產(chǎn)進(jìn)行轉讓出售、資產(chǎn)置換、作價(jià)入股等行為時(shí)，必須履行資產(chǎn)評估程序，由財務(wù)核算部填寫(xiě) 資產(chǎn)評估申請表 上報省公司批準。

　　第四十二條 對省公司批準處置的各項資產(chǎn)，必須由分公司資產(chǎn)處置領(lǐng)導小組統一處置。對大宗資產(chǎn)進(jìn)行變賣(mài)轉讓的，要采取招投標方式，或公開(kāi)向社會(huì )進(jìn)行競拍。對資產(chǎn)轉讓、殘值變賣(mài)實(shí)現的收入，一律按省公司資金收支兩條線(xiàn)管理規定予以上劃。對未經(jīng)資產(chǎn)處置小組批準擅自處置資產(chǎn)，或截留處置收入體外循環(huán)成為小金庫、賬外賬的，按股份公司有關(guān)規定處理。

　　第四十三條 經(jīng)批準報廢的資產(chǎn)，建立報廢資產(chǎn)管理臺賬，指定部門(mén)妥善保管報廢資產(chǎn)，明確保管部門(mén)的管理責任。

　　第十章 實(shí)物資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)管理

　　第四十四條 實(shí)物資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)要堅持實(shí)事求是的原則，做到全面清查和重點(diǎn)清查相結合，實(shí)物現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)與賬務(wù)核查相結合，保證清查工作全面完整、不重不漏，清查結果準確可靠，不走過(guò)場(chǎng)。

　　第四十五條 實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)必須組織和督促使用部門(mén)對所使用、管理的資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，掌握資產(chǎn)的基本狀況。實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)負責資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方案的制定，資產(chǎn)管理使用部門(mén)負責組織實(shí)施實(shí)物資產(chǎn)清查的現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)工作，填報相應的資產(chǎn)清查表。同時(shí)，財務(wù)和資產(chǎn)使用部門(mén)應配合實(shí)物管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查，根據清查結果核對會(huì )計賬簿，保證賬賬和賬實(shí)相符。對賬實(shí)不符的要及時(shí)查找原因，堵塞管理漏洞。

　　第四十六條 實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)、財務(wù)及使用部門(mén)要對實(shí)物資產(chǎn)清查結果進(jìn)行分析，查找資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題和不足，對資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，應當按照規定進(jìn)行分類(lèi)排隊、分析原因，提出處理意見(jiàn)。

　　第四十七條 實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧按照 關(guān)于印發(fā)的通知 （石化股份蘇財 20xx 668號）執行。

　　第四十八條 對盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)必須進(jìn)行報批，批準后要及時(shí)調整其賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符，更新資產(chǎn)、設備模塊信息數據。

　　第四十九條 清查盤(pán)點(diǎn)后要根據資產(chǎn)設備變動(dòng)情況，做好資產(chǎn)設備的調撥設備清理工作，及時(shí)辦理調撥手續。

　　第五十條 對于賬銷(xiāo)案存設備要抓緊進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)處置，不得作為盤(pán)盈資產(chǎn)處理。確屬盤(pán)盈的應查明原因，報省公司審批后處理。

　　第十一章 檢查和監督

　　第五十一條 實(shí)物資產(chǎn)管理和使用部門(mén)在工作中要緊密配合、互相監督，確保各項資產(chǎn)的完整和安全。

　　第五十二條 分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組會(huì )應針對不同階段資產(chǎn)管理重點(diǎn)，組織相關(guān)部門(mén)定期和不定期地對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行調研和檢查，督促實(shí)物資產(chǎn)管理各項制度的落實(shí)。實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)有權根據掌握的情況，在獲得分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的批準后，獨立或聯(lián)合其他部門(mén)對資產(chǎn)管理進(jìn)行檢查，也可以采取先檢查后向資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組匯報的形式。

　　第五十三條 審計部門(mén)應將資產(chǎn)管理情況納入審計監督范圍，并將審計中發(fā)現的資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題向分、省公司匯報。

　　第五十四條 監察部門(mén)負有對資產(chǎn)管理、資產(chǎn)處置工作進(jìn)行檢查監督的職責。有權獨立或聯(lián)合其他部門(mén)以本部門(mén)或效能監察小組的名義對資產(chǎn)管理各環(huán)節進(jìn)行檢查和監督。

　　第五十五條 資產(chǎn)管理檢查監督的主要內容是：檢查資產(chǎn)管理、使用部門(mén)履行各自職責情況；監督各部門(mén)之間資產(chǎn)管理的協(xié)調、溝通和配合情況，有無(wú)互相推諉扯皮等不作為情況；檢查投資責任制度落實(shí)情況，追究有關(guān)人員的過(guò)錯責任；檢查有無(wú)違反資產(chǎn)審批權限購建資產(chǎn)情況；檢查 江蘇石油分公司資產(chǎn)運營(yíng)廉潔從業(yè)十項規定 的落實(shí)情況，有無(wú)越權處置和截留處置收入現象；檢查資產(chǎn)定期清查制度的落實(shí)情況，查閱資產(chǎn)清查底簿，抽查相關(guān)資產(chǎn)；檢查各類(lèi)資產(chǎn)檔案的建立和保管情況等。

　　第五十六條 資產(chǎn)管理工作檢查完畢，必須向分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組匯報，并根據分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的意見(jiàn)，向被檢查單位通報檢查情況，下達整改意見(jiàn)。

　　第十二章 責任追究

　　第五十七條 資產(chǎn)管理人員必須做到廉潔自律，杜絕違規違紀行為發(fā)生，自覺(jué)維護資產(chǎn)管理隊伍的良好形象，并認真遵守 江蘇石油分公司資產(chǎn)運營(yíng)廉潔從業(yè)十項規定 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 28號）。

　　第五十八條 規范資產(chǎn)運營(yíng)行為，明確管理責任，對違法違規、管理失職造成國有資產(chǎn)流失和運營(yíng)風(fēng)險的行為，將嚴格按照 關(guān)于印發(fā)的通知 （石化股份蘇監 20xx 1853號）文件規定進(jìn)行嚴肅查處，并追究相關(guān)人員責任。

　　第十三章 附 則

　　第五十九條 分公司現行有關(guān)制度和本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

　　第六十條 本辦法由分公司安全數質(zhì)量科、財務(wù)核算部負責解釋?zhuān)�自下發(fā)之日起實(shí)施。

資產(chǎn)管理制度10

　　為加強學(xué)校財產(chǎn)管理，防止積壓、浪費，減少損壞。牢固樹(shù)立以教學(xué)為中心的工作指導思想，努力提高教育資源使用效率，根據有關(guān)法律法規制定本制度。

　　財產(chǎn)管理的工作職責：貫徹執行國家的有關(guān)法律、法規和總務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)、教書(shū)育人，向管理要質(zhì)量，向管理要效率。

　　財產(chǎn)管理的任務(wù)：加強財產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全各項規章制度，確保學(xué)校及師生財產(chǎn)安全，為師生服務(wù)，為教學(xué)服務(wù)。

　　一、財產(chǎn)內容

　　(一)、固定資產(chǎn)(單價(jià)500元以上、成批同類(lèi)20xx元以上，使用年限一年以上的物質(zhì))

　　1、學(xué)校的所有土地、建筑物、活動(dòng)場(chǎng)地、設備和環(huán)境設施、交通工具等。

　　2、各處室、班級內配備的各種電器、電腦、電教設施、文件柜、桌、椅、沙發(fā)等物品。

　　3、教學(xué)樓內學(xué)生用課桌凳、電器、電腦、電教設施。

　　4、圖書(shū)館、閱覽室內設備及各類(lèi)圖書(shū)。

　　5、實(shí)驗室內各類(lèi)儀器、電教設備、教具等物品。

　　6、音樂(lè )器材、美術(shù)器材、體育非易損器材。

　　7、其它固定資產(chǎn)。

　　(二)、非固定資產(chǎn)

　　1、各類(lèi)辦公用品、學(xué)生實(shí)驗用藥品、器皿等。

　　2、學(xué)校正常維修購置的材料、配件及其它物品。

　　3、體育教學(xué)用各類(lèi)易損器材。

　　二、財產(chǎn)管理

　　(一)財產(chǎn)管理與組織分工

　　1、學(xué)校的財產(chǎn)實(shí)行歸口領(lǐng)導，層層負責、統一管理的原則，避免重購輕管、只用不管的傾向。

　　2、分管總務(wù)工作的負責人員，對全部財產(chǎn)負責。

　　3、各班主任、教師要對本部門(mén)本班級的財產(chǎn)負責日常管理，保證辦公、教學(xué)的正常使用和財產(chǎn)安全。班主任為本部門(mén)本班級財產(chǎn)日常管理的直接責任人。

　　(二)、財產(chǎn)的購買(mǎi)、登記與領(lǐng)用

　　1、財產(chǎn)的購買(mǎi)審批程序制度

　　學(xué)校各部門(mén)因教學(xué)、辦公需要購買(mǎi)設備及物品，應由處室主任向分管校長(cháng)提出，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )同意，然后處室主任填寫(xiě)《物品購置申請表》，經(jīng)分管后勤的校長(cháng)審批簽字后，由總務(wù)處購買(mǎi)。使用部門(mén)到總務(wù)處保管室辦理出庫手續，領(lǐng)取物品。

　　2、財產(chǎn)登記中要依照規定，正確分類(lèi)，以貨幣為計量單位反映固定資產(chǎn)的價(jià)值。

　　3、購入、調入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或出售單位的帳面原價(jià)、調撥價(jià)等記帳。

　　4、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造中實(shí)際發(fā)生的工資、材料費用全部成本記帳。

　　5、接受捐贈的'固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據捐贈者提供的價(jià)值憑據記帳。

　　6、財產(chǎn)管理要做要做到制度化、規范化。

　　7、特殊情況如辦公、教學(xué)需要進(jìn)行財產(chǎn)調整，經(jīng)分管后勤的校長(cháng)同意后，有關(guān)負責人須經(jīng)總務(wù)處辦理變更手續。

　　(三)、財產(chǎn)的年核制度

　　1、學(xué)校的財產(chǎn)實(shí)行年核管理制度，以學(xué)年為一階段，總務(wù)處根據學(xué)校規定的配備設施目錄，學(xué)年初負責財產(chǎn)配發(fā)、登記工作，學(xué)年末負責財產(chǎn)核實(shí)驗收工作。

　　2、有關(guān)責任教師學(xué)年初對總務(wù)處配備的設備、用品目錄單要驗收簽字，并負責日常使用管理，保證一切財產(chǎn)的安全。

　　3、總務(wù)處和電教室維修人員對各處室、部門(mén)財產(chǎn)要執行平時(shí)與集中相結合的維修制度，集中維修在寒、暑假進(jìn)行，保證辦公、教學(xué)的正常使用。

　　(四)、財產(chǎn)的報損與報廢

　　1、學(xué)校財產(chǎn)報廢，應由管理人員、總務(wù)處工作人員及技術(shù)人員做出鑒定，經(jīng)確定無(wú)修復價(jià)值后，經(jīng)有關(guān)人員上報，總務(wù)主任簽署意見(jiàn)，分管后勤的校長(cháng)批準后，方可報廢(填寫(xiě)物品報廢申請單)。大型、精密、貴重設備儀器的報廢和轉讓?zhuān)瑧�當�?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準。

　　2、低值易耗品做到節約和愛(ài)護使用。如有損壞，及時(shí)到相關(guān)處室、年級、教研組報損，然后到總務(wù)處登記。

　　3、報廢固定資產(chǎn)殘值，不得任意銷(xiāo)毀或轉給私人，按合法程序作變價(jià)處理。

　　4、固定資產(chǎn)變價(jià)收入計入修購基金，本著(zhù)專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，用于固定資產(chǎn)的維修和購置。

　　三、公物的借用與賠償

　　(一)、公物私借與借轉租制度

　　1、學(xué)校公共財產(chǎn)一般不予外借，因有特殊情況確需借用的須經(jīng)校長(cháng)批準。

　　2、因工作需要借用公物的應出具借據。借用期間因保管不當造成物品丟失的應照原價(jià)賠償，因使用不當造成物品損壞的，根據損壞程度給予合理賠償。

　　3、私人借用公物，出具借條時(shí)應按規定注明借用期限，并按期歸還。

　　4、嚴禁私拿公物，否則按所拿公物價(jià)值的兩倍以上扣發(fā)工資做為賠罰金。

　　5、學(xué)校教職工攜帶公物出大門(mén)必須持總務(wù)處開(kāi)出的物品出門(mén)證。沒(méi)有物品出門(mén)證而門(mén)衛私自放行的，一經(jīng)發(fā)現扣發(fā)門(mén)衛與放行物品價(jià)值等同數額的工資。

　　6、非本校人員不得借用本校公物，因情況特殊確需借用，須經(jīng)校長(cháng)批準。

　　7、私人所借物品超出學(xué)校規定期限者，借用關(guān)系自動(dòng)轉為租賃關(guān)系，從超期下月起，按月從工資中扣除相應的公物租賃費。歸還后由保管人員通知財務(wù)人員從當月起�？圩赓U費。

　　(二)、公物損失賠償制度

　　1、教室課桌課凳開(kāi)學(xué)時(shí)按班級實(shí)有人數配備。定人、定位。誰(shuí)用誰(shuí)管，期末按班級點(diǎn)清數量交總務(wù)處驗收。

　　2、學(xué)生人數增減，教導處把班級和增減人數通知總務(wù)處，由總務(wù)處增設或收回桌凳，學(xué)生和班級之間不得私自亂拉或自行調動(dòng)桌凳。

　　3、發(fā)現學(xué)生不愛(ài)護公物，將桌凳亂刻、亂畫(huà)、亂拉或人為損壞丟失者，除批評教育外，視其損壞程度，實(shí)行經(jīng)濟賠償。

　　4、電教、語(yǔ)音、實(shí)驗設備要妥善保管，人為損壞要酌情賠償;如果丟失要照價(jià)賠償。

　　5、教室門(mén)窗玻璃要保護好。做到：上學(xué)開(kāi)門(mén)窗，放學(xué)、放假關(guān)門(mén)窗，由當天值日生負責管理，責任到人。無(wú)意損壞酌情賠償，屬責任事故或有意損壞者加倍罰款。

　　6、住校生對寢室配給的床柜等住宿設備要嚴加愛(ài)護，做到定人、定位。無(wú)意損壞的酌情賠償，有意損壞除嚴加處理外加倍賠償。

　　7、全校師生應愛(ài)護學(xué)�；ú輼�(shù)木，不準在花草上拉繩曬衣，有意損壞使花草樹(shù)木致殘者按原價(jià)的兩倍賠償。

　　8、歸還所借公物時(shí)，如發(fā)現因使用不當而損壞的，根據公物損壞程度酌情賠償。

　　9、對非正常損壞的公物，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償;找不到直接損壞者，由直接責任人負責賠償。

　　四、財產(chǎn)管理的監督

　　1、學(xué)校各級管理人員如果不能認真履行職責，由分管校長(cháng)和校長(cháng)提出批評，限期改正;造成財產(chǎn)損失或流失的，由責任人承擔經(jīng)濟責任，情節嚴重者給予紀律處分。

　　2、學(xué)校教職工有權對財產(chǎn)管理中違規違紀行為和學(xué)校資產(chǎn)的完整與完全進(jìn)行監督，各級管理人員應當正確對待。

　　五、本規章制度解釋權在校方主管領(lǐng)導。

資產(chǎn)管理制度11

　　一、資產(chǎn)報損及報廢流程：

　　1、各部門(mén)經(jīng)理是各部門(mén)資產(chǎn)管理的第一責任人；

　　2、固定資產(chǎn)、存貨及易耗品等酒店資產(chǎn)發(fā)生霉壞、變質(zhì)、損壞、失去使用價(jià)值，需要做報損、報廢處理時(shí)，由各部門(mén)保管員填具財務(wù)統一格式的報損表，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和部門(mén)總監簽字后，送交財務(wù)部。

　　3、經(jīng)財務(wù)部審查提出處理意見(jiàn)后，報總經(jīng)理審批。

　　4、總經(jīng)理審批后的報損表原件留財務(wù)備案做賬務(wù)處理；

　　5、報損、報廢的非固定資產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)統一移交財務(wù)，入總倉后，再根據總經(jīng)辦意見(jiàn)做處理。

　　二、酒店物品報損及清理操作規程內容提要：

　�。ㄒ唬﹫髶p物品種類(lèi)

　　1、固定資產(chǎn)：洗滌設備、電腦設備、復印打字設備、機動(dòng)車(chē)輛、電視音響設備、空調、客房家具、投影儀及其它金額超過(guò)20xx元的工具設備。

　　2、低值易耗品：餐飲廚具家具、布草、玻璃器皿、保險柜、辦公桌、計算器、電話(huà)機、使用工具及價(jià)值在20xx元以下非一次性消耗物品。

　　3、食品、酒水以及客房一次性用品。

　�。ǘ�）操作

　　1、固定資產(chǎn)提前報廢處理程序：

　�、� 固定資產(chǎn)購置，

　　必須是年度購置預算批準后的采購項目。固定資產(chǎn)購置無(wú)論是進(jìn)口還是從本地購買(mǎi)，到貨后，經(jīng)財務(wù)部驗貨人員辦理驗收手續，由驗貨人，使用部門(mén)經(jīng)辦人簽字，財務(wù)部資產(chǎn)核算員根據收貨記錄及固定資產(chǎn)價(jià)值填寫(xiě)固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱(chēng)，型號，金額，固定資產(chǎn)類(lèi)別及使用地點(diǎn)等填寫(xiě)清楚。憑此材料建立固定資產(chǎn)明細賬，按月計提折舊。

　�、� 固定資產(chǎn)提前報廢處理程序

　　由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報損單，轉交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實(shí)地檢驗認可，屬于既不能修理，又不能在使用的，提出報損意見(jiàn)，送報財務(wù)部，由資產(chǎn)核算員填寫(xiě)固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報損單送至財務(wù)部經(jīng)理，總經(jīng)理批準，整套手續完成后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。復印該固定資產(chǎn)明細賬，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記賬。負責人將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統。飲料報損程序

　　2、客房和餐飲的布草類(lèi)

　　在通常情況下;布草通常經(jīng)過(guò)250―300次洗滌將會(huì )自然報損.除此之外,因客人的損壞、洗滌損壞、保管不當及使用不當也都會(huì )造成布草的報損。

　�、挪疾萑缬幸韵�?lián)p壞情況將例作報損處理：

　�、倨矫嬷行�、四邊角位破爛不能繼續使用；

　�、谖蹪n重洗處理后，證明不能去除洗凈的；

　�、坳惻f、變色、褪色、染色無(wú)法去除的；

　�、苡忻黠@的抽線(xiàn)、抽毛，有損質(zhì)量標準的，

　�、�.布草的報損程序：

　　須由專(zhuān)職布草管理員事先審查監定及填寫(xiě)《布草報損表》后,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準，倉庫管理負責人及財務(wù)管理人員審核，由財務(wù)部審核后報總經(jīng)理審批后方可報損。使用部門(mén)及財務(wù)部門(mén)均以此作為臺帳沖減憑證。

　�、菆髶p審核過(guò)程中,必須鑒定報損原因：

　　鑒定報損原因標準：自然報損及人為損壞(如屬人為損壞，要分清責任，確定處理結果。重大問(wèn)題還須向總經(jīng)理報告).

　�、葓髶p的布草處理方法:

　　統一由財務(wù)總倉庫回收/調配分發(fā)給各需要部門(mén)使用或其它方法處

　　3、客房部、餐飲部、前廳部其他易耗品的報損程序；

　�、�、客房（或餐飲、前廳）一次性用品、食品發(fā)生破損、非人為原因?失等情況，需要作報損、報廢處理時(shí)，由釕班填表?說(shuō)明原因，交主管審查后報房務(wù)（或餐飲、前廳）經(jīng)理簽許。

　�、�、領(lǐng)班原則上見(jiàn)到廢品方可報損，如有客人帶走等原因，由房務(wù)中心（或餐飲、前廳中心）填寫(xiě)“物品賠償單”，主管或大堂副理簽字方可。

　�、�、如屬人為原因造成的物品破損，按酒店有關(guān)規定處理。

　�、�、報損表，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和部門(mén)總監簽字后，送交財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部審查提出處理意見(jiàn)后，報總經(jīng)理審批， 總經(jīng)理審批后的報損表原件留財務(wù)備案做賬務(wù)處理；

　　4、餐飲食品和酒水的報損程序

　�、�、已領(lǐng)用食品飲料報損程序

　　餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時(shí)，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長(cháng)，餐飲部經(jīng)理，飲食成本核算員三方面批準后，填寫(xiě)報損單，方可做賬務(wù)處理，對于工作不慎造成經(jīng)濟損失的，需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理提出意見(jiàn)，轉交財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

　�、谑称芳熬扑畮靾髶p程序

　　過(guò)期或變質(zhì)的食品，飲料報損時(shí)，需經(jīng)倉庫主管，采購部主管，財務(wù)經(jīng)理三方面批準后，填寫(xiě)出庫單，方可做賬務(wù)處理；

　�、蹐髶p表，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和部門(mén)總監簽字后，送交財務(wù)部。經(jīng)財務(wù)部審查提出處理意見(jiàn)后，報總經(jīng)理審批�？偨�(jīng)理審批后的報損表原件留財務(wù)備案做賬務(wù)處理；

　　5、后臺管理部門(mén)的易耗品報損程序

　�、� 由各部門(mén)保管員填具財務(wù)統一格式的報損表，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和部門(mén)總監簽字后，送交財務(wù)部。

　�、诮�(jīng)財務(wù)部審查提出處理意見(jiàn)后，報總經(jīng)理審批。

　�、劭偨�(jīng)理審批后的報損表原件留財務(wù)備案做賬務(wù)處理；

　　三、酒店各部門(mén)財產(chǎn)損耗率標準：

　　※ 餐飲部物品月?lián)p耗率為0.7%:

　　A、瓷器和玻璃酒杯類(lèi)月?lián)p耗率規定為0.4%

　　B、布草類(lèi)月?lián)p耗率規定為0.2%

　　C、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規定為0.1%

　　※ 客房部物品月?lián)p耗率為0.3%

　　A、瓷器和玻璃酒杯類(lèi)月?lián)p耗率規定為0.1%

　　B、布草類(lèi)月?lián)p耗率規定為0.2%

　　※ 大堂吧物品月?lián)p耗率為0.21%

　　A、瓷器和玻璃酒杯類(lèi)月?lián)p耗率規定為0.2%

　　B、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規定為0.01%

　　※ 庫房月?lián)p耗率為0.11%

　　A、食品月?lián)p耗率規定為0.1%

　　B、物品月?lián)p耗率規定為0.01%

　　注：月?lián)p耗率計算公式：

　　月?lián)p耗率=物品月?lián)p耗額÷部門(mén)月平均營(yíng)業(yè)額×100%

　　四、廢品的處理規定：

　　1、酒店的廢品范圍只限于如下幾種：

　　A、已報廢的各種設備、物品，如：地毯、爛床單、破毛巾、破桌布、微損的玻璃制品、瓷器等；

　　B、工程報廢的工具及制作剩余下的下腳料；

　　C、部門(mén)回收的'可廢棄物品，如：廢紙皮、紙板、紙盒、舊報紙、廢舊塑料制品、廢舊麻袋、木箱、木板、廢舊玻璃、啤酒瓶、罐、罐頭空殼等；

　　D、客人住房對其的舊爛衣物等；

　　E、餐廳的下腳料，如：毛、皮、骨等；

　　F、員工食堂及餐飲部的泔水等。

　　2、廢品處理權限：各部門(mén)搜集的各種廢舊物品，經(jīng)財務(wù)部確認屬于廢品范圍的，除按規定必須交總倉統一處理的報損物品外，各部門(mén)可以自行處理。

　　A、屬酒店設備及物品報費變賣(mài)的，其收入一律上交財務(wù)部，沖減成本；

　　B、屬下腳料或部門(mén)回收的各種可廢棄品，其變價(jià)收入款上交財務(wù)部，由財務(wù)部按部門(mén)40%，酒店60%的比例分成；

　　C、員工食堂及餐飲部的泔水的回收收入，上交財務(wù)部統一管理，可以作員工福利基金進(jìn)行管理；

　　D、廢品出店必須持財務(wù)部經(jīng)理簽字確認的“物品出閘放行證”和財務(wù)部出具的“收款收據”，經(jīng)禮賓司經(jīng)理檢查確認，保安人員才可放其離店。

資產(chǎn)管理制度12

　　一、企業(yè)資產(chǎn)內控管理存在的缺陷

　　企業(yè)在內控管理中為了節約成本，往往會(huì )選擇縮減人力開(kāi)支，在崗位設置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護多個(gè)設備。保管人員一般也只是監督和管理設備的完整性，一旦設備出現故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗和專(zhuān)業(yè)知識，無(wú)法對設備進(jìn)行維護和更新。正因為如此，很多企業(yè)的一些設備往往不能正常發(fā)揮其應有的作用，企業(yè)對自身?yè)碛械馁Y產(chǎn)掌握不夠，有時(shí)候甚至還沒(méi)有對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問(wèn)題的存在與企業(yè)內部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。

　　二、企業(yè)資產(chǎn)內控管理的制度建設

　　(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內控管理程序

　　企業(yè)資產(chǎn)的內控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預算工作，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核通過(guò)后才能實(shí)施購建。在整個(gè)購建工作完成之后，驗收部門(mén)還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標準要求。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護資產(chǎn)，安裝企業(yè)會(huì )計制度來(lái)進(jìn)行折舊計提工作，相關(guān)管理部門(mén)對資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細的記錄，按照相關(guān)規定對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，領(lǐng)導對盤(pán)點(diǎn)結果要進(jìn)行及時(shí)的批復與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現象的出現。

　　(二)構建完善的內控管理環(huán)境

　　企業(yè)資產(chǎn)內控管理需要在一個(gè)良好的控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導要注重建立完善的組織機構，構建財務(wù)部門(mén)、驗收部門(mén)、采購部門(mén)等多個(gè)機構，確保每個(gè)機構明確自身職責，充分發(fā)揮各個(gè)機構的作用。各個(gè)部門(mén)之間要相互監督、互相邦之，管理人員根據相關(guān)內控管理準則開(kāi)展各項工作。企業(yè)對資產(chǎn)內控管理的相關(guān)崗位的管理規則應當進(jìn)行詳細的`制定，明確各關(guān)鍵崗位的內容，例如不同崗位的選聘標準、工作人員離職需要辦理的手續、不同崗位的職責和道德標準以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識，嚴格加強資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險，并作出相應對策來(lái)控制風(fēng)險。

　　(三)加強內部監督與管理工作

　　企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內控管理時(shí)，應當加強內部監督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細則進(jìn)行下傳，財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作，領(lǐng)導應嚴格審核各項財務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財務(wù)信息中，對內控管理人員進(jìn)行定期培訓，提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內部管理人員的結構，提升內部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執行監督與管理工作，通過(guò)規范的內部監管制度來(lái)提高企業(yè)內控管理水平，彌補內控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩定發(fā)展奠定良好的基礎。

　　三、結束語(yǔ)

　　企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標是在經(jīng)營(yíng)管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)內控管理有著(zhù)直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應當不斷總結內控管理存在的問(wèn)題，及時(shí)查找漏洞、補救漏洞，避免出現較大的損失。通過(guò)嚴格的內控管理制度來(lái)提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

資產(chǎn)管理制度13

　　小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度旨在規范學(xué)校資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全、有效使用，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)流失。該制度涵蓋了固定資產(chǎn)的購置、登記、使用、維護、處置等多個(gè)環(huán)節。

　　內容概述：

　　1、購置管理：明確固定資產(chǎn)的采購程序，包括預算編制、審批、采購、驗收等步驟。

　　2、登記管理：建立詳細的固定資產(chǎn)賬目，記錄資產(chǎn)的.名稱(chēng)、型號、數量、購置日期、價(jià)值等信息。

　　3、使用管理：規定資產(chǎn)的分配、借用、歸還流程，以及日常使用的責任和義務(wù)。

　　4、維護保養：設定定期檢查和保養機制，確保資產(chǎn)的正常運行。

　　5、處置管理：明確資產(chǎn)報廢、轉讓、升級等處置方式，以及相應的審批程序。

　　6、審計監督：設立內部審計機制，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

　　7、責任追究：對于違反規定的個(gè)人或部門(mén)，設定相應的處罰措施。

資產(chǎn)管理制度14

　　依據《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例》的規定，經(jīng)學(xué)校董事會(huì )同意，本學(xué)校制定資產(chǎn)管理制度如下：

　　一、上海育林培訓學(xué)校資產(chǎn)是指學(xué)校所有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源、財產(chǎn)、債權和其他權利，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。

　　1、流動(dòng)資產(chǎn)是可在一年以?xún)茸儸F耗用的資產(chǎn)，如現金及各種存款、應收或暫付款、庫存（為開(kāi)展教學(xué)和其他活動(dòng)中耗用而儲存的材料、消耗品、低值易耗品）。

　　2、固定資產(chǎn)指一般設備單位值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；包括房屋建筑物，專(zhuān)用設備，一般設備，圖書(shū)，其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值量未達到規定價(jià)值，但耐用時(shí)間在一年以上的批量同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)管理。

　　3、資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)而能為學(xué)校提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、土地使用權、著(zhù)作權、非專(zhuān)利技術(shù)權、聲譽(yù)及其他財產(chǎn)權利。

　　二、建立和健全財產(chǎn)總帳以及各分類(lèi)帳，由會(huì )計統管。對購入、調入、報廢的財產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。

　　三、設專(zhuān)職財產(chǎn)管理員，負責財產(chǎn)保管工作。對流動(dòng)資產(chǎn)要登記入庫，建立帳目，定期盤(pán)點(diǎn)，做到總帳和分類(lèi)帳相符，帳物相符。

　　四、財產(chǎn)要經(jīng)常清理，編排記碼，每年清倉查庫，核實(shí)一次，核查后匯總情況，如實(shí)上報。

　　五、凡是教學(xué)設備、辦公設施等學(xué)校固定資產(chǎn)，應記入固定資產(chǎn)的明細帳，其它低值易耗物品，應記日常收發(fā)登記帳。

　　六、固定資產(chǎn)的`報廢和轉讓要經(jīng)校長(cháng)批準后核銷(xiāo)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應記入賬內。對固定資產(chǎn)也要進(jìn)行定期不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。盤(pán)盈、盤(pán)虧應按規定的程序及時(shí)處理。

　　七、財產(chǎn)管理員要保管好學(xué)校財產(chǎn)，不得丟失或損壞。如發(fā)現丟失或非正常損壞，要追究責任，并酌情賠償。

　　八、師生員工都有責任愛(ài)護公共財產(chǎn)，制止破壞學(xué)校公共財產(chǎn)的行為，損壞公物的要賠償。

　　九、領(lǐng)用或借用公物，要按制度要求，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，并辦理領(lǐng)用、借用登記手續。不經(jīng)主管同意，未辦理登記手續，一概不得隨意動(dòng)用。

　　十、學(xué)校一切財物只能用于辦學(xué)。私人、私事不得動(dòng)用學(xué)校財物，如有特殊情況，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準。

　　十一、對財產(chǎn)正常的自然損壞或調出，應按規定報廢或注銷(xiāo)。報廢和注銷(xiāo)也需由財產(chǎn)管理員寫(xiě)明物品名稱(chēng)、數量、損壞情況、原因、報損的意見(jiàn)，并經(jīng)主管領(lǐng)導批準。

　　十二、認真貫徹治安、消防管理規定，配備安全防范設施，強化嚴格管理，預防失火和失盜。

資產(chǎn)管理制度15

　　一、醫院固定資產(chǎn)管理的問(wèn)題

　　第一，醫療設備的盲目投資，重復投資。由于國家的財政撥款不足，醫院藥品的加成率從20xx年開(kāi)始又重新加以控制，西藥和中成藥控制在15％，草藥控制在25％。這樣，醫院藥品盈利減少，醫院收支的不平橫導致醫院行為的扭曲，以?xún)x器檢查收入來(lái)彌補支出的缺口成為醫院生存的主要渠道。各醫院竟相購買(mǎi)新設備、進(jìn)口設備、高精尖設備，有些單位對重大項目的投資缺乏可行性論證及效益分析，憑著(zhù)主觀(guān)臆想和應急要求盲目決策，結果導致購進(jìn)的設備使用效率低下，甚至購買(mǎi)來(lái)以后閑置不用，造成資金的極大浪費，給醫院帶來(lái)了投資風(fēng)險。

　　第二，固定資產(chǎn)管理制度不健全，相關(guān)人員責任不明、管理職責不到位。醫院的固定資產(chǎn)管理混亂，缺乏一個(gè)統一的管理部門(mén)，絕大部分醫院實(shí)行多頭管理，財務(wù)科管總賬、管金額；總務(wù)科管房屋、家具用具；設備科管醫療設備。各部門(mén)沒(méi)有明細賬或明細賬不健全，沒(méi)有專(zhuān)人負責管理此項工作，也沒(méi)有建立固定資產(chǎn)卡片，只是派人兼管，各個(gè)領(lǐng)用科室無(wú)責任人管理資產(chǎn)，沒(méi)有收發(fā)、維修、報廢記錄。固定資產(chǎn)也不定期清查，造成了賬卡、賬賬、賬實(shí)不符。

　　第三，固定資產(chǎn)核算方法不完善，賬面價(jià)值失真。按照現行醫院會(huì )計 制度規定，固定資產(chǎn)采用歷史成本法計價(jià)，不計提折舊。醫院資產(chǎn)負債表上固定資產(chǎn)項目的金額只反映原值，未能反映固定資產(chǎn)使用過(guò)程中的實(shí)際消耗，造成賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值的嚴重背離，無(wú)從體現固定資產(chǎn)的使用狀況和新舊程度，不利于報表使用者了解固定資產(chǎn)的真實(shí)狀況。醫院的固定資產(chǎn)隨著(zhù)不斷購買(mǎi)余額越來(lái)越大，與之相適應的老化程度越來(lái)越高，卻不能在賬面上得到客觀(guān)、及時(shí)地反映，尤其是醫療設備大多屬高科技設備，更新淘汰周期快，醫院的固定資產(chǎn)不計提折舊與資產(chǎn)的減值準備，從而造成固定資產(chǎn)價(jià)值嚴重失真。

　　二、醫院固定資產(chǎn)管理的強化對策

　　其一，加強責任管理。建立固定資產(chǎn)三級管理模式，明確責任，制度到人。第一級是固定資產(chǎn)的管理中心，人員可由院長(cháng)、分管后勤的副院長(cháng)、財務(wù)負責人等組成。管理中心負責全院的固定資產(chǎn)管理。第二級是職能管理部門(mén)，這一層負責承上啟下，是固定資產(chǎn)管理的'關(guān)鍵環(huán)節，任務(wù)重、責任大，應指派責任心強的負責人，要分科室、分部門(mén)的設立數量金額式明細賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購進(jìn)、領(lǐng)用、報廢毀損情況，并建立卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修、報廢等情況，職能科室定期與領(lǐng)用科室核對，達到賬卡、賬實(shí)相符。第三級是固定資產(chǎn)領(lǐng)用部門(mén)，應設專(zhuān)人保存固定資產(chǎn)卡片，資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修等事項由專(zhuān)人簽字負責，定期盤(pán)點(diǎn)和對賬，人員調動(dòng)時(shí)及時(shí)移交。

　　其二，完善內部制度。醫院固定資產(chǎn)管理中心制定一系列管理制度，如資產(chǎn)清查制度、報廢制度、報損制度、盤(pán)盈制度、調出調入制度等，真正做到按制度管理資產(chǎn)，加強內部審計，完善內部控制制度，加強對固定資產(chǎn)的效益分析，使固定資產(chǎn)能夠得到充分利用，切實(shí)解決固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、閑置浪費等問(wèn)題。

　　其三，樹(shù)立風(fēng)險意識，制定需求計劃。盲目擴大固定資產(chǎn)投資規模增加了醫院的財務(wù)風(fēng)險，降低了醫院再投資的能力，也增加了醫院的經(jīng)營(yíng)成本，最后導致醫療費用價(jià)格的上漲。醫院在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，內外部環(huán)境的變化導致實(shí)際結果與預期效果相偏離的情況是難以避免的，如果在風(fēng)險發(fā)生時(shí)醫院毫無(wú)準備，一籌莫展，必然會(huì )遭到失敗。因此，醫院必須樹(shù)立風(fēng)險意識，根據醫院的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模正確測定固定資產(chǎn)需要量，從醫院的實(shí)際情況出發(fā)，避免盲目投資，重復投資。

　　其四，完善醫院會(huì )計制度中固定資產(chǎn)核算�，F行《醫院會(huì )計制度》在購入固定資產(chǎn)時(shí)，借記“專(zhuān)用基金――修購基金”、“財政補助支出”或“事業(yè)支出”等科目，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目。月末按一定比例計提“專(zhuān)用基金――修購基金”科目，這樣核算不僅不能反映固定資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，也無(wú)法估計固定資產(chǎn)的殘值和轉讓價(jià)值。建議借鑒《企業(yè)會(huì )計制度》中有關(guān)固定資產(chǎn)核算方法，取消“固定基金”科目，調整“專(zhuān)用基金――修購基金”科目，增設“累計折舊”科目。在購置固定資產(chǎn)時(shí)，只反映單位實(shí)物資產(chǎn)形態(tài)的變化，不再涉及凈資產(chǎn)的調整，不再通過(guò)“固定基金”、“專(zhuān)用基金――修購基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折舊”，并于季末、年末對固定資產(chǎn)計提減值準備，以利于在會(huì )計報表上真實(shí)反映醫院固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　其五，建立計算機網(wǎng)絡(luò )管理。引入現代化的管理手段來(lái)管理固定資產(chǎn)，利用計算機管理系統把各部門(mén)及職能管理部門(mén)的終端鏈接起來(lái)，真正實(shí)現資源共享，信息互通，使醫院管理者能夠對全院的固定資產(chǎn)的分布、使用情況一目了然，從而為醫院的管理、發(fā)展計劃、決策提供有效的依據。

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