內部控制管理制度15篇
在現在的社會(huì )生活中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編收集整理的內部控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內部控制管理制度1
第一章總則
第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩健運行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，結合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條公司內部控制是一種自律行為，是為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標、防范風(fēng)險，對內部機構、職能部門(mén)及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱(chēng)。
第二章內部控制的目標、原則、結構和要求
第三條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個(gè)運作規范化、管理科學(xué)化、監控制度化的內控體系。具體如下：
一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實(shí)；
二、保證全公司發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)目標的全面實(shí)現；
三、預防各類(lèi)違法、違規及違章行為，將各種風(fēng)險控制在規定的范圍之內；
四、保證會(huì )計記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財務(wù)會(huì )計報告；
第四條全公司要按照依法合規、穩健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔風(fēng)險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機制，堅持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統一的經(jīng)營(yíng)原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：
一、合法性原則。
內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。
二、完整性原則。
各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。
三、及時(shí)性原則。
各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內繁，按照“內控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規章制度。
四、審慎性原則。
各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。
內控制度應根據國家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。
六、獨立性原則。
直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價(jià)部門(mén)必須獨立于內控制度的制定和執行部門(mén)。
第五條內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務(wù)控制、資金營(yíng)運控制、會(huì )計管理控制等組成�？v橫結構相互交叉，相互依賴(lài)，相互制約，共同構成對全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò )體系。
第六條內部控制的基本要求。
一、公司要結合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。
在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實(shí)加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監督。各項業(yè)務(wù)的開(kāi)展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導書(shū)，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線(xiàn)：
�。ㄒ唬┳钥胤谰�(xiàn)。
各業(yè)務(wù)部門(mén)應根據防范本部門(mén)所轄業(yè)務(wù)范圍內各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的需要，組織開(kāi)展管轄業(yè)務(wù)內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。
�。ǘ┗タ胤谰�(xiàn)。
應建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門(mén)和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。
�。ㄈ┍O控防線(xiàn)。
應建立以?xún)炔勘O督部門(mén)對各機構、部門(mén)及崗位各項業(yè)務(wù)實(shí)施全面監督反饋的監控防線(xiàn)。內部監督部門(mén)必須認真履行監督職能，加強業(yè)務(wù)監督，并及時(shí)將檢查、評價(jià)結果向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行反饋。
三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對以下業(yè)務(wù)及人員應實(shí)行恰當的責任分離制度
�。ㄒ唬┎块T(mén)責任分離。
1、資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì )計的核算；資金調撥、授權和賬戶(hù)調劑；
2、貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì )計核算。
3、會(huì )計核算和現金出納。
4、固定資產(chǎn)及內部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。
5、現金、有價(jià)證券的保管與核算。
6、各項資金（含信貸、財務(wù)）及財產(chǎn)損失的確認與核銷(xiāo)。
7、開(kāi)證申請人資信狀況和償付能力的審查與開(kāi)證。
8、其他有必要實(shí)行責任分離的部門(mén)。
�。ǘ⿳徫回熑畏蛛x。
1、各項業(yè)務(wù)的授權審批與具體經(jīng)辦。
2、資信調查、風(fēng)險評估與貸款審批發(fā)放。
3、市場(chǎng)開(kāi)拓與業(yè)務(wù)處理。
4、負責賬務(wù)處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。
5、其他有必要實(shí)行責任分離的崗位。
四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料
�。ㄒ唬┩暾�。
應按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門(mén)分類(lèi)積累、整理和管理全面完整的信息資料。
�。ǘ┱鎸�(shí)性。
各類(lèi)信息資料應真實(shí)準確。
�。ㄈ┍Ｃ苄�。
貫徹執行國家有關(guān)保密規定。對信息資料實(shí)行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。
�。ㄋ模┌踩�。
務(wù)必保證各類(lèi)信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò )傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房?jì)�，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實(shí)施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。
五、要對各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應急應變計劃。
�。ㄒ唬⿲σ馔鉃暮叭藶樵蚩赡艹霈F的各類(lèi)突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實(shí)的、公開(kāi)的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護的保險制度。
�。ǘ⿲χ匾瓣P(guān)鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。
六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價(jià)、內部控制的檢查評價(jià)機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。
凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。各經(jīng)營(yíng)部門(mén)負責人應牢固樹(shù)立內控風(fēng)險意識，對管轄部門(mén)及分管業(yè)務(wù)的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風(fēng)險損失承擔領(lǐng)導責任。
第三章組織結構內部控制
第七條組織決策控制。
一、制衡系統。
建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門(mén)。
二、決策程序。
制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨斷專(zhuān)行、超越或違反決策程序。
三、關(guān)系協(xié)調。
�。ㄒ唬┛v向協(xié)調。
應保證指標指令自上而下地完整執行和經(jīng)營(yíng)責任自下而上逐級
負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。
�。ǘM向協(xié)調。
建立健全標準的協(xié)調程序，明確各部門(mén)的協(xié)調職能、義務(wù)及協(xié)
調方法和措施，并建立健全定期會(huì )議和臨時(shí)會(huì )議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調因素。
第八條人事制度控制。
一、崗位職責。
按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權。
二、調配任用。
�。ㄒ唬╀浻谜{配。
嚴格擾行國家及公司有關(guān)錄用調配工作的政策及規定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開(kāi)、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。
�。ǘ┻x拔任用。
制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領(lǐng)導管理權限，嚴禁任何越權行為。
三、培訓開(kāi)發(fā)。
應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實(shí)施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類(lèi)專(zhuān)業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓和內控知識培訓，增強員工的風(fēng)險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內部控制制度。
四、考核機制。
建立并完善員工考評制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。
第九條領(lǐng)導職權控制。
一、權力監督。
加強對領(lǐng)導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開(kāi)辦事規則。公開(kāi)的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時(shí)限及結果等。
二、任期責任。
在領(lǐng)導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進(jìn)行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調整。
第四章計劃財務(wù)內部控制
第十條計劃目標控制。
一、目標設計。
計劃目標應根據全公司統一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結合當地實(shí)際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見(jiàn)性、先進(jìn)性、經(jīng)濟性和可操作性。
二、運作程序。
充分調查研究，預測發(fā)展趨勢，評價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計劃，編制報告。
三、組織執行。
按部門(mén)有機分解目標和制定具體實(shí)施方案，建立目標考核責任制度，對目標實(shí)行系統監測。
四、目標調整。
計劃目標與實(shí)際情況差距較大時(shí)應及時(shí)進(jìn)行調整，目標調整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實(shí)可行。
第十一條資產(chǎn)負債比例控制。
一、組織決策。
應成立資產(chǎn)負債比例管理委員會(huì )，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書(shū)面記錄和執行反饋的內控制度。
二、計劃監測。
嚴格執行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執行情況進(jìn)行檢查、監測和分析。
三、利率執行。
認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)報告并予以糾正。
第十二條財務(wù)核算管理控制。
一、組織決策。
應成立財務(wù)審查委員會(huì )，作為財務(wù)開(kāi)支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務(wù)事項，決議事項應保留系統、完整的書(shū)面記錄。
二、管理及授權。
�。ㄒ唬┍仨氄鎸�(shí)、準確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財務(wù)核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
�。ǘ┴攧�(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實(shí)行嚴格的授權控制和管理，根據制定合理的財務(wù)審批權限，對大額支出必須嚴格實(shí)行授權控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。
�。ㄈ┴攧�(wù)指標的分配、所有財務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務(wù)審查委員會(huì )和財務(wù)部門(mén)統一管理。其他任何部門(mén)開(kāi)口子、下指標的，財務(wù)部門(mén)均有權拒絕執行；財務(wù)賬戶(hù)必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。
三、各項收入應及時(shí)、足額、完整入賬。
嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門(mén)及個(gè)人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。
四、成本費用。
�。ㄒ唬﹪栏駡绦泄纠收�，改善負債結構，降低負債成本。
�。ǘ┘訌妼Ω黜棾杀局С龅墓芾�。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。
�。ㄈ┲贫ú栏褡裱M用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門(mén)及個(gè)人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。
五、損益核算。
確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務(wù)收支必須按制度規定進(jìn)行，嚴防損益失實(shí)，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。
六、分析預測。
建立健全財務(wù)分析制度，完善財務(wù)考核和激勵機制；依據管理會(huì )計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門(mén)成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。
第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。
嚴格控制固定資產(chǎn)投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。
第五章資金營(yíng)運內部控制
第十四條計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監測。
第十五條資金調度控制。
資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門(mén)必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時(shí)匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，采取補救措施。
第六章貸款業(yè)務(wù)內部控制
第十六條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會(huì )和企業(yè)信用等級評定委員會(huì )，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個(gè)委員會(huì )都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書(shū)面記錄。
第十七條政策控制。
一、貸款投向要符合國家法律法規及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰略及信貸制度規定。
二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規定，嚴格控制在授權授信范圍以?xún)取?/p>
三、必須按照公司的有關(guān)規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。
第十八條貸款程序控制。
一、責任分離。
建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個(gè)部門(mén)單獨完成貸款金過(guò)程。任何人不得超越職權或違反程序發(fā)放貸款。
二、操作程序。
應針對貸款業(yè)務(wù)調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。
三、分級審批。
應根據信貸政策、貸款種類(lèi)、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。
第十九條安全保障控制。
一、各部門(mén)領(lǐng)導在授權范圍內對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。
二、建立健全并嚴格執行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。
三、加強信貸風(fēng)險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風(fēng)險和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實(shí)清收責任。
四、信貸部門(mén)對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書(shū)面記錄。
五、發(fā)放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過(guò)法務(wù)部門(mén)審查。
六、住房信貸業(yè)務(wù)應抓好以下控制部位及環(huán)節：住房開(kāi)發(fā)貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現房的價(jià)值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。
第七章內部審計制度
第二十條公司建立內部審計制度，對公司各部進(jìn)行內部審計。
一、部門(mén)職能
1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；
2、負責制定審計工作計劃，開(kāi)展審計活動(dòng)，定期或不定期向集團董事會(huì )和總經(jīng)理匯報工作；
3、負責對所屬單位貫徹和執行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規、公司的財經(jīng)制度、董事會(huì )決議、公司經(jīng)營(yíng)目標的完成情況等進(jìn)行審計監督；
4、負責對所屬單位的財務(wù)計劃和預算執行、財務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計；
5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進(jìn)行審計；
6、負責對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會(huì )計信息的真實(shí)性和準確性進(jìn)行審計；
7、負責對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項；
8、負責對公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進(jìn)行審計監督；
9、負責后續審計工作，督辦經(jīng)集團領(lǐng)導批準的審計結論和處理意見(jiàn)的執行情況，并向董事會(huì )匯報；
10、負責對內審工作中發(fā)現的帶有普遍性的問(wèn)題或者有特性的事項進(jìn)行審計調查，并將調查結果報告集團領(lǐng)導；
11、負責集團公司審計咨詢(xún)工作，為被審計單位提供管理咨詢(xún)服務(wù)；
12、負責公司董事會(huì )及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。
內部控制管理制度2
一、內部控制制度的概述
內部控制是指公司為了保證公司戰略目標的實(shí)現，對公司戰略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會(huì )、管理層及全體員工共同參與的一項活動(dòng)。企業(yè)需本著(zhù)科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤(pán)考慮企業(yè)的整體情況來(lái)制定企業(yè)內部控制制度。
二、內部控制的作用
企業(yè)內部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，通過(guò)制度建設對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我調節、自我約束。內部控制的作用與企業(yè)的規模成正比，規模越大，內部控制作用越明顯。
�。ㄒ唬┓婪镀髽I(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì )面臨各種風(fēng)險，有來(lái)自于宏觀(guān)經(jīng)濟，有來(lái)自于企業(yè)的各種決策。內部控制可以對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險及時(shí)識別、系統分析，進(jìn)行有效評估，合理確定風(fēng)險應對策略，有效控制各環(huán)節，最終達到防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。如美國的安然公司由于出現嚴重的財務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內部控制制度沒(méi)有起到相應的風(fēng)險防范作用而造成的。
�。ǘ┐_保企業(yè)有效運行
合理的內部控制制度，運用會(huì )計、統計、業(yè)務(wù)、人力等部門(mén)的數據、報告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售、投資、等環(huán)節結合在一起，協(xié)調各部門(mén)之間的關(guān)系，明確各部門(mén)的職責，各部門(mén)各司其職提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。
�。ㄈ┐_保企業(yè)信息資料的可靠性
內部控制有助于確保企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)可靠性。通過(guò)內部控制對會(huì )計信息的記錄、分類(lèi)匯總、解釋說(shuō)明進(jìn)行監督，從而真實(shí)準確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰略，經(jīng)營(yíng)者做出正確的決策提供有效的依據。
三、當前企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題
伴隨經(jīng)濟社會(huì )的不斷發(fā)展，內部控制也逐漸被企業(yè)認識并重視，但同時(shí)企業(yè)制定的內部控制制度也暴露出一些缺陷。
�。ㄒ唬┙M織架構混亂
我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設不夠完善。治理結構形同虛設，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執行力。內部機構設置不科學(xué)，權責分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權利制約機制，架空股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )的權力，完全由大股東操縱，尤其在決策時(shí)多以領(lǐng)導的意志為主。
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內部控制的對象是企業(yè)權力的使用者，由此制度和權力使用者之間的平衡與否成為內部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點(diǎn)偏向于權力的使用者就會(huì )造成內部控制制度形同虛設，產(chǎn)生舞弊行為，對企業(yè)造成極大損害。
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內部控制職責的主要承擔者是企業(yè)的財務(wù)人員。財務(wù)人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會(huì )使企業(yè)的信息披露不完整�？茖W(xué)高效的內部控制制度包含企業(yè)日常運營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，囊括了財務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應的人才也造成內部控制達不到預期的效果。企業(yè)缺少各部門(mén)間的信息溝通渠道，造成信息傳達不及時(shí)，對決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷(xiāo)售等環(huán)節造成不良影響。
四、改進(jìn)內部控制的對策
內部控制對于企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展有著(zhù)重要影響，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵環(huán)節，因此對該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。
�。ㄒ唬┟鞔_組織架構
企業(yè)應當根據我國相關(guān)法律法規的規定，明確董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層的職責權限、工作程序、權力范圍，確保決策、執行、監督相互分離、相互制約。在設定職權和崗位分離時(shí)，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時(shí)要確保制定的組織架構能正常運行，定期對組織架構的運行情況進(jìn)行全面有效地評估，及時(shí)予以?xún)?yōu)化完善。
�。ǘ┘訌妰炔勘O督
企業(yè)應強化內部審計，充分保障其獨立性和權威性。企業(yè)還需建立內部控制制度的評價(jià)體系，對于其在企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的缺陷及時(shí)作出評估，定期提交檢查監督報告，提出改進(jìn)建議。對于權力的使用者，企業(yè)要重點(diǎn)進(jìn)行監督。企業(yè)可以通過(guò)設置具有監督職能的崗位或通過(guò)不相容職務(wù)相互分離進(jìn)行監督或對某些崗位實(shí)行定期輪崗制度，消除可能出現的違法意識。
�。ㄈ┘訌娝刭|(zhì)培養，強化部門(mén)溝通
建立員工培訓的長(cháng)效機制，充實(shí)其在運營(yíng)過(guò)程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實(shí)踐操作能力，營(yíng)造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強法律意識。溝通是企業(yè)及時(shí)、準確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計算機互聯(lián)技術(shù)，實(shí)現信息資源的共享，使各部門(mén)人員全面及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)現狀，減少人為因素對內部控制效果的影響，增強信息可靠性。
五、結束語(yǔ)
企業(yè)內部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中自我調節、自我約束的重要內在機制，是企業(yè)得以健康長(cháng)遠發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強就須充分認識內部控制的重要性，各部門(mén)的通力合作，針對自身實(shí)際情況，建立合理、完善、高效的內部控制制度，充分發(fā)揮內部控制的作用。
內部控制管理制度3
第一章、總則
第一條、目的
為了加強和規范集團內部控制規范建設，提高集團經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)集團可持續發(fā)展，同時(shí)規范內部控制評價(jià)程序，依據國家有關(guān)法律法規、《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引和集團《內部市計監察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。
第二條、內部控制定義
本管理辦法所稱(chēng)內部控制，是由集團及其各單位、董事會(huì )、監事會(huì )、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程，內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。
第三條、適用范圍
本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團各單位”）。
第四條、基本原則
集團各單位應按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應性及成本效益原則實(shí)施內部控制。
第五條、建立與實(shí)施內部控制應圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等五個(gè)要素進(jìn)行。
第六條、集團市計監察組織具體負責實(shí)施內部控制規范建設，并按規定向董事會(huì )及具市計委員會(huì )以及相關(guān)領(lǐng)導匯報。內部控制規范建設包括設計、運行和評價(jià)。市計監察組織負責內部控制管理手冊和內部控制評價(jià)手冊的編制，組織編制內部控制制度手冊并進(jìn)行市核。
第七條、集團各單位負責制定內部控制制度并匯總形成內部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準后執行。
第八條、集團各單位根據業(yè)務(wù)性質(zhì)強化信息系統規劃、建設、運營(yíng)、維護，實(shí)現自動(dòng)控制，減少人為操縱。
第九條、集團應根據相關(guān)規定及《內部控制評價(jià)手冊》的要求，圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等要素進(jìn)行評價(jià)，對內部控制整體有效性發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)。
第十條、集團各單位應將內部控制建設情況納入績(jì)效考評體系，將內部控制評價(jià)結果和整改情況作為內部績(jì)效考評的依據之一。
第十一條、一般情況下，集團各單位應按規定接受?chē)蚁嚓P(guān)部門(mén)的監督檢查，集團統一委托具有相應資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對集團內部控制進(jìn)行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會(huì )計師事務(wù)所時(shí)須報集團財務(wù)部門(mén)、市計監察組織審議并經(jīng)集團市批通過(guò)。如涉及上市公司會(huì )計師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規定執行。
第二章、權力與責任
第十二條、集團應當根據國家有關(guān)法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制機制。
第十三條、董事會(huì )負責決策公司內部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內部控制的建立健全和有效實(shí)施，在出現重大內部控制缺陷時(shí)，及時(shí)決策內部控制缺陷解決方案。具體包括：
1、批準內部控制建設與實(shí)施的工作計劃：
2、批準年度內部控制自我評價(jià)的工作方案；
3、批準集團內部控制的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制：
4、審閱和批準集團內部控制自我評價(jià)報告：
5、批準內部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）：
6、批準內部控制與風(fēng)險管理的重要文檔及重大、重要報告；
7、批準內部控制組織架構設計及職責方案：
8、督導集團內部控制與風(fēng)險管理文化的培育；
9、批準按照公司章程規定由董事會(huì )批準的內部控制管理相關(guān)制度以及其他事項。
第十四條、監事會(huì )對董事會(huì )的建立與實(shí)施內部控制以及內部控制評價(jià)活動(dòng)進(jìn)行監督。
第十五條、集團市計監察組織對董事會(huì )負責，是其內部控制規范建設的常設機構，負貢集團內部控制建設日常管理和監督工作，并組織實(shí)施集團各單位的內部控制自我檢查與整個(gè)集團的內部控制自我評價(jià)工作。其主要職責包括：
1、組織市議內部控制建設工作計劃；
2、組織實(shí)施集團內部控制體系的建立、實(shí)施與完善：
3、組織內部控制手冊的編寫(xiě)工作：
4、對內部控制建設工作中出現的重要問(wèn)題提出解決方案并匯報；
5、組織編制并審核年度內部控制自我評價(jià)的工作方案：
6、組織實(shí)施內部控制自我評價(jià)工作，并對過(guò)程中違規違紀事件進(jìn)行調查和處理；
7、組織審核內部控制自我評價(jià)報告；
8、審核其他需要提交董事會(huì )或監事會(huì )解決的相關(guān)內部控制重要事項及文檔。
第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的內部控制建設（設計、運行和自我檢查）管理工作的有效性負責，負責主持內部控制管理的日常工作，集團各單位為內部控制管理執行機構，主要履行以下職責：
1、負責組織制定本單位的內部控制制度及流程；
2、負責執行本單位的內部控制制度及流程，并根據本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開(kāi)展風(fēng)險評估，對照風(fēng)險點(diǎn)，制定或完善相應的內部控制措施，及時(shí)更新內部控制流程文檔，確保內部控制有效；
3、根據公司內部控制工作整體部署，負責組織落實(shí)本年度內部控制相關(guān)工作；
4、負責向集團審計監察組織提供本業(yè)務(wù)內部控制相關(guān)信息，主要包括內部控制設計、運行情況和對內部控制自我檢查情況，如遇內部控制重大變化應及時(shí)溝通：
5、按照集團年度內部控制評價(jià)方案，執行內部控制自我檢查工作，完成內部控制自我檢查底稿；并按照集團《內部控制評價(jià)手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內部控制缺陷的初步認定（含內部控制缺陷整改方案），報經(jīng)集團內控管理部門(mén)及決策機構批準后進(jìn)行內部控制的整改：
6、負責配合集團信息管理部門(mén)、內控管理部門(mén)建立健全內控管理信息系統：
7、負責培育員工良好的內部控制管理素質(zhì)。
第十七條、集團CHRO組織須向各單位宣貫組織架構調整情況，并積極推動(dòng)落實(shí)。
第十八條、審計監察組織協(xié)同集團IT流程部門(mén)梳理各業(yè)務(wù)流程，并對集團各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設計方法輔導。
第十九條、內部控制規范建設應與集團SOPIC創(chuàng )新變革同步，每年須完成PIDCA（運行、自我評價(jià)、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內部控制水平。
第三章、內部控制程序與方法
第二十條、集團須建立內部控制組織架構并明確匯報機制；根據集團發(fā)展戰略，按照SOPIC創(chuàng )新變革實(shí)施方案，確定集團內部控制規范建設整體目標。
第二十一條、集團審計監察組織負責組織實(shí)施內部控制規范建設。
1、明確年度內部控制規范建設項目目標；
2、制定年度內部控制規范建設實(shí)施方案，經(jīng)董事會(huì )及其審計委員會(huì )審批后，按規定程序對外披露：
3、編制《內部控制管理手冊》和《內部控制評價(jià)手冊》；
4、協(xié)同IT流程部門(mén)督促各單位編制《內部控制制度手冊》及運行；
5、組織實(shí)施內部控制評價(jià)，審核各單位內部控制自我檢查底稿，出具內部控制評價(jià)報告，經(jīng)董事會(huì )及其審計委員會(huì )審批后，按規定程序對外披露；
6、跟蹤各單位缺陷整改。
第二十二條、集團各單位實(shí)施內部控制規范建設。
1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進(jìn)行風(fēng)險評估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，落實(shí)控制措施，完成風(fēng)險控制文檔：
2、編制《內部控制制度手冊》并運行：
3、實(shí)施內部控制自我檢查，并編制內部控制自我檢查底稿，出具內部控制自我檢查報告并報送內控管理部門(mén)審核；
4、對制度流程進(jìn)行細化、優(yōu)化、簡(jiǎn)化，完成內部控制缺陷整改。
第四章、內部控制記錄文檔
第二十三條、集團各單位在實(shí)施內部控制時(shí)應按規定記錄相關(guān)內部控制文檔，文檔的編制方法應符合《內部控制評價(jià)手冊》所附要求，主要包括：
1、集團及各單位的各項規章制度；
2、各項業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；
3、與內部控制相關(guān)的各項記錄及會(huì )議資料：
4、內部控制自我檢查及評價(jià)過(guò)程中的資料。
第二十四條、內部控制管理部門(mén)應按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關(guān)規定進(jìn)行管理。
第五章、人員與培訓
第二十五條、內部控制所有崗位的人員應具備相應的職業(yè)道德和任職能力，應獲得相應的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，應按相關(guān)規定參加繼續教育和培訓。
第六章、獎懲
第二十六條、對于違反內部控制相關(guān)規范的行為導致內部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括設計和運行活動(dòng)中的相關(guān)人員或單位，按規定給予懲罰。
第二十七條、在內部控制建設中有突出貢獻的，應給予表?yè)P或獎勵。
第二十八條、未經(jīng)授權批準或許可，任何個(gè)人或權屬單位不得對外公布涉及內部控制過(guò)程的保密文件，凡擅自泄露的，應追究有關(guān)人員的責任。
第七章、附則
第二十九條、審計監察組織內控管理部門(mén)負責本辦法的解釋?zhuān)⒁罁巨k法修訂風(fēng)險評估細則、內部控制評價(jià)細則和內部控制評價(jià)手冊，報經(jīng)批準后執行。
第三十條、本管理辦法自董事會(huì )批準之日起實(shí)施。
內部控制管理制度4
一、為加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。
二、公司員工必須自覺(jué)遵守勞動(dòng)紀律，遵守公司行政管理制度，按時(shí)上下班，不遲到，不早退，工作時(shí)間不得擅自離開(kāi)工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)經(jīng)理同意。
三、周一至周六為工作日，周日為休息日；
上班時(shí)間：8:00-17:30（周一）
8:30-17:30（周二至周六）
午休時(shí)間為：12:00-13:00
四、嚴格請、銷(xiāo)假制度：?jiǎn)T工因私事請假1天以?xún)鹊模ê?天），由經(jīng)理批準；超過(guò)1天的，由鄒總批準；經(jīng)理請假，一律由總經(jīng)理批準。請假員工事畢向批準人銷(xiāo)假。未經(jīng)批準而擅離工作崗位的按曠工處理。
五、上班時(shí)間開(kāi)始后5分鐘至30分鐘內到班者，友捐20元；超過(guò)30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以?xún)认掳嗾�，友�?0元；超過(guò)30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當日工資。
六、工作時(shí)間禁止做與工作無(wú)關(guān)的事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。
七、公司每周一早上8:00舉行例會(huì )；參加公司組織的會(huì )議、培訓、學(xué)習、考試或其他團隊活動(dòng)，如有事請假的，必須提前向組織者或帶隊者請假。
八、員工按規定享受?chē)曳ǘü澕偃铡?/p>
九、員工的考勤管理，由主管負責，并嚴格與工資掛鉤，經(jīng)理進(jìn)行監督、檢查，部門(mén)負責人對本部門(mén)的考勤要秉公辦事，認真負責。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實(shí)，按處罰員工的雙倍予以處罰。
十、用車(chē)制度：車(chē)輛使用按先急事、后一般事；先滿(mǎn)足工作任務(wù)、接待任務(wù)，后其他事的原則安排，且優(yōu)先考慮交通不便的地方，用車(chē)應先與主管溝通后，并由經(jīng)理審核。
內部控制管理制度5
第一章總則
第一條為加強內部控制建設，為促進(jìn)公司制度建設的系統化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。
第二條本辦法之內控制度建設管理是指對各類(lèi)制度的起草、審批、執行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節進(jìn)行統一規范。
第二章內控制度分類(lèi)及部室職責
第三條本辦法之內控制度分為組織管理制度、專(zhuān)業(yè)管理制度、技術(shù)規范三類(lèi)。
具體分類(lèi)(略)
第四條根據內控制度內容分類(lèi)：
1、制度基本內容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。
3、制度操作表單。
第五條根據管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規定、細則。
第六條公司制度按其效力范圍分為三級：
一級：在集團范圍內生效的制度文件;
二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內部生效的制度文件;
三級：總公司本部各部門(mén)內部、分公司各部門(mén)內部、事業(yè)部各部門(mén)內部、子公司各部門(mén)內部及項目部?jì)炔可У闹贫任募?/p>
第七條內控制度建設的歸口部門(mén)為審計部(內控部)，主要職責是：負責制度體系建設及管理工作;根據風(fēng)險評估及外部監管要求向各管理部門(mén)提出制度編寫(xiě)要求;負責制度的初審與會(huì )審管理工作;負責制度起草部門(mén)編寫(xiě)制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實(shí)情況檢查、執行效果評價(jià);負責統籌制定制度優(yōu)化方案，并負責逐項督導落實(shí);定期在審計工作和專(zhuān)項內控建設工作中對各項內控制度進(jìn)行評價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì )匯報內控制度建設工作。
第八條公司的制度責任部門(mén)即公司制度的編制及督導執行部門(mén)為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)。各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負責公司制度的制定及督導執行(包括調研、起草、征求意見(jiàn)、編寫(xiě)培訓教案及培訓計劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計劃、執行情況的檢查與意見(jiàn)反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。
第九條制度的責任部門(mén)必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進(jìn)行培訓、檢查制度執行情況、建立制度檔案(包括制度建設各個(gè)環(huán)節的內容)等。
第十條綜合部負責制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。
第十一條培訓部負責按照培訓工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓，達到培訓效果。
第十二條證券部負責再次審核及發(fā)布需要對外公告的內控制度。
第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現特定的目的，利用多部門(mén)或單位之間的合作共同完成的工作過(guò)程。
第三章內控制度的制定、修訂和廢止
第十四條內控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)對制度編制需求進(jìn)行識別與確認→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)組織與制度相關(guān)部門(mén)進(jìn)行研討并征求意見(jiàn)(包括公司對口管理部門(mén)的意見(jiàn))→內控制度建設管理人員(審計部或內控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)根據制度的重要程度組織會(huì )審或會(huì )簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )領(lǐng)導審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識別與征求意見(jiàn)單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。
第十五條內控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)提出制度修訂的書(shū)面申請或建議→審計部(內控部)審核→提交公司例會(huì )審定→執行制度編制流程。
第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)每年定期于12月末依據流程對由本部門(mén)負責的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對外公布以貫徹執行。對于文件名以暫行規定、試行辦法等結尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過(guò)一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )批準。
第十七條內控制度的廢止流程
1、對原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。
2、對不能適應現實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(mén)(制度責任部門(mén))提出制度廢止的書(shū)面申請，并填寫(xiě)制度需求識別與征求意見(jiàn)單→審計部(內控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì )審定→決定是否廢止。
第四章內控制度的督導執行
第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內，各部門(mén)各機構要組織相關(guān)人員學(xué)習，對要制定具體的實(shí)施細則的，需在15個(gè)工作日內完成，下發(fā)一周內，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習貫徹。
第十九條制度的培訓：制度下發(fā)前，制度責任人要編寫(xiě)制度培訓教案和培訓計劃，填寫(xiě)制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部(內控部)，在制度下發(fā)的15天內，審計部(內控部)牽頭會(huì )同制度責任部門(mén)對相關(guān)人員進(jìn)行培訓。
第二十條制度的執行：各級管理制度必須嚴格執行，各單位檢查管理制度在本單位執行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節都必須有檢查執行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據。
第二十一條制度執行中特殊情況的處理
1、制度執行過(guò)程中，如果認為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門(mén)或審計部(內控部)書(shū)面溝通，如無(wú)異議就要對制度在本單位的落實(shí)負責。
2、制度執行過(guò)程中，如果發(fā)現重大情況確實(shí)不能按制度執行的，制度的執行部門(mén)或相關(guān)部門(mén)必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責任人及以上層級領(lǐng)導同意后方可靈活處理，并要對此過(guò)程留存紙質(zhì)檔案備查。
第二十二條制度落實(shí)的督導檢查
1、前兩個(gè)月，制度責任人對各單位執行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告
2、審計部(內控部)在開(kāi)展一年一度的各機構內控審計或內控建設專(zhuān)項工作的過(guò)程中，將視需要對內控制度的執行情況進(jìn)行審計(檢查)。(上市監管標準和制度的差異、制度與實(shí)際執行的差異)
第五章內控制度的評審
第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內控部)組織公司各部門(mén)各機構對公司的內控制度進(jìn)行一次評審，并形成書(shū)面評審記錄以供決策參考。
第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計部(內控部)應適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動(dòng)。
1、國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策調整、重要法律法規實(shí)施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。
2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機構等發(fā)生重大變化時(shí)。
3、公司對本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調整時(shí)。
4、其他改變公司外部或內部經(jīng)營(yíng)條件的事項發(fā)生時(shí)。
第二十五條制度評審結果的運用
1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關(guān)內控制度的培訓、編制、修改、執行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng )新的空間和實(shí)施措施。
2、編制公司內控制度建設的評估報告。審計部(內控部)在每年的12月底，應根據制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關(guān)數據與信息的情況，編制公司內控制度建設的綜合評價(jià)報告，并提交董事會(huì )。
3、將制度評審的結果作為公司各部門(mén)進(jìn)行績(jì)效考核的其中一項依據。
第六章內控制度的存檔管理
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第七章附則
第二十六條所有內控制度的解釋權均歸制度制定部門(mén)，本辦法由審計部(內控部)負責起草和修訂、培訓和解釋?zhuān)?jīng)董事會(huì )批準后發(fā)布。
第二十七條本辦法自xx年x月x日起執行。
內部控制管理制度6
一、征收管理制度
1、行政性收費、事業(yè)性收費應當依據《廣東省行政事業(yè)性收費管理條例》的規定和設定征收。
2、罰沒(méi)收入應當根據《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規、規章的規定征收。
3、其他非稅收入應當依據法律、法規、規章、國務(wù)院和省人民政府的規定和設定收取。
4、中心應當嚴格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。
5、收取的各種非稅收入必須開(kāi)具廣東省醫療收費票據，并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn)，做到票款同步，中心不得截留收入和私設小金庫，不得坐收坐支。
6、中心嚴格按照規定的非稅收入項目、征收范圍和征收標準進(jìn)行征收，及時(shí)足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實(shí)施催。
第一，中心應根據國家的有關(guān)法律規定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責，責任到人，過(guò)錯追究，同時(shí)自覺(jué)接受同級財政、審計部門(mén)的監督和指導。
第二，提高財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，增強風(fēng)險意識。首先要提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習有關(guān)的法律法規，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓和學(xué)習，同時(shí)要對本單位的財務(wù)工作進(jìn)行定期的考核，把應收賬款作為一項重點(diǎn)項進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導應重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強國有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險意識。
第三，加強財務(wù)管理，強化對應收賬款的監督。應該建立健全財務(wù)制度，每筆應收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時(shí)間與還款方式，以便及時(shí)催繳此筆應收賬款；應收賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，本單位的領(lǐng)導和財務(wù)人員對往來(lái)款的事由、時(shí)間和金額等應該進(jìn)行及時(shí)確認和核準，入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項明確、科目運用準確以及賬務(wù)處理正確。明確職責，誰(shuí)經(jīng)辦的就應由誰(shuí)負責收回。還要建立應收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應收賬款的數額，定期進(jìn)行函證，及時(shí)地組織催繳和清算，根據單位的具體情況，把一定范圍內的應收賬款的明細項在本單位公示欄中予以公示，增強財務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監督。
二、資金管理制度
1、中心收取的行政性收費，罰沒(méi)收入和事業(yè)性收入應全額納入財政一般預算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規定納入財政專(zhuān)戶(hù)管理。
2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。
3、非稅收入征收管理經(jīng)費由財政預算統一安排，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
三、票據管理制度
1、征收或收取的非稅收入應當向繳款人出具省人民政府統一印制的非稅收入票據。建立健全非稅收入票據領(lǐng)用制度，設有專(zhuān)柜，確定專(zhuān)人負責，保證票據安全。
2、禁止轉讓、出借、代開(kāi)非稅收入票據，禁止私自印制、偽造非稅收入票據，禁止使用非法票據或者不按規定開(kāi)具非稅收入票據。遺失非稅收入票據的應當及時(shí)報告本級人民政府部門(mén)，并公告作廢。
3、財政票據由中心到財政分局領(lǐng)購，并實(shí)行票據領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據時(shí)，應當向財政分局提出申請，同時(shí)提交按照國家和自治區規定批準收取的非稅收入的有關(guān)文件復印件，經(jīng)財政分局審核后，發(fā)給《票據領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據時(shí)應出示《票據領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政分局局審核后，方可繼續領(lǐng)購。
4、中心建立健全票據領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進(jìn)行登記票據，并定期向財政分局報送票據使用和結存情況。
5、票據存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于個(gè)別使用量特別大的票據，經(jīng)批準，可適當縮短保存期限。
6、保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的票據，中心應認真清理，確保票據開(kāi)出金額與財務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負責人同意，可報財政分局核準后按規定銷(xiāo)毀。
內部控制管理制度7
為加強和規范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會(huì )計的職能作用，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:
1、學(xué)校依據國家規定的要求設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，會(huì )計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的規定。
2、財務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規、規章和國家統一的中小學(xué)校會(huì )計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹的工作作風(fēng)，辦理會(huì )計事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則。
3、按照國家統一的會(huì )計制度規定規范地建立帳冊，及時(shí)辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算，提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
4、財務(wù)人員應將會(huì )計憑證，會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規定執行。
5、會(huì )計機構、會(huì )計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會(huì )計制度，依法進(jìn)行會(huì )計監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對違反會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)應當制止并糾正。
6、會(huì )計工作人員因工作需要調動(dòng)或離職，應按規定辦理有關(guān)交接手續。
內部控制管理制度8
第一章總則
第一條為了引導企業(yè)加強對資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據國家有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》，制定本指引。
第二條本指引所稱(chēng)資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他資金。
第三條企業(yè)至少應當關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：
�。ㄒ唬┵Y金管理違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽(yù)損失。
�。ǘ┵Y金管理未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。
�。ㄈ┿y行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規要求，可能導致受到處罰造成資金損失。
�。ㄋ模┵Y金記錄不準確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或導致財務(wù)報表信息失真。
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
第四條企業(yè)在建立與實(shí)施資金內部控制中，至少應當強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節的控制：
�。ㄒ唬┞氊煼止�、權限范圍和授權審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學(xué)合理。
�。ǘ┈F金、銀行存款的管理應當合法合規，銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現金盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。
�。ㄈ┵Y金的會(huì )計記錄應當真實(shí)、準確、完整和及時(shí)。
�。ㄋ模┢睋馁徺I(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。
第二章職責分工與授權批準
第五條企業(yè)應當建立資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應當包括：
�。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執行。
�。ǘ┵Y金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查。
�。ㄈ┵Y金的會(huì )計記錄與審計監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
內部控制管理制度9
為規范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節約財政資金。加強廉政建設，促進(jìn)政府采購公開(kāi)、公平、公正。根據《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規，特訂本制度。
一、政府采購適用范圍
本鎮內政府機關(guān)，實(shí)行預算管理的事業(yè)單位、鎮屬部門(mén)、
站所使用財政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購適用本制度。本制度所稱(chēng)政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
二、政府采購的形式和運作程序
落實(shí)采購計劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計劃的完成，需購買(mǎi)物品或取得勞務(wù)時(shí)，單位向黨政辦提出書(shū)面申請，黨政辦本著(zhù)“量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見(jiàn)報單位分管領(lǐng)導簽批后，報財政所確定落實(shí)采購計劃。
三、政府采購的方式
政府采購應當采取以下方式：公開(kāi)招標、競爭性談判、邀請招標、單一來(lái)源采購、詢(xún)價(jià)。具體采購方式由鎮采購辦、機關(guān)主管、后勤組按規定的程序組織實(shí)施，公開(kāi)招標應作為政府、采購的主要采購方式。
四、采購程序
先由各機關(guān)各部門(mén)、站所根據工作需求填報“政府采購申 請表”報鎮采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導審核簽定，財政局鄉財局和，采購辦要簽審核意見(jiàn)，鎮采購辦根據采購內容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮采購辦審核，由鎮采購中心安排采購，如果由鎮采購辦采購的，需報分管采購領(lǐng)導審批后，由鎮采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導審批后，財政所直接付給供應商。
五、政府采購預算和計劃
鎮財政部門(mén)在編制年度預算的同時(shí)編制政府采購預算，應本著(zhù)實(shí)事求是和節約的原則，充分考慮實(shí)際需要與財力可能，鎮采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。
六、政府采購的監督檢查、紀律要求
凡納入政府采購制度范圍的部門(mén)，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀律處理。紀檢、財政所應定期對政府機關(guān)采購行為進(jìn)行監督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進(jìn)行公開(kāi)，定期進(jìn)行總結，任何單位和個(gè)人對政府采購活動(dòng)中的違法違紀行為，有權控告和檢舉。
內部控制管理制度10
一、錢(qián)賬分管制度。
也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì )計人員、稽核人員、會(huì )計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：
�。�1）現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。
�。�2）出納人員不得負責總分類(lèi)賬的登記和保管。
�。�3）出納人員不得負責非現金賬戶(hù)的記賬工作。
�。�4）出納人員應與負責現金清查盤(pán)店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。
2、庫存現金開(kāi)支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。
�。�1）明確企業(yè)庫存現金開(kāi)支范圍。
1）職工工資、獎金、津貼；
2）各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出；
3）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬；
4）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款；
5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
6）票據結算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；
7）向股東支付紅利；
8）按規定允許使用現金的其他支出。
�。�2）明確各種報銷(xiāo)憑證，規定各種庫存現金支付業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)手續和方法。
�。�3）明確各種庫存現金支出的審批權限等。
3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現金日記賬，結出當日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現金的實(shí)存金額進(jìn)行核對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。
二、建立完備的核算制度。
1、庫存現金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應設置“庫存現金”總分類(lèi)賬，由負責總賬的會(huì )計人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算�？偡诸�(lèi)賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細賬，較少的，可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內部各部門(mén)周轉使用的備用金通過(guò)“其他應收款”賬戶(hù)或單獨設置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。
2、庫存現金的明細分類(lèi)核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無(wú)誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對相符。有外幣現金的企業(yè)，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進(jìn)行明細核算。
三、庫存現金收支的控制制度。
1、企業(yè)的現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當日送存困難的，與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。
2、企業(yè)支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。
3、企業(yè)在規定的范圍內從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應說(shuō)明用途，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章。開(kāi)出庫存現金支票，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現金。
4、企業(yè)應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。
5、各單位購買(mǎi)國家專(zhuān)控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。
四、庫存現金的清查盤(pán)點(diǎn)制度。
庫存現金的清查應采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對庫存現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實(shí)相符。
1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)�，F金出納人員應于每日營(yíng)業(yè)終了結出現金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現金，如發(fā)現賬實(shí)不符應立即報告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。
2、專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎上，還應由專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對現金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外，還應審核現金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結束后無(wú)論是否發(fā)現問(wèn)題，都應編制“庫存現金清查盤(pán)點(diǎn)報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。
五、庫存現金的集團管理制度。
集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的現金進(jìn)行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業(yè)都將其現金存入結算中心賬戶(hù)。當某成員企業(yè)現金盈余而另一企業(yè)急需現金時(shí)，集團公司財務(wù)部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業(yè)的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確�，F金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。
六、現金流量匯報管理制度。
現金是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報送財務(wù)負責人和企業(yè)主要領(lǐng)導，以便相關(guān)領(lǐng)導掌握現金的變動(dòng)情況。
七、其他
現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。
1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉動(dòng)密碼器。
2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負責。
4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。
內部控制管理制度11
為維護學(xué)校合法權益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規的規定，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。
學(xué)校合同管理的指導思想：貫徹執行國家法律的規定，循序漸進(jìn)與順勢而為相結合，集權與分權相結合。
一、學(xué)校合同管理的目標：加強監督管理，規范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學(xué)校實(shí)行統一領(lǐng)導，分級管理，分類(lèi)運行，責任到人，全面監督的合同管理體制。
三、學(xué)�？筛鶕贤修k部門(mén)的需要，聯(lián)系法律專(zhuān)家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據具體法律服務(wù)明確雙方相應的權利、義務(wù)和費用。
四、校長(cháng)負責學(xué)校合同綜合管理，負責協(xié)調合同承辦部門(mén)的合同管理工作。
內部控制管理制度12
對于一個(gè)學(xué)�；騿挝坏呢攧�(wù)管理，都會(huì )制定各方面的財務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財務(wù)管理內部控制制度，僅供參考。
為了規范學(xué)校會(huì )計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量，根據《會(huì )計法》第三十七條規定:“會(huì )計機構內部應建立稽核制度”要求，結合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
一、目標和原則
安徽農業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內部控制制度的`目標是:
第一，嚴格執行國家財經(jīng)紀律和本單位內部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
第二，及時(shí)提供正確的會(huì )計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內進(jìn)行。
安徽農業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內部控制的原則是:
在既定目標前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務(wù)會(huì )計制度的規定，體現財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規范，針對學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執行，有利于控制和檢查。
二、基本內容
1.會(huì )計事項相關(guān)人員的職責權限應當明確
(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。
2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當明確
(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。
(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財產(chǎn)清查
財產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對庫存現金、銀行存款、債權債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過(guò)財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實(shí)存數，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責任。對帳實(shí)不符的問(wèn)題根據有關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。三、內部控制的具體辦法
對財務(wù)負責人的稽核
1.是否支持、保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責。
2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細的預算或計劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預算執行情況。
3.會(huì )計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構是否定期進(jìn)行監督和檢查，會(huì )計人員實(shí)行會(huì )計委派制。
4.是否保障本單位會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和繼續教育。
5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對二級財務(wù)的稽核
1.會(huì )計核算是否按高校會(huì )計制度的要求進(jìn)行。
2.會(huì )計指標是否口徑一致、相互可比。
3.會(huì )計核算是否及時(shí)，會(huì )計記錄和會(huì )計報表是否清晰明了。
4.單位會(huì )計核算是否符合會(huì )計處理基礎，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否真實(shí)、合法。
6.以下內容對二級財務(wù)同樣有效。
對現金出納業(yè)務(wù)的稽核
1.是否做到日清月結，帳實(shí)相符。
2.現金日記數字準確，逐筆記帳。
3.是否有現金坐支、白條抵庫現象，現金存量是否在規定范圍內。
4.是否兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。
對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
1.根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容正確填開(kāi)現金支票、轉帳支票等銀行票據，不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款余額調節表，并與總帳核對相符。
3.各帳戶(hù)余額真實(shí)、準確，與銀行對帳單核對相符。
4.及時(shí)辦理銀行票據的結算與交換，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找。
5.妥善保管銀行票據及相關(guān)印章，做到票據和印章分開(kāi)放置。
對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核
1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2.報銷(xiāo)手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經(jīng)費項目相符。
3.對審核中發(fā)現的問(wèn)題是否及時(shí)匯報。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確，與所附的原始憑證內容相符。
對復核業(yè)務(wù)的稽核
1.記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。
2.是否及時(shí)復核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現問(wèn)題是否及時(shí)匯報。
對記帳業(yè)務(wù)的稽核
1.帳戶(hù)設置是否合理、有序。
2.是否根據記帳憑證及時(shí)、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時(shí)，是否按規定的方法進(jìn)行更正。
4.月末是否及時(shí)結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.是否根據要求完整、準確及時(shí)地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導和相關(guān)單位所要數字及時(shí)反饋。
6.是否及時(shí)幫助對帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按月準確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。
2.是否按月做好工資數字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時(shí)做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機關(guān)。
學(xué)生收費及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按年級、專(zhuān)業(yè)分別核實(shí)、準確收費。
2.對學(xué)生繳費系統是否定期維護。
3.對收取的學(xué)費是否及時(shí)繳存專(zhuān)戶(hù)并定期核對，如有差錯是否及時(shí)處理。
4.是否定期清理學(xué)生欠費。
5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據相關(guān)部門(mén)書(shū)面通知及時(shí)對助學(xué)金作出調整。
對專(zhuān)控業(yè)務(wù)的稽核
1.是否定期報送專(zhuān)控及社會(huì )集團購買(mǎi)力報表。
2.是否建立專(zhuān)控及社會(huì )集團購買(mǎi)力統計臺帳。
對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按照有關(guān)規定和在編人數準確計算及時(shí)調整職工公積金并按月交納。
2.是否按規定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。
對醫療保險業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規定準確計算并扣繳職工醫療保險金。
2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調整醫療保險金。
對票證管理的稽核
1.是否按規定及時(shí)購入財政發(fā)票并進(jìn)行編號登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續。
3.發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗，發(fā)現問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長(cháng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財政廳核銷(xiāo)。
6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。
對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核
1.是否對會(huì )計資料及時(shí)裝訂、歸類(lèi)整理并編號立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執行。
3.是否按照規定定期移交學(xué)校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類(lèi)整理并移交學(xué)校檔案室。
對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規定辦理外匯審批手續。
2.是否及時(shí)合法地辦理結匯用匯手續和外幣轉換業(yè)務(wù)。
3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4.月末是否結帳、對帳，做到帳帳相符。
內部控制管理制度13
一、加強和完善工會(huì )會(huì )計內部控制制度的重要性和必要性
“財務(wù)內部控制是指為維護資金、資產(chǎn)安全，保證財務(wù)信息真實(shí)可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實(shí)可靠，確保達到企業(yè)預期的戰略目標而實(shí)施的責、權、利明確且相互制衡的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程�，F代意義上，會(huì )計內部控制制度通常包括“內部控制體系、會(huì )計人員崗位職責制度、財務(wù)處理制度、稽核制度、預算控制制度和財務(wù)收支審批制度等�！蔽覈稌�(huì )計法》明確要求，無(wú)論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應當建立健全會(huì )計內部監督和內部控制制度，推進(jìn)財務(wù)管理工作規范化和法制化。
對于工會(huì )組織而言，盡管已建立一些會(huì )計內部控制制度，且經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐和發(fā)展，財務(wù)監控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實(shí)際的各級工會(huì )財務(wù)管理過(guò)程中依然存在一些問(wèn)題，影響工會(huì )財務(wù)管理工作的效率，制約著(zhù)工會(huì )工作的發(fā)展。因此，有必要結合新的《工會(huì )會(huì )計制度》，加強和完善工會(huì )會(huì )計內部控制制度的建設和管理，使工會(huì )財務(wù)管理工作更加規范化和制度化，保證工會(huì )資金和財產(chǎn)安全運行，提高資金和財產(chǎn)使用效益，從而提高工會(huì )的財務(wù)監控能力和管理效率。
二、當前基層單位工會(huì )會(huì )計內控制度存在的問(wèn)題
1、工會(huì )會(huì )計內部控制意識淡薄
盡管我國基層單位工會(huì )成立的時(shí)間很長(cháng)、歷史悠久，但由于種種原因，其現代化發(fā)展時(shí)間并不長(cháng)，從而導致許多基層單位工會(huì )的管理者并沒(méi)有認識到建立和健全會(huì )計內部控制制度的重要性和必要性，會(huì )計內控意識淡薄，有的甚至將財務(wù)預算等同于財務(wù)內部控制。這樣導致部分基層單位工會(huì )的財務(wù)管理職責不清、工作混亂，擠占、挪用工會(huì )經(jīng)費的現象不時(shí)發(fā)生，嚴重影響工會(huì )財務(wù)內部控制制度的有效實(shí)施，影響工會(huì )工作效率。
2、工會(huì )會(huì )計內部控制制度有待健全完善
由于基層單位工會(huì )的管理者對于財務(wù)內部控制意識淡薄，致使大多數基層單位工會(huì )對會(huì )計內部控制制度的建立和健全缺乏應有的認識，重視不夠�；鶎訂挝还�(huì )會(huì )計內部控制制度或者根本沒(méi)有建立，或者不完善，或者內容不科學(xué)、不合理，無(wú)章可循或有章不循的現象隨處可見(jiàn)。盡管《會(huì )計法》和新《工會(huì )會(huì )計制度》都要求各單位建立和健全財務(wù)內控制度，但目前我國還有相當多的基層單位工會(huì )沒(méi)有建立會(huì )計內部控制制度；有些單位雖然建立了會(huì )計內控制度，但普遍存在內容不夠科學(xué)、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會(huì )計內控制度“寫(xiě)在紙上、貼在墻上”，而在實(shí)際工作中并沒(méi)有真正執行。
3、工會(huì )財務(wù)預算編制及執行能力不強
工會(huì )財務(wù)預算是指工會(huì )組織根據自身事業(yè)發(fā)展規劃和年度工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支方案。預算編制通常是根據一定的預算控制數，參考前幾年的財務(wù)預算執行情況，充分考慮收人的增減，結合本單位下一年度的工作計劃，編制收人預算。當前我國基層單位工會(huì )財務(wù)預算編制往往存在以下的問(wèn)題：
一是對財務(wù)預算編制不重視，預算編制比較粗糙。
二是預算執行控制能力偏弱。導致財務(wù)年度預算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預見(jiàn)性，預算執行能力不強。
4、工會(huì )會(huì )計內部監督機制不健全
由于基層單位工會(huì )會(huì )計內部控制制度的不健全完善以及執行監控能力弱，致使部分基層單位工會(huì )的會(huì )計內控制度沒(méi)能發(fā)揮應有的監督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會(huì )的財務(wù)決策，監控財務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為以及相關(guān)的財務(wù)事項。而且，許多基層單位工會(huì )的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營(yíng)和管理的理念，在實(shí)際的工作中并沒(méi)有將會(huì )計內部監控提升到管理戰略上來(lái)。有些基層單位工會(huì )的會(huì )計人員工作責任心不強，缺乏應有的責任感，使會(huì )計業(yè)務(wù)的事前審核、事中復查以及事后監督?jīng)]能很好地執行，延時(shí)監督的現象時(shí)有發(fā)生，無(wú)法形成強有力的監督制約機制；部分基層單位工會(huì )并沒(méi)有真正建立起內部審查機構，或者內部審查機構并沒(méi)有發(fā)揮應有的監督審查作用。
5、工會(huì )財務(wù)人員素質(zhì)有待提高
我國市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會(huì )的業(yè)務(wù)日益增多，規模不斷擴大，工會(huì )財會(huì )人員需求也水漲船高，財會(huì )隊伍不斷擴大。然而，我國財會(huì )人員的準人制度、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓體制以及職業(yè)素養要求等并沒(méi)有跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展而相應提高。這就從根本上決定了工會(huì )財務(wù)隊伍在面對現代企業(yè)要求的會(huì )計內部控制制度時(shí)欠缺應有的業(yè)務(wù)素質(zhì)�；鶎訂挝还�(huì )財務(wù)人員參差不齊的專(zhuān)業(yè)素養，不僅制約著(zhù)工會(huì )會(huì )計內部控制制度的建設與管理，也無(wú)法滿(mǎn)足日益快速發(fā)展的工會(huì )事業(yè)的要求。
三、加強和完善基層單位工會(huì )會(huì )計內控制度的有效措施
1、強化意識、完善制度
20xx年1月1日起開(kāi)始實(shí)施的新《工會(huì )會(huì )計制度》明確規定“各級工會(huì )應當建立健全內部控制體系，完善崗位責任制度和內部稽核制度”。這從根本上要求各級工會(huì )根據相關(guān)法律法規，建立或健全本單位的財務(wù)管理制度，進(jìn)一步推進(jìn)工會(huì )財務(wù)管理工作的規范化和制度化，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，把可能的財務(wù)風(fēng)險降到最低。因此，基層單位工會(huì )的管理者應重視內部控制制度的建立和實(shí)施，樹(shù)立人人有責的管理理念，建立和完善會(huì )計部監督機制，并自覺(jué)遵守內部控制制度。同時(shí)，對于從事會(huì )計內部控制工作的人員，要從嚴從優(yōu)選拔并嚴格培養和培訓，使他們不斷提高業(yè)務(wù)素養。此外，基層單位工會(huì )要大力宣傳，使所有人員都清楚地認識到財務(wù)內部控制的重要性和必要性，做到人人自覺(jué)遵守財務(wù)內控制度，相互監督，營(yíng)造良好的內部控制氛圍。
另一方面，基層單位工會(huì )應以《會(huì )計法》和新《工會(huì )會(huì )計制度》為基礎，進(jìn)一步完善財務(wù)約束機制，加強財務(wù)管理工作對工會(huì )業(yè)務(wù)的監督和制約力度，建立一套操作性強、適用范圍廣泛、財務(wù)人員易于操作與應用的制度和方法。同時(shí)，根據工會(huì )業(yè)務(wù)變化和管理要求，對相關(guān)制度進(jìn)行適當的修訂和完善，確保各項工作有章可循。對于財務(wù)管理的各項環(huán)節，應明確指出存在的財務(wù)風(fēng)險以及應對的內部控制措施。與此同時(shí)，財務(wù)部門(mén)應合理設置財務(wù)工作崗位，明確各崗位的工作職責。根據崗位工作職責以及相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員結構，實(shí)行任務(wù)到崗，責任到人；明晰工作范圍、職責權限；對違反相關(guān)規定給單位造成損失的人員給予相應的處罰，避免在實(shí)施過(guò)程中出現互相推逶的現象。
2、加強管理，完善監督機制
基層單位工會(huì )管理者要充分認識到內部監督與控制的重要性，加強管理，不斷完善內部監督機制。另一方面，設立專(zhuān)門(mén)的審查機構對工會(huì )財務(wù)管理工作進(jìn)行必要的審計，保證會(huì )計內部控制制度的有效實(shí)施。另一方面，充分發(fā)揮內部審計的重要性，確立內部審計在監督審查財務(wù)管理工作中的重要地位，實(shí)現審計的事前審查、事中復核及事后監督，并及時(shí)反饋監督審核的結果。再者，適當引進(jìn)外部監督機制，確保監督更加真實(shí)有效。此外，對于管理不夠規范的基層單位工會(huì )，上級有關(guān)部門(mén)應給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財務(wù)內部監督審查機制，規范其財務(wù)管理行為。
3、強化培訓，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)
會(huì )計內部控制制度的有效實(shí)施，關(guān)鍵在于財務(wù)工作人員，而財務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)素養又決定其工作的水平和效率。由于我國財會(huì )人員的準人門(mén)檻不高，力D培養培訓體系的不完善，更使得許多財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素養跟不上時(shí)代發(fā)展的需要。因此，為了確�；鶎訂挝还�(huì )會(huì )計內部控制制度的有效實(shí)施，保證財務(wù)內部監督、監控機制發(fā)揮應有的制約作用，基層單位工會(huì )必須加強財務(wù)工作人員的培養和培訓。一方面，設法引進(jìn)各種高學(xué)歷高素質(zhì)的財務(wù)人員，補充現有財務(wù)隊伍。另一方面，對現有的財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，讓他們適應新時(shí)代、新業(yè)務(wù)的變化。此外，財務(wù)工作人員也要積極主動(dòng)學(xué)習，了解和把握我國市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展動(dòng)態(tài)和財經(jīng)政策，吸納新知識和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和專(zhuān)業(yè)素養，使自己不被社會(huì )和時(shí)代淘汰。
4、加強信息化建設和管理
為了提高工作效率和管理水平，適應信息時(shí)代發(fā)展的要求，基層單位工會(huì )需要加強信息化建設和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：
一是加大信息技術(shù)方面的財務(wù)支出，做好這方面的預算；
二是引進(jìn)新的信息管理技術(shù)和相關(guān)管理人才；
三是加快現有信息系統硬軟件的建設步伐，及時(shí)更新信息系統。有了新的技術(shù)和管理人才，再對現有財務(wù)人員進(jìn)行系統有效的培訓，不僅加強了財務(wù)業(yè)務(wù)信息傳達的準確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費，使基層單位工會(huì )在實(shí)現財務(wù)內部監督控制的同時(shí)可以獲得良好的發(fā)展。
內部控制管理制度14
為了規范采購行為，保證采購質(zhì)量，控制采購價(jià)格，提高采購效率，特制定本制度。
一、加強領(lǐng)導
1、設立物資采購領(lǐng)導小組，由院長(cháng)、分管院長(cháng)和后勤科、監察室及審計人員等組成。物資采購領(lǐng)導小組是醫院物資采購的領(lǐng)導機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監督。
2、成立物資采購小組，由后勤科科長(cháng)、專(zhuān)職采購員、院紀委和需要采購的部門(mén)臨時(shí)選派的人員組成。物資采購小組是醫院物資采購的實(shí)施部門(mén)。辦公室設在后勤科。
二、采購計劃和審批
醫院各部門(mén)所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門(mén)負責人、院長(cháng)審批后，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標采購領(lǐng)導組實(shí)行統一招標采購。
三、采購品種、原則
1、采購品種：辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機耗材、印刷品等品種。
2、采購物資本著(zhù)公平、公正、公開(kāi)的原則，實(shí)行陽(yáng)光采購；必須堅持秉公辦事，維護醫院利益的原則，本著(zhù)處處節約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價(jià)格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購。
3、采購小組在接到經(jīng)過(guò)審批的采購計劃后應迅速組織相關(guān)人員（一般不少于3人）限期將所需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時(shí)要憑院長(cháng)審批的購物計劃方可外出采購。
在采購物資時(shí)，要堅持勤跑多問(wèn)，堅持集體談價(jià)，真正采購價(jià)廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。
4、一次性采購量較大，市場(chǎng)上質(zhì)價(jià)差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開(kāi)招標的形式進(jìn)行采購。
5、采購人員應認真檢查物資質(zhì)量，力求價(jià)格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購偽劣產(chǎn)品，采購人員應負一定經(jīng)濟責任。
四、采購方法：
采購按照《中華人民共和國政府采購法》執行，并根據所授權限予以實(shí)施。耗材類(lèi)、印刷品等一律實(shí)行招標定價(jià)。后勤類(lèi)物資根據市場(chǎng)行情詢(xún)價(jià)議價(jià)方式采購，常用的量大的后勤物資采取招標方式或者詢(xún)價(jià)議價(jià)進(jìn)行采購。由醫院統一組織實(shí)施，按審批權限予以審批。
五、采購程序
1、計劃和立項
醫院常用后勤類(lèi)、辦公類(lèi)物資由總務(wù)庫管人員或者使用部門(mén)主任、護士長(cháng)擬定采購計劃單，按分級審批權限的規定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購兩次；常用，不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時(shí)急需采購，由使用科室提出，經(jīng)過(guò)分管院長(cháng)征求院長(cháng)同意后，及時(shí)交采購中心采購。十萬(wàn)元以上物資采購（常規采購除外），使用科室依據業(yè)務(wù)需要提出采購申請，經(jīng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)委員會(huì )論證認可后，報采購中心，經(jīng)招標采購委員會(huì )民主決策集體審核批準立項。
2、調研和論證
物資采購計劃立項后，采購委員會(huì )負責組織采購小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計人員進(jìn)行市場(chǎng)調研和考察，原則上分管院長(cháng)必須參加調研，考察結束要寫(xiě)出書(shū)面考察報告，并如實(shí)向招標采購委員會(huì )匯報考察情況，必要時(shí)出示樣品，提供討論決策的依據。
3、招標、議標
醫院大宗物資通過(guò)調研和論證后，經(jīng)采購委員會(huì )決策購買(mǎi)的，由招標采購委員會(huì )指導采購中心按政府既定的規章辦理�？梢杂舍t院自行操作的議價(jià)采購，由采購委員會(huì )指導采購中心按院內規定組織實(shí)施，申請實(shí)施的使用科室、職能部門(mén)、招標采購監督委員會(huì )、審計科等有關(guān)部門(mén)均應全程參與。招標、議標結果應由所有參加招、議標人員簽字方可生效。
4、驗收和入庫
嚴格執行出入庫驗收制度，常用后勤類(lèi)、辦公類(lèi)物資由總務(wù)庫管人員、業(yè)務(wù)主管部門(mén)負責人依據采購中心下發(fā)的通知單共同負責驗收，藥品耗材類(lèi)由藥械科庫房管理員、藥械科負責人共同負責驗收（包括品名、規格、型號、有效期、生產(chǎn)廠(chǎng)家、批準文號、注冊商標、進(jìn)口批文、檢驗報告、外觀(guān)質(zhì)量、數量、單價(jià)、總價(jià)等），合格后方可入庫。
物資每次購置必須進(jìn)行質(zhì)量驗收，做到營(yíng)銷(xiāo)員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點(diǎn)及貨款匯集賬號與生產(chǎn)企業(yè)相一致；查驗產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠(chǎng)日期、有效日期，檢驗合格后入庫。所有物資的驗收，均應詳細記錄驗收結果并有驗收人員簽名。
5、物資的報銷(xiāo)
物資采購發(fā)票應先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長(cháng)審核，最后由院長(cháng)審批報銷(xiāo)。缺一手續財務(wù)科不得付款。分期付款的按招標采購合同付款比例，依據發(fā)票審批手續進(jìn)行分批付款。
六、采購的監督
1、成立招標采購監督委員會(huì )，委員會(huì )成員由辦公室、院紀委、檢察科、財務(wù)科負責人組成，全程監督招標采購過(guò)程。
2、采購委員會(huì )成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴格執行國家的有關(guān)法規和政策規定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準和業(yè)務(wù)水平，在物資采購過(guò)程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺(jué)抵制采購工作中的不正之風(fēng)。
3、醫院物資采購接受廣大職工的監督。任何科室和個(gè)人不得私自采購。物資招標采購委員會(huì )要切實(shí)加強對藥品、醫療物資采購活動(dòng)的管理和監督。把好采購程序關(guān)，及時(shí)制止和糾正違規、違紀行為。
內部控制管理制度15
為了提高會(huì )計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進(jìn)單位內部會(huì )計控制的建立和健全，加強內部監督，進(jìn)一步規范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規范。
預算管理的內部控制
一、財務(wù)預算是預算管理的重要內容。財務(wù)預算是指制訂一定時(shí)期內全部經(jīng)濟活動(dòng)各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學(xué)校各部門(mén)根據自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務(wù)部門(mén)匯總后，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )審議后，上報區領(lǐng)導。各部門(mén)負責人對部門(mén)預算編制負責，校長(cháng)對年度預算方案負責。
三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務(wù)部門(mén)分析預算指標的執行情況，如發(fā)現執行情況與預算方案有較大差異時(shí)，需變更預算方案，應及時(shí)向上級領(lǐng)導提出調整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門(mén)負責人，授權對本部門(mén)內的預算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見(jiàn)辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經(jīng)過(guò)申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門(mén)預算執行人或編制人提出申請，說(shuō)明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門(mén)預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦公會(huì )議審議，提出審議意見(jiàn)，擔任審議的部門(mén)和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見(jiàn)應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見(jiàn)負責。
3、預算調整的批準：經(jīng)審議的預算調整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書(shū)面意見(jiàn)，然后下發(fā)給申請人遵照執行。
六、預算方案制定后，預算執行者對預算進(jìn)行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門(mén)要加強自查。根據實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門(mén)進(jìn)行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。
貨幣資金的內部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現有銀行存款開(kāi)戶(hù)的情況，如有需要，需另設帳戶(hù)，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導。
三、貨幣資金實(shí)行錢(qián)帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來(lái)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導的授權，即學(xué)校對300元以?xún)鹊闹С鰳I(yè)務(wù)由總務(wù)主任負責審批，超過(guò)300元的支出業(yè)務(wù)由校長(cháng)負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務(wù)進(jìn)行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。
2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額�，F金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據盤(pán)點(diǎn)表的項目盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并同現金日記帳余額進(jìn)行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個(gè)人使用，不準將單位的收入以個(gè)人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時(shí)對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務(wù)專(zhuān)用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開(kāi)存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經(jīng)過(guò)審簽的記帳憑證來(lái)支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)和人員來(lái)辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內部控制
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門(mén)進(jìn)行復核審批，來(lái)確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會(huì )計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓�(wù)部門(mén)審核批準，方可指定專(zhuān)人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門(mén)在接到外購貨物時(shí)，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門(mén)的批準，應以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據。
四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門(mén)應按貨物類(lèi)別、編號、規格、型號、計量單位、單價(jià)、金額等設置實(shí)物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤(pán)點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應制訂盤(pán)點(diǎn)計劃，列出盤(pán)點(diǎn)表，存貨盤(pán)點(diǎn)應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤(pán)點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責任，并及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧，也要發(fā)現存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門(mén)提出申請，說(shuō)明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門(mén)和單位領(lǐng)導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價(jià)收入，按會(huì )計制度規定及時(shí)入帳。
固定資產(chǎn)的內部控制
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養、維修，使固定資產(chǎn)在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專(zhuān)人或部門(mén)負責管理，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養、報廢等情況。財務(wù)部門(mén)應設立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個(gè)部門(mén)分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規定的審批權限（五萬(wàn)內（含五萬(wàn)）由學(xué)校處理，五萬(wàn)元以上報區教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門(mén)提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)將請購與預算進(jìn)行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理部門(mén)要編制詢(xún)價(jià)報告，經(jīng)討論通過(guò)，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專(zhuān)人進(jìn)行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規定的審批權限進(jìn)行。
四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤(pán)點(diǎn)工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局外人共同擔任。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要編制盤(pán)點(diǎn)清單，清單內容包括固定資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、編號、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進(jìn)行帳面調整。
五、固定資產(chǎn)管理部門(mén)或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關(guān)表單來(lái)記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門(mén)。
工程項目?jì)炔靠刂?/p>
一、工程項目是單位的投資項目，它會(huì )承擔較大的風(fēng)險。因此，對工程項目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門(mén)提出申請，上報�？倓�(wù)部門(mén)，�？倓�(wù)部門(mén)核實(shí)情況后，在校長(cháng)辦公會(huì )議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，配備專(zhuān)職會(huì )計人員辦理工程項目會(huì )計核算業(yè)務(wù)，對工程項目業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見(jiàn)辦理項目業(yè)務(wù)。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會(huì )等相關(guān)部門(mén)人員集體決策討論，決策過(guò)程應有完整的書(shū)面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見(jiàn)。
五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據、項目?jì)热�、工程量計算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準確。
六、工程項目?jì)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門(mén)或人員提交價(jià)款支付申請及憑證，有審批人的批準意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)人員的復核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應提供較完整的書(shū)面意見(jiàn)和相關(guān)資料，會(huì )計人員應對工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。
七、工程項目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門(mén)及人員對工程項目竣工決算進(jìn)行審計，竣工決算審計未實(shí)施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續，列入單位的固定資產(chǎn)。
流動(dòng)負債內部控制
一、流動(dòng)負責是由于過(guò)去的交易或事項形成的，現已承擔的義務(wù)、負債的償還會(huì )導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專(zhuān)戶(hù)等。
二、對流動(dòng)負債，按其經(jīng)濟內容及會(huì )計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內容、債權人名稱(chēng)等，對流動(dòng)負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動(dòng)負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷(xiāo)，對無(wú)法支付的流動(dòng)負債，要有有關(guān)人員核銷(xiāo)申請，報批有關(guān)領(lǐng)導的審批，按會(huì )計制度的規定、核銷(xiāo)帳戶(hù)。
會(huì )計報表的編制與報送內部控制
一、會(huì )計報表是反映單位在一定時(shí)期的財務(wù)狀況，經(jīng)濟活動(dòng)成果和現金流量。
二、按照國家統一會(huì )計制度的規定，會(huì )計人員必須每月進(jìn)行結帳，定期編制財務(wù)報告，其包括會(huì )計報表及其說(shuō)明，并上報有關(guān)部門(mén)。
三、編制和報送的財務(wù)報告，應當根據國家統一會(huì )計制度規定的格式和要求，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、會(huì )計報表附注說(shuō)明，應做到項目齊全，內容完整。
四、指定專(zhuān)人負責會(huì )計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進(jìn)行考核。
五、報送的財務(wù)報告，應依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
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